Кбк по земельному налогу

КБК по налогам и взносам с зарплаты в 2021 году

на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	39310202050071000160
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: – за периоды до 31 декабря 2021 года	18210202090071000160
– за периоды 2021 — 2021 год	18210202090071010160
в ФФОМС: – за периоды с 2012 по 2021 год включительно	18210202101081011160
– за периоды 2021 — 2021 год	18210202101081013160
в ФФОМС в фиксированном размере: – за периоды с 2012 по 2016 год включительно	18210202103081011160
– за периоды 2021 — 2021 год	18210202103081013160
Взносы на обяза­тель­ное социальное страхо­вание от несчастных случаев на производстве и профес­сиональных заболеваний	3937 1000 160	3937 2100 160	3937 3000 160
Взносы на обяза­тель­ное социальное страхо­вание на случай временной нетрудо­способности и в связи с материнством в 2020 году	1827 1010 160	1827 2110 160	1827 3010 160
Взносы на обяза­тель­ное социальное страхо­вание на случай временной нетрудо­способности и в связи с материнством за 2021 год и раньше	182 1020 20 9007 1000 160	1827 2100 160	1827 3000 160
Взносы на обяза­тель­ное медицинское страхо­вание работающего населения	18213 160	18213 160	182830 13 160
Взносы на обяза­тель­ное медицинское страхо­вание работающего населения за 2021 год и более ранние периоды	18211 160	18211 160	18211 160
Фиксированные взносы пред­принима­телей на обяза­тель­ное медицинское страхо­вание в 2021 году	182 10202 1030 81013 160	182 10202 10308 2113 160	182 1020 21030 83013 160
Фиксированные взносы пред­принима­телей на обяза­тельное медицинское страхо­вание за 2021 год и более ранние периоды	182 10202 10308 1011 160	182 10202 1 0308 2111 160	182 10202 1030 83011 160
НДФЛ с доходов, источником которых является налого­вый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществ­ляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ ( КБК ндфл 2021 за сотруд­ников для организаций и ИП )	182 10102 0100 11000 110	182 10102 0 1001 2100 110	182 10102 01001 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегист­рированными в качестве: – пред­принима­телей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ	182 10102 0200 1 1000 110	1821 2100 110	1821 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ	182 10102 0300 1 1000 110	1821 2100 110	1821 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ	182 10102 0400 1 1000 110	1821 2100 110	1821 3000 110
Единый налог при УСН с доходов (КБК УСН доходы 2021 год)	182 10501 0 1101 1000 110	182 10501 0 1101 2100 110	182 10501 0 1101 3000 110
Единый налог при УСН с доходов (за налого­вые периоды, истекшие до1 января 2011 года)	182 10501 0120 11000 110	182 10501 0120 12100 110	182 10501 0120 13000 110

Рубрика “Вопрос – ответ”

Вопрос №1. ООО «Сократ» оплатил аванс по земельному налогу с просрочкой. Какие меры взыскания предусмотрены для «Сократа» в связи с данным нарушением?

ФНС вправе назначить «Сократу» пеню, рассчитанную исходя из суммы недоимки и количества дней просрочки. Штраф за несвоевременное перечисление предоплаты по налогу не взымается.

Вопрос №2. Срок осуществления окончательного расчета по земельному налогу за 2017 для ООО «Архимед» установлен до 01.04.18. В связи с тем, что 01.02.18 имущество «Архимеда» было арестовано, организация не смогла погасить налоговые обязательства в установленный срок. Предусмотрена ли для «Архимеда» пеня в связи с нарушением порядка оплаты налога?

На основании ст. 75 НК «Архимед» освобождается от начисления пени за просрочку платежа. «Архимедом» должны быть погашены налоговые обязательства в день, следующий за днем снятия ареста с имущества.

Вопрос №3. 24.07.17 ИП Соловьевым получено налоговое требование об оплате пени за просрочку платежа по земельному налогу. В какой срок Соловьев обязан погасить долг по пене?

Срок погашения налогового требования утверждается в тексте такого требования, но не должен быть менее 8 дней. Таким образом, срок оплаты пени Соловьева указан в поступившем требовании.

Плательщики

Налогоплательщиками считаются юридические и физические лица, которые имеют в своем распоряжении земельные участки на особых условиях. Для физлиц эти условия выражены в следующем:

1. Земля была выкуплена, приватизирована или получена в дар, а собственник зарегистрировал свои права в Росреестре.
2. Надел оформлен в бессрочное пользование.
3. Участок перешел новому владельцу по наследству на правах пожизненного содержания.

Организации, которые приобрели землю, также обязаны уплачивать налоговые взносы ежегодно. А вот если участок взят в аренду или предоставлен на правах безвозмездного пользования, то налог не должен уплачиваться арендаторами.

Кбк налога на прибыль в 2021 году

С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:

• утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
• появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
• введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%)	182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)	182 1 01 01012 02 1000 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)	182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС	182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110

Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110

Кбк при уплате налога на прибыль в 2020 — 2021 годах

НДФЛ, удержанный с доходов сверх 5 млн руб. по прогрессивной ставке 15 процентов
182 1 01 02080 01 1000 110

НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
182 1 01 02090 01 1000 110

НДФЛ с процента, купона или дисконта по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017
182 1 01 02070 01 1000 110

Налог по ПСН (патент)
182 1 05 04060 02 1000 110

Налог на имущество физлиц – по объектам, которые находятся на территории муниципальных округов
182 1 06 01020 14 1000 110

Земельный налог с организаций – по участкам, которые находятся на территории муниципальных округов
182 1 06 06032 14 1000 110

Земельный налог с физлиц – по участкам, которые находятся на территории муниципальных округов
182 1 06 06042 14 1000 110

Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.

Далее размещены таб­ли­цы с КБК на 2021 год по ос­нов­ным на­ло­гам и стра­хо­вым взно­сам.

Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций (кроме КГН), в том числе:
	182 1 01 01011 01 1000 110
	182 1 01 01012 02 1000 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на иму­ще­ство:
	182 1 06 02010 02 1000 110
	182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110

Налог при УСН, когда при­ме­ня­ет­ся объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния:
182 1 05 01011 01 1000 110
	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110

НДФЛ с до­хо­дов, ис­точ­ни­к ко­то­рых на­ло­го­вый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как на­ло­го­вый агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по им­пор­ту из Бе­ла­ру­си и Ка­зах­ста­на	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на при­быль при вы­пла­те ди­ви­ден­дов:
	182 1 01 01040 01 1000 110
	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на при­быль при вы­пла­те до­хо­дов ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям (кроме ди­ви­ден­дов и про­цен­тов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на при­быль с до­хо­дов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на при­быль по по­лу­чен­ным от ино­стран­ных ор­га­ни­за­ций ди­ви­ден­дам	182 1 01 01060 01 1000 110
Транс­порт­ный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Зе­мель­ный налог	182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх за­ви­сит от места рас­по­ло­же­ния зе­мель­но­го участ­ка
Вод­ный налог	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за нега­тив­ное воз­дей­ствие на окру­жа­ю­щую среду (НВОС)	048 1 12 010х0 01 6000 120 где х за­ви­сит от вида за­гряз­не­ния окру­жа­ю­щей среды
НДПИ	182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх за­ви­сит от вида до­бы­ва­е­мо­го по­лез­но­го ис­ко­па­е­мо­го
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций с до­хо­дов в виде при­бы­ли кон­тро­ли­ру­е­мых ино­стран­ных ком­па­ний (КИК)	182 1 01 01080 01 1000 110

Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)

Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ	182 1 01 01012 02 1000 110

Объекты, подлежащие обложению налогом

Снимается сбор с тех территорий, находящихся внутри границ некоторых субъектов страны, или же городов, имеющих значимость на федеральном уровне

Одновременно очень важно, чтобы в искомом субъекте действовал налог, в противном случае его выплата становится не обязательной

Перечень объектов, подлежащих обложению земельным налогом

Не подлежат обложению налогом наименования из следующего списка.

1. Участки земли, которые более не являются объектами оборота ввиду написанных соответственно законов. К ним относятся: территории, причисленные по статусу к заповедникам природным или паркам национального характера;
2. участки с обустроенными на них зданиях, служащих работе Вооруженных сил нашей страны или иных воинских представителей, судов;
3. площадей, с находящимися на них объектами федеральных организаций;
4. участки с размещенными объектами, позволяющими эксплуатировать атомного характера энергию, хранящие радиоактивные, ядерные материалы;
5. участки, со стоящими на них наименованиями, согласно разновидностям работы организованы поселения закрытого типа;
6. тюрьмы, колонии, в которых организована и ведется деятельность ФС по приведению в действие наказаний;
7. кладбищами;
8. любыми зданиями, носящими инженерный характер, которые относятся к охране страны и ее границ.

Ограничивающиеся согласно букве закона РФ, в обороте территории, представленные высокого значения объектами культуры, являющимися наследием масштаба мирового и народным для России, также историческими объектами, природными заповедными зонами, археологическими и т.д.
Использующиеся для обороны страны земельные территории.
Фонд лесов России.
Части земли, которые являются собственностью государства и представляют водный фонд страны, но не те, на которых находятся обособленные от остального водного пространства объекты.

Самые нужные КБК на 2021 год: таблица

Далее размещены таб­ли­цы с КБК на 2021 год по ос­нов­ным на­ло­гам и стра­хо­вым взно­сам.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН в 2021 году

НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА	КБК 2021
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций (кроме КГН), в том числе:
	182 1 01 01011 01 1000 110
	182 1 01 01012 02 1000 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на иму­ще­ство:
	182 1 06 02010 02 1000 110
	182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110

КБК уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах в 2021 году

НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА	КБК 2021
Налог при УСН, когда при­ме­ня­ет­ся объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния:
	182 1 05 01011 01 1000 110
	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110

КБК по страховым взносам в 2021 году

ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА	КБК 2021
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС	182 1 02 02010 06 1010 160
Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ	182 1 02 02090 07 1010 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС	182 1 02 02101 08 1013 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре (в т. ч. 1%-ные взно­сы)	182 1 02 02140 06 1110 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре	182 1 02 02103 08 1013 160
До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе:
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)	182 1 02 02131 06 1010 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)	182 1 02 02131 06 1020 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)	182 1 02 02132 06 1010 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)	182 1 02 02132 06 1020 160
Стра­хо­вые взно­сы в ФСС на трав­ма­тизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Значение КБК при оплате налога за землю

Распознать оплату земельного налога легко. В этом случае стоящим в начале КБК окажется значение 182106060, а в конце – 000110.

Присутствующие в середине классификационного кода цифры зависят от статуса налогоплательщика и вида оплачиваемого сбора.

Вот их характеристики:

• Питерским или Московским землям присвоен код 11031.
• Значение 11032 используют для уплаты пени за перечисленные в предыдущем пункте участки, а 11033 – для штрафов.
• Пени за расположенные в городских округах земли проходят под кодом 12042, штрафы – под 12043.
• Сбору за участки, расположенные в пределах муниципалитета, но не относящиеся к городу или поселению, присвоен код – 13051. Когда за них оплачивают проценты или пени, указывают значение 13052, а при штрафе – 13053.
• Люди, владеющие землей на границе поселения, в платежных документах пишут код 13101. Для оплаты пеней используют число 13102, а для штрафов – 13103.
• Взимаемый в Санкт-Петербурге и столице налог за внутригородские муниципальные земли прописывается кодом 21031. Пени и штрафы обозначаются – 21032 и 21033 соответственно.
• Расположенные по границе городских округов участки вписываются в платежное поручение как 22041. Уплата процентов и пени проходит кодом 22042. Сочетанием цифр 22043 обозначают погашение наложенных штрафов.
• Земельные участки, относящиеся к межселенным, то есть не принадлежащим ни городам, ни сельским поселениям, оплачиваются с проставлением числа 23051. Пени или проценты забивают кодом 23052, уплату штрафа – 23053.
• За земли в поселениях налог платят по коду 23101, начисленные пени и проценты – 23102. Когда оплачивают штрафы, вписывают число 23103.

Типовые ошибки при указании КБК при оплате пени

Ниже мы рассмотрим распространенные ошибки, связанные с определением и указанием КБК при оплате пени по земельному налогу.

Ошибка №1. Платеж по пене с неверно указанным КБК не считается оплаченным.

Ошибки и вопросы, связанные с неправильным указанием КБК, являются наиболее распространенными на практике. Многие бухгалтера считают, что если неправильно указать КБК, платеж не будет принят казначейством. В действительности ошибка в КБК лишь усложняет процесс распределения средств в казначействе. При этом платеж считается зачисленным, а налоговые обязательства плательщика – погашенными.

Ошибка №2. Оплачивать пеню следует исключительно на основании уведомления.

Действующее законодательство действительно обязует налоговые органы направлять уведомления об оплате пени, с расчетом суммы и указанием периода просрочки. При этом судебная практика показывает, что в случае наличия недоимки плательщику следует погасить не только основной долг, но и пеню. Данное правило применяется также для ситуаций, когда в налоговом требовании указано о погашении основного долга, а информация о пене отсутствует.

Ошибка №3. Срок оплаты пени истекает на 8 день с момента получения уведомления.

Согласно законодательству, срок погашения недоимки и пени орган ФНС устанавливает индивидуально в каждом конкретном случае. Минимальный срок, который предоставляется плательщику для погашения налоговых обязательств по пене, составляет 8 рабочих дней. При этом ФНС вправе увеличить данный срок, о чем указать в соответствующем уведомлении.

КБК при перечислении пени по земельному налогу

Пеня за просрочку платежа по земельному налогу оплачивается на основании уведомления ФНС. Одним из реквизитов, обязательных при заполнении платежного поручения на перечисление пени, является КБК (код бюджетной классификации). Данный код создан для оптимизации информации о налоговых платежах, поступающих в бюджет федерального и местного уровней

Состав блоков КБК

Код бюджетной классификации используется для группировки, анализа и последующего распределения платежей, поступающих на счета казначейства в виде налогов, сборов, взносов во внебюджетные фонды.

Код БК состоит из 20 знаков, которые разделены на 4 основных блока. На основании данного каждого из блоков можно получить основную информацию о платеже:

182 1 06 06032 04 2100   110
Б-1         Б-2            Б-3    Б-4

Блок 1 – административный. Блок состоит из первых 3-х цифр кода и по нему можно определить, куда направляется платеж:

• 182 – налоговые платежи и сборы, пени по налогам;
• 392/393 – взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ПФР/ФСС).

Блок 2 – доходный. Данный блок состоит из 10-ти цифр, которые дополнительно подразделяются на 4 подгруппы:

• 1-й знак блока – вид доходов («1» – налоги и сборы; «2» – безвозмездные перечисления; «3» – оплата ИП);
• 3-й и 4-й знак – содержание платежа («01» – налоги; «06» – имущественные налоги; «08» – госпошлина; «12» – сборы за природопользование; «16» – штрафы);
• с 5 по 8 знак – статьи и подстатьи доходов согласно Бюджетному кодексу;
• 9 – 10 знаки – назначение платежа (бюджет федеральный/региональный).

Блок 3 – программный. Показатели блока (4 знака) определяют суть платежа. Для основной суммы налога, сбора предусмотрен код «1000», для процентов – «2200», для взысканий – «2100» / «3000» (пени/штрафы).

Блок 3 – классифицирующий. Блок характеризует направление экономической деятельности поступившего платежа. Налоги и сборы, пополняющие бюджет, классифицируются по коду «110». При зачислении международных траншей на счет казначейства платежу присваивается код «153». Социальные отчисления (взносы во внебюджетные фонды) оплачиваются с кодом «160».

КБК для оплаты земельного налога

Код бюджетной классификации, который присваивается платежу по земельному налогу, определяется исходя из правил, описанных выше. При оплате основной суммы земельного налога юрлицами в коде КБК неизменными останутся следующие значения (подчеркнуты):

182 1 06 06032 04 1000 110,

Исходя из правил классификации, неизменные значения определяют платеж как налоговый (код «182» первого блока, «1» второго блока, «1100»  четвертого блока), а также характеризуют основную сумму платежа (не пеня или штраф) – код «1000» третьего блока.

КБК пени по земельному налогу

Для оплаты пени по земельному налогу применяется КБК согласно общепринятой классификации. Фактически, код БК основного платежа по налогу отличается от платежа по пене значениями блока «3»: при перечислении суммы налога в КБК следует указывать «1000», при оплате пени – «2100».

Для удобства определения КБК по оплате основной суммы налога и пени предлагаем использовать таблицу ниже:

№ п/п	КБК по земельному налогу	Описание
Основной платеж по налогу	Пеня
1	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110	Применяется для оплаты налога и пени за участки, которые находятся в пределах внутригородских муниципальных образований Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.
2	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110	Используется для участков, расположенных в городах без внутригородского деления
3	182 1 06 06032 11 1000 110	182 1 06 06032 11 2100 110	Если город подразделяется на внутригородские округа (имеется внутригородское деление), то к участку, который находится на территории города, применятся данный код.
4	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 110	Используется для участков, находящихся на территории внутригородских районов.
5	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 06033 05 2100 110	Применяется для оплаты налога и пени  за землю в границах межселенных территорий.
6	182 1 06 06033 10 1000 110	182 1 06 06033 10 2100 110	Если участок находится в сельском поселении, к нему применяется данный код.
7	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110	Используется для участков, находящихся на территории городских поселений.

Отметим, что КБК по земельному налогу едины как для юридических лиц, так и для граждан и предпринимателей. Организации, физлица и ИП могут выбрать КБК из вышеприведенной таблицы, при этом переменными значениями будут:

• код, соответствующий местоположению участка;
• код платежа (основная сумма налога, пеня, штраф).

Возможность уменьшения суммы пени

Иногда начисления производит налоговая, неправомерно завышая платёж. Если при пересчёте выявилась уменьшенная сумма, затребовать перерасчёт можно по заявлению, поданному на имя начальника местного отделения.

То же может произойти, если переданное уведомление не было получено адресатом по вине почтовых работников, а в повторном уведомлении начислили 40% пени вместо 20%, ссылаясь на осведомлённость задолженника и его ответственный отказ от осуществления платежа.

, о чём не было известно землевладельцу и повлекло недоимку в оплате налога, допустимо получить выписку из кадастровых записей и приложить к заявлению, с просьбой об освобождении от уплаты пени (для начала узнайте не входите ли вы в список тех, кто освобождается от уплаты налога, а если вы пенсионер — вам лучше прочитать этот материал.) или снижении суммы таковой.

При нарушении прав налогоплательщика, уменьшение суммы платежа можно добиться через суд.

Крупные суммы задолженностей могут вменить уголовную ответственность по налоговым преступлениям. Следует контролировать ситуацию даже после осуществлённых выплат. Платить ли земельный налог или нет решать, конечно, вам.

Больше информации читайте на главной странице данного раздела: Налогообложение земли.

Как узнать КБК по земельному налогу?

Налоговыми органами ежегодно на официальных сайтах размещается информация по соответствующим 20-цифровым кодам бюджетной классификации. Соответствующие таблицы должны быть и на местах – в структурных подразделениях. Конкретные значения были утверждены еще 1 июля 2013-го года отдельным приказом Минфина. Перед тем, как узнать код бюджетной классификации, необходимо разобраться с порядком цифр.

Чтобы разобраться в соответствующем вопросе требуется рассмотреть примерную структуру КБК:

Советуем ознакомиться:

• Земельный налог для пенсионеров
• Как рассчитать налог на имущество физических лиц
• Нужно ли платить налог на имущество при УСН в 2021 году?
• Как составить заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество пенсионерам?

• Первые 3 цифры соответствуют госоргану (в случае с земельным налогом – 182);
• Следующая цифра указывает на доход землепользователя;
• Далее идут две цифры, показывающие платеж – 06;
• После этого пятизначная комбинация показывают статью и подстатью конкретного дохода;
• Двузначная – уровень бюджета;
• Последняя четырехзначная – причина платежа.

Еще имеется статья о принципах выплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2021 году (сроки уплаты и прочая информация).

КБК по земельному налогу в 2021 году для юридических лиц

Ключевыми сведениями является КБК на земельный налог в 2021 для организаций. Комбинация должна соответствовать тому месту, где расположен объект земли. Например, в муниципальных образованиях таких городов, как Москва, Петербург и Севастополь, актуален следующий код бюджетной классификации — 182 1 0600 110. Этот код нужно взять за образец. Далее с учетом месторасположения будут меняться только цифры с 7-й по 12-ю:

• Для городских округов, не имеющих внутригородского деления – 06032 04;
• Для округов, имеющих такое деление – 06032 11;
• Для внутригородских районов – 06032 12;
• Для сельских поселений – 06033 10;
• Для территорий между селами – 06033 05;
• Для городских поселений – 06033 13.

Поэтому организации необходимо определить, на какой именно территории расположена ее земля, а потом уже выбирать подходящий КБК по земельному налогу.

КБК земельного налога на 2021 год для физических лиц

Для физических лиц установлены другие значения соответствующего кодифицирования. Лица, проживающие в главных городах России, должны записывать следующую комбинацию — 182 1 0600 110. По сравнению с юридическими лицами изменений в четвертой составляющей. Если для жителей Москвы, там прописывается 06041, то для землепользователей сельских поселений – 06043. На земельный налог точно так же указывают первый код 06.

А про налог при продаже земельного участка в 2021 году (для физических лиц) написано здесь.

КБК земельного налога за 2021 год для ИП

В этом контексте индивидуальных предпринимателей приравнивают к физическим лицам. Для них действуют те же коды бюджетной классификации по земельному налогу. Поэтому, к примеру, ИП с Санкт-Петербурга будут вписывать при уплате 182 1 0600 110. Точная комбинация зависит от территории, на которой расположена земля – город, сельское поселение и т.д. Еще одна общая черта у ИП с физлицами в том, что для них размер налоговой выплаты устанавливает ФНС.

КБК по земельному налогу для организаций в границах сельских поселений

В сельских поселениях действует комбинация в следующем порядке — 182 1 0600 110. Именно ее должны указывать организации в своих отчетных документах. Немного видоизменена комбинация для предприятий, выплачивающих пеню, которые тоже размещены в пределах сельских поселений — 182 1 0600 110. Если же им пришлось заплатить штраф, то вписать необходимо 182 1 06 06033 10 3000 110.

Нововведения и особенности исчисления

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Нововведения 2016 года для физлиц

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления

Особенности исчисления

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

• для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
• хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
• кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы. Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра

Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Правильно выбираем КБК

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

Здесь идет деление по следующим группам:

• Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
• Границы городских округов
• Границы межселенных территорий
• Границы поселений

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.