Как написать уведомление о переходе на усн: образец и бланк

УВЕДОМЛЕНИЕ О ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ФОРМА N 26.2-1)

Представляется в налоговый орган (код)

Признак налогоплательщика (код) <*>

(выбирается из перечня, приведенного внизу листа)

В соответствии с положениями статей и главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации

(наименование организации/фамилия, имя, отчество <5> индивидуального предпринимателя)

переходит на упрощенную систему налогообложения

,

где: 1 — с 1 января

2

года,

2 — с даты постановки на налоговый учет <3>

3 — с

.

.

2

<4>

В качестве объекта налогообложения выбраны

1 — доходы,

2 — доходы, уменьшенные на величину расходов

Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

2

Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления

рублей <2>

Остаточная стоимость основных средств на 1 октября подачи уведомления составляет

На 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии <6> на

листах

Заполняется работником налогового органа

1 —

налогоплательщик

2 —

представитель налогоплательщика <6>

Данное уведомление представлено

(код)

на 1 странице

с приложением подтверждающего документа или его копии на

листах

(фамилия, имя, отчество <5> руководителя организации/представителя налогоплательщика)

Дата представления уведомления

.

.

Номер контактного телефона

Зарегистрировано за N

Подпись

Дата

.

.

МП

Наименование документа,

подтверждающего полномочия представителя

Фамилия, И.О. <5>

Подпись

<1>, <2> Сведения, отмеченные сносками 1 и 2, не заполняются налогоплательщиками, имеющими соответствующий код признака налогоплательщика. В незаполненных строках уведомления проставляется прочерк. <3> С даты постановки на учет вправе перейти только вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели. <4> С начала месяца текущего календарного года вправе перейти организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД). <*> Код признака налогоплательщика: 1 — Организации и индивидуальные предприниматели, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию; 2 — Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, включая организации и индивидуальных предпринимателей, подающих уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, а также организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД; 3 — Организации и индивидуальные предприниматели, переходящие с иных режимов налогообложения, за исключением налогоплательщиков ЕНВД. <5> Отчество указывается при наличии. <6> К уведомлению прилагается документ или его копия, подтверждающие полномочия представителя.

Приложение N 2 к приказу ФНС России от _________ N _____

														ИНН
		0940		2010			КПП										Стр.

Форма по КНД 1150003

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ФОРМА N 26.2-6)

Представляется в налоговый орган (код)

В соответствии с статьи 346.14 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации

(наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя)

уведомляет об изменении объекта налогообложения с 1 января

2

года

В качестве объекта налогообложения выбраны		1 — доходы
	2 — доходы, уменьшенные на величину расходов

На 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии <2> на

листах

Заполняется работником налогового органа

1 —

налогоплательщик,

2 —

представитель налогоплательщика <2>

Данное уведомление представлено

(код)

на 1 странице

с приложением подтверждающего документа или его копии на

листах

Дата представления уведомления

.

.

(фамилия, имя, отчество <1> руководителя организации/представителя налогоплательщика)

Номер контактного телефона

Зарегистрировано за N

Подпись

Дата

.

.

МП

Наименование документа,

подтверждающего полномочия представителя

Фамилия, И.О. <1>

Подпись

<1> Отчество указывается при наличии. <2> К уведомлению прилагается документ или его копия, подтверждающие полномочия представителя.

Приложение N 7 к приказу ФНС России от _________ N _____

Форма по КНД 1125021
 

   Инспекция Федеральной

     налоговой службы
___________________________
  (код налогового органа)
___________________________
 (штамп налогового органа)
 
           Информационное письмо (ФОРМА N 26.2-7) <1>
 
                 от "__" _________ 20__ г. N ____
 
  Инспекция Федеральной налоговой службы _________________________
__________________________________________________________________
                (наименование налогового органа)
в  соответствии  с    пункта  1  статьи 32 Налогового
кодекса        Российской        Федерации        на        запрос
__________________________________________________________________

   (наименование организации в родительном   падеже, ИНН/КПП,
__________________________________________________________________

    фамилия, имя, отчество <2> индивидуального предпринимателя
                    в родительном падеже, ИНН)
от   "__"   _________   20__   г.,   N ___ сообщает, что указанным
налогоплательщиком  "__"  ____________  20__ г. подано заявление о
переходе на упрощенную систему
                                             представлены(а) <3>/
налогообложения с "__" ________ 20__ г. и ------------------------
                                                 (ненужное
 не представлены(а) <4>
-------------------------- налоговые(ая) декларации(ия) по налогу,
        зачеркнуть)
уплачиваемому   в   связи   с   применением   упрощенной   системы
налогообложения, за ___________________ <5> годы (год).
 
Руководитель (заместитель руководителя)
Инспекции Федеральной налоговой службы
__________________________________ ___________ ___________________
 (наименование налогового органа)   (подпись)  (фамилия, инициалы)
 
М.П.
 

<1>  Бланк  информационного письма заполняется в двух экземплярах.
Один  экземпляр  сообщения  выдается  (направляется по почте или в
электронном виде по ТКС) налогоплательщику или его уполномоченному
представителю.
<2> Отчество при наличии.
<3>    Указывается,    если    налогоплательщиком  представлены(а)
налоговые(ая)  декларации(ия)  по  налогу, уплачиваемому в связи с
применением   упрощенной   системы   налогообложения,   по  итогам
налоговых(ого) периодов(а).
<4>    Указывается,    если    налогоплательщиком    по  истечении
налоговых(ого) периодов(а) налоговые(ая) декларации(ия) по налогу,
уплачиваемому   в   связи   с   применением   упрощенной   системы
налогообложения, не представлены(а).
<5>  Не  заполняется  (за  исключением  случаев, предусмотренных в
сноске 3), если срок представления налоговой декларации по налогу,
уплачиваемому   в   связи   с   применением   упрощенной   системы
налогообложения, не наступил:
-  для  налогоплательщика-организации не 31 марта года, следующего
за годом, в котором он подал заявление;
-  для  налогоплательщика  -  индивидуального  предпринимателя  30
апреля года, следующего за годом, в котором он подал заявление.
 
 
 

Приложение N 8 к приказу ФНС России от __________ N ____

														ИНН
		1410		1014			КПП										Стр.

Форма по КНД 1150024

Какой выбрать тип УСН

УСН имеет два объекта налогообложения и при переходе на упрощенку ИП должен выбрать один из них:

1. Доходы – 6% (налог считается только с полученного дохода, без учета расходов).
2. Доходы минус расходы – 15% (налог считается с разницы между доходами и расходами).

УСН «доходы» подойдет тем ИП, у кого расходы незначительны, в среднем – не более 60% от полученного дохода, а также тем, кто не может подтвердить их документально. Объект «доходы» наиболее оптимален для посредников, фрилансеров, ИП, оказывающих услуги или реализующих товары собственного производства.

УСН «доходы минус расходы» подойдет предпринимателям, чья деятельность сопряжена с большими расходами (торговля, производство), которые могут быть подтверждены документально.

Для чего нужно уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-7

Для контрагентов — в подтверждение перехода на УСН. Партнеры просят такое подтверждение, если вы выставляете им документы с отметкой «Без НДС». Например, счета-фактуры, договоры или отгрузочные документы. В этих случаях контрагенты не смогут получить вычет по НДС. Или, наоборот, в документах такой отметки нет. Тогда контрагенты могут ошибочно применить вычет, а потом — получить многомиллионные убытки. В обоснование неуплаты НДС у партнеров просят подтверждение УСН из налоговой. А еще с помощью письма можно подтвердить право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.  

Показывать контрагентам уведомление по форме 26.2-7 — право, а не обязанность предпринимателя. Заставить его выдать копию такого письма нельзя. Но это показатель прозрачности и предпринимательской этики. Хотите быть добросовестным партнером — всегда вкладывайте письмо о применении УСН в комплект документов. 

Для себя — если потеряли первичное уведомление о применении УСН. Чтобы подтвердить переход на упрощенку, достаточно показать экземпляр первичного уведомления о переходе на спец. режим с отметкой ИФНС. Но если он не сохранился, есть смысл сделать запрос формы 26.2-7.  

Порядок прекращения деятельности

Процедура прекращения деятельности при УСН делится на несколько этапов:

1. Принятие решения.
2. Подача уведомления по соответствующей форме. Необходимо заполнить его вручную или машиночитаемым способом. Документ предоставляется лично, передается по телекоммуникационным каналам или отправляется заказным письмом.
3. Сдача отчетности и уплата налога.

Риски отказа от УСН

Необходимо проанализировать текущие обороты, источники пополнения оборотных средств и благонадежность контрагентов. Желательно запросить у существующих и потенциальных покупателей (заказчиков) следующие документы:

• копии налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности за последний отчетный период;
• справку о состоянии расчетов с бюджетом;
• справку об оборотах по расчетному счету.

Кроме того, следует уточнить, являются ли основные поставщики плательщиками НДС. Если вы работаете с компаниями, применяющими спецрежимы, возмещение НДС невозможно, а значит, теряется смысл отказа от упрощенки.

В каких случаях уведомление не заполняется

Уведомление не заполняют:

• при ликвидации;
• при планируемом переходе на ОСНО или другой спецрежим по тем видам деятельности, которые облагаются единым налогом по УСН;
• при превышении установленных критериев для упрощенки (принудительный отказ).

Заполнение уведомления

Строгих требований к порядку заполнения заявления на УСН нет. Его можно заполнить любым цветом и шрифтом. Но лучше придерживаться общих требований, предъявляемых налоговыми органами к заполнению налоговой документации в 2021 году:

1. Уведомление на применение УСН лучше заполнить шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов печатными буквами черного цвета.
2. В пустых клетках желательно поставить прочерки.
3. При заполнении от руки лучше также использовать ручку черного цвета. Сведения указывать заглавными печатными буквами, прочерки не ставить.

Обратите внимание, что заявление на УСН необходимо заполнить в двух экземплярах (для Москвы и Санкт-Петербурга в трех). Один экземпляр заберет инспектор вместе с другими бумагами, второй (с печатью и подписью) отдадут обратно – его нужно сохранить

Он будет подтверждать применение упрощенки.

ИНН/КПП

Строка «ИНН» заполняется только при наличии указанного документа.

Если его нет, то заполнять данное поле не нужно, номер ИНН будет присвоен гражданину после регистрации ИП. Если ИНН есть, но вы забыли его номер, узнать его можно здесь.

Строка КПП индивидуальными предпринимателями не заполняется.

Представляется в налоговый орган (код)

В данном поле необходимо указать код ИФНС, в которой ИП будет стоять на учете. Узнать код ИФНС можно здесь.

Если точно не уверены, то данное поле можно не заполнять вообще или заполнить после от руки в присутствии сотрудника инспекции.

Признак налогоплательщика

«1» – если уведомление подается одновременно с документами на регистрацию ИП.

«2» – при подаче уведомления в течение 30 дней после постановки на учет в качестве ИП.

Фамилию, имя и отчество необходимо указать построчно.

Переходит на упрощенную систему налогообложения

ИП, подающие заявление при регистрации ИП (независимо от того происходит ли это сразу или в течение 30 дней после постановки на учет) указывают код «2».

«1» – если выбран объект «доходы» 6%.

«2» – если «доходы минус расходы» 15%.

Год подачи уведомления о переходе на УСН

При переходе на упрощенку в 2021 году указываем значение «2021».

Строки «Получено доходов…», «остаточная стоимость…» и «На странице 1…» отчеркиваем, их заполнять не нужно.

В левом столбе под чертой указываем

«1» – если заявление на УСН подает сам ИП. Поля ниже (фамилия, имя, отчество) не заполняем.

«2» – если уведомление сдается представителем по доверенности. В этом случае в строках ниже необходимо указать ФИО представителя, а также название документа и его реквизиты.

Номер контактного телефона

Номер телефона можно указать как в формате «+7 код номер телефона», так и в формате «8 код номер телефона». Желательно без пробелов, скобок и тире

Важно, чтобы номер, указанный в заявлении, был актуальным, чтобы в случае чего инспектор, мог связаться с ИП

В самом конце документа необходимо поставить подпись и указать дату его заполнения. На этом заполнение заявления на УСН завершается.

Обратите внимание, что в 2021 году заверять нотариально форму 26.2-1 не нужно, даже если ее сдает представитель

Журнал «Упрощенка»

Время для прочтения статьи незарегистрированными пользователями ограничено и по прошествии 30 секунд вам нужно будет или зарегистрироваться или покинуть страницу.

Раздел «Статьи»

В разделе «Вопросы и ответы» читайте ответы на самые распространенные вопросы по упрощенной системе налогообложения, а также по НДФЛ, учетной политике, бухгалтерскому учету и не только. Все вопросы расположены в порядке возрастания даты (самый свежий вопрос стоит первым). Возле каждого вопроса указано число просмотров, а при переходе к подробному изучению, вы узнаете какие еще возникали вопросы по этой теме.

Раздел «Вопросы и ответы»

Раздел «Бланки и формы»

 В разделе «Сервисы» вы найдете 2 категории сервисов. Первые (тесты и справочник по УСН) находятся в открытом доступе, а такие сервисы, как калькулятор взносов ИП, Книга учета доходов и расходов, Школа УСН и некоторые дополнительные сервисы доступны только подписчикам. Условия подписки на журнал читайте  в разделе «Подписка за 9999 рублей». Если вы решите пройти некоторые из тестов — переходите в рубрику, читайте список заданий и узнайте, в каких статьях вы найдете подсказки.

Существует также раздел, посвященный непосредственно школе УСН.  При переходе в него вы подробно изучите условия и преимущества обучения в этой школе.  Для вас доступны 2 курса: «Бухгалтер на УСН» и «Руководитель предприятия на УСН». По окончании учебы вы получите сертификат о квалификации. 

Раздел «Школа УСН»

На сайте есть возможность задать вопрос эксперту. Однако это платная услуга и требует обязательной регистрации. Ответ поступит гарантированно в течение 24 часов с момента, когда был отправлен.

В отдельный раздел вынесены важные изменения по УСН.

Интересное о сайте

На сайте доступны несколько полезных онлайн инструментов. Среди них «Учетная политика УСН» и калькулятор взносов. Нажимайте на сервисы и вносите свои данные, однако помните, что эти инструменты доступны только после авторизации.

Как получить письмо по форме 26.2‑7

Приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@, которым утверждена форма № 26.2‑7, не описывает, как именно запросить письмо из инспекции, поэтому заявление налогоплательщика составляется в свободной форме.

В запросе надо указать регистрационные данные организации или ИП (полное название, коды, адрес) и просьбу подтвердить, что налогоплательщик подавал уведомление о переходе на УСН и сдавал декларации по этому режиму.

Запрос направляется так, чтобы получить подтверждение о его подаче. При личной подаче в инспекцию надо попросить оставить отметку на втором экземпляре. А при направлении почтой сохраните квитанцию о заказном письме с описью вложения.

Срок ответа ИФНС – 30 дней после получения запроса налогоплательщика (п. 93 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.12 г. № 99н).

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

• Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
• Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
• Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ИП, для ООО он заполняется аналогично. 

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

2. Далее указываете код налогового органа и признак налогоплательщика:

• 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
• 2 – если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
• 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3. Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4. Укажите код даты перехода на УСН:

• 1 – при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
• 2 – с даты постановки новой компании или ИП на учет;
• 3 – с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5. Выберите код объекта налогообложения:

• 1 – для «Доходы»;
• 2 – для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6. В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

• 1 – лично предприниматель или директор ООО;
• 2 – представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7. Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН. Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Разъяснения по УСН

• для обществ с ограниченной ответственностью все налоговые выплаты должны осуществляться исключительно безналичными расчётами;
• необходимо документальное подтверждение расходов, вычитаемых из дохода;
• наличие ограничений на расходы, на которые можно уменьшать базу налогообложение (перечень в ст. 346.16 НК РФ).
• необходимость ведения бухгалтерского учёта юридические лицами;
• низкая вероятность официального партнёрства с индивидуальными предпринимателями и организациями, которые являются плательщиками НДС;
• необходимость своевременной уплаты авансовых платежей согласно данным Книги учёта расходов и доходов;
• требование ведения кассовых операций согласно пункту 4 статьи 346.11
• определённые НК РФ для УСН ограничения:— для индивидуальных предпринимателей: количество персонала должно быть менее 100 человек, доход менее 1,5 млн. рублей, остаточная стоимость основных средств менее 150 млн. рублей.— для коммерческих организаций (ООО и т.д.): отсутствие филиалов, долевое участие других компаний не более 25%. Для перехода на УСН существует ограничение доходов за последние 9 месяцев деятельности — 112,5 млн. рублей.

И ещё один важный момент – применять УСН не могут организации и предприятия, перечисленные в реестре статьи 346.12 (3) НК РФ. При переходе на упрощённую систему налогообложения организация или индивидуальный предприниматель обязаны уведомить налоговые органы в установленном порядке и в установленные сроки, определенные в пунктах 1 и 2 статьи 346.13.

Упрощенная система налогообложения в 2017 году неизбежно будет продолжать законодательную эволюцию с учётом общественного мнения и судебной практики налоговых споров.

О события в области УСН, экономических потрясениях, новых налоговых законопроектах, а также акциях и распродажах журнала «Упрощенка» вы узнаете в разделе «Новости».

Новости рассортированы по дате публикации. Возле названия раздела указывается количество добавленных новостей за сегодня. Если вас заинтересовала выдержка из новостного материала, кликните на строку и прочитайте новость полностью.

В разделе «Статьи» предоставляется развернутая информация. По содержанию она напоминает предыдущий раздел, однако материалы более обширны, с элементами анализа. Кроме сухого изложения фактов о трансформации системы, вы увидите расчетные схемы. Также здесь вы сможете бесплатно скачать образцы некоторых справок. Однако, чтобы изучить статьи полностью, вам следует зарегистрироваться.

Сроки перехода

Существует два варианта сдачи заявления на УСН:

• при регистрации ИП, одновременно с остальными бумагами;
• в течение 30 дней после постановки на учет.

Сдача уведомления вместе с документами на регистрацию

Плюсом данного варианта является экономия времени на повторное посещение инспекции для сдачи уведомления. Заявление сдается вместе с остальными документами, а ИП после регистрации сразу начинает применять упрощенку.

Минусом же является риск отказа в принятии заявления о переходе на упрощенку в инспекциях, которые занимаются только регистрацией ИП и ООО

Например, в Москве всех ИП регистрирует только одна инспекция – ИФНС № 46, при этом неважно в каком районе города Москвы будущий ИП проживает

Если это произошло – не переживайте, есть запасной вариант. Уже после регистрации, но в течение 30 дней, ИП может подать уведомление в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки.

В последнее время риск отказа регистрирующими инспекциями в приеме уведомления на УСН снизился практически до нуля.

Сдача документов в течение 30 дней после регистрации

Данный вариант удобен тем ИП, которые до конца не определились с системой налогообложения, забыли или им отказали в сдаче уведомления одновременно при регистрации ИП.

Несмотря на то, что заявление подается уже после регистрации, ИП будет переведен на УСН с даты создания. Но если предприниматель не уложится в 30-дневный срок и сдаст уведомление позднее – его поставят на общий режим налогообложения, на котором он должен будет работать до конца года. Поэтому сильно не затягивайте.

Причины отказа от УСН

Почему отказываются:

1. Прекращение деятельности. В этом случае порядок ликвидации практически не отличается от общей системы и включает выполнение всех необходимых этапов, в том числе составление промежуточного ликвидационного баланса.
2. Переход на другой режим налогообложения. Смена налогового режима происходит на основании добровольного решения налогоплательщика либо по вынужденным обстоятельствам.

Причины добровольного отказа:

• покупатели (заказчики), обеспечивающие наибольший оборот компании, являются плательщиками НДС. Сотрудничество с контрагентом на упрощенке становится для них невыгодным ввиду невозможности возмещения сумм налога;
• в будущем году планируется открытие филиалов или увеличение штата сотрудников;
• ИП переходит на режим для самозанятых (применяется в некоторых регионах России).

Принудительный отказ происходит по причине превышения предельного размера выручки или других критериев, соблюдение которых обязательно при УСН. Во всех случаях необходимо уведомить налоговые органы о смене режима.