Ндс при экспорте в казахстан

Импорт и экспорт: работа с Финляндией

Северная страна не входит в ЕАЭС, поэтому правила ввоза-вывоза товаров, оказания услуг и выполнения работ отличаются от описанных выше. Востребованными товарами для импорта были и остаются:

• Автотранспорт.
• Оборудование.
• Бумага.
• Кондитерские изделия (конфеты, мороженое, шоколад и т.д.).
• Бытовая химия.
• Одежда и обувь.
• Косметика.

Процедура начинается с заключения контракта, правило о двуязычии действует и здесь. Обязателен и перевод полученных документов – накладных, счетов и т.д. При ввозе импортных товаров придется пройти таможенное оформление: заполнение декларации, уплату сборов. Эти затраты включаются в себестоимость.

При любых операциях с другими странами есть две сложности: определить место реализации и правильно учесть в рублях все суммы. По поводу курса рубля к валюте – учитываем курс на дату принятия к учету товара, за исключением случаев, когда он поставляется по предоплате, тогда берем курс валюты на дату поступления аванса (только в той части поставки, которая на него приходится).

Важно! После того как операция отражена в бухгалтерском учете, не производится перерасчет указанных сумм, даже если изменяется курс (ст. 2 п

10 ПБУ 3/2006).

По услугам и работам все сложнее. Для правильного определения нужно обратиться к статье 148 НК РФ. Например, если организация или ИП находится в России и выполняет консультационные, юридические, бухгалтерские и иные подобные услуги, то местом оказания будет территория РФ.

Сумма контракта, имеющая значение для валютного контроля и постановки на учет в банке, такая же, как при торговле в рамках ЕАЭС, т.к. валютное регулирование проводится по единым правилам. Напомню, для экспорта сумма должна быть больше или равна 3 млн, а для импорта — 6 млн рублей.

Операции импорта облагаются НДС по соответствующей ставке, расчет ведется исходя из стоимости товаров, включая акцизы, таможенные сборы и иные платежи при ввозе в РФ. Оплатить налог нужно уже в таможенную службу. Вернуть уплаченный налог можно только после представления в инспекцию ФНС документов по сделке, в том числе таможенной декларации и платежных документов на сам налог.

Экспортные операции

По экспорту действуют общие правила, поэтому применяется та же система и ставка в размере 0%, что и при поставке товара в Казахстан, Белоруссию или другую страну ЕАЭС.

Здесь снова придется обратиться к определению места реализации. Если им является территория РФ, то российская организация-экспортер становится налоговым агентом и обязана заплатить НДС в свою инспекцию.

Что касается проводок, то они подробно описаны в статье «Особенности бухгалтерского учета экспортных и импортных операций».

Вопрос – ответ по НДС на экспорт в Казахстан

Вопрос: В сентябре 2016 АО «Глобус» (резидент РФ) получило от казахской компании «Сателлит» предоплату в сумме 1.810.400 руб. в счет оплаты по договору поставки древесины. Должен ли «Глобус» начислять НДС с полученного аванса?

Ответ: Нет. Согласно НК и разъяснений Минфина, данных в письмах, от налогообложения освобождены суммы авансов, полученные от покупателей из стран-участниц Таможенного союза. Данное правило применимо в данном случае, так как «Глобус» получил аванс от казахской компании.

Вопрос . Российская компания «Факел» имеет представительство в г. Алматы. «Факел» реализует новогодние сувениры. В ноябре 2016 «Факелом» была отгружена партия товара для реализации через казахское представительство. Имеет ли право «Факел» на возврат НДС?

Ответ: Для экспорта товара через представительство применяются правило, аналогичные для продажи товара казахским покупателям. Так как «Факел» реализует товары через представительство в Алматы, то он имеет право подать документы на подтверждение нулевой налоговой ставки и права на вычет.

Вопрос . Российская фирма «ТрансСервис» оказывает услуги по организации доставки грузов на территории Казахстана. В апреле 2016 «ТрансСервис» оказал услуги по организации доставки железнодорожным транспортом партии стройматериалов из Астаны в Караганду. По какой ставке облагаются данные услуги?

Ответ . Бухгалтеру «ТрансСервиса» необходимо отразить НДС по ставке 18%. В данном случае местом оказания услуг признается РФ (согласно исполнителю услуг). Следовательно, начислять НДС необходимо по законодательству страны, где были оказаны услуги.

Поступление оплаты от иностранного покупателя

В нашем примере производится постоплата. В момент реализации образовалась дебиторская задолженность иностранного покупателя по Дт 62.21, рассчитанная на дату перехода права собственности.

Поступление оплаты от иностранного покупателя регистрируется документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки – кнопка Поступление.

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление на расчетный счет по нашему примеру.

Предварительно должен быть заполнен справочник Банковские счета: внесена информация о валютном счете Организации, на который поступает оплата от покупателя.

Оплата в валюте зачисляется на транзитный валютный счет.

В нашем примере расчеты по договору ведутся в валюте. PDF В результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливаются счета расчетов с покупателем в поле:

• Счет расчетов — 62.21 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)»;
• Счет авансов — 62.22 «Расчеты по авансам полученным (в валюте)».

Так как оплата покупателем производится в валюте, то в документе устанавливается:

• Банковский счет — транзитный валютный счет в USD, на который поступают денежные средства от покупателя;
• Счет учета — «Валютные счета», устанавливается автоматически при выборе валютного банковского счета;
• Сумма — сумма оплаты в валюте согласно выписке банка;
• Ставка НДС — 0%.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт Кт 62.21 — поступление постоплаты от покупателя на транзитный валютный счет;
• Дт 62.21 Кт 91.01 — переоценка дебиторской задолженности в валюте.

Расчет курсовых разниц при переоценке дебиторской задолженности

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль:

Положительная курсовая разница отражается в составе внереализационных доходов: PDF

Лист 02 Приложение N 1 стр. 100 «Внереализационные доходы».

Как подтвердить нулевую ставку при экспортной операции

Перечень таможенной документации, прилагаемой к декларации по НДС и обосновывающий правомерное применение нулевой налоговой ставки, зависит от направления экспортных операций:

• вывоз товаров в страны Евразийского экономического союза (бывшие республики СССР);
• отгрузка в прочие страны, находящиеся за пределами ЕАЭС.

Экспорт в страны ЕАЭС

При перемещении товаров в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) – Белоруссию, Армению, Казахстан или Киргизию – применяется упрощенный таможенный регламент, поэтому перечень документов, необходимых для обоснования применения ставки в 0%, достаточно ограничен. Продавец должен предъявить в налоговую службу следующие бумаги:

• транспортные и товарные документы на экспортный груз;
• заявительные документы на ввоз товаров и подтверждение уплаты покупателем косвенных налоговых платежей;
• контракт между российским продавцом и покупателем из стран ЕАЭС.

Поскольку между таможенной и налоговой службами налажен двусторонний электронный обмен данными о ввозе/вывозе товаров, предъявление документов в бумажном варианте не обязательно. Фирме-экспортеру достаточно сформировать реестр необходимой документации в электронном виде и передать его в налоговую инспекцию.

Экспорт в другие иностранные государства

При экспорте товаров в страны, не входящие в ЕАЭС, подтвердить применение 0%-й ставки НДС можно соответствующими документами:

• копия внешнеторгового контракта либо, при его отсутствии, акцепт или оферта;
• договор оказания посреднических услуг – если экспорт осуществляется через третье лицо (поверенного, агента, посредника);
• таможенная декларация (копия либо реестр в электронном виде);
• товарные и транспортные документы (коносамент, грузовая накладная CMR, авиа- или комбинированные накладные).

Все предъявляемые документы должны иметь официальные пометки таможенных служб, свидетельствующие о фактическом вывозе товара с территории России.

Налоговые органы при камеральной проверке могут затребовать банковские выписки или счета-фактуры по экспортной сделке, поэтому продавцу целесообразно подготовить копии документов для приложения к декларации по НДС.

Экспорт из России в Казахстан без НДС

Возмещаем до 50% экспортного НДС поставщику в день отгрузки в Казахстан.

• Продаете товар российской компании. Как поставка в своем городе.
• Получаете до 50% экспортного НДС уже В ДЕНЬ ПОСТАВКИ.
• Отгружаете товар на условиях самовывоза по России

Оформлением, доставкой и подтверждением экспорта в Казахстан занимаемся мы.

Оформление экспорта в Казахстан с УВТК:

• Поставляете товар российской компании. Никаких дополнительных документов, проблем с возвратом НДС, камеральных проверок налоговой.
• Получаете возмещаемый НДС уже в день поставки и не зависите от решения налоговой. Для оплаты мы привлекаем собственные средства.
• Отгружаете товар на условиях самовывоза. Наши перевозчики сами заберут товар с Вашего склада.
• Экономия времени. Все вопросы по оформлению, проверки товара на необходимость экспертизы Эксконт, согласованию контракта с иностранным покупателем, организации логистики – теперь наша забота.

Порядок и пример экспорта в Казахстан c возмещением НДС через «УВТК»

Вы планируете продать клиенту товар, на сумму 1 290 000 руб. в т.ч. НДС 18%.

1. Заключаете договор с российской компанией «УВТК» на сумму 1 380 000 руб. в т.ч. НДС 18%.
2. «УВТК» и иностранный клиент заключает договор на сумму 1 290 000 руб. в т.ч. НДС 0%.
3. Получая оплату от казахстанской компании 1 290 000 руб. «УВТК» оплачивает Вам 1 380 000 руб. в т.ч. НДС 18%. Разницу в стоимости мы доплачиваем в счет будущего возврата НДС по экспортной сделке.
4. Вы отгружаете товар на условиях самовывоза российской компании.

На этом примере экспорт в Казахстан с подтверждением НДС 0% перестает быть головной болью поставщика, и все вопросы по оформлению и, что самое важное, подтверждению экспорта для возврата НДС, ложатся на компанию «УВТК»

Документы для подтверждения экспорта в Казахстан

Документы, подтверждающие экспорт в Казахстан аналогичны для всех стран, входящих в ЕАЭС (Евразийский Экономический Союз), среди которых: Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия и Россия.

Какие документы необходимы:

Контракт, на основании которого производился экспорт продукции

Важно, чтобы все реквизиты и подписи хорошо читались и не могли вызвать вопросов у российской налоговой, а стоимость товара соответствовала рыночной

Заявление о ввозе товара и уплате ввозного НДС покупателем, с отметкой налоговой службы.

Покупатель, при ввозе товара из России обязать уплатить НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического ввоза товара.

При этом российскому экспортеру необходимо получить от него копию заявления с отметкой налогового органа.

Товаросопроводительные (транспорные) документы.

На УПД либо товаро-транспортной накладной должна быть подпись водителя и номер ТС, фактически осуществлявшего перевозку товара на территорию РК (к сожалению, до сих пор не все транспортные компании могут предоставить все документы в соответствующем виде, для подтверждения экспорта товара).

Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 50 000$ необходимо открывать паспорт сделки.

Возврат НДС при экспорте в Казахстан после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов.

Если Ваш поставщик не оплатил НДС за поставленный Вам товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой.

Так же, необходимо учесть, что для Киргизии подтверждение экспорта поставщику – процедура новая, и необходимо заблаговременно обговорить вопрос предоставления заявления об уплате косвенных налогов.

Оформление экспорта в Казахстан | Что еще потребуется для отгрузки?

Документы, предусмотренные нетарифными методами регулирования экспортной деятельности.

В 90% случаев, при экспорте товаров из России в Казахстан мы проверяем их на наличие в списках двойного назначения, и при необходимости, проводим экспертизу, которая подтверждает, что товар не требует лицензирования для вывоза.

Данный документ не является обязательным при подтверждения нулевой ставки, однако при контроле со стороны ФСТЭК штраф за его отсутствие будет очень высок.

Ветеринарный либо фитосанитарный сертификат, в зависимости от экспортируемого товара.

После этого, в случае верно заполненных документов и положительного решения налоговых органов после камеральной проверки, через 5-8 месяцев после отгрузки Вам вернут 18% НДС, ранее уплаченного за товар, или комплектующие и сырье, использованных при его изготовлении. Таким образом, для отгрузки в Казахстан Вам потребуется внушительный пакет документов, таможенное оформление, и после отгрузки предстоит процедура возмещения НДС из бюджета.

Испания

Товарооборот с Испанией по итогам января-июля 2018 составил 1 млрд 339 млн долларов – это более чем в два раза больше, чем за аналогичный период 2017 года. Как часто бывает с европейскими странами,

За 7 месяцев в Испанию было продано более 2,2 млн тонн «черного золота» (годом ранее – 1,8 млн), что принесло 1 млрд 175,2 млн долларов (на 61% больше, чем годом ранее).

Что касается импорта, он более разнообразный. По сравнению с 2017 сократился импорт медикаментов (с 11,2 до 10,8 млн долларов), оборудования для термической обработки материалов (с 5,5 млн до 134,9 тыс.), изолированных проводов (с 11,3 до 5,4 млн) и частей железнодорожных локомотивов (с 17,6 до 5,1 млн).

novostivolgograda.ru

Частично это было компенсировано увеличением поставок регуляторов роста растений в 2,5 раза (с 4,8 до 11,8 млн), а также шин и покрышек в 5,7 раз (с 1,5 до 8,4 млн). Но в итоге импорт оказался ниже прошлогоднего на 6,5%.

Результат китаефобии

Востоковед Адиль Каукенов считает, что экономические цепочки порвала пандемия. И сейчас все страны и, в том числе, крупнейший производитель — Китай пытаются работать в режиме стресса и понять, как всё отправлять, как обходить энергетический кризис, пандемию и санкции.  

На фото pravda.ru Адиль Каукенов

Однако другие специалисты на условиях инкогнито объясняют, что проблема подогревается одним важным нюансом — все эти вопросы можно было бы решить, если бы между странами были хорошие отношения.

В итоге теперь как раньше позвонить и сказать, вот мы — друзья, а ваши чиновники останавливают наш груз, нельзя. Наблюдается сильное охлаждение отношений, и сегодня на такую просьбу ответят, что нужно обращаться по официальным каналам, и тогда всё будет решаться, но долго.

Востоковед обратил внимание на то, что россияне не жалуются несмотря на то, что китайцев не устраивают их пандемийные меры – товары в Россию через границу отправляют достаточно быстро. Потому что отношения двух стран переживают подъем

И не исключено, что в будущем отношения с КНР Казахстану придется вести через Россию. Романтический флер закончился. А Казахстан, который считает, что с Китаем чуть ли не на равных, так и будет получать товары по остаточному принципу. У могущественных и на самом деле совсем не равных соседей есть более выгодные направления – по ним они и работают.

Россия

О том, что Россия главный и самый важный торговый партнер Казахстана, жители республики выучили во время недавнего ослабления тенге. Нацбанк объяснял колебания курса в том числе нестабильностью рубля.

Доля РФ в товарообороте РК составляет 19,1%. Это очень много, но не лучше, чем год назад – тогда было 20,9%.

В январе-июле Казахстан импортировал товаров более чем на $6,8 млрд. При этом торговля развивается:

• импорт газа вырос на 37% (до $169,1 млн),
• труб из черных металлов – на 40% (до 203,1 млн),
• грузовых автомобилей – на 60% (до 63,2 млн),
• ж/д и трамвайных вагонов – в 2 раза (до 149,9 млн).

Единственная товарная группа со значимым снижением поставок – это бензин. Казахстан заплатил за него на треть меньше, чем годом ранее ($188,9 млн). В ближайшее время этот показатель расти не будет – нынешней осенью действует запрет на ввоз этого вида ГСМ из РФ.

При этом Россия, будучи главным поставщиком товаров, не является главным рынком сбыта для казахстанской продукции, уступая не только чисто сырьевым Нидерландам и Италии, но и более диверсифицированному Китаю.

В 2018 году сократились продажи железных руд (на 15% — до 238,2 млн) и угля (на 20% — до 126,3 млн). При этом выросли продажи хромовых и цинковых руд, алюминия и изделий из черных металлов.

Ну а главным экспортным товаров остается плоский прокат – его за 7 месяцев было продано на $630,7 млн (+20% к январю-июлю 2017 года).

Экономические связи России

Благодаря заключению международных договоров, вступлению в союзы нашей страны российские юридические лица получают различные преференции. Налоговый и Таможенный кодексы также предлагают определенные льготы. Естественно, основные партнеры – это наши ближайшие соседи. Но и на широкой мировой арене мы не последние.

Вот несколько различных крупных союзов, в которых участвует РФ или ее соседи: Беларусь, Казахстан и Финляндия:

Всемирная торговая организация (ВТО). В новостях о ней часто упоминают. В апреле 2020 года ее членами являются более 160 государств. Белоруссия не входит в ВТО, по крайней мере пока, переговоры ведутся.

Вступление во всемирную организацию означает принятие особых торговых и таможенных правил. Законодательство страны должно отвечать международным стандартам, а условия, предоставленные одному государству, распространяются на все, поскольку каждый имеет право на одинаковые условия.

В России высока доля импортных товаров, ее вступление в союз открыло рынок для многих зарубежных поставщиков. В частности, и американских партнеров, хотя отношения с США у нас не простые.

• Евразийский экономический союз (ЕАЭС). В состав союза входят 5 стран: Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия. Есть государства, ведущие активные переговоры о вступлении. Смысл ЕАЭС в открытом и свободном торговом пространстве. Между странами также налажено свободное перемещение капитала (т.е. привлекаются инвестиции) и людей (значит, беспрепятственно границу пересекают рабочие и специалисты). Между членами ЕАЭС сложились хорошие отношения и в политическом смысле, поэтому санкции, которыми те же США или Европа пытались лишить нас поставок, положительно сказались на торговле с более радушными деловыми партнерами.
• Европейский союз (ЕС). Как понятно из наименования, входят в него страны Европы, объединенные торговой и таможенной политикой. Из тех государств, что нас интересуют, в него входит только Финляндия. Для большинства стран общей является и валюта – евро (что упрощает расчеты). Для российских организаций, которые заключают контракты в евро, а затраты осуществляют в рублях, сделка может оказаться выгодной, даже по сравнению с долларовой.

Пример: курс на 9 апреля 2020 года составляет 1 доллар = 73,70 руб., 1 евро = 80,63 руб. Соответственно, если заключить договор на сумму 1 000 евро, то в рублях получим 80630, а если на 1 000 долларов, то 73700. Разница в 6930 на такой небольшой сделке, а когда речь идет о сотнях тысяч? Подразумевается, что товар мы покупаем по одной и той же цене в рублях. Вот если делать закуп в валюте, можно и проиграть на курсе.

• Союзное государство (Союз России и Республики Беларусь). Это своеобразный симбиоз из двух государств, имеющий общие органы управления (парламент, высший государственный совет, совет министров и т.д.) и даже флаг и гимн. Последних, кстати, нет до сих пор. Положительная динамика торговых и политических отношений (несмотря на разногласия, периодически возникающие по поводу поставок газа) позволяет вести торговлю с Белоруссией, опираясь на похожие правила ведения учета и налогообложения. Порой, найдя в интернете информацию по каким-то операциям, не сразу понимаешь, что читаешь белорусский сайт. Да и учет ведется часто в аналогичных программах.
• БРИКС (BRIKS). Аббревиатура образована от первых букв англоязычных названий стран, входящих в союз: Brazil (Бразилия), Russia (Россия), India (Индия), China (Китай), South Africa (ЮАР). Мощное сообщество, в первую очередь, потому что в него входят активно развивающиеся страны с высокими показателями ВВП (за исключением ЮАР, у нее уровень значительно ниже, зато она обладает определенными ценными ресурсами). Китай ведет активную международную торговлю, и я постараюсь вернуться к теме торговли с ним в следующих статьях.

Образованы и другие сообщества, например, БЕНИЛЮКС (аналогично БРИКС образовано от первых букв стран, входящих в него – Бельгия, Нидерланды и Люксембург), СНГ (входят в т. ч. Россия и Белоруссия); АТЭС (APEC по-английски, Азиатско-Тихоокеанское экономическое содружество). Существуют зоны свободной торговли (ЗСТ), такие как ЗСТ стран СНГ. Все они оказывают влияние и на остальные союзы, поскольку интересы многих стран регулярно пересекаются.

Основной смысл международной торговли – поставка в другие страны товаров, которые там востребованы и могут поставляться по выгодным ценам, аналогично импорт – ввоз таких товаров в Россию. Появляется конкуренция, приходится совершенствовать продукцию, гибко подходить к ценообразованию. В идеале. Реально может быть совсем по-другому.

Экспорт в Казахстан – подтверждение

Нулевой тариф налогообложения доступен российским экспортерам при условии, что они вовремя подтвердят свое право на его применение. Документы при экспорте в Казахстан подаются в таком составе:

договор, который заключен с покупателем, зарегистрированным в Казахстане;

заявление иностранного покупателя о ввозе товара и уплате косвенного налога;

комплект товаросопроводительных и транспортных документов.

Необязательным документом является банковская выписка, которой налогоплательщик может подтвердить доходные и расходные операции по договорам экспорта (письмо Минфина РФ от 16.01.2012 № 03-07-15/03). Когда осуществляется торговля с Казахстаном с НДС по нулевому тарифу, вышеперечисленный набор документов должен сдаваться в ФНС вместе с налоговой декларацией по НДС.

Если документация, обосновывающая льготу, не будет подана в оговоренные законодательством сроки, налог с суммы экспортной сделки начисляется и уплачивается в бюджет в полном объеме по ставке 10% или 20% в зависимости от типа товара или услуги. При задержке погашения обязательств по НДС налогоплательщику придется заплатить пеню.

Возврат НДС при торговле с Казахстаном осуществляется после проведения налоговиками камеральной проверки поданной декларации и приложений к ней. С октября 2021 года в России действует упрощенный порядок подтверждения права на льготу по НДС при поставках продукции в страны-участницы ЕАЭС. Послабление заключается в возможности не подавать с декларацией копии товаросопроводительных документов, их можно заменить электронным перечнем заявлений о ввозе товаров и уплате налоговых обязательств. Бумажная версия этих бланков должна быть в наличии у экспортера, так как фискальный орган вправе при проведении камеральной проверки запросить один или несколько указанных в списке документов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).

А что же в Казахстане?

В Казахстане ситуация тоже непростая, у игроков отрасли два пути: выживание по старинке или стремительная цифровая трансформация, способная вывести бизнес на новый уровень.

Сейчас многие отечественные ритейлеры «кровоточат наличностью». То есть денег нет и никто в долг их не даёт, а значит, нужна поддержка государства. 18-19 мая в Алматы состоялся международный бизнес-саммит Retail Business Kazakhstan 2017, где обсудили точки падения и роста. Журналист informburo.kz опросил ключевых экспертов.

Генеральный директор торговой сети «Магнум» считает, что ритейл перестал быть статичным и вынужден серьёзно меняться. Александр Гарбер не скрывает: проблем много и их нужно как-то решать.

«Проблем много, в первую очередь – это вопрос финансирования, отрасль требует очень больших инвестиций, нужны длинные и дешёвые деньги, в банках их нет. Казахстан очень сильно отстаёт по уровню развития торговли от России, Украины и Беларуси, и нам надо как-то ускоренно догонять их. Без стимулирующих мер со стороны Правительства мы не достигнем этого. Сильные торговые сети – это часть независимости республики наравне с политической независимостью. Придут к нам торговые сети других стран, и они будут поддерживать в первую очередь своих производителей. Не скажу, что от прихода «Ашана» или Carrefour мы сильно пострадали, мы просто находимся в неравном положении. У вышеупомянутых игроков другие финансовые и технологические ресурсы, и, если государство нас не поддержит, то мы далее не сможем конкурировать с ними. То есть дальше будет сложнее и сложнее», – говорит собеседник.

Несмотря на то, что казахстанской торговой сети «Магнум» 20 лет, они называют себя начинающими игроками на рынке. В стране 21 магазин сети, сейчас бренд осваивает направление в интернет-торговле, за которым будущее. Люди смогут заказывать по телефону продукты питания и предметы, которые спецслужба «Магнума» доставит на дом из ближайшего магазина.

Ритейлеры вынуждены объединяться и решать проблемы / Фото informburo.kz

«Но пока наш народ не готов к этому. Люди всё-таки привыкли приходить в магазин, пощупать продукт, понюхать его и потом уже купить. И есть отдельная категория граждан, которым некогда ходить по магазинам, им удобнее заплатить за доставку и переплатить за продукты, но сэкономить своё время. Такая категория людей очень маленькая, поэтому перспектива развития доставки является средне- и долгосрочной», – подытожил Гарбер.

Экономика Казахстана: краткая характеристика

Экономика этой страны является одной из крупнейших в Центральной Азии. Кроме того, страна проводит хорошую платежно-кредитную политику, основной задачей которой является управление крупными потоками иностранной валюты.

Экономика Казахстана понесла большие убытки после распада СССР, что привело к спаду спроса на тяжелую промышленность, но самый большой упадок страна пережила в 1994 году. Но Казахстан стал восстанавливаться, и уже оживил свои экономические отношения с Россией, Китаем и странами СНГ, что дало толчок экономике государства. Россия поддерживает товарооборот с этой республикой, извлекая из такого содружества немалую выгоду.

Учет входного НДС по экспорту в Казахстан

Налог, заявленный поставщиками товаров, которые позже вывозятся в Казахстан, зачитывается в виде вычета, уменьшающего итоговый НДС к перечислению.

Данная операция возможна, если поставщик передал с/ф, в котором отдельной графой фигурирует величина добавленного налога. По товарам, приобретенным после 01.07.16, эта сумма принимается к вычету после принятия их к учету.

Входной налог по, так называемым, сырьевым товарам, обозначенным в абз.3п.10 ст.165 НК РФ, принимается к вычету на день расчета базы для исчисления добавленного налога, определенный ст.167. В отношении рассматриваемых операций этот момент будет соответствовать последнему дню квартала, когда подготовлен пакет документов, подтверждающих возможность использования нулевой ставки. Если же документы не собраны, то день вычисления базы будет соответствовать дате отгрузки.

Указанные выше правила, прописанные для сырьевых товаров, справедливы также в отношении ценностей, услуг, работ, приобретенных и принятых к учету до 01.07.16.

Момент принятия входного НДС к вычету по товарам, услугам, работам, предназначенным для экспорта:

До 01.07.16	С 01.07.16
Товары	В момент исчисления базы для добавленного налога: При наличии всех необходимых документов для ставки 0 %-тов – последний день квартала, когда подготовлен весь пакет; Если документы отсутствуют – момент отгрузки.	В квартале принятия к учету. Обязательное условие – наличие счета-фактуры.
Услуги, работы
Сырьевые товары	В момент определения налоговой базы: При наличии всех необходимых документов для ставки 0 %-тов – последний день квартала, когда подготовлен весь пакет; Если документы отсутствуют – момент отгрузки.

В том квартале, когда экспортер воспользовался правом на вычет, он имеет превышение налоговой добавленной суммы к возмещению над суммой к уплате. То есть налоговая в данной ситуация должна возместить налог, величина к возмещению прописывается в декларации по НДС в 1-ом разделе поле 050.

Процедура возмещения стандартная. Налог может быть зачтен в счет иных налогов федерального значения, в счет штрафов, пени, недоимок по добавленному налогу. При этом можно подать заявление с указанием, каким образом нужно произвести зачет. Если такое заявление подано не будет, то налоговики самостоятельно произведут зачет.

Также возможно зачесть возмещаемую величину в счет предстоящих платежей по НДС.

Если есть потребность получить данную сумму в денежном виде, то в налоговую надлежит подать заявление с соответствующей просьбой, чтобы налоговики не произвели зачет в размере возмещаемой суммы самостоятельно.

Узбекистан

По итогам 7 месяцев 2018 Казахстан и Узбекистан наторговали между собой почти на $1,5 млрд, что на 37% больше, чем годом ранее.

Так, Узбекистан остается крупнейшим покупателем пшеницы – более 1,3 млн тонн (против 870 тыс.) на $160,4 млн (против 102,4 млн). По импорту казахстанской муки Узбекистан уступает только Афганистану – за 7 месяцев 70,8 млн (годом ранее – $56,1 млн).

Впрочем, Казахстан продает и другие товары. Со стороны Узбекистана;

• в 4 раза вырос спрос на цемент (до $32,9 млн),
• в 2,8 раз – на алюминий (до $47,1 млн),
• на 80% — нефть (до 61,8 млн),
• почти на 75% — на плоский прокат (до 84,3 млн).

При этом экспорт цинковых руд упал с 29,1 до 6,3 млн долларов. Что касается импорта, тут стоит отметить значительный рост покупок Казахстаном газа (с 56,7 до 84,9 млн долларов). При этом почти вдвое упали поставки удобрений  — до $8,9 млн) и легковых автомобилей (до $5,8 млн).

Не упустить аудиторию

Экономика Казахстана заставляет привычных всем офлайн-ритейлеров идти в онлайн-продажи: чем ближе ты к покупателю, тем больше он сможет купить. Дизайнер Аида Кауменова активно продаёт свои наряды посредством Instagram и WhatsApp.

«Основные тренды, которые должны стать определяющими – это развитие новых каналов сбыта. У меня магазины в Алматы, Астане, Актау и Шымкенте, и одежда продаётся хорошо. Но что для этого нужно делать, только мне одной известно. Но есть разница: продаваться в Китае, где миллиарды людей, или осваивать свой небольшой рынок. Народ только привык, что есть что-то своё очень хорошего качества, и выбирает между тобой и Zara. Тут нужно приучить к эксклюзивной одежде, чтобы и цены не напугали. Мы активно сейчас работаем через Instagram, так очень быстро. Наши казахстанские онлайн-магазины не тянут, уже пробовали с ними сотрудничать, но ничего из этого не вышло», – рассказала informburo.kz Кауменова.

Дизайнер Аида Кауменова / Фото kazpravda.kz

Кауменова права: в 2016 году от 7 до 12% интернет-пользователей начали совершать онлайн-покупки. Так что классическому ритейлу придется осваивать этот канал продаж, чтобы не упустить такую аудиторию.

Также существенный потенциал открывается в охвате мобильной аудитории, которая оказывает заметное влияние на рынок. Более 40% продаж в 2016 году, по данным Data Insight, уже осуществлялось через мобильные устройства. При этом 66% владельцев смартфонов пользуются приложениями для платежей и покупок в интернете, а 22% непосредственно совершали покупки с помощью своего смартфона.

Аналитики уверены, что мобильные покупки не вытесняют десктопные, а дополняют их. Причин для этого несколько, и самые главные – неудобство работы с сайтами торговых сетей с мобильного устройства и небольшие размеры экрана, не позволяющие детально рассмотреть товар.

Учиться взаимодействовать с мобильной аудиторией придётся. Уже сейчас молодёжь в возрасте до 25 лет считает смартфон основным инструментом покупок. Именно это поколение при естественном ходе времени вскоре станет основной клиентурой торговых сетей.

Возмещение, возврат или вычет НДС при экспорте

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение или освобождение от налоговых платежей, и их легко спутать:

Уплата налогов зачастую приводит к ситуации, кода из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

1. Предприятие подает декларацию и заявление о зачете или возврате НДС. Зачет по декларации — сумма идет на штрафы, недоимки или будущие платежи; если по документам возврат — сумма перечисляется на банковский счет.
2. Затем она в течение семи дней принимает решение о полном, частичном возмещении или отказе в нем. Форма возмещения — зачет или возврат — определяется либо ФНС для покрытия недоимок в бюджет, либо согласно заявлению.
3. Федеральная инспекция отправляет платежные документы в Казначейство на следующий день после принятия решения о возврате. Деньги перечисляются Казначейством в течение пяти дней.

Китай

Лишь немного импорт из Китая по итогам января-июле не дотянул до 3 млрд долларов, увеличившись по сравнению с аналогичным периодом 2017 на 16,5%. В первую очередь этого удалось добиться благодаря увеличившемуся на 70% ввозу компьютерной техники (до $145,5 млн) и 40%-му росту импорта сотовых телефонов (до 273,5 млн).

Помимо этого,

В обратном направлении увеличились поставки меди – это главный экспортный товар в отношениях с Китаем. За 7 месяцев 2018 года было продано металла на $779 млн – годом ранее этот показатель составлял 612,9 млн.

с октября 2017 начались поставки голубого топлива в Поднебесную. В январе-июле 2018 это принесло $363,7 млн экспорта.

• Практически прекращены продажи хромовых руд (с 62,9 до 0,2 млн долларов);
• в 10 раз снижены продажи свинца (до 4,5 млн);
• экспорт цинка снизился вдвое (до 87,9 млн);
• продажа продуктов неорганической химии упала на 40% (до 326,7 млн);
• спрос со стороны Китая на текстильные изделия упал вдвое (до 28,5 млн);
• доход от продажи нефти сократился почти на 30% (до 339,6 млн);
• экспорт ферросплавов упал на 20% (до 437,5 млн).