Самозанятый и ип: в чем разница в 2021 году?

Может ли ИП стать самозанятым

Сейчас некоторые индивидуальные предприниматели хотят закрыть свой бизнес и перейти в категорию самозанятых. Можно ли быть ИП и самозанятым – важный и актуальный вопрос. По нормам закона использовать этот налоговый режим вправе физические лица и ИП. Закрывать бизнес необязательно.

Гражданин должен через мобильное приложение «Мой налог» зарегистрироваться в ФНС и встать на учет как самозанятый. Для этого нужно заполнить электронное заявление, вписав туда свои паспортные данные. И приложить к нему личное фото. Далее работники налоговой службы на основе полученной информации ставят на учет как самозанятое лицо.

Важно! Начиная с этой даты нужно в течение месяца отправить в отделение налоговой службы по месту регистрации уведомление о том, что вы снялись с системы УСН или иной, и перешли в статус самозанятого гражданина. Если этого не сделать, то новый статус будет аннулирован

И придется заново становиться на учет.

Как только статус вступает в силу и начинает действовать налоговая льгота, самозанятый предприниматель больше не выплачивает медицинские и пенсионные взносы.

Если вы вновь решите начать индивидуальную предпринимательскую деятельность, то нужно сняться с учета как самозанятое лицо, и написать в налоговый орган заявление о переходе на ИП по системе УСН или другой.

Если предприниматель зарегистрировал свой бизнес в регионах, где не действуют налоговые льготы, он вправе изменить регион места деятельности на один из 4, где действует статус самозанятого. К примеру, если ИП зарегистрирован в Омске, но в основном трудится в Москве. В этом случае он вправе получить статус самозанятого и налоговые льготы. Если бизнес ведется в 2-3 регионах, то предприниматель имеет право выбрать регион, включенный в программу СЗ. И получить особый налоговый режим. Учтите, что сменить место деятельности можно раз в 12 месяцев, не чаще.

Перед тем как перейти в статус самозанятого лица, ИП должен изучить не только его преимущества, но и ограничения, которые могут мешать перейти на этот специальный налоговый режим:

1. Величина общей годовой прибыли более 2,4 млн. руб.
2. Наличие наемного персонала.
3. Тип деятельности – добыча полезных ископаемых, продажа подакцизных товаров, перепродажа.

Самаозанятый и ИП кто это?

Прежде чем выяснить в чем разница ИП и самозанятых целесообразно понять, что это за категории и кто ими может стать.

В действительности, определение самозанятых граждан не имеет четкой формулировки на уровне нормативных актов РФ и используется, как правило, в разговорной речи и СМИ. Однако, на основании установленных требований к данным лицам можно сделать следующий вывод, что:

Под самозанятыми гражданами понимаются физические лица, самостоятельно ведущие свое собственное дело в малых масштабах без руководителей и наемных сотрудников, являющиеся плательщиками НПД (налога на профессиональный доход). Таким гражданам разрешается лишь реализовывать товары своего производства, а также оказывать услуги или выполнять работы своими силами или получать доходы от использования своего имущества.

Читайте: Самозанятые в Новосибирске: регистрация и виды деятельности.

В свою очередь, индивидуальными предпринимателями являются граждане, наделенные правом заниматься предпринимательством без создания юридического лица и прошедшие в установленном порядке регистрацию в качестве таковых. Полномочия данных лиц значительно шире и в определенных аспектах приравниваются к полноценным организациям.

Читайте: Чем отличается ИП от ООО?

Порядок признания доходов у самозанятых граждан

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно

Выбор одного из статусов зависит прежде всего от вида деятельности и уровня дохода гражданина

Одновременно заниматься предпринимательством и быть самозанятым нельзя. Гражданин может выбрать лишь один статус и один вид налогообложения. Однако у обеих категорий есть возможность поменять статус.

Так, для перехода в статус самозанятого, индивидуальному предпринимателю необязательно закрывать бизнес: он может подать заявку в приложении «Мой налог».

Таким образом, у обеих категорий есть свои плюсы и минусы. Несмотря на более высокие налоги, обязанность платить страховые взносы и вести бухгалтерию, индивидуальным предпринимателям открыты гораздо большие возможности для развития. Для них не существует ограничений по виду деятельности и размеру дохода, им разрешено нанимать сотрудников.

Лучше для фрилансера ИП или самозанятость?

Перед выбором часто оказываются люди, чья основная работа является удалённой. Это могут быть инженеры, программисты, дизайнеры и прочие люди, работающие у себя дома. Многие из них регистрируют ИП, чтобы в будущем получать трудовую пенсию. Некоторые боятся претензий со стороны органов власти.

Но регистрироваться только ради пенсий — сомнительное предприятие. Размер пенсии по стажу не так велик, по сравнению с суммой, которую вы за всё время выплатите государству. Если фрилансера сильно беспокоит его финансовое положение в пожилом возрасте, лучше перечислять этот же процент на банковский счёт.

КСТАТИ ГОВОРЯ! Фрилансеру, который захочет легализовать свои доходы через ИП, придётся не только платить налоги и взносы, но и отправлять органам власти отчётность. Сданные бланки будут тщательно проверяться, каждая ошибка — это начисление пени. Поэтому регистрация в качестве индивидуального предпринимателя несёт в себе дополнительные издержки, о которых не сказано в законе.

Регистрироваться в качестве самозанятых большинство фрилансеров не сможет. Но и это не имеет смысла, а в перспективе может даже навредить, потому что законы меняются непредсказуемо. В 2019 году может оказаться, что быть самозанятым так же обременительно, как и содержать ИП.

Выгода для фрилансеров

В первую очередь – это легализация доходов. В последнее время налоговая служба существенно активизировалась, что значительно повышает риски для фрилансеров. Ведь если будет выявлен факт отсутствия официального оформления правоотношений с заказчиком, исполнитель будет привлечен к ответственности и уплате штрафа в установленном размере.

В случае выявления получения доходов в особо крупном размере, гражданин может стать фигурантом уголовного дела.

Однако в большинстве случаев НПД – это довольно сомнительное мероприятие. Несмотря на то, что физическое лицо уплачивает налоги, оно не может рассчитывать на предусмотренные Трудовым кодексом РФ социальные услуги, на пенсию, на начисление стажа и на ряд иных значимых инструментов государственной поддержки.

Гражданин за 4% от дохода получает лишь его легализацию, что для большинства людей не является достаточным для того, чтобы покинуть «теневую» сферу.

Дополнительная информация по сравнению статусов представлена ниже на видео.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.07.08Иностранные организацииРезидент и нерезидент РФ: кто это и чем отличаются
• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку

Кто такие самозанятые граждане

До окончательного утверждения законопроекта не было единой формулировки понятия самозанятость. В народе к ним относят всех людей, которые официально не работают, не зарегистрированы как ИП, но получают доход. Налоги с этих доходов не уплачиваются, поэтому такую деятельность можно расценивать как незаконную.

По неофициальной статистике самостоятельно и без уплаты налогов зарабатывают на жизнь от 16 до 20 миллионов россиян. Такое положение вещей всерьез начало беспокоить налоговиков и правительство, поэтому были начаты поиски путей легализации данного сектора, что позволило бы пополнить бюджет на значительную сумму в виде налоговых сборов.

С принятием закона появилась вполне четкая и ясная формулировка, кто такие самозанятые. Это физические лица, которые получают доход, но не работают по найму и сами не нанимают работников. При официальной регистрации они будут уплачивать налог на профессиональный доход, к которому относится прибыль, полученная при оказании личных услуг, продаже собственного товара и сдачи собственного имущества в аренду. Данной категории на законодательном уровне разрешено вести деятельность без регистрации ИП практически в любой сфере, но с условием, что она подпадает под перечень видов деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, и не определена как требующая законом обязательной регистрации в форме ИП или ООО.

Для большей ясности лучше сказать иными словами: самозанятые граждане – это налогоплательщики налогов на профессиональный доход. Им могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный режим налогообложения в порядке, установленном законом.

Можно ли совмещать самозанятость с ИП

Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым? Законодательные акты не запрещают вести одновременную деятельность в качестве самозанятого и ИП, т.е. быть самозанятым ИП. Есть только запрет на одновременную уплату нескольких видов налоговых платежей (п. 7 ч. 2 ст. 4 ФЗ N 422).

Проще говоря: физическое лицо может платить налог или как ИП, или как самозанятый. Никаких накладок по времени. Именно поэтому есть проблемы при переходе на самозанятость у тех предпринимателей, которые работают по патенту. Пока срок действия документа не истечет, перейти на уплату НПД не получиться — ИФНС просто аннулирует регистрацию.

Работать по патентам могут многие категории ИП:

• парикмахеры;
• репетиторы;
• оказывающие услуги по перевозке грузов;
• зарегистрировавшие такси и т.д.

В отличие от других категорий работников, ИП не может платить налог от сдачи квартир внаем как самозанятый гражданин. В этом случае в договоре аренды помещения (квартиры) арендодателем должен выступать ИП.

Иностранцы имеют право вести в России предпринимательскую деятельность, и платят при этом налоги…

Например, иностранцы могут организовывать ИП или становиться самозанятыми. Правда, самозанятыми пока могут становиться только жители стран ЕАЭС, но в планах разрешить этот вид предпринимательской деятельности и иностранцам из стран СНГ. Мы писали об этом в статье «Могут ли иностранцы стать самозанятыми и что для этого нужно сделать». А какие налоги платят самозанятые, и какие — ИП? В чем плюсы и минусы этих вариантов? Постараемся ответить в статье.

Какие налоги платят самозанятые

Самозанятые платят самый низкий налог в стране — налог на профессиональный доход, или НПД. При работе с физлицами — 4%, а при работе с юридическими лицами — 6 %. При этом для таких предпринимателей действует налоговый вычет — 10 тысяч рублей в год.

Ограничения у самозанятых

При регистрации в качестве самозанятого, надо знать об ограничениях. Например, самозанятые не могут заниматься определенными видами деятельности:

• Заниматься перепродажей товаров;
• Нанимать на работу сотрудников;
• Работать по агентскому договору или договору поручения;
• Заниматься платной доставкой товаров без контрольно-кассовой техники, а также другие ограничения.

Кроме того, самозанятый имеет «лимит» дохода — он не должен превышать 2, 4 млн рублей в год, то есть 200 тысяч рублей в месяц. Так что можно вести только какой-то очень небольшой бизнес — без высоких доходов и без сотрудников.

Пенсионные накопления самозанятых

Сейчас самозанятые платят только налог, а пенсионные взносы не выплачивают. Так что если самозанятые иностранцы хотят встретить в России старость, работая самозанятым, им придется самостоятельно копить на пенсию. Для этого можно добровольно уплачивать пенсионные взносы в ПФР.

Какие страховые взносы платит ИП

Для начала оговоримся, что регистрировать ИП могут любые иностранцы, которые находятся в России постоянно и на легальных основаниях.

Для чистоты сравнения с самозанятым возьмем ситуацию, в которой иностранец создал ИП и работает один, без сотрудников.

Налоги зависят от того, какую систему налогообложения выбрал иностранец. Но есть платежи, которые выплачиваются одинаково, вне зависимости от выбранной системы — страховые медицинские и пенсионные взносы. Эти взносы владелец ИП должен выплатить вне зависимости от того — работает ли он и есть ли у него прибыль. В 2021 году эти взносы составляют:

• Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
• Обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

Таким образом, общая сумма, которую иностранец заплатит в любом случае, составит 40 874 рубля, которые должны быть уплачены до 31 декабря текущего календарного года. А если годовой доход владельца ИП будет выше 300 тысяч рублей, то ему придется дополнительно выплатить еще 1 процент от суммы, которая будет превышать лимит.

Какие налоги платит ИП

Налоги зависят от выбранной системы налогообложения, как мы уже сказали. Существует Общая система налогообложения, ОСНО, Упрощенная система налогообложения, УСН, и патентная система. Мы рассмотрим только ОСНО и УСН.

Общая система налогообложения

Если предприниматель выбирает ОСНО, то доход ИП облагается налогом НДФЛ в 13 %. При этом НДФЛ выплачивается авансом — за первый квартал, за полугодие и за девять месяцев. Если говорить по датам, то в текущем году НДФЛ нужно выплачивать 26 апреля, 26 июля и 25 октября. Оставшуюся часть налога по итогам года предприниматель уплачивает до 15 июля следующего года.

Упрощенная система налогообложения

Если предприниматель выбирает УСН, то он должен сначала выбрать:

• он будет платить налог с доходов,
• или налог с доходов, уменьшенных на расходы, то есть на прибыль.

Если иностранец выбирает первый вариант, то налоговая ставка составить от 1 до 6 процентов, в зависимости от региона.

Если иностранец выбирает второй вариант, то есть налог на прибыль, то ставка составит от 5 до 15 процентов.

Такой налог выплачивается ежеквартально.

Ограничения, существующие для этого режима налогообложения — количество сотрудников должно быть не более 130 человек и доход не может превышать 200 млн рублей в год.

Выбор за иностранцем

Выбирать — как ему удобнее работать, должен сам иностранец. Как видим, есть плюсы и минусы в каждой системе. А так как существует множество вариантов, всегда можно найти свой. Главное — не работать нелегально. Тем более, как видно из статьи, есть варианты, при которых придется платить совсем небольшие налоги, оставаясь в легальном поле.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это граждане, которые занимаются реализацией собственных товаров и услуг, в том числе на дому, для получения личной прибыли и выплачивают только налог на профессиональный доход. Их деятельность регламентирована Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018 (ред. от 15.12.2019) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Основной перечень того, в чем разница между самозанятыми гражданами и ИП или юридическими лицами, состоит в следующем:

• ИП вправе выбирать режим налогообложения, а самозанятый — нет;
• документооборот у самозанятого проще на всех этапах;
• самозанятый платит меньше налогов и сборов в отличие от ИП на других режимах.

Но принципиальная разница между индивидуальными предпринимателями и плательщиками налога на профессиональный доход — это условие не использовать наемный персонал. Кроме того, годовой доход плательщика НПД не должен превышать 2,4 млн рублей. Неудивительно, что этот режим получил распространение в таких сферах бизнеса как:

• парикмахерские услуги;
• уход за детьми;
• фриланс;
• блогерство;
• репетиторство;
• фото- и видеосъемка;
• такси и др.

Закон устанавливает ограничения по видам деятельности, которые вправе вести самозанятые. НПД применять нельзя при получении следующих доходов:

• получаемые в рамках трудовых отношений, по трудовому или гражданско-правовому договору;
• от продажи и перепродажи любого движимого или недвижимого имущества, от передачи или уступки имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья) или других прав;
• от реализации долей в уставном капитале;
• от реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• от реализации полезных ископаемых;
• поступившие от настоящих или бывших работодателей (если трудовой договор расторгнут менее двух лет назад);
• от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Закон позволяет муниципальным и региональным властям расширять список разрешенных сфер бизнеса для самозанятых. Там же уточняется, нужно ли открывать ИП для самозанятых граждан и как встать на учет в налоговый орган в качестве самозанятого. Стать плательщиком НПД легко: через специальное приложение «Мой налог», на сайте ФНС России, портале Госуслуг или на сайтах уполномоченных банков. Этим вправе воспользоваться не только предприниматели, но и другие физические лица, получающие доход и желающие сократить налоговую ставку с 13% до 4 — 6%.

Отличия самозанятых от ИП

Критерий	Самозанятые	Индивидуальные предприниматели (на других режимах)
Регистрация	Онлайн, без сбора и предоставления пакета документов	Необходимость предоставления минимального пакета документов в ФНС или МФЦ, есть возможность электронной подачи заявления на портале Госуслуг
Пошлина за открытие	Нет пошлины	800 рублей (при регистрации через портал Госуслуг пошлина не взимается)
Уставной капитал	Не требуется	Не требуется
Юридический адрес	Не требуется	Не требуется
Время оформления	Несколько минут	Несколько дней
Система налогообложения	Только НПД	Возможность выбора режима: ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН
Налоговая ставка	4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц	Зависит от режима, от 6% с дохода и выше
Налоговый вычет	Возможность получения налогового вычета 10 000 рублей	При ЕНВД и ПСН — вычет за покупку онлайн-кассы, при УСН и ЕНВД — вычет за взносы
Страховые взносы	Добровольны	Обязательны, фиксированы
Трудовой стаж и формирование пенсии	Не засчитывается трудовой стаж, пенсионные баллы не начисляются (если не платить добровольные пенсионные взносы)	Трудовой стаж и формирование пенсии в обычном режиме
Наемный персонал	Нельзя использовать	Можно нанимать сотрудников
Ведение и сдача отчетности	Учет вести не нужно, все рассчитывает специальное приложение	Необходимо вести и сдавать налоговую (кроме ПСН) и кадровую отчетность
Использование ККТ	Не нужно, чеки формируются в приложении	Обязательство использовать ККТ
Категории граждан, которые не вправе вести деятельность	государственные и муниципальные служащие (кроме сдачи в аренду жилья); лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица;	государственные и муниципальные служащие; лишенные права заниматься предпринимательской деятельностью по решению суда; лица, признанные банкротом.
Ограничения по видам деятельности	Кроме ограничений для ИП, дополнительные ограничения: продажа и перепродажа движимого и недвижимого имущества; продажа подакцизных товаров; добыча и реализация полезных ископаемых; арбитражное управление, оценочная деятельность, нотариат, адвокатская деятельность.	торговля и производство алкоголя; деятельность, связанная с авиационной и военной техникой, оружием, боеприпасами, взрывчатыми веществами; частная охранная деятельность; инвестиционные фонды, ПИФы, НПФ; производство и реализация лекарственных и наркотических средств; космическая отрасль.
Ограничения по годовому доходу / обороту	2,4 млн рублей	на УСН — 150 млн рублей; на ПСН — 60 млн рублей; на других режимах лимита нет.
Ограничения по клиентам	Нельзя сотрудничать с работодателем, в том числе с бывшим, если трудовой договор расторгнут менее, чем 2 года назад	Ограничений нет
Ограничения по территории ведения деятельности	НПД разрешен только в 23 регионах	Нет ограничений по территории
Закрытие	Несколько минут через приложение, без уплаты пошлины	Несколько дней, процедура сложнее, требует предоставления пакета документов в ФНС или МФЦ, взимается пошлина. Возможна электронная подача заявления без взимания пошлины, но при наличии цифровой подписи

Как ИП стать самозанятым

ИП, работающие в регионах, где проходит эксперимент по внедрению НПД, могут перейти на этот специальный налоговый режим. Сниматься или нет с учета в качестве предпринимателя человек при этом может самостоятельно. Обязанности делать это законодательством не установлено и вполне допустимо работать в статусе ИП, применяя НПД.

Для перехода на НПД надо выполнить следующие действия:

1. Зарегистрироваться в качестве самозанятого через веб-кабинет или приложение.
2. Получить подтверждение о постановке на учет в качестве самозанятого (приходит в приложение или кабинет налогоплательщика).
3. Подать заявление о прекращении применение прежнего спецрежима (если применялся).

Подать заявление на отказ от спецрежима надо в течение 30 дней с момента получения подтверждения о регистрации в качестве плательщика НПД. Иначе регистрацию аннулируют. После перехода надо не забыть о сдаче отчетов по ранее применяемому налоговому режиме. Иначе могут грозить штрафы за несвоевременно поданную декларацию.

Преимущества и недостатки

Оба варианта легального ведения бизнеса имеют собственные преимущества и недостатки. Среди плюсов статуса самозанятого лица можно отметить следующие:

• минимальный учет и отсутствие отчетности
• не надо платить взносы, если нет дохода
• невысокие ставки налога (особенно при работе с физ. лицами)
• возможность получать доходы любым удобным способом (на карты, онлайн-кошельки и т. п.)

Но у налога на профессиональный доход есть и несколько существенных минусов:

• Человек должен самостоятельно заботиться о будущей пенсии. Государство гарантирует ему лишь минимальную социальную пенсию, назначаемую на 5 лет позже страховой.
• Налог рассчитывается с оборота. Расходы на его размер не влияют и если они велики, то налоговые платежи могут «съедать» всю прибыль.
• Существенные ограничения в развитии бизнеса. Нельзя привлекать наемных сотрудников и передавать им часть задач, а также есть ограничения по годовому обороту (2,4 млн) и видам деятельности.
• Не все организации будут работать с самозанятыми. Если статуса ИП у человека нет, то это может приводить к дополнительным расходам компаний при переводе денег на счет физ. лица.
• Налоговый режим доступен не во всех регионах страны. Расширить список субъектов РФ, участвующих в эксперименте, обещают уже в следующем году.
• Сложности с получением кредитов.

Наличие статуса ИП также дает человеку ряд преимуществ:

• минимальные ограничения по видам деятельности
• можно выбрать различные системы налогообложения
• во время ведения деятельности формируется пенсия и стаж
• без особых трудностей можно работать с организациями или другими ИП
• допускается привлекать наемных сотрудников
• нет проблем с подключением эквайринга, открытием расчетных счетов
• проще получить кредит

Главный недостаток – необходимость платить соцвзносы за себя, даже если никакого дохода в течение года не получено. Еще один минус – необходимость сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Избавиться от обоих недостатков можно, зарегистрировав ИП и перейдя на НПД, но в этом случае придется смириться с ограничениями по видам деятельности, обороту и с невозможностью нанять работников.

Самозанятый и индивидуальный предприниматель могут вести деятельность легально, платить налоги. Каждый из этих 2 форматов регистрации своего дела имеет определенные плюсы и минусы. Выбирать оптимальный вариант надо с учетом размеров, региона бизнеса и других нюансов. Часто лучше всего совместить самозанятость и статус ИП.

ИП или самозанятые плюсы и минусы

На вопрос, что лучше в 2019 году — стать самозанятым или быть обычным ИП, каждый должен ответить себе самостоятельно. В зависимости от своих предпочтений и специфики ситуации. Для принятия решения вам пригодится наша сравнительная таблица.

Так, если вы не предполагаете вести дело ни в одном из регионов — участников проекта, то для вас по сути открыт только путь ИП. Это минус самозанятости в 2019 году. Возможно, в дальнейшем список субъектов РФ расширят.

При прогнозируемых существенных доходах «самозанятость» тоже не вариант, так как вы быстро слетите с этого режима. И это будет скорее минусом, чем плюсом.

А если, скажем, вы собрались только сдавать лишнюю квартиру в аренду, то новый спецрежим вполне подойдет.

Проанализируйте все пункты и это вам поможет сделать выводы в вашей конкретной ситуации.

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Все вступившие бухгалтерские изменения с 1 июля 2019 годаУдобно применять в работе

Самозанятый и ИП разница в таблицах

Для ИП, размышляющих о переходе на самозанятость, представим сравнение условий налога на профессиональный доход и ИП на спецрежиме (УСН).

Самозанятый или ИП: сравнение регистрации

Регистрация и разрешения оформления ИП или самозанятости:

Предмет сравнения	Самозанятый	ИП
Длительность регистрации	Через приложение «Мой налог» несколько минут	Три рабочих дня
Территория применения	До начала 2020 года только Москва, Московская и Калужская области, Татарстан	Вся Россия
Работа иностранного гражданина	Только если он гражданин одной из четырех стран ЕАЭС	Да
Стоимость регистрации	Регистрация бесплатна	Регистрация бесплатна только в электронном виде. В ФНС – 800 рублей
Наемные работники	Нет	Да, возможен найм
Возможность дополнительной работы по найму	Да, можно в свободное от работы время. Можно не ликвидировать ИП, но при этом нельзя совмещать с другими спецрежимами. Например, самозанятость не может быть одновременно с УСН или ЕНВД, а также продавать подакцизные товары.	Возможно, без ограничений

ИП или самозанятый: касса, налоги и льготы

ИП может регистрироваться как самозанятый, чтобы платить меньший налог. Однако в случае, когда работа связана с большими расходами, выгоднее работать в режиме УСН «доходы минус расходы» (например, у ИП в сфере грузоперевозок высокие затраты на бензин и агентские платежи, им лучше не уходить с «упрощенки»).

Самозанятый и ИП: сравнение по налогам и льготам

Предмет сравнения	Самозанятый	ИП
Максимальный заработок	2,4 млн рублей (200 тысяч за месяц)	Нет ограничений
Налог	4% при работе с физлицами и 6% – с юрлицам	УСН «доходы» – 6%, УСН «доходы минус расходы» – 15%. ЕНВД (единый налог). Налог является произведением базовой доходности и физического показателя (чаще – площади торгового зала), а также корректирующих коэффициентов. Не зависит от дохода или прибыли
Льготы	Есть возможность налогового вычета (льготы) в размере 10 тысяч рублей (пока не наберете эту сумму, будете платить 3% налога за работу с физлицами и 4% за работу с юрлицами)	Налоговый вычет при покупке онлайн-касс На УСН «доходы минус расходы» можно уменьшить доход на сумму страховых взносов. за себя
Оплата в фонды социального и медицинского страхования	По желанию	Обязательна оплата «за себя»
Кто считает налог	ФНС на основе отправленных через приложение или сайт чеков	Предприниматель считает сам все налоги
Лицевой счет	Можно пользоваться личным счетом физлица	Необходимо регистрировать отдельный расчетный счет как ИП
Онлайн-кассы	Нет. Выдача чеков осуществляется через приложение «Мой налог»	Да. При продаже товаров обязательна с 2018 года. При оказании услуг – с середины 2019. Есть небольшие исключения, типа торговцев молоком на розлив или разносной торговли и механических торговых автоматов

Самозанятые и ИП: продажа товаров

Самозанятые, как и ИП, могут продавать некоторые категории товаров. Это товары, сделанные собственными руками. Так, налог на профессиональный доход могут платить те ИП, которые:

• сами пекут торты и еду;
• сами делают мебель, плитку и т.д. (в гараже) и продают ее;
• занимаются созданием и продажей товаров народного творчества и хендмейда (гончарные изделия, корзины, шкатулки, украшения);
• рисуют картины, изготавливают куклы и т.д.

При реализации товаров самозанятые ИП должны отправлять покупателю чек, созданный в приложении «Мой налог».

Когда ИП может применять режим самозанятых

В настоящее время эксперимент по применению налогового режима самозанятых (налога на профессиональную деятельность – НПД) осуществляется на территории всей России. Поэтому перейти на НПД может предприниматель, живущий и работающий в любой точке страны.

При этом, за исключением деятельности, подлежащей обязательному лицензированию (продажа табачной или алкогольной продукции, медикаментов и проч.) и перепродажи товаров ИП ставший самозанятым может оказывать достаточно широкий спектр услуг: от частных перевозок людей и грузов до предоставления юридических, бухгалтерских или иных консультаций.

Так, могу быть копирайтером, фотографом, дизайнером… И на машинке… тоже…

Но несмотря на широкий охват, перейти с ИП на самозанятого ИП могут не все желающие. Закон устанавливает, что ИП можно быть самозанятым и ИП одновременно, если он:

• ведёт деятельность самостоятельно, без наёмных работников;
• имеет годовой доход, не превышающий 2,4 млн рублей;
• лично оказывает услуги или реализует товары собственного производства (не перепродажа);
• его вид деятельности не указан в перечне исключений по закону о самозанятых (ст. 4 и ст. 6 ФЗ №422).

Зарегистрироваться и быть самозанятым ИП можно и повторно, даже если уже был им раньше и потом снимался с учета по НПД.