Валютный контроль 2021: что нужно знать

Как изменится ответственность за нарушения валютного законодательства

С 14 мая вступают в силу поправки в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (), а также в статью 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ, посвященную нарушениям валютного законодательства.

Рассмотрим самые важные изменения в законе о валютном контроле и видах ответственности:

1. Во всех внешнеторговых контрактах обязательно должны быть прописаны сроки, в которые иностранная сторона обязана оплатить товар или услуги российскому экспортеру, либо вернуть аванс, если речь идет об импортном контракте
   Чтобы снизить риски нарушения требований о возврате валютной выручки, стороны и до этого чаще всего прописывали такие условия в контрактах. Поэтому для большинства компаний ничего особо не изменится. Просто теперь банку надо будет сообщать не об ожидаемых, а о точных сроках получения и возврата валютной выручки по контракту. Иначе банк может отказаться принять контракт на обслуживание.
2. Расширился список причин, по которым банки вправе отказать в валютной операции
   Раньше банк мог отказать компании, которая представила все документы по сделке, если заподозрил ее в отмывании доходов. С 14 мая причин для отказа будет больше. Так, например, банк сможет отказать в валютной операции, если подозревает компанию в предоставлении недостоверных документов и нарушении требований валютного законодательства. При этом решение об отказе банк должен письменно сообщить не позднее одного рабочего дня со дня его вынесения.
3. Штрафы за валютные нарушения для «ответственных сотрудников»
   Если раньше за незаконные валютные операции и нарушение порядка репатриации денежных средств штрафовали только копанию, то с 14 мая к ответственности можно будет привлечь также директора, главбуха или финдира. Штраф за нарушение валютного контроля в 2018 году для ответственных сотрудников составит от 20 тыс. до 30 тыс. руб. За повторное нарушение будет грозить дисквалификация.

***

Итак, на наш взгляд, процедуры оформления сделок с иностранными контрагентами изменились, но незначительно.

Паспорт сделки с 2018 года отменен, но вместо этого вводится регистрация валютного договора в банке (постановка контракта на учет) с присвоением уникального номера. Данная процедура проще оформления паспорта сделки, быстрее, и позволяет поставить на учет контракт, основываясь на его проекте, или сведений о контракте (оригинал можно предоставить позже, это очень удобно, если сроки «поджимают»). В остальном все так же – сохраняется необходимость представления документов, связанных с проведением валютных операций в полном комплекте, в зависимости от ситуации. Валютный контроль не исчезнет, лишь по-новому будут оформляться документы отчетности: фиксировать необходимую для учета информацию будет не компания-резидент, а банк.

За первый месяц работы после отмены паспорта сделок с 1 марта специалисты нашей компании на практике не столкнулись с какими-то серьезными «подводными камнями». В то же время проявилась самая главная сложность – в разных банках по-разному применяются нововведения по оформлению измененных документов.

Например, не очень удобна перемена, связанная с заменой справки о валютных операциях на заполнение сведений о валютных операциях. Справка имела форму документа, закрепленную законодательно, а сведения – это произвольный документ, и в некоторых банках нет возможности распечатать подготовленные (принятые банком) сведения о валютных операциях.

Вместе с тем клиенты, которые обслуживаются в нашей компании, не почувствуют на себе никаких изменений в связи с новыми правилами оформления внешнеторговых контрактов (в связи с отменой паспортов сделки в 2018 году) и ужесточением ответственности за нарушение правил валютного контроля.

Сопровождение внешнеторговых сделок юридических лиц с оформлением всей необходимой документации входит в пакет облуживания. Специалисты нашей компании досконально изучили тонкости валютного контроля по новым правилам и несут ответственность за оформление полного пакета документов для проведения валютных операций.

Наши клиенты ведут бизнес с зарубежными партнерами, а мы также соблюдаем все правила валютного контроля для юридических лиц и отвечаем за безупречность оформления внешнеторговых контрактов и проведения валютных операций для наших клиентов.

Нужен ли паспорт сделки и как осуществляется валютный контроль?

Регулирование в этой области осуществляют:

1. Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ. ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты.
2. Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами. В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.

В функции АВК входит текущий контроль, а в случае необходимости они передают материалы проверок в ОВК.

К «подконтрольным» операциям в этой области относятся:

1. Любые перемещения денег или ценных бумаг через государственную границу.
2. Любые операции между нерезидентами и резидентами.
3. Рублевые сделки между нерезидентами.
4. Валютные сделки между резидентами.

Нужно отметить, что расчеты между резидентами с использованием иностранной валюты в общем случае запрещены. Однако из этого правила закон предусматривает три десятка исключений: расчеты по агентским договорам, при покупке ценных бумаг, оплате командировочных расходов и т.п. Поэтому валютные расчеты между резидентами правильнее назвать «условно-разрешенными».

А вот операции в валюте между резидентами и нерезидентами можно проводить практически без ограничений. Однако эта «свобода» касается только самого факта осуществления операции. Порядок ее оформления, напротив, жестко регламентирован. Основной целью контроля здесь является обеспечение своевременного поступления валютной выручки за товары (работы, услуги) или возврат выданного аванса либо займа.

Причем после изменений, внесенных в законодательство с 1 марта 2018 года, бизнесмены должны при оформлении внешнеторговых сделок сообщать банкам точные сроки поступления валютных средств.

Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.

Сумма	Экспорт	Импорт или кредитование
до 200 тыс. руб.	документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции
от 200 тыс. руб. до 3 млн руб.	любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.	любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.
от 3 млн руб. до 6 млн руб.	контракт для регистрации
свыше 6 млн руб.	контракт для регистрации

Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018.

Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.

По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.

СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств.

Срок для оформления СПД – 15 рабочих дней с последнего дня месяца, когда российской стороной был исполнен контракт, например – отгружен товар или оказана услуга. При возврате займа 15 дней нужно отсчитывать от завершения того месяца, когда были возвращены деньги. Такие же правила действуют для возврата иностранным партнером аванса при импорте товаров (п. 8.2 инструкции № 181-И).

Образец заполнения СПД можно скачать здесь

Если сумма документа ниже установленных пределов

На законодательном уровне установлены ценовые пределы в целях осуществления валютного контроля. В том случае, если сумма не превышает установленную, регистрировать договор не нужно. Те же правила действовали и в ситуациях, когда применялись паспорта сделок. Контроль валюты в виду своей малой значимости по таким сделкам не осуществляется.

Таким образом, паспорт сделки – это сопровождающий акт, который прикрепляется к договору при заключении контрактов между резидентами и нерезидентами. С марта 2018 года в целях упрощения системы валютного контроля документ был отменен и вместо него введена регистрация самого контракта.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Паспорт сделки и справку о валютных операциях отменили. Вместо них банки будут ставить контракты на учет

По общим правилам ПС оформляется:

• на заключенный контракт (соглашение);
• предварительный контракт;
• предложение (оферту) о заключении контракта, если оно содержит все существенные условия будущего контракта.

Одновременно контракт (или оферта) должен подходить под определенные критерии:

• должен быть заключен между резидентом и нерезидентом;
• расчеты должны проходить по счетам контрагента-резидента, имеющимся в банке — резиденте РФ, или по его же счетам за границей в банке-нерезиденте;
• контракт относится к определенному виду;
• общий объем обязательств по контракту больше или равен 50 000 долларов США.

Подробнее о процедурах контроля для различных случаев смотрите: «Валютный контроль при переводе денег за границу».

Зачем банку нужен паспорт сделки валютного контроля

Любая кредитная организация выполняет функции валютного агента. Это значит, что на банк возложены не только функции получения и перевода денежных средств между клиентами, но и контроля (получены ли деньги правомерным путем, не является ли этот перевод за границу незаконным).

Банк осуществляет несколько действий с вашим паспортом сделки:

• Проводит проверку договора (соответствует ли он законодательству РФ).
• Смотрит, сколько денежных средств было переведено за границу.
• Проверяет, соответствует ли сумма денежных средств количеству товара, которое было импортировано через таможню.

В 2020 году была активная дискуссия между представителями малого и среднего бизнеса, а также технической поддержкой банков. И основной темой был ужесточившийся валютный контроль.

Кредитные организации решили взять на себя слишком многое и указывали предпринимателям на то, что цены на товары завышены или занижены, а поэтому отказывались проводить сделки.

Это чаще всего касалось IT-индустрии, в которой ценность продукта проверить достаточно сложно.

В 2017-м ситуация более-менее нормализовалась. Банки уже понимают, что терять клиентов из-за каких-то домыслов больше не имеет смысла. Поэтому процедура валютного контроля хоть и осталась достаточно жесткой, но теперь есть большие шансы на проведение сделок с зарубежными партнерами.

Также прочитайте: Валютный расчетный счет: отличия от простого расчетного, тарифы ТОП-10 банков + виды валютных операций

Отменены паспорта сделки

Одним из главных новшеств является то, что больше нет необходимости оформлять паспорта сделки по внешнеторговым договорам. Однако, это не значит, что теперь можно свободно вести расчеты с иностранными class=»aligncenter» width=»800″ height=»800″

Вместо паспортов сделки банки начали регистрировать контракты

Регистрации в банке подлежатдоговоры, заключенные между резидентами и нерезидентами (проекты договоров, направленные резидентами нерезидентам или нерезидентами резидентам для заключения), которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации (п. 4.1 главы 4 Инструкции).

Сумма контракта должна быть равна или превышать для импортных контрактов или кредитных договоров — 3 млн. рублей, для экспортных контрактов — 6 млн. рублей. Сумма обязательств определяется на дату заключения контракта либо на дату заключения последних изменений.

1. Договоры — агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз или ввоз товаров;
2. Договоры — купли-продажи или оказания услуг, связанных с продажей (приобретением) на и за пределами территории РФ ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки;
3. Договоры — агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
4. Договоры, предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга);
5. Договоры — получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа);

ПС при экспорте

Это документ, используемый для валютного контроля, который содержит информацию по контракту, предусматривающему экспорт товаров (услуг, работ, информации, интеллектуальной деятельности) с территории России и их оплату в инвалюте. Паспорт сделки оформляется также по контрактам, предусматривающим оплату резидентом экспортного товара в российских рублях через уполномоченный банк или банк-нерезидент. На каждый заключенный договор оформляется 1 ПС. Для этого экспортер представляет оригинал или заверенную нотариально копию экспортного контракта в банк, где у него открыт транзитный счет в валюте, на который поступает валютная выручка. На основании сведений, содержащихся в контракте, сотрудники банка оформляют 2 экземпляра ПС. Оригинал паспорта сделки с экспортным договором возвращается экспортеру. Каждый ПС регистрируется работниками банка в специальном журнале, а на валютный контракт заводится досье, куда подшивается второй экземпляр паспортов. Документ валютного контроля оформляется в соответствии с правилами, предписанными Федеральным Законом № 173-Ф3, Инструкцией Банка РФ № 117-И.

Открытие паспорта сделки

В соответствии с гл. 6 инструкции ЦБ РФ от 04.06. 2012 №138-И («Порядок оформления паспорта сделки»), одна из сторон — резидент РФ — оформляет документ в уполномоченном банке (агенте валютного контроля) на основании заключенного контракта. Представитель банка заверяет паспорт подписью и печатью. С момента заверения банковское учреждение приобретает официальный статус валютного контролера.

Паспорт бартерной сделки оформляется в особом порядке. Процедура его открытия требует разрешения Управления уполномоченного Министерства торговли РФ в регионе.

Оно выдается на основании предоставленного заявления, оригинала контракта, проекта паспорта сделки в двух экземплярах и подтверждения полномочий юрлица. Только при наличии такого разрешения агент валютного контроля вправе оформить паспорт бартерного контракта.

Реквизиты

Согласно ст. 20 обозначенного выше федерального закона, обязательными реквизитами ПС являются:

1. Номер и дата оформления
2. Данные резидента и зарубежного контрагента
3. Информация о контракте, включая сумму и валюту, при наличии — реквизиты договора, сроки выполнения обязательств по сделке
4. Сведения об агенте валютного контроля
5. Основания для закрытия паспорта контракта или его возможного переоформления

Все перечисленные данные заносятся в бланк паспорта сделки только при наличии подтверждающей документации.

Образец заполнения бланка

Бланк паспорта контракта (форма по ОКУД № 0406005) с указанием наименования уполномоченного банка может заполняться письменным или печатным способом.

К сведениям о резиденте, которые должны быть внесены в форму, относятся:

1. Наименование юрлица
2. Адрес регистрации организации
3. Регистрационный номер
4. Дата внесения записи о регистрации юрлица в ЕГРЮЛ
5. Идентификационный налоговый номер, код причины постановки на учет в налоговом органе

Предоставляя данные о зарубежном контрагенте, необходимо указать его наименование и страну, включая ее код. Нужная для оформления паспорта сделки информация о заключенном контракте:

1. Номер договора
2. Дата подписания
3. Общая сумма контракта
4. Валюта цены
5. Дата завершения взятых сторонами обязательств
6. При наличии — особые условия. Ими могут быть валютные оговорки, проведение работ по контракту, ввоз и вывоз товаров, зачисление средств на открытые за рубежом счета

Пример заполнения паспорта сделки

При заполнении бланка паспорта сделки обязательно предоставляются данные о разрешениях и справочная информация. На основании последней оформляется ведомость банковского контроля. Если паспорт сделки переоформляется, сведения об этом также фиксируются в форме. После закрытия паспорта контракта на бланке указывается информация о закрытии (дата и основание).

Расшифровка номера

Номер паспорта контракта имеет довольно сложную структуру из нескольких разделов:

• Раздел 1 — последние цифры года открытия документа (2 первых символа), месяц оформления паспорта (2 следующих символа), номер контракта (с 5-й по 8-ю ячейку)
• Раздел 2 — 4 ячейки с регистрационным номером агента валютной операции (уполномоченного банка)
• Раздел 3 — сведения о главном отделении банка или филиале, который оформляет паспорт сделки (также 4 ячейки)
• Раздел 4 — ячейка с кодом контракта согласно п. 3.3 инструкции ЦБ РФ № 138-И
• Раздел 5 — признак резидента, обозначенный одной цифрой: 3 — субъект частной практики, 2 — ФЛП, 1 — организация (юридическое лицо)

Кодировка номеров ПС устанавливается Центральным банком, является единой и обязательной на всей территории Российской Федерации.

Сроки оформления

При положительном решении валютного агента паспорт сделки оформляется в течение трех рабочих дней с момента подачи бумаг (п. 6.7. инструкции ЦБ РФ). ПС считается действительным после того, как на нем проставлены дата оформления, печать и подпись должностного лица. Не позднее чем на протяжении двух дней с момента оформления паспорт сделки должен быть оправлен резиденту.

Еще один экземпляр оформленного паспорта сделки, согласно п. 6 ст. 20 ФЗ РФ от 10.12.2003 № 173, уполномоченный банк обязан передать органам валютного контроля. Он отправляется в электронном виде не позднее чем в течение 3 рабочих дней с момента оформления.

Оформление паспорта сделки

Грамотно составленный, а, главное, соответствующим банком подтвержденный паспорт сделки — фундамент для ведения внешнеэкономической деятельности в правовом поле.

Открытие паспорта сделки может быть инициировано любой из сторон. Процедура начинается с подготовки и подачи необходимых документов в соответствующий государственный орган.

Если финансовые операции будут проводиться не через национальный счет, то ПС помогут оформить в местном отделении БР РФ по месту госрегистрации агента. В иных случаях следует обращаться в банк, где у вас открыты счета, используемые для контрактных операций.

В соответствующий банк для процедуры оформления паспорта сделки необходимо подать следующий пакет документов в сроки до проведения первой операции по контракту:

• паспорт сделки в 2-х экземплярах;
• документальное основание для проведения операций в валюте (контракт);
• письменное разрешение от контролирующего органа на осуществление операций по контракту и на открытие агентом счетов в банке за пределами РФ (лишь для случаев, предусмотренных соответствующими актами валютного законодательства РФ).

Весь пакет документов должен быть действительным на момент подачи.

Совет. Если в вашей деятельности намечена работа по нескольким контрактам, помните, что для каждого из договоров требуется отдельный ПС, оформленный в соответствующем банке.

Документы, свидетельствующие о статусе юридического лица для иностранного контрагента, должны содержать апостиль компетентной структуры (быть легализованы).

Штрафы за нарушение норм и сроков валютного контроля

За непредоставление документов валютного контроля можно отделаться штрафом, а можно и сесть.

Штраф 1. За неполное получение выручки по контракту

Компания несет ответственность за то, чтобы получить причитающиеся ей по договору денежные средства и получить их вовремя. Нельзя отгрузить товар за границу и не получить за него денег. Нельзя и просрочить получение денег. Всё это штрафуется.

А еще, если авансом оплатили товары или услуги, а товары вам не поставили (услуги не оказали), то обязательно вернуть уплаченную предоплату в Россию. Не смогли вернуть — штраф.

Если сумма просроченной или неполученной выручки (п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ), или сумма невозвращенного в срок аванса (п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ) окажется до 100 миллионов р., то штраф составит:

При просрочке получения выручки:

предупреждение или штраф в размере 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

При невозврате:

• от 3 до 10% на компанию при контракте в рублях;
• от 5 до 30% на компанию при контракте в валюте;
• на руководителя компании от 20 000 до 30 000 р.

За повторное нарушение валютного законодательства в этой части гендиректор получит дисквалификацию на срок от 6 месяцев до 3 лет.

Если просрочено, неполучено или невозвращено более 100 миллионов р. (п. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ):

При первой просрочке получения выручки:

предупреждение или штраф в размере 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

При невозврате:

• от 75 до 100% на компанию;
• на руководителя компании от 40 000 до 50 000 р. или дисквалификация до 3-х лет.

За повторное нарушение валютного законодательства в этой части возбуждается уголовное дело по ст. 193 УК РФ, и директору грозит лишение свободы на срок до 3-х лет, да деяние в особо крупном размере — до 5 лет лишения свободы.

Штраф 2. За нарушение сроков предоставления документов

Если нарушены сроки предоставления, последуют такие санкции:

Просрочка	Санкции для юридических лиц (руб.)	Санкции для ИП и руководителей юр.лиц (руб.)
До 90 дней	нет штрафа	нет штрафа
Более 90 дней	40 000 – 50 000	4 000 – 5 000

Основания для отказа в процедуре оформления паспорта валютной сделки и обслуживания договора

Сюда относят:

1. Несоответствие данных, которые указываются в уже заполненной форме рассматриваемого документа, сведениям (информации), содержащимся в заключенном договоре (иных документах), представленном резидентом, а также вследствие отсутствия в их содержании оснований, разрешающих оформление паспорта сделки.
2. Нарушение существующих требований относительно заполнения формы паспорта сделки, регламентированных Инструкцией Центробанка России.
3. Непредставление резидентом в специально уполномоченный банк необходимых документов (информации), требуемых для оформления данного паспорта (предоставление неполного их перечня).

При отказе в оформлении клиент имеет право по окончании устранения найденных неполадок, повторно сдать в специально уполномоченный банк в установленный срок необходимый перечень документов (информации).

Лимиты в валютном контроле

Инструкция №181-И предусматривает увеличенные суммы для регулирования международных сделок. Также применяется отдельная градация по различным видам соглашений (ранее была единая величина в 50 тыс. долл.). Участник ВЭД обязан зарегистрировать договор в банке, где открыт счет для международных расчетов с контрагентом, при сумме операции:

• 3 миллиона рублей — для импортных соглашений;
• 6 миллионов рублей — для экспортных сделок.

Если сумма внешнеторгового соглашения не превышает 200 000 рублей, компания не предоставляет договор в банк. Отметим, что законодательно не запрещено заключать на каждую поставку отдельный договор на сумму до 200 тыс. руб. В таких случаях участнику внешнеэкономической сделки придется проходить полную процедуру валютного регулирования в банке.

При операциях в диапазоне 200 тыс. рублей — 3 и 6 млн руб. внешнеторговые компании предоставляют в банковскую организацию договор без оформления УНК.

Документы для валютного контроля

Закон определяет какие сведения нужны банку для валютного контроля. Если вы занимаетесь экспортом, импортом или прочим ВЭД, наверняка сталкиваетесь с контролем. Если только планируете, читайте нашу статью дальше.

За внешнеэкономическими договорами строго следит обслуживающий банк. Контроль оформления валютных документов по ВЭД — это его прямая функция.

Все подписанные договоренности с нерезидентами по сумме подразделяются на три группы В каждой из них индивидуальный перечень.

Сделки до 200 тыс. р. включительно

• В платежке указываем код валютной операции {VO}. 
• В банк предоставляем либо счёт и акт, либо письмо в произвольной форме с сообщением, что сделка заключена на сумму менее 200 тыс. р.

Строго говоря, согласно закону счёт и акт или письмо предоставлять не обязательно, но в реальности, так как банк не знает, что цена сделки до 200 тыс. р., отказывает в проведении операции. Поэтому, чтобы отказа не было, лучше предоставить нужные документы. Наши бухгалтеры предпочитают отправлять счёт и акт, потому что это быстрее.

Опытные предприниматели ВЭД знают, что допускается на каждую поставку или услугу заключать отдельный договор в сумме до 200 000р, и тогда никаких валютных проверок проходить не потребуется.

Договоры от 200 тыс. р. до 3 млн. р. по импорту (кредитам) или 6 млн. р. по экспорту

Банк требует для подтверждения реальности сделки следующее:

• контракт,
• инвойс,
• акт,
• транспортные накладные (например: коносамент, авианакладная, ж/д накладная и пр.),
• и другие, которые сопровождают сделку и перевозку.

Сроки валютного контроля в этой группе:

• после зачисления на счет валюты или российских рублей от нерезидентов — 15 рабочих дней;
• при перечислении валюты или рублей за рубеж — одновременно с платежкой.

Контракты от 3 млн. р. по импорту и от 6 млн. р. по экспорту

С 1 марта 2018 паспорт сделки отменили, но теперь для выполнения функции валютного контроля, банк ставит договор ВЭД на учет с присвоением ему уникального номера контракта (УНК).

По февраль 2018 года включительно, для любой валютной сделки нужно было заполнить паспорт сделки. В паспорте сделки прописывалась вся ключевая информация по контракту ВЭД.

Присвоение УНК — это обязательный этап валютного контроля, если:

• по импорту и договорам кредита (займа) сумма соглашения составляет 3 млн. р. и больше (в эквиваленте по курсу на дату подписания либо заключения последних допсоглашений);
• по экспорту сумма соглашения составляет 6 млн. р. и больше (в эквиваленте по курсу на дату заключения либо последних допсоглашений).

Сроки предоставления сведений в банк в этой группе при предоплате:

• При экспорте или другом зачислении денег (RUR или валюта) на счет — не позже, чем через 15 рабочих дней с даты зачисления средств.
  Если счет открыт в банке-нерезиденте РФ – не позже 30 рабочих дней после месяца, в котором произошло зачисление.
• При импорте или другом списании денег (RUR или валюта) со счета — не позже даты когда вы направили платежку в банк.
  Если расчетный счет в банке-нерезиденте, то не позже 30 рабочих дней после месяца, в котором произошло списание.

При постоплате сроки регистрации контракта и получения УНК такие:

• Ввоз или вывоз товара с обязательным составлением таможенной декларации – не позже даты подачи декларации.
• Ввоз или вывоз товара без таможенного декларирования (например, поставки в ЕАЭС) — 15 рабочих дней после месяца, в котором был ввезен/вывезен товар.
• Услуги/работы/передача прав — 15 рабочих дней после месяца, в котором оформлены акты.

К сведению:

Для экспортеров сделали небольшое послабление — скан контракта можно подавать в течение 15 рабочих дней после постановки его на учет. А до этого его будут учитывать на основании «основных сведений из контракта». У каждого банка есть форма: заполняете, отправляете, ставят на учет и присваивают УНК — и начинайте работать.

Банк ставит контракт на учет в течение 1 рабочего дня, и плюс один рабочий день дается кредитной организации, чтобы уведомить компанию о присвоенном УНК. Итого, у банка 2 дня для уведомления о присвоенном номере.

По экспортным операциям сроки сокращены до 1 рабочего дня за всю процедуру.

Важно:

Если подписывается дополнительное соглашение, которым вносятся хоть какие-то изменения в поставленный на учет контракт, не забудьте отнести это соглашение в банк. 

Срок — 15 раб. дней после даты подписания допника. Банки следят за сроками внимательно, зная «любовь» предпринимателей рисовать допники «задним числом», и, если просрочка, сразу влепят штраф.

Если контракт без суммы, то поставить его на учет следует не позднее срока представления документов по мере выполнения условий сделки, когда сумма превысит 3 млн. р. (6 млн. р. — для экспортных операций).

Переходные положения: открытые паспорта и паспорта на проверке

Если по экспортному, импортному контракту или кредитному договору на 01.03.2018 в банке открыт паспорт сделки, то ни закрывать его, ни отдельно ставить такие договоры на учет организации не придется. Банк сам признает такие паспорта закрытыми, а договорам самостоятельно присвоит уникальный номер, который будет соответствовать номеру закрытого паспорта сделки (п. 18.1 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И ).

Аналогично, если по состоянию на 01.03.2018 организация сдала в банк документы для открытия паспорта сделки, банк самостоятельно поставит на учет валютный договор и присвоит ему уникальный номер (п. 18.3 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И ).

Что такое «паспорт сделки? В каких ситуациях оформляется?

Согласно Российскому законодательству, некоторые финансовые операции, проводимые резидентами страны и иностранными гражданами требуют оформления контрольного и учетного документа — паспорта сделки (ПС). Без оформления этой бумаги операции с валютой считаются незаконными и причисляются к теневому бизнесу. Паспорт сделки фактически приравнивает деятельность резидента к внешнеэкономической.

Грамотно составленный паспорт содержит следующую информацию:

• номер, дата заполнения;
• данные резидента и его иностранного партнера;
• сведения о проводимой сделке: дата и номер торгового контракта (если таковые имеются), сумма, прописанная в контракте (если таковая имеется), дата завершения обоюдных обязательств сторон, валюта проводимых операций;
• сведения о банке-оформителе ПС и держателе расчетных счетов сделки;
• о переоформлении и причинах закрытия ПС.

Паспорт сделки потребуется тогда, когда заключаются определенные контракты, соглашения с иностранными контрагентами, предусматривающие проведение финансовых операций как в банках на территории страны, так и за ее пределами. Рассмотрим эти случаи детально:

Паспорт сделки по контракту

1. Договоры (в т.ч. договоры комиссии и поручения), предусматривающие ввоз и вывоз товаров на территорию РФ, а также за пределы страны. Сюда не включаются контракты, касающиеся перемещения ценных бумаг в бумажном эквиваленте.
2. Контракты о продаже/покупке ГСМ в России и за границей, материально-технического оборудования, продовольственных товаров для полноценного использования транспортных средств любого вида.
3. Договоры об оказании услуг, подпадающих под понятие «интеллектуальная деятельность».
4. Договоры аренды (речь о недвижимом имуществе), договоры лизинга.
5. Договоры займа (о предоставлении кредита), оговаривающие финансовые операции, по предоставлению/получению кредита/займа.

В какой срок данный документ оформляется?

Клиент должен представить в банк уже заполненную форму рассматриваемого паспорта исходя из того, какое обязательство из указанных в договоре (зачисление, списание валюты, ввоз, вывоз декларируемых либо недекларируемых товаров, оказание услуг, выполнение ряда работ) возникнет первым, включая время на их проверку данным финансово-кредитным учреждением, не позже прописанных в вышеупомянутой Инструкции сроков.

Далее банк проверяет наличие необходимых документов (информации), которые потребуются для оформления, процедуры переоформления, закрытия существующего паспорта сделки, в течение 3-х календарных дней начиная с момента их получения от клиента. Затем в двухдневный срок данное финансово-кредитное учреждение формулирует и направляет результат своему клиенту, в частности, это либо готовый паспорт сделки, либо переоформленный. Также может быть передано сообщение, содержащее извещение о его закрытии.

Оформление паспорта сделки признается завершенным, если банком ему присвоен специальный номер, проставлена дата проведения данной процедуры и все необходимые подписи.

Информация, указываемая в ПС

Законом предусматривается, что в ПС должны присутствовать все сведения, необходимые для осуществления контроля и составления отчетности по валютным операциям между резидентами и их зарубежными партнерами.

Поэтому в паспорте сделки обязательно содержатся следующие сведения:

• номер самого документа и дата его оформления;
• сведения о резиденте и его контрагенте;
• информация о контракте – когда заключен, под каким номером, на какую сумму и в какой валюте, до какого срока действует;
• данные о банке, через который будут происходить финансовые расчеты;
• информация об изменениях, внесенных в первоначальный текст контракта;
• условия закрытия контракта.

Оформление, вид и подача информации стандартизированы. ПС оформлялся уполномоченными банками, а в дальнейшем документ отправлялся агентам или органам валютного контроля для осуществления полномочий, возложенным на них Центробанком.

Формы и принципы валютного контроля

Организация контрольной работы ориентирована на то, чтобы вмешательство государства в экономическую деятельность было минимальным и не создавало препятствий для добросовестных бизнесменов:

1. Экономические методы контроля имеют приоритет над административными.
2. Вмешательство в проводимые бизнесменами валютные операции допустимо только в рамках, предусмотренных законом.
3. Единый подход к валютному контролю в рамках внешней и внутренней политики.
4. Защита прав всех сторон сделки.

Валютный контроль делится на следующие формы:

1. Предварительный, который осуществляется до проведения операции.
2. Текущий, который производится непосредственно при реализации контракта и осуществлении валютных расчетов.
3. Последующий, проводимый после завершения сделки.