Пени за просрочку платежа ндс

Расчет штрафа по ндс за несвоевременную уплату пример

НК РФ:

• перечислить сумму пени и недостающей части НДС в бюджет;
• подать уточненную декларацию.

Расчет пеней: порядок, алгоритм, нюансы Алгоритм расчета этого вида неустойки является одинаковым для каждой из возможных ситуаций. Остановимся на нем подробнее. Для того, чтобы произвести расчет правильно, необходимо определить следующие параметры:

• величину недоимки — та часть НДС, которая не была перечислена в бюджет в установленный срок;
• дату ее возникновения — день, с которого начинают начисляться санкции за просрочку (следует за крайним днем для уплаты налога);
• дату предполагаемого погашения недоимки (за этот день неустойка начисляться уже не будет);
• ставки рефинансирования, имевшие место за весь период существования недоимки (могут различаться).

Зная все эти данные, можно произвести расчет и перечислить пени.

Пени по ндс для юридических лиц

Внимание

В случае, если установлено, что несвоевременная оплата (недоплата) осуществлена умышленно (например, умышленно занижен показатель налоговой базы), то размер штрафа повышается до 40%. Основанием для подтверждения факта умышленных деяний выступает судебной постановление.

Что касается пеней, взимаемых за просрочку, то они рассчитываются в общем порядке по следующей формуле: П = Нед * Пр * Реф / 300, где П — сумма пени, который придется уплатить в бюджет; Нед — сумма недоимки (размер НДС, срок уплаты которого нарушен); Пр — просрочка платежа в днях; Реф — ставка рефинансирования ЦБ. Относительно последнего показателя внесем некоторые пояснения: при расчете пени за нарушение сроков оплаты НДС применяется показатель ставки, зафиксированный на день просрочки.

https://youtube.com/watch?v=fhDdEMPV9hY

Минфин согласился, что неустойка, полученная от арендатора за досрочное расторжение договора аренды, НДС не облагается

Раньше Минфин России считал, что штрафные санкции, выплаченные арендатором за досрочное расторжение договора аренды, относятся к суммам, непосредственно связанным с оплатой арендных услуг. Поэтому чиновники требовали, чтобы арендодатель, получивший такой штраф, начислил на него НДС (Письмо от 06.03.2009 N 03-07-11/54).

Впоследствии ведомство изменило свою точку зрения. Теперь Минфин России утверждает, что отступные за отказ арендатора от найма помещения не связаны с реализацией услуг. Поэтому такая неустойка не увеличивает базу арендодателя по НДС (Письмо от 18.08.2014 N 03-07-11/41194). Ведь она не является скрытой платой за аренду помещения (подробнее читайте ниже). Тем более что договор аренды уже расторгнут и арендные отношения прекращены. Значит, речи о реализации услуг не идет.

Читайте на e.rnk.ru. Еще больше полезных материалов

Из-за досрочного расторжения договора по инициативе одной стороны у другой могут возникнуть убытки. Пострадавшая сторона вправе потребовать, чтобы виновник возместил ей причиненные убытки (ст. 15 ГК РФ). Она может настаивать на возмещении не только реального ущерба, но и упущенной выгоды. Начисляется ли на сумму полученной компенсации НДС?

Подробнее о точке зрения Минфина России и позиции судов по этому вопросу читайте на сайте e.rnk.ru в статье «Расторжение договора поставки влияет на сумму НДС для обеих сторон» // РНК, 2014, N 8. Особенности расчета НДС в случае компенсации ущерба по договору аренды рассмотрены в статье «Нюансы исчисления НДС при компенсации убытка и возмещении расходов в рамках договора аренды» // РНК, 2014, N 23.

Обстоятельства, смягчающие ответственность

При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика, возможно добиться уменьшения величины штрафа за неуплату НДС в срок, установленный российским законодательством.

Статья 112 НК РФ содержит перечень обстоятельств, наличие которых рассматривается судом в качестве смягчающих вину нарушителя в определённой степени, а именно:

• тяжёлое финансовое положение нарушителя;
• наличие личных или семейных причин;
• нахождение под влиянием принуждения либо угрозы.

Данный список не является окончательным, поэтому судья вправе самостоятельно решить, считаются ли обстоятельства, вынудившие нарушителя не оплатить НДС в указанные в законе сроки, смягчающими.

Кроме этого, если гражданин ранее уже совершал аналогичное правонарушение, данное обстоятельство относится к отягчающим вину.

Переплата по налоговому сбору

Является ли переплата по НДС смягчающим обстоятельством при обнаружении недоимки, спорный вопрос. На практике большинство судов принимают сторону налогоплательщика и уменьшают сумму штрафного взыскания, однако точного разъяснения законодательство не содержит.

Так, предприниматель может настаивать на том, что переплата по сбору доказывает отсутствие у него умышленного желания уклониться от оплаты НДС.

Окончательное решение по данному вопросу остаётся за судьёй, ведущим конкретное дело.

Совершение налогового нарушения впервые

В данном случае ответ также неоднозначен, потому как лицо, совершившее правонарушение впервые, могло не оплатить НДС в полном размере по ошибке.

На практике суды предпочитают учитывать данное обстоятельство в качестве смягчающего вину неплательщика. Однако окончательное решение по-прежнему остаётся за судьёй, ведущим определённое дело.

Добровольное погашение задолженности

Административный штраф за нарушение тишины — читайте тут. Штраф за курение в общественном месте или подъезде.

Штраф за езду без детского кресла — .

Если задолженность по НДС была оплачена предпринимателем до момента назначения проверки контролирующих органов и обнаружения наличия недоимки, на практике суды признают данное обстоятельство в качестве смягчающего вину.

Снижение степени виновности гражданина происходит и при своевременном устранении недоимки на основании уточняющих деклараций.

Однако невозможно сказать однозначно, будет ли добровольное погашение налоговой задолженности рассмотрено судом в качестве смягчающего вину обстоятельства. Законодательство не содержит чётких указаний на этот счёт, поэтому окончательное решение по делу принимает судья.

Надо ли начислять ндс на штрафы за нарушение условий договора

Ранее Минфин России разъяснял, что деньги, полученные продавцом ценных бумаг от покупателя за нарушение последним обязательства по оплате, следует рассматривать как связанные именно с оплатой ценных бумаг, операции по реализации которых не облагают НДС*(4). То есть и деньги, полученные покупателем ценных бумаг от продавца за нарушение им обязательств по реализации, в налоговую базу также не включают. Налоговики в своих письмах указывают, что возмещение арендатором стоимости не сделанного текущего ремонта не признают выполнением работ или оказанием услуг.
Следовательно, при получении сумм указанного возмещения объекта обложения НДС у арендодателя не возникает*(5). При этом у него отсутствуют и основания для выставления счетов-фактур с указанием суммы НДС*(6).

Причины споров по обложению неустоек / пени / штрафов НДС

Основной причиной длительных споров по рассматриваемому вопросу стала сто шестьдесят вторая статья НК России (НК п 2.1), указывающая, что плательщик налогов обязан увеличивать базу по НДС за счет всех денежных средств, полученных им за реализованную им продукцию или услуги (в том числе через финансовую помощь, в качестве средств в специальный фонд или по-другому привязанные к продаже товара). Если компания-покупатель не выполняет свою часть договора надлежащим способом (уклоняется от оплаты поставленного товара, делает оплату позже срока договоренности), то она обязана расплатиться с кредиторами по суммам долга и неустойкам. Размер неустойки определяет законодательство или договор между организациями.

Неочевидным является ответ на вопрос: “Увеличивает ли налоговую базу продавца-кредитора сумма по полученным неустойкам, входит ли она в сумму средств, полученных при реализации продукции?”. За период с 2007 по 2021 год точка зрения государственных органов власти по рассматриваемому вопросу существенно изменилась.

Прежняя позиция налоговых органов: неустойка по договору облагается НДС

До 2013 года контролирующие органы однозначно утверждали, что НДС с неустойки по договору платить необходимо. Позиция чиновников основывалась на том, что в базу по НДС необходимо включать все суммы, связанные с оплатой за реализованную продукцию (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). По мнению налоговиков, к таким «связанным» суммам следовало относить и начисленные неустойки. Данная позиция отражена во многих разъяснениях государственных финансовых органов того периода, например в письмах Минфина от 20.05.2010 № 03-07-11/189 и от 17.08.2012 № 03-07-11/311.

Плательщик неустойки при этом не имеет права на вычет по НДС, т. к. ст. 171 НК РФ не содержит соответствующего основания для вычета.

Пример

ООО «Старт» (продавец) заключило с ООО «Финиш» договор поставки продукции на сумму 500 000 руб. на условиях последующей оплаты. Реализуемая продукция облагается НДС по ставке 18%. В одном из пунктов договора было указано, что в случае нарушения срока оплаты покупатель выплачивает неустойку в размере 0,2% от стоимости неоплаченной продукции за каждый календарный день.

ООО «Финиш» произвело оплату на 10 дней позднее установленного срока. В соответствии с условиями договора ООО «Финиш» выплатило ООО «Старт» неустойку в сумме:

Н = 500 000 руб. × 10 дн. × 0,2% = 10 000 руб.

Сумма НДС с неустойки была определена расчетным путем исходя из ставки НДС по поставляемой продукции:

НДС = Н / 118% × 18% = 10 000 руб. / 118% × 18% = 1 525,42 руб.

Взаимная задолженность

На практике возможна ситуация, когда «проштрафятся» обе стороны договора. К примеру, продавец несвоевременно отгрузил товары, а покупатель нарушил сроки оплаты, установленные в договоре. Обе стороны начислят друг другу штрафные санкции. В этой ситуации возможен взаимозачет по штрафным санкциям.

По нормам ст.410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. При этом для зачета достаточно заявления одной стороны. Таким образом, если у сторон договора возникают взаимные, причем единообразные обязательства, они могут быть прекращены зачетом.

Какие налоговые обязательства по НДС возникнут у покупателя и продавца при проведении зачета требований об уплате штрафных санкций?

Со штрафа, полученного с поставщика за несвоевременную отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг), не будет уплачиваться НДС. Ведь этот штраф не связан с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). Штрафные санкции, наложенные на покупателя за просрочку платежа, будут являться объектом налогообложения, но только для поставщика.

Следовательно, при взаимозачете обязанность по уплате в бюджет НДС возникнет только у одной стороны договора — у продавца товаров (работ, услуг). НДС должен быть исчислен либо в момент подписания сторонами акта взаимозачета (если акт двусторонний), либо в момент составления такого акта поставщиком, либо в момент получения акта взаимозачета, составленного покупателем (при одностороннем акте).

Рассмотрим на примере, как отражается в бухгалтерском учете проведение взаимозачета по штрафным санкциям.

Пример 3. ЗАО «ПМК-строй» (поставщик) и ООО «Веста» (покупатель) заключили договор поставки металлических конструкций на сумму 1 470 000 руб. По условиям договора ООО «Веста» должно произвести 100-процентную предоплату до 9 января 2003 г. В свою очередь, ЗАО «ПМК-строй» должно отгрузить продукцию не позднее 23 января. В договоре предусмотрена неустойка в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день невыполнения обязательств любой из сторон.

ООО «Веста» перечислило деньги на расчетный счет ЗАО «ПМК-строй» на пять дней позже установленного срока — 14 января. Поставщик ЗАО «ПМК-строй» из-за поломки производственных мощностей задержал отгрузку продукции. Металлические конструкции были отгружены в адрес ООО «Веста» на пять дней позже — 28 января.

ООО «Веста» 3 февраля получило от ЗАО «ПМК-строй» требование о выплате неустойки за пять дней просрочки платежа по договору поставки. ООО «Веста», в свою очередь, выдвинуло поставщику требование о выплате штрафных санкций за несвоевременную отгрузку металлических конструкций. Сумма штрафных санкций для каждой из сторон договора составила 7350 руб. (1 470 000 руб. х 0,1% х 5 дн.).

В ходе переговоров ЗАО «ПМК-строй» и ООО «Веста» подписали соглашение о зачете взаимной задолженности по штрафным санкциям. Акт взаимозачета был подписан обеими сторонами 10 февраля 2003 г.

В бухгалтерском учете ЗАО «ПМК-строй» (поставщик) начисление и зачет штрафных санкций отразит следующим образом:

3 февраля

Дебет 76 Кредит 91

7350 руб. — начислена сумма штрафных санкций, причитающихся от ООО «Веста» за просрочку платежа;

Дебет 91 Кредит 62

7350 руб. — начислена сумма штрафных санкций в пользу ООО «Веста» за нарушение сроков отгрузки.

10 февраля

Дебет 62 Кредит 76

7350 руб. — произведен взаимозачет задолженности по штрафным санкциям с ООО «Веста»;

Дебет 91 Кредит 68 (субсчет «Расчеты по НДС»)

1225 руб. (7350 руб. х 20/120) — исчислен НДС с суммы штрафных санкций от ООО «Веста», погашенной по акту взаимозачета.

Бухгалтерские проводки, отражаемые в учете ООО «Веста» (покупатель), будут аналогичными, за исключением последней — по начислению НДС. У ООО «Веста» не возникает обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС, поскольку у него нет реализации и штрафные санкции, начисленные поставщиком в его пользу, не связаны с расчетами по оплате продукции.

Неустойка с НДС или без

По некоторым данным, налог на добавленную стоимость начисляется на взыскание, так как налогооблагаемая база по нему составляется из сумм, связанных с внесением платы за проданные товары.

Есть и другое мнение, что сбор не начисляется, так как соглашение по взысканию считается самостоятельным документом, который рассматривается отдельно от основного контракта, и начисление пени не имеет отношения к продаже продукции или услуг.

Суть первой точки зрения в том, что штрафы, полученные от покупателя за нарушения, имеют прямую связь с внесением средств, поэтому они должны быть включены в облагаемую базу по отчислениям. На данный момент этот случай практически не рассматривается в судебной практике.

Суть второй позиции в том, что взыскания применяются за нарушение договора, то есть, просрочки внесения денег. К реализации данные компенсации за неисполнение условий не относятся, поэтому не могут быть включены в базу обложения. По данной позиции было решено много судебных инцидентов, которые подтверждают, что налог не должен быть включен при определении размера выплат. Споры по этому вопросу идут до сих пор, и однозначного ответа на вопрос получить пока невозможно.

Какую позицию выбрать организации-налогоплательщику

Каждое учреждение должно самостоятельно принять решение о включении или не включении в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость штрафных санкций. Если полученные взыскания никак не связаны с реализацией товаров, работ или услуг, то НДС с неустойки по договору не начисляется. Если же руководитель придерживается иного мнения, то налог должен учитываться при расчете пеней и штрафов.

В любом случае руководству необходимо отразить свою позицию в учетной политике, детально обосновав выбранный способ учета санкций.

• Поставить закладку
• Посмотреть закладки

Ю. Гамалей, менеджер отдела консалтинга «BDO Казахстанаудит»

ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДС ШТРАФЫ И ПЕНИ ПО ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ДОГОВОРАМ?

Согласно заключенному договору, нам был предъявлен штраф, который был оплачен через суд и пеня за просрочку по оплате за товар. Д-т 1210 К-т 6280 Доход Д-т 1210 К-т 3130 НДС с предъявленной суммы. Верна ли проводка или не облагается НДС штрафы и пеня по хозяйственным договорам?

В соответствии со статьей 229 Налогового кодекса «объектами обложения налогом на добавленную стоимость являются: 1) облагаемый оборот и 2) облагаемый импорт».

В соответствии с пунктом 1 статьи 230 Налогового кодекса «облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:

1) по реализации товаров, работ, услуг в РК, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса;

2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в РК и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство».

А в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса:

«1. Оборот по реализации товаров означает:

1) передачу прав собственности на товар, в том числе:

— продажу товара;

— продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;

— отгрузку товара, в том числе в обмен на другие товары, работы, услуги;

— безвозмездную передачу товара;

— передачу товара работодателем работнику в счет заработной платы;

— передачу заложенного имущества (товара) залогодателем в случае невыплаты долга;

1-1) экспорт товара;

2) отгрузку товара на условиях рассрочки платежа;

3) передачу имущества в финансовый лизинг;

4) отгрузку товара по договору комиссии;

5) Исключен;

6) возврат товара в таможенной процедуре реимпорта, вывезенного ранее в таможенной процедуре экспорта.

2. Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе:

1) предоставление имущества во временное владение и пользование по договорам имущественного найма;

2) предоставление прав на объекты интеллектуальной собственности;

3) выполнение работ, оказание услуг работодателем работнику в счет заработной платы;

4) уступка прав требования, связанных с реализацией товаров, работ, услуг, за исключением авансов и штрафных санкций;

5) согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

6) предоставление кредита (займа, микрокредита)».

Из анализа перечисленных статей Налогового кодекса можно сделать вывод, что штрафы и пени, предъявляемые за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, не входят в облагаемый оборот. Более того, из подпункта 4 пункта 2 статьи 231 видно, что при уступке прав требований штрафные санкции исключаются из облагаемого оборота, что предполагает и исключение из облагаемого оборота штрафных санкций, выставляемых непосредственно одной организацией другой организации, за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, возникающих между ними.

Таким образом, можно сделать вывод, что в соответствии с Налоговым кодексом штрафные санкции не являются оборотом по реализации товаров, работ, услуг и налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Что касается отражения в учете, то вторая проводка, изложенная в вопросе, не имеет места, а вся сумма штрафных санкций отражается первой проводкой.

Учитывая, что штрафные санкции не являются реализацией товаров, работ, услуг по расчетам с покупателями и заказчиками, не отражаются в декларации по налогу на добавленную стоимость, а также в целях отдельного учета задолженности по штрафным санкциям, можно рекомендовать использование счета 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» в соответствии с Типовым планом счетов бухгалтерского учета. Или вести учет штрафных санкций используя субсчет «Штрафы и пени, предъявленные покупателям и заказчикам», по счету 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков».

Данный ответ дан в соответствии с действующим законодательством по состоянию на 1 января 2012 года.

Калькулятор расчет штрафов и пени

Важно

Период заполнения декларации и уплаты налогов — довольно стрессовый момент в организации, особенно в бухгалтерии: нужно все тщательно рассчитать, учесть все доходы и расходы, правильно определить налоговую базу, а на ее основе — НДС, который компания и будет уплачивать, подавая документы в налоговую инспекцию. Не всегда все бывает гладко. В силу разных причин нередко случаются ситуации, когда компании несвоевременно или не полностью исполняют свои обязанности перед бюджетом.

В результате возникает просрочка платежа. Чтобы не попасть в разряд недобросовестных налогоплательщиков и не подвергнуться «карательным мерам» со стороны налоговиков, нужно оперативно исправить обнаруженную ошибку, доплатив недостающую часть налога и пени по НДС, возникшие в результате несвоевременной его уплаты. Как это сделать правильно, вы узнаете из данной статьи.

Когда с суммы пеней в обязательном порядке исчисляется НДС?

Представители налогового и финансового ведомств до недавнего времени однозначно высказывались о пенях, полученных продавцом за нарушение договорных условий. То есть если санкции были начислены по договору поставки товаров, то полученные пени у продавцов в обязательном порядке должны были включаться в базу обложения НДС.

Однако позднее чиновники изменили позицию и, основываясь на уже обозначенном нами постановлении Президиума ВАС № 11144/07, сделали заключение: у продавцов полученные пени за просрочку НДС облагаются, если они представляют собой скрытый элемент ценообразования (письмо Минфина России от 19.08.2013 № 03-07-11/33756).

***

До недавнего прошлого, да порой и сейчас, многие вопросы об обложении пеней налогом на добавленную стоимость являются предметом судебных разбирательств. Суды зачастую поддерживали и продолжают поддерживать налогоплательщиков в споре с налоговыми органами.

Получив от контрагента пени за нарушение условий договора, нужно прежде всего понять, чем они являются: мерой ответственности или элементом ценообразования — ситуаций много, и для каждой должно быть принято собственное решение. А уже исходя из принятого решения, налогоплательщикам нужно определять сумму НДС к уплате.

>Платится ли НДС при выплате неустойки

Облагаются ли ндс суммы штрафов и неустоек по договорам?

За нарушение Поставщиком срока/сроков поставки товаров, предусмотренных настоящим договором, Покупатель вправе требовать от Поставщика уплаты неустойки в размере 1 % от общей стоимости не поставленного в срок товара, за каждый день просрочки, но не более 10% стоимости не поставленного товара. — в договорах на оказание услуг: … За нарушение срока оказания услуг по настоящему договору Заказчик вправе потребовать от Исполнителя уплаты неустойки в размере 0,1 % от стоимости услуг по настоящему договору за каждый день задержки. … За нарушение срока оплаты услуг по настоящему договору Исполнитель вправе потребовать от Заказчика уплаты неустойки в размере 0,1 % от неоплаченной суммы за каждый день задержки.

Произошла ошибка при отправке письма

А вот в Минфине считают, что начислять пени за день оплаты не нужно. Однако отметим, что это мнение было высказано в частном письме от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, адресованном налогоплательщику, а не в разъяснении для налоговых органов, которым они должны руководствоваться.

Именно эта позиция отвечает на вопрос, облагается ли НДС неустойка по решению суда. Существует множество официальных судебных решений, подтверждающих, что налог на добавленную стоимость не должен учитываться при расчете неустоек. В случае опоздания с перечислением налоговых платежей расчет пени по налогам производится за каждый календарный день просрочки платежа. Начинается начисление неустойки со дня, следующего за установленным сроком уплаты фискального платежа. Последним днем начисления является день, в который недоимка перед бюджетом погашена.

Штраф ИП за неподачу отчетности и неуплату налогов в 2018 году

Деятельность индивидуальных предпринимателей регламентируется налоговым, административным и уголовным кодексами, которые предусматривают различные виды наказаний, характер и размер которых зависит от вида и степени нарушения.

1. Несвоевременное предоставление налоговой отчетности влечет за собой наложение штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая подлежала бы уплате согласно данным этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Сумма штрафа не может быть менее 1000 руб., но и не более 30% от указанной суммы.

Кроме наложения штрафных санкций представители налоговых органов могут приостановить все расходные операции по счетам ИП, кроме платежей, которые в соответствии с законодательством имеют приоритет выше, чем налоговые. Данное право предусмотрено статьей 76 НК РФ и доступно к применению при нарушении сроков подачи декларации более чем на 10 дней. Снятие ареста осуществляется на следующий день после предоставления декларации.

1. Искажение данных налоговой отчетности или нарушение правил учета доходов, расходов и других объектов налогообложения.

Налоговая ответственность. При обнаружении недостатков в ведении налогового учета, например, отсутствие первичных документов, предусмотрено наложение штрафа в размере 10000 руб. (статья 120 НК). Если это нарушение будет иметь место в нескольких налоговых периодах (более одного), то сумма штрафа возрастает до 30000 руб. При выявлении фактов занижения налоговой базы штраф может составить 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 40000 руб.

Обратите внимание, что уплата штрафа не освобождает Вас от уплаты самого налога и пеней за прострочку платежей

Уголовная ответственность. За фальсификацию первичных документов и внесение в декларацию заведомо ложных данных, что приводит к занижению налога в особо крупных размерах (более 300000 руб.) предусмотрен штраф до 300000 руб. или в размере дохода осужденного за период до 2 лет, либо лишение свободы до 1 года (статья 198 УК РФ). Если же размер ущерба превышает 1500000 руб., то размер штрафа возрастает до 500000 руб. или в размере дохода за период до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.

1. Штраф за несвоевременную оплату налогов

• Налоговая ответственность. При несвоевременной уплате налогового сбора представители налоговых служб на имя налогоплательщика высылаю требование об уплате недостающей суммы с уже начисленными пенями (ст. 69 НК). Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования (в 2018 ставка рефинансирования равна 10%). Если же сумма указанной недоимки не будет уплачена в срок, то изымание налога осуществляется в принудительном порядке (ст. 46 НК). Кроме того, налаживается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а если будет выявлен умысел занижения, то сумма штрафа может возрасти до 40%.

• Уголовная ответственность. Если будет выявлен факт сокрытия денежных средств или имущества от взыскания налогов, то сумма штрафа может вырасти до 500000 руб. или в размере дохода осужденного за период до 3 лет, либо лишение свободы до 5 лет.