Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл (2020 — 2021 гг.)

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2021 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

НДФЛ с аванса

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

НДФЛ с отпускных выплат

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

НДФЛ в случае увольнения сотрудника

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Бесплатная консультация по налогам

Как работает калькулятор

При работе с сервисом необходимо сделать несколько шагов. Сначала выбрать налоговую ставку — 13 или 30%. Эта величина зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Резидентство определяется продолжительностью непрерывного проживания на территории России. Если гражданин (независимо от национальности и гражданства) в течение 12 месяцев проживает в РФ 183 дня и более, то ставка для него 13%. Это правило не распространяется на военнослужащих и государственных служащих, командированных за пределы страны. Они всегда считаются налоговыми резидентами, даже если фактически выполняют работу за границей на протяжении 183 и более дней.

После того как выбрана ставка, надо в онлайн-калькулятор расчета НДФЛ в 2021 году вписать сумму, с которой удерживают сумму отчислений в бюджет. Автоматически в графах «Сумма налога» и «Сумма без НДФЛ» появятся результаты расчета.

При необходимости используйте калькулятор НДФЛ онлайн бесплатно для расчетов «в обратном порядке». Допустим, вы не знаете, какой была сумма до удержания подоходного налога, и надо узнать, сколько денег пойдет в бюджет. В таком случае начинайте работу не с первой строки, а последней. Например, работник Пэпэтэшин, налоговый резидент РФ, получил «чистыми» 10000 рублей. Ему интересно, сколько пришлось отдать государству. Вводим число 10000, чтобы вычислить сумму НДФЛ на калькуляторе, в поле «Сумма без НДФЛ» и автоматически получаем результат.

Если вы хотите посчитать НДФЛ 13 % на калькуляторе онлайн с вычетами на детей, то сначала придется отнять сам вычет. Например, Пэпэтэшин — отец четверых несовершеннолетних детей. Один из них, который родился третьим, имеет справку об инвалидности. В таком случае, согласно пп. 4 п. 1 , налоговый вычет составит (калькулятор НДФЛ 2021 года тут не понадобится):

• по 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
• по 3000 рублей — на третьего и четвертого ребенка;
• и 12 000 рублей — на ребенка-инвалида (опекунам, попечителям, приемным родителям вычет дают в размере 6000).

Если Пэпэтэшин получает 20 000 рублей «грязными», то налог с него в течение года удерживать не будут в принципе, поскольку его доход меньше. Если зарплата 40 000 рублей, то калькулятор НДФЛ 13 процентов посчитает вычет исходя из следующей суммы:

На руки Пэпэтэшин сможет получить:

Обратите внимание, что льгота предоставляется только до тех пор, пока сумма дохода в году не превысит 350 000 рублей. Если зарплата до налога равна 20 000, то за год Пэпэтэшин получает 240 000, значит, на протяжении всего года сможет получать вычет

Если зарплата составляет 40 000 рублей, то общегодовой доход уже 480 000. В таком случае льгота действует только 8 месяцев, например с января по август. В сентябре многодетный отец получит зарплату, рассчитанную уже без вычетов, — 34 800 рублей.

Напомним, вычет на детей предоставляется работодателем после получения соответствующего заявления от работника. Обязательно прилагаются документы о рождении, усыновлении либо получении опеки над детьми. Родители, которые воспитывают детей в одиночку, имеют возможность оформить вычет на ребенка в удвоенном размере. Но такое право возникает, если второго родителя фактически нет (умер, объявлен без вести пропавшим). Если родители в разводе, это не позволит получать льготу в двойном размере.

Что значит: до вычета НДФЛ

Величина зарплаты,
которую сотрудник получает на руки, отличается от начисленного заработка на
сумму исчисленного подоходного налога. Не имеет значения способ выплаты —
перечислением или наличными через кассу.

Как предусматривает глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации, до выдачи заработной платы каждый налоговый агент рассчитывает и удерживает сумму налога с каждого работника, а затем направляет эти суммы перечислением денежных средств со своего банковского счета в бюджет. Кроме того, предприятие еще и сдает отчетность по рассчитанному, удержанному и уплаченному им от лица сотрудников в бюджет НДФЛ по каждому сотруднику.

Предприятие выступает в качестве налогового агента — иными словами, посредника между работником и фискальными органами, или государством.

В целом можно сказать, что налоговая система освобождает наемных сотрудников от необходимости самостоятельно рассчитывать этот налог и вносить его на счет бюджета.Таким образом, если в описании вакансии указывается максимальная заработная плата — до вычета НДФЛ, работник получит сумму зарплаты после удержания налога.

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной  (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям. Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@). 

БЛАНКИ

о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

о предоставлении уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета

• Ответить на обращение о подтверждении права на вычет налоговики должны в течение 30 календарных дней с момента его подачи (, ).
• Имущественный вычет работник может получить у любого из своих работодателей. Однако, получив вычет у одного работодателя, работник может обратиться к другим только после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ по истечении налогового периода (года) и вновь получив подтверждение налоговой инспекции ().

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Несмотря на то, что НДФЛ облагаются любые средства, подходящие под определение «доход», НК России включает в себя конкретный список доходов, которые налогом не облагаются. Получает ли эти доходы резидент или нерезидент страны – в данном случае роли не играет. В перечень таких доходов относят:

1. Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
2. Пенсионные начисления лицам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию или признанным нетрудоспособными экспертизой.
3. Компенсация за ущерб здоровью работника.
4. Подарки стоимостью менее 4 000 рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
5. Материальная помощь в размере менее, чем 4000 рублей, полученная сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
6. Материальная помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством.
7. Оплата из чистой прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
8. Вознаграждения донорам крови.
9. Компенсация за ущерб здоровью работника.
10. Компенсация стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, связанные с оздоровлением граждан (кроме туристических).
11. Расходы на повышение профессиональной квалификации сотрудника.
12. Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
13. Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
14. Гранты на образовательную или научную деятельность.
15. Компенсация в связи с увольнением, сумма которой не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (шестикратный размер для жителей Крайнего Севера).
16. Материальная помощь семье умершего сотрудника.
17. Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
18. Денежные средства, переданные пострадавшим от террористических нападений.
19. Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.

Как правильно высчитать подоходный налог?

При определении ставок подоходного налога их выстраивание производится по сложной прогрессии. В Российской Федерации этот вид сбора законодательно обозначен как налог на доходы физических лиц, налоговая ставка по которому составила 13%. Это справедливо и для подоходного налога с зарплаты. Но под него попадают не все виды доходов. Так, 35% налога начисляется для следующих доходов:

• любые выигрыши и призы стоимостью более 4 тыс. рублей, которые выдают по результатам проведенных игр или конкурсов, других мероприятий с целью рекламирования каких-то товаров или услуг;
• выплаты страховщиками, которые осуществляются по договорам добровольного страхования;
• доходы по банковским вкладам, которые превышают сумму, рассчитанную на основе действующей ставки рефинансирования Центробанка РФ, на протяжении срока, в котором были начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в национальной валюте других государств и др.

Доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ

Не облагаются подоходным налогом следующие виды доходов:

• доходы от продажи имущества, находящегося в собственности более 3 лет;
• наследство;
• подарки от членов семьи и/или близких родственников;
• государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности);
• пенсии и доплаты к ним;
• выплаты волонтерам на приобретение спецодежды, средств индивидуальной защиты, проживание, питание и проезд, в целях осуществления добровольческой деятельности;
• вознаграждение донорам;
• алименты;
• гранты для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ);
• премии за выдающиеся достижения в сфере науки, образования, культуры, искусства, туризма и т. п.;
• единовременные выплаты (в т. ч. материальная помощь, благотворительная помощь);
• оплата работодателем своим работникам и/или членам их семей стоимости путевок (кроме туристических) и медицинских услуг;
• стипендии (студентов, аспирантов, ординаторов);
• оплата труда в валюте, полученная работником от государственной организации направившей его на работу за границу;
• доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства (как в натуральном виде, так и в переработанном);
• доходы членов фермерского хозяйства от производства и реализации с/х продукции (в течение 5 лет с момента регистрации);
• призы полученные спортсменами в определенных соревнованиях;
• вознаграждения за передачу государству кладов;
• выигрыши и призы (если их стоимость не превышает 4000 руб.);
• иное (полный перечень смотрите в ст. 217 НК РФ).

3 способа оплатить декларацию самостоятельно

Способ 1. Самостоятельно отнести декларацию в ФНС

Ежегодно гражданам предлагается подавать декларацию в письменном виде по адресу проживания. Для этого заполняют форму 3-НДФЛ с указанием не только суммы доходов, но и отдельно их источника. Пусть даже вам заплатили восемь различных авторов за восемь проектов, все равно нужно расписать. Вашу декларацию проверят, после чего предоставят реквизиты для оплаты.
Недостаток здесь один: если вы выполняете много мелких заказов, просто устанете заполнять отчетность. Зато есть и преимущества: вам не нужно открывать ИП и нанимать бухгалтера.

Способ 2. Работа на договорной основе

Как фрилансер, вы имеете право работать с заказчиками на договорной основе. В договоре можно прописать, что заказчик является налоговым агентом и выдает гонорар за вычетом 13% НДФЛ. Тут, конечно, вопрос – выгодно ли это заказчику, выполнять столько бумажной работы за вас? Не понизит ли он ваш гонорар для этого?

Способ 3. Оформление ИП

Имеет смысл зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и платить налог 6% вместо 13%, если вы постоянно зарабатываете большие суммы самостоятельно. Не сделав этого вовремя, вы можете попасть под проверку, и при вычислении предпринимательской деятельности с вас возьмут штраф, в размере 10% от всей суммы, сокрытой за время работы без статуса ИП. Здесь также опасна ответственность по статье 171 Уголовного кодекса! Так что стоит подумать: а не сходить ли один раз в налоговую ради регистрации ИП

Как посчитать зарплату “на руки” или как посчитать “чистую” зарплату

Самый простой способ
узнать ее примерный размер – по формуле:

Эту формулу можно применять, если сотрудник не пользуется налоговыми вычетами и предприятие не предусматривает для него дополнительных неденежных бонусов. Коэффициент 0,87 учитывает сумму налога на доходы физических лиц, исходя из наиболее распространенной расчетной ставки 13%, которая будет удержана из заработной платы данного работника и впоследствии от его лица перенаправлена в бюджет самой организацией.

Например, когда предлагается «30 000 до вычета НДФЛ», то сумма к выдаче на руки будет только 26100 рублей:

30000 рублей * 0,87 =
26100 рублей.

Сумма НДФЛ в
данном примере равна 3900 рублей (30000 рублей – 26100 рублей).

Здесь показан упрощенный способ расчета, который подходит, если требуется быстро прикинуть примерную сумму заработка на руки. Однако размер чистой зарплаты можно определить точнее при использовании классического алгоритма подсчета.

Правильный способ расчета суммы зарплаты к выдаче на руки заключается в первоначальном точном вычислении размера НДФЛ и последующем вычитании его суммы из величины начисленного вознаграждения за труд.

Ставки по НДФЛ

Базовой процентной ставкой для подоходного налога является тринадцать процентов. От неё принято отталкиваться. Однако, сразу скажем, что существуют определённые виды дохода, облагающиеся большей или меньшей процентной ставкой. Всё зависит от конкретных условий и сферы:

• Ставкой в 35% облагаются не только выигрыши, но и денежные призы, полученные участием в лотерее;
• 30-типроцентная ставка ожидает нерезидентов страны, получающих прибыль от источников, расположенных внутри неё;
• 15-типроцентный налог ждёт всё тех же нерезидентов России, получающих дивиденды от участия в предпринимательстве;
• Самая низкая процентная ставка, а именно 9%, полагается резидентам страны, но лишь в том случае, если прибыль является дивидендами.

Виды косвенных налогов

Косвенные налоги бывают нескольких видов, о каждом из которых будет написано ниже.

Акциз

Налог, включаемый в цену товаров из списка, утвержденного государством. Он обычно представляет собой фиксированную величину для какого-то конкретного товара, например, единицы, литра и т. п. В нашей стране акциз включается в стоимость сигарет, алкоголя и топлива, причем единой ставки не существует – она устанавливается на группы товаров в отдельности. 

НДС (налог на добавленную стоимость)

Является самым часто встречающимся косвенным налогом в России. Обложению данным налогом подвержены практически все товары и услуги, продаваемые на российской территории. Кроме того НДС используется и для ввоза продукции из-за границы.

Этот сбор играет ключевую роль в формировании казны государства и, согласно статистическим данным, доходы от сбора НДС составляют примерно 40% от общих поступлений в государственный бюджет.

Важно, что уплату НДС должен производить каждый субъект российского предпринимательства и бизнеса, который занимается реализацией товаров и услуг с учетом данного налога. Статьей 149 НК РФ утверждено, что НДС не облагаются такие виды товаров и услуг:

Статьей 149 НК РФ утверждено, что НДС не облагаются такие виды товаров и услуг:

• Некоторые товары медицинского назначения и услуги по осуществлению медицинского ухода за гражданами, утратившими работоспособность.
• На услуги, которые предоставляются компаниями по дошкольному воспитанию.
• Когда помещения предоставляются в аренду зарубежным компаниям.
• На пассажирские перевозки в городе и ритуальные услуги.

Весь список товаров и услуг, облагаемых НДС, утверждены в п.п. 1-34 п. 2 статьи 149 НК РФ. На все остальные категории устанавливается НДС трех видов:

• 0% – для льготных групп, таких как, операции экспорта, международные перевозки, осуществление транспортировки газа и нефти, космическая сфера.
• 10% – для некоторых типов продукции, таких как продукты питания, детские товары, лекарства, периодическая печать, авиаперевозки.
• 20% – на все остальные товары и услуги.

Стоит отметить, что с начала 2019 года базовая ставка НДС была увеличена с 18 до 20% до настоящего времени. НДС подразделяется также на:

• Исходящий – это когда продавец закладывает налог для потребителя в стоимость товара.
• Входящий – когда продавцы расплачиваются за товар с поставщиками.

При верно оформленной отчетности входящий НДС принимают к вычету, то есть снижают за счет него сумму исходящего НДС. Таким образом, в госбюджет необходимо внести только разницу – сбор с добавленной стоимости той или иной продукции.

Таможенные сборы

Этот тип налогообложения применяется в отношении предпринимателей и организаций, которые занимаются ввозом товаров в нашу страну из-за границы. Для таможенных сборов не предусматривается фиксированной ставки тарифа, поскольку суммы выплат в государственный бюджет зависит от условий международных договоров, которые заключает Российская Федерация с зарубежными странами. Налоговые декларации, заполняемые импортерами, являются основанием для налогового вычета.

Государственные пошлины

Представляют собой непрямые отчисления в государственную казну. Они взимаются как плата за оказание тех или иных услуг государственными ведомствами, если у потребителя возникает необходимость в пользовании этими услугами. Сюда относятся: регистрация брака, оформление паспорта гражданина, постановка транспортного средства на учет в ГИБДД и т. п.

Помимо этого, косвенные налоги имеют такую классификацию:

• Индивидуальные (акцизы) – облагается продукция, обладающая повышенным спросом, для того, чтобы в бюджет страны мог поступить определенный процент от сверхприбыли продавцов или производителей. Ими же происходит обложение продукции, которая способна нанести вред здоровью людей при злоупотреблении, например, табак и алкоголь. Сюда же относятся и предметы роскоши. Эти сборы представляют собой определенный процент от стоимости реализуемой продукции.
• Универсальные, начисление которых происходит с учетом установленной наценки на товар или услугу на различных стадиях ее производства и продажи. Например, НДС, которым облагаются многие товары, за исключением некоторых категорий.
• Фискальные, представляющие собой взнос, уплату которого производит физическое лицо или компания за оказание определенных услуг в рамках законодательства. Например, налог на выдачу лицензии, разрешения, регистрацию и оформление документов и налог с оборота.

За что мы платим

Насущный вопрос для каждого россиянина: куда уходят наши налоги? Все они, включая НДФЛ, поступаю одинаково в госбюджет, а оттуда распределяются на остальные уровни:

• Сперва в федеральный бюджет;
• Потом на нужды субъектов – Москвы, СПб, республик, краев и областей. Сюда поступает до 85% от всего количества расходов;
• В районные бюджеты.

Получается, основным донором для государственной казны выступают отчисления физических лиц в Федеральную налоговую службу. До 45% от ежегодного бюджета Москвы, к примеру, это именно НДФЛ. Этот налог не поступает в федеральный бюджет, его оставляют «на местах», тратя на благоустройство города, где вы работаете (именно работаете, а не живете!).

Как можно вернуть подоходный налог в 13 процентов по 2-НДФЛ на детей: все о возврате зарплаты

Выплата оформляется на всех членов семьи, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Если ребенок учится на очной форме, то вычет продолжает действовать и после наступления совершеннолетия. Итоговая сумма льготы определяется количеством детей.

Чтобы затребовать такую компенсацию, надо подать в бухгалтерию (по месту работы) все необходимые документы и заявление.

Для получения субсидии, заявитель должен соответствовать определенным критериям:

• быть официально трудоустроенным;
• иметь на попечении несовершеннолетнего (либо учащегося на очной форме обучения);
• делать все необходимые налоговые отчисления.

Лимит, подлежащий возврату, – не более 350 тыс. рублей в год.

Налоговые вычеты

Для тех граждан, которые не подвергаются налогообложению, предусмотрены специальные вычеты. К ним относятся:

• Социальные вычеты;
• Профессиональные;
• Имущественные;
• Стандартные.

Таким образом, социальные вычеты предусмотрены:

• Лицам, совершившим пожертвование в какой-либо социальный орган. Вычет составляет полную стоимость пожертвования;
• Тем, кто совершает оплату за обучение в различных учебных заведениях, прошедших аккредитацию, себе или детям до 18 лет. Вычет равен всей сумме, только если она не превышает 50 тысяч рублей в год;
• Гражданам, оплачивающим медицинские услуги, которые оказываются ему либо членам его семье (супругу, детям до 18 лет). Вычитывается в этом случае стоимость лекарственных препаратов;
• Лицам, вносившим определенные суммы в пенсионный фонд (в том числе и дополнительные вычеты на накопительную долю пенсии).

Гражданин имеет право получить налоговый вычет только по истечение одного года. Для этого он должен подать налоговую декларацию и прочие документы, подтверждающие расходы.

Профессиональные вычеты полагаются:

• Гражданам, имеющим регистрацию в качестве ИП, нотариуса или адвоката. Все их расходы обязаны иметь документальное подтверждение, иначе ставка вычета составит 20% от суммы дохода;
• Лица, работающие по гражданско-правовому договору;
• Граждане, получившие награду за какое-либо изобретение или за авторские права.

Имущественные вычеты рассчитываются исходя из стоимости имущества, проданного физическим лицом. Для этого имуществом следует признать недвижимость или ее часть. Вычет предоставляется только в том случае, если гражданин был его собственником сроком до трех лет, а сумма продажи составляла менее миллиона рублей.

На стандартные вычеты имеют право:

• Граждане, работающие с радиацией и получившие проблемы со здоровьем в результате этого;
• Лица, имеющие детей. Все суммы вычетов прописаны в законодательстве;
• Военнослужащие и герои.

Для каждой категории граждан будут предоставлены различные вычеты. Например, тем, кто пожертвовал свой костный мозг другому человеку, полагается вычет в 500 рублей, а чернобыльцам — 3000 рублей.

Данный вид налогового вычета предоставляется только резидентам России и лишь на те доходы, который подвергаются налогообложению по ставке равной 13%.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Каждый месяц работодатель должен платить за каждого официально оформленного работника взносы обязательного страхования из своих средств. А с зарплаты сотрудников требуется рассчитать и уплатить подоходный налог. Рассмотрим, как это сделать.

Казалось бы, очевидно, как определить сумму НДФЛ — умножить все доходы на 0,13 или 0,3. Но фактически к каждому случаю применима система вычетов по налогам. Мы подскажем, как найти список всех этих ситуаций — они перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. Из наиболее часто применяемых вычетов стоит упомянуть связанные с оплатой обучения и лечения, собственного и определенных категорий родственников, оплатой ипотеки. Не облагаются ставкой 13% такие выплаты работникам, как:

• определенная государством матпомощь при рождении или усыновлении в сумме до 50 000 р;
• единовременная выплата при уходе из жизни кого-то из членов семьи;
• командировочные внутри страны до 700 р. и за границей 2500 р. в сутки:
• призовые вознаграждения и материальная помощь, выданная по заявлению в связи с определенными ситуациями в сумме до 4000 за весь год;
• некоторые виды государственных премий, пособий и компенсаций;
• алименты, взысканные по судебным решениям и приказам.

Понимание системы налоговых вычетов может подсказать работодателям, как вполне законно сэкономить на налоговых и страховых выплатах в бюджет. Для этого нужно заранее договориться с работником и заменить часть зарплаты целевыми отчислениями на погашение ипотеки или оплату за обучение. С этих денег не надо будет платить НДФЛ и взносы обязательного страхования.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

• лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
• физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
• физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
• физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
• физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
• физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
• физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Пример:

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

Доходы, облагаемые НДФЛ
Доходы, не облагаемые НДФЛ

• от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
• от сдачи имущества в аренду;
• доходы от источников за пределами Российской Федерации;
• доходы в виде разного рода выигрышей;
• иные доходы.

• доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
• доходы, полученные в порядке наследования;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
• иные доходы.

Отчетный период
Год

Налоговый период
Год

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

Налоговые вычеты

Налоговый Кодекс предусматривает, что в определенных случаях налоговые резиденты могут быть освобождены от уплаты подоходного налога. А также они имеют право претендовать на его возврат, если он уже был оплачен.

В зависимости от обстоятельств вычеты бывают следующие:

1. Стандартные, предоставляемые людям в соответствии с их определенным статусом (инвалиды, семьи с несовершеннолетними детьми, родители несовершеннолетних инвалидов, а также некоторые другие категории граждан).
2. Социальные, предоставляемые в случаях, когда резидент произвел затраты на лечение, обучение или формирование будущей пенсии.
3. Имущественные, предоставляемые в случае покупке жилья, а также уплате процентов по ипотечному кредитованию.
4. Профессиональные, предоставляемые некоторым категориям предпринимателей, работникам, устроенным по гражданско-правовым контрактам и лицам, занимающимся частной практикой.

В зависимости от вида вычета, налоговое законодательство устанавливает максимально допустимую его сумму, а также обязательные условия для его оформления. Для оформления вычета надо подать декларацию 3-НДФЛ, а также все обязательные документы в течение 3 лет с момента возникновения данного права.

Также важно знать, что вычет может предоставляться в нескольких форматах:

• в виде возврата уплаченного налога;
• в виде вычета при уплате налога.

В первом случае право требования возникает только на следующий календарный год после уплаты налога. А во втором случае право получения вычета начинает действовать сразу после получения подтверждения от налоговых органов.

Зная все основания для получения налогового вычета, каждый налоговый резидент может существенно уменьшить размер своего подоходного налога, а также вернуть уплаченные им суммы за последние 3 года.