Прощение долга между юридическими лицами: налоговые последствия

Содержание:

Как осуществляется процедура
- Правила составления соглашения
  - Что непременно включается в соглашение
Форма соглашения о прощении
Как оформить прощение долга по договору займа
Правовая база
Как осуществляется процедура
- Правила составления соглашения
  - Что непременно включается в соглашение
Условия заключения сделки, основания для списания долга
Как составить?
- Примеры
Дополнительные меры безопасности
Договор прощения долга между юридическими лицами (образец)
- Обязательные пункты соглашения о прощении долга

Как осуществляется процедура

Данный процесс может выполняться разными способами, так как в законодательстве отсутствуют четкие правила и требования к нему. Но при этом учитываются особенности, позволяющие произвести процедуру законным способом:

решение кредитора, на основании которого планируется простить долг, в обязательном порядке оформляется специальным письменным соглашением;
в нем указываются все характеристики имеющегося долгового обязательства, которое будет прощено должнику;
прописывается дата заключения кредитного договора, сумма займа, срок, в течение которого он должен возвратиться, порядок, на основании которого возвращаются деньги, а также указываются другие данные о долге;
в ст. 452 ч. 1 ГК говорится о том, что желательно при составлении соглашения о прощении долга пользоваться той же формой документа, которая использовалась при составлении кредитного договора, поэтому если изначально использовалось нотариальное заверение, то желательно применять его в отношении прощения долга.

Важно! В судебной практике нередко возникали ситуации, когда прощение судом или другими лицами признавалось в качестве дарения денежных средств, так как фактически осуществлялась безвозмездная сделка. В письме арбитражного суда №104 говорится о том, что прощение долга может признаваться в качестве дарения исключительно при намеренном желании одарить человека или компанию. В письме арбитражного суда №104 говорится о том, что прощение долга может признаваться в качестве дарения исключительно при намеренном желании одарить человека или компанию

В письме арбитражного суда №104 говорится о том, что прощение долга может признаваться в качестве дарения исключительно при намеренном желании одарить человека или компанию.

Особенно аккуратными при использовании данного процесса должны быть фирмы, так как если прощение долга между ними будет признано как договор дарения, то они могут понести серьезную административную ответственность, так как дарение запрещено между организациями.

Правила составления соглашения

Чтобы не требовалось ждать истечения срока давности, желательно сразу составлять специальный документ. В нем указывается о прекращении обязательства. Компании на основании данного документа списывают долг в затраты, поэтому даже имеют возможность сэкономить определенную часть денег на уплату налога.

К правилам формирования этого документа относится:

составляется в письменном виде;
является возмездным;
содержит основные данные о самом долге;
указывается причина, по которой средства не были возвращены;
прописываются проценты и штрафы, начисленные по долговой сумме.

Если частично возвращается долг, то в соглашении прописывается точный размер нового обязательства, а также сроки, когда оно должно быть погашено. При прощении долга велика вероятность, что кредитору придется объясняться с налоговым инспектором, так как он должен пояснить причину, по которой отказался от возврата денег.

Соглашение должно оформляться правильно, чтобы кредитор мог списанный долг отнести к расходам, что положительно скажется на размере налога, уплачиваемого им в процессе ведения деятельности. Если же не будут соблюдены основные требования, предъявляемые к этому акту, это может негативно сказаться на финансовом состоянии кредитора.

Что непременно включается в соглашение

В законодательстве отсутствует информация о том, какой точной формой должно обладать данное соглашение, составляемое в результате прощения долга. Обычно для этого используется та же форма, которая применялась в процессе формирования договора займа.

Пример соглашения. Фото:glavbukh.ru

Во время составления акта учитываются основные общие принципы создания различных официальных документов.Допускается прощение долга без составления этого соглашения, а в этом случае кредитор отправляет должнику специальное уведомление, в котором содержится информация о том, что долг прощен, причем такая сделка считается односторонней. Образец соглашения, можно скачать ниже.

Скачать образец соглашения.

В документе обязательно прописывается информация:

какое именно долговое обязательство прощается кредитором;
основания, на которых возник долг, так как у должника должны иметься веские причины для неуплаты средств;
полный размер такого долга, причем дополнительно указываются проценты и штрафные санкции, начисленные по нему.

Важно! Чтобы не возникали разногласия относительно размера долга, рекомендуется перед указанием этой информации в соглашении произвести сверку расчетов

Форма соглашения о прощении

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Когда одна из сторон сделки займа является юридическим лицом, чаще всего для списания долгов юридических лиц используется соглашение о прощении долга. Данный документ составляется исключительно в письменной форме, и визируется обеими сторонами. Это, кроме прочего, дает возможность должнику использовать его в суде при возникновении проблем с кредитором в дальнейшем.

Данный документ должен содержать в себе следующие разделы:

шапка – содержит номер соглашения, дату и место его составления, а также базовые данные сторон, участвующих в сделке (ФИО и адрес для физлица, полное наименование и юридический адрес – для юрлица);
предмет договоренности – содержит данные о кредитном договоре, сумме займа, обязательствах, прощенных кредитором должнику и условиях этого прощения;
вспомогательные разделы – содержат положения о конфиденциальности документа, указания о том, что договоренности должника и заимодателя не нарушают права третьих лиц, и иную сопутствующую сделке информацию;
заключительные положения – содержат описание процедурных характеристик реализации договоренности, порядок внесения изменений в текст документа, при возникновении такой необходимости, а также порядок решения ситуаций, не описанных в данном документе, но могущих возникнуть между сторонами;
заключительная часть – в нее входят полные данные о сторонах, подписавших документ (адреса, полное наименование, паспортные данные и иные реквизиты).

Договор о прощении долга

Данная форма документа подойдет как для обычного сотрудника организации, получившего в ней заем, так и для учредителя, которому прощают долг. Соглашение вступает в силу сразу после его подписания сторонами.

Документ составляется в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон сделки. От заемщика достаточно просто поставить подпись на соглашении. Кредитор-работодатель, помимо подписи, визирует документ печатью. Кстати, подписывать соглашение имеет право только руководитель компании либо лицо, временно исполняющее его обязанности. Ничья другая подпись силы не имеет. Зато и визировать документ у нотариуса или заверять иным способом вовсе не обязательно.

Как оформить прощение долга по договору займа

Налоговые последствия соглашения о новации

Чтобы оформить прощение долга:

стороны могут заключить соглашение о прощении долга (п. 2 ст. 421 ГК РФ). Оно удобно тем, что сразу подтверждает согласие заемщика;
заимодавец может направить заемщику соответствующее уведомление. В этом случае заемщик вправе выдвинуть возражения (п. 2 ст. 415 ГК РФ).

Если у вас уже судебный спор, условие о прощении долга можно включить в мировое соглашение.

Важно, чтобы заимодавец четко выразил волю на прощение долга. Так, не будет прощением, если он молчит о долге (например, не предъявляет никаких претензий, не указывает его в акте сверки). Для заемщика такое молчание значит, что его обязательство по возврату долга сохраняется

Для заемщика такое молчание значит, что его обязательство по возврату долга сохраняется.

Как составить соглашение о прощении долга по договору займа

Обязательно укажите в соглашении:

сведения о прощаемом долге: размер, вид, период, за который он образовался. Например, вы можете простить только проценты за определенный период. Учтите, чтобы прощение считалось состоявшимся, вам нужно четко указать размер прощаемой задолженности (Постановление Президиума ВАС РФ от 19.12.2006 N 11659/06);
дату и номер договора займа, из которого возник долг.

Рекомендуем описать выгоду, которую получит заимодавец в результате прощения долга, или подготовить расчет, подтверждающий экономическую целесообразность прощения долга. В расчете можно указать, какие средства заимодавец рассчитывает получить или сберечь. Это может помочь избежать риска признания прощения дарением.

Пример формулировки в соглашении

Как составить и направить уведомление о прощении долга по договору займа

Уведомление о прощении долга – это письмо, которое заимодавец адресует заемщику. Рекомендуем включить в него те же сведения, что и в соглашение о прощении долга.

При отправке заемщику уведомления следует руководствоваться общими правилами направления юридически значимых сообщений (ст. 165.1 ГК РФ, п. п. 63 – 65 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25). Направьте уведомление тем способом и на тот адрес, которые прописаны в договоре займа. Если в договоре нет таких условий, передайте с курьером под расписку о получении или направьте почтой заказным письмом с уведомлением о вручении по адресу, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Обязательство по договору считается прекращенным с момента, когда заемщик получит ваше уведомление, если он в разумный срок не направит вам возражений против прощения долга (п. 2 ст. 415 ГК РФ).

Что нужно учесть при прощении долга в мировом соглашении

Вы можете включить условия о прощении долга в мировое соглашение, не только если у вас ведется судебное разбирательство, но и при исполнении судебного акта (ч. 1 ст. 139 АПК РФ, п. 3 ч. 2 ст. 43 Закона об исполнительном производстве, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 N 2833/10).

В мировом соглашении условия о прощении долга формулируются так же, как и в обычном соглашении о прощении долга.

Обратите внимание, что в соглашении должно быть четко указано именно на прощение долга. Отказ от требований не считается прощением, если этот долг не признан должником или не установлен вступившим в законную силу решением суда (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.10.2013 N 3710/13)

Правовая база

Как происходит создание ооо юридическими лицами?

Основным юридическим документом в области прощения долгов служит ст. 415 ГК РФ «Прощение долга». В 2021 году имеется также целый перечень законодательных актов, которые необходимо учитывать для юридической оценки предполагаемого прощения долга:

В сфере оформления договоров, как между физическими, так и юридическими лицами, важен весь 2 подраздел части первой Гражданского Кодекса РФ

Особенное внимание следует обратить на статью 432 ГК РФ — в судебной практике уже был случай, когда именно некорректное оформление договора послужило причиной для аннулирования соглашения о прекращении долга (см. постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28 октября 2013 г

по делу № А53-36918/2012);

Важны также общие положения ГК РФ в сфере разграничения и закрепления обязанностей между лицами — к примеру, ст. 161 ГК РФ.

Для более полного понимания процесса прощения задолженностей, желательно изучить имеющиеся судебные решения и постановления российских судов:

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22 мая 2008 г. № Ф04-2966/2008(4952-А75-17) по делу № А75-9242/2006;
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 19 мая 2010 г. по делу № А31-4521/2009;
Уже упомянутое нами постановление по делу № А53-36918/2012;
Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 8 мая 2014 г. по делу № А17-5699/2013, определение Верховного суда РФ от 9 сентября 2014 г. № 301-ЭС14-1462;
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 18 июня 2014 г. по делу № А53-12776/2013 и другие документы.

Как осуществляется процедура

решение кредитора, на основании которого планируется простить долг, в обязательном порядке оформляется специальным письменным соглашением;
в нем указываются все характеристики имеющегося долгового обязательства, которое будет прощено должнику;
прописывается дата заключения кредитного договора, сумма займа, срок, в течение которого он должен возвратиться, порядок, на основании которого возвращаются деньги, а также указываются другие данные о долге;
в ст. 452 ч. 1 ГК говорится о том, что желательно при составлении соглашения о прощении долга пользоваться той же формой документа, которая использовалась при составлении кредитного договора, поэтому если изначально использовалось нотариальное заверение, то желательно применять его в отношении прощения долга.

Правила составления соглашения

К правилам формирования этого документа относится:

составляется в письменном виде;
является возмездным;
содержит основные данные о самом долге;
указывается причина, по которой средства не были возвращены;
прописываются проценты и штрафы, начисленные по долговой сумме.

Что непременно включается в соглашение

Пример соглашения. Фото:glavbukh.ru

Скачать образец соглашения.

В документе обязательно прописывается информация:

какое именно долговое обязательство прощается кредитором;
основания, на которых возник долг, так как у должника должны иметься веские причины для неуплаты средств;
полный размер такого долга, причем дополнительно указываются проценты и штрафные санкции, начисленные по нему.

Условия заключения сделки, основания для списания долга

Оформление займа или кредитного договора на данный момент не является редкостью. Многие банковские учреждения предлагают выгодные программы кредитования граждан, благодаря которым можно достаточно быстро и с минимальным пакетом документов получить желаемую сумму. Однако, как показывает практика, некоторые заемщики переоценивают свои финансовые возможности, в результате чего не могут выполнять предусмотренные кредитным договором обязательства. Отказ от погашения кредита приводит к формированию задолженности.

Существует несколько вариантов решения данной проблемы, к сожалению, не все они являются выгодными для сторон договора, к примеру, процедуру взыскания долга через суд вряд ли можно отнести к числу приятных. Для должника оптимальным способом выхода из сложившейся ситуации может стать заключение договора о прощении долга.

Обратите внимание! Соглашение о прощении долга может быть составлено только в случае согласия обеих сторон сделки, то есть кредитора и должника. В том случае, если должник не согласен с решением банка освободить его от выполнения обязательств и желает погасить задолженность, он вправе отказаться от заключения сделки, сумму задолженности при этом он может разместить на депозите нотариуса или суда

В соответствии с предписаниями гражданского законодательства договор не должен ущемлять прав и свобод его сторон, а также третьих лиц, имеющих отношение к делу. Не является исключением и рассматриваемое соглашение.

Договор о прощении долга должен быть составлен в письменной форме и содержать необходимую информацию. Устная договоренность между банком и должником об освобождении от выполнения обязательств юридического значения не имеет и не может выступать доказательством прощения долга в суде. Предметом прощения может стать как вся сумма задолженности, так и ее часть.

Способы извещения должника о желании кредитора простить долг:

отправка официального уведомления;
предоставление долговой расписки;
прекращение действия кредитного договора;
заключение мирового соглашения.

Принятию финансовым учреждением решения о прощении долга, как правило, предшествует выполнение ряда действий. К их числу относят:

проверку платежеспособности должника;
получение согласия на заключение сделки со стороны заемщика.

Если в ходе проверки неплатежеспособность должника подтвердилась и на заключение сделки он согласен, можно оформлять договор.

Чаще всего банки идут на такой шаг в следующих ситуациях:

у заемщика два или более кредитов, поэтому выполнять обязательства в полном объеме по каждому из них он не может. Уменьшение долговой нагрузки путем прощения одного из долгов позволяет должнику платить по остальным счетам;
задолженность слишком большая и ее полное погашение не под силу заемщику. Прощение части долга в большинстве случаев способствует выполнению должником оставшихся обязательства, а также позволяет банку избежать более крупных финансовых потерь;
мероприятия, направленные на взыскание долговых средств, нецелесообразны. Как правило, это касается небольших займов, размер которых не превышает 10 000 рублей. Банк может прийти к такому решению, подсчитав расходы на оператора, услуги юриста и на госпошлину, оплатить которую необходимо в случае судебного разбирательства;
срок исковой давности, в отношении кредитных договоров речь идет о 3 годах, истек. Стоит отметить, что некоторые финансовые структуры, даже в случае истечения общего срока давности, что, по сути, лишает их возможности добиться погашения долга через суд, не упускают возможности вернуть хотя бы часть своих средств и продают проблемные кредиты коллекторским компаниям;
должник признан судом умершим или пропавшим без вести, при этом лиц, имеющих право на вступление в наследство, нет;
в собственности должника нет никакого имущества, к тому же он официально не трудоустроен, что препятствует реализации процедуры взыскания долга.

Как составить?

Прощение долга довольно часто применяется в деятельности предприятий, так как в этом случае можно тоже получить дополнительную выгоду. Как правило, сделка заключается в двустороннем формате. Выглядит она так:

Отдельный договор.
Дополнительное соглашение к основному контракту, на основе которого образовалась задолженность.

Примеры

Разберём ситуации, которые иногда складываются между юридическими лицами:

Сделка оформляется, так как не были исполнены обязательства по поставке товара или оказанию услуг. Выгода — заключить более выгодный договор в недалёкой перспективе.
С финансовой организацией, где предприятие оформило займ, подписывается контракт. Здесь списание задолженности происходит как реструктуризация или входит в её программу.
Предприятия прощают друг другу задолженности.
Прощение долга по кредиту.

Обратите внимание! Списать нужно не только долги в денежном выражении, но и обязательства иного характера.

Дополнительные меры безопасности

Перед процедурой предоставления денег в долг, кредитор может оформить специальные бухгалтерские справки, в которых привести результаты экономических расчетов, показывающих эффективность предстоящей сделки.

Подобные выписки еще больше подтвердят намерение заимодателя о получении будущей прибыли. Их также можно применить в передаче сведений о сравнительном исследовании методов, с помощью которых вправе быть взыскан рецесс, в контексте использования факторов времени и цены.

Подобный анализ пригодится и для сравнения расходов в следующих случаях:

передаче задолженности коллекторскому бюро;
обращении к юридической конторе;
взимании недоимки после судебного разбирательства.

Для сбора данных по этому вопросу рекомендуется прибегнуть к услугам средств массовой информации. Профессиональный юрист предприятия подскажет, сколько приблизительно времени уйдет на принудительное взимание рецесса, тем более, если он уже знаком со всеми условиями процессуального производства.

Сделанный им расчет станет хорошим дополнением для составления бухгалтерских справок. Вся перечисленная документация лишний раз подтвердит намерение кредитора получить прибыль, что полностью обезопасит его позицию по будущему договору прощения займа.

Договор прощения долга между юридическими лицами (образец)

_______ дом ____ Руководителютел.____________ факс ___________ _____________________________р/с __________ в ________________ (наименование организации)МФО________, ИНН ________________ _____________________________к/с для г. ______________________ (Ф.И.О.)для иногородних ______________________________ ___________________на __________ от ________________

Уважаем__ ___________________________________, настоящим уведомляем Васо следующем:

1. В соответствии с Договором о _______________________________________ (указать наименование или предмет Договора)

от «__» ________ ____ г. Ваша организация должна была исполнить обязанностипо ____________________________________________ до «__» __________ ____ г.,однако до сегодняшнего дня их не исполнила и не исполнит, так как, понашему мнению, ___________________________________________________________. (указать причины)

2. На основании ст. 415 ГК РФ наша организация освобождает _____________________________________________ от лежащих на ней обязанностей, указанных (наименование организации)

в п. 1 настоящего уведомления.

Руководитель ____________________________ ______________/___________________/ (наименование организации) (подпись) (Ф.И.О.)

М.П.

Чтобы рассматриваемое соглашение получило юридическую силу, оно должно быть оформлено грамотно и быть подписано обеими сторонами. Странно, что подобная инициатива финансовой компании не находит обратной реакции у должников. Для надлежащей процедуры списания долга необходимо всего лишь придти и поставить подпись. Однако, и этот процесс вызывает у заемщика трудности, и он не желает обременять себя лишними действиями. В практике делопроизводства существуют способы надлежащего уведомления заемщика, позволяющие произвести деяния в рамках правового поля.

Обязательные пункты соглашения о прощении долга

Заголовок контракта, дата и место его написания;
ФИО и регистрационные данные участников;
Предмет соглашения — прощение долга. Наиболее объемный пункт, где указываются все существенные условия и характеристики;
Фиксация факта прощения суммы, подлежащей выплате должником;
Заключительные положения;
Подписи.

Если говорить о прощении обязательства в отношениях коммерческих предприятий, то дело обстоит несколько иначе.