Чистая ссудная задолженность банка это

Списание долга

Банки проводят активную работу с клиентами-должниками, а при оформлении кредитного обязательства, стараются уменьшить свои риски. Однако полностью избежать возникновения последних еще никому не удалось.

Для этой цели банки имеют в своем распоряжении резервный фонд, благодаря которому получается списывать безнадежные кредитные долги, сформированному из процентных отчислений возвратных обязательств.

Однако финансовые учреждения крайне редко списывают просроченную задолженность, и только в определенных случаях:

• незначительный размер займа;
• смерть дебитора с отсутствием наследников;
• после оформления банкротства клиентом.

Баланс банка содержит сведения о должнике за последние 60 текущих месяцев, тщательно отслеживая финансовую характеристику заемщика. При появлении у последнего какого-либо дохода, банковское учреждение пытается его взыскать.

Разумеется, многие должники пытаются прибегнуть к фактору срока давности, но банки знают, как его свести к нулю.

Поэтому дебиторам крайне невыгодно совершать просрочки по выплате обязательства либо не возмещать его вообще, по причине расположения законодательства на стороне финансовых организаций, что говорит о неизбежном погашении кредита должником. Но это не отражается негативными последствиями на активах банка.

Исходя из сказанного, можно сделать вывод о том, что ссудный долг по кредитному обязательству является заемными средствами, которые финансовое учреждение выдало ссудополучателю, причем без учета процентных начислений за пользование деньгами.

Заемщикам, перед оформлением кредитного обязательства, рекомендуется просчитать все личные риски по невозврату ссуды и учесть, что возмещать заем придется в любом случае, независимо от обстоятельств.

Резюме

Ссудная задолженность становится регулятором кредитора, управляя которым банк прогнозирует вероятные прибыли и убытки. Формирование этого портфеля для финансовых учреждений – способ исследования платежеспособности клиентов и выявления безнадежных просрочек. Задачей управляющего в таких обстоятельствах становится максимальное снижение экономических рисков для компании.

Слаженность при функционировании финансовых заведений сводит шансы потери заемных средств к нулю. Банки просчитывают варианты, при которых заемщик не рассчитается за полученные деньги, и компенсируют ущерб за счет сбора комиссионных выплат с других должников. Такой подход избавляет организацию от вероятности банкротства.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Статья написана по материалам сайтов: credits.ru, prava.expert, lichnyjcredit.ru.

3.9. Правовая база, обеспечивающая функционирование системы управления проблемной задолженностью

Реализация настоящей Концепции потребует изменения действующего законодательства и нормативно-правовой базы Банка России. Необходимые изменения корпоративного и налогового законодательства в значительной степени будут определяться выбранной организационно-правовой формой Фонда аккумулирования и выкупа проблемных долгов.

Законодательное закрепление государственного участия в капитале кредитных организаций и выделение соответствующих средств потребует корректировки бюджетного законодательства.

Помимо этого в целях обеспечения достаточности собственного капитала кредитных организаций и стимулирования кредитования в качестве временной меры предлагается на срок до 36 месяцев:

• установить специальное значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) в размере 8%,
• ослабить требования к соблюдению норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), в том числе в отношении ссуд, предоставленных в иностранной валюте.

В целях укрепления пассивной базы кредитных организаций предлагается:

• введение в законодательство безотзывных вкладов,
• использование неконкурентных заявок при проведении аукционов по предоставлению кредитов без обеспечения,
• снижение ставок по кредитным операциям, проводимым Банком России (по мере снижения девальвационных ожиданий),
• расширение перечня видов нерыночных активов (ссуд), принимаемых в обеспечение в рамках Положения ЦБ РФ от 12 ноября 2007 г. № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами»,
• рассмотреть возможность опубликования списка предприятий, в отношении которых Банк России осуществляет мониторинг финансового состояния (около 14 тыс. заемщиков), что позволит Территориальным управления ЦБ «автоматически» распространять действие Положения ЦБ РФ от 12 ноября 2007 г. № 312-П на банковские ссуды таким предприятиям,
• стимулировать процедуру выпуска банковскими заемщиками биржевых облигаций с их последующим приобретением кредитными организациями и использованием в сделках РЕПО с Банком России.

С учетом нарастания кризисных явлений в финансовом и реальном секторах экономики в качестве временной меры предлагается отказаться от критериев, направленных на оценку доходности (рентабельности) и финансового состояния, при оценке деятельности кредитных организаций и их заемщиков, в том числе:

• исключить критерий безубыточности деятельности кредитных организаций из методики отнесения к группам надежности;
• отказаться от оценки рентабельности кредитных организаций для целей допуска в систему страхования вкладов (Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»);
• в Положении ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» понизить требования к финансовому состоянию заемщиков при определении размера резервов.

В целях повышения эффективности залогового обеспечения в условиях нарастания просроченной задолженности предлагается повысить эффективность процедур обращения взыскания на предмет залога, в том числе:

• исключить налогообложение налогом на добавленную стоимость при реализации заложенного имущества,
• снять ограничения на отражение на банковском балансе имущества, полученного в результате присвоения предмета залога или получения отступного,
• внедрить механизм учета залогов движимого имущества, включая автомототранспортные средства.

В целях выравнивания валютной позиции кредитных организации и снижения валютных рисков банковского сектора разрешить формирование части Фонда обязательного резервирования под валютные пассивы в иностранной валюте. В целях общего снижения расходов кредитных организаций следует ограничить основания для проведения их проверок и перечь проверяющих органов. В целях обеспечения равенства прав кредиторов и их пропорционального удовлетворения целесообразно шире использовать практику заключения мировых соглашений. Возможность заключения мирового соглашения должна быть предусмотрена, в том числе, при банкротстве кредитной организации. Следует способствовать внедрению в практику Восьми принципов реструктуризации задолженности со множественностью кредиторов, разработанных Международной ассоциацией профессиональных участников процедур реструктуризации и банкротства (INSOL International).

Виды задолженности

Если гражданин совершает просрочку, то банк начинает процесс взыскания. Сначала он пытается вернуть заемщика в график платежей собственными силами, а после привлекает коллекторов. Если же и коллекторы не добились результата, то тогда кредитор обращается в суд.

Банки условно разделяют ссудную задолженность на несколько видов:

1. Обеспеченная залогом или поручительством. Для банка это лучший вариант просроченной задолженности, так как в этом случае шансы вернуть деньги возрастают. Можно организовать процесс изъятия залога или давить на поручителя.
2. Сомнительная задолженность. Это ссуды, выданные физическим или юридическим лицам без обеспечения. Вероятность взыскания нельзя назвать 100%, но и исключать возможность возврата долга нельзя.
3. Безнадежная ссуда. Это долги, которые банки никак не могут взыскать: ни собственными силами, ни с помощью коллекторов. Порой даже суд ничего не меняет, и такие долги в итоге списываются.

Может ли суд списать ссудную задолженность перед баком?

Суд в любой случае встанет на сторону банка, так как это заемщик нарушил условия кредитного договора, но сумму взыскания он может уменьшить. Чаще всего списывается часть начисленных пеней в любых пропорциях: суд может списать половину начисленных пеней, 20% или 80%. Это только на усмотрение суда.

Редко, но случается, что банк присуждает к возврату только чистую ссудную задолженность, а все пени списывает. Но обычно это происходит, если должник активно участвует в процессе и может документально доказать свое плохое материальное положение. Что касается судебных издержек банка, то суд обяжет должника их выплатить.

Читая ссудная задолженность судом никогда не списывается. Исключения могут быть, если только заемщик докажет факт незаконных действий банка при выдаче кредита, но вероятность этого близка к нулю.

Когда банк спишет долги?

Единственный вариант, когда банк может списать весь долг полностью даже без обращения в суд — это смерть заемщика при отсутствии у него наследников. Списание происходит, так как по факту предъявлять претензии по возврату задолженности просто некому.

Списание долгов возможно и после вынесения судебного решения, но только в том случае, если банк опустит руки и признает долг безнадежным. Стандартно долги числятся на балансе кредитной организации 5 лет, но сейчас эти сроки банки сами уменьшают и периодически списывают долги, которые не могут вернуть. Дело в том, что наличие безнадежных долгов на балансе вредит репутации банка и его статистическим данным, поэтому они и списываются с баланса, чтобы не портить отчетность. Это может произойти и в течение 1-2 лет после суда.

Для списания долг должен быть признан безнадежным, а это возможно если:

• должник не имеет официального места работы;
• у него нет регулярно пополняемых банковских счетов;
• у него нет имущества, которое можно было бы изъять за долги.

Также списание происходит, если в течение долгого времени судебные приставы не могут определить место нахождения должника. После вступления решения суда в законную силу с должником взаимодействует пристав: он ищет место работы гражданина, его банковские счета и имущество. Если ничего не найдено, пристав направляет кредитору бумагу, в которой говорится о невозможности взыскания долга. Банк еще несколько раз может возобновлять процесс взыскания, также он может продать долг, но если ситуация не меняется, то все долги списываются.

Списание через банкротство

Банкротство позволяет списать все: и чистую ссудную задолженность перед банком, и все начисленные пени. Но процедура эта сложная, долгая и затратная. Чаще всего списание долгов таким образом сопровождается обращением в юридическую компанию, потому как самостоятельно провести процедуру банкротства довольно сложно. Есть масса нюансов, которые нужно учитывать.

Классификация ссудной задолженности

Данная разновидность означает, что у клиента отсутствует ссудная задолженность перед банком на отчетную дату, или имеется, но не превышают 5 суток. Некоторые банки могут увеличить срок, в течение которого необходимо вернуть заемные средства. Такая категория, как правило, используется по кредитным картам со льготным сроком до 50 и более дней.

Суть данной задолженности заключается в том, что ее можно переоформить. При этом стоит учитывать, что пункты соглашения о предоставлении услуг остаются неизменными.

Выделяют четыре типа просрочки: до 5 дней, от 6 до 30, от 31 до 180 и более 180 дней.

Это наиболее привлекательный для банка вариант, который подразумевает наличие поручителя или залогового обеспечения. В таком случае кредиторы могут не переживать за невозврат средств.

В случае возникновения долга с обеспечением, обязанность по возврату долга будет переложена на поручителя. Если заемщик для получения ссуды предоставил залоговое обеспечение – его выставят на продажу и закроют долги.

Это классификация долга, при которой заемщик получает средства без залога и предоставления поручителя. В такой ситуации финансовая организация не имеет дополнительных гарантий возврата. Единственный выход – это взыскать и продать личное имущество клиента, чтобы покрыть долги.

Поскольку значимой проблемой банкиров остаются задержанные заемщиками выплаты, остановимся подробнее на обсуждении этой темы.

https://www.youtube.com/watch?v=MzctldCRNfM

Просроченная ссудная задолженность – это средства, которые заемщик не вернул кредитору в сроки, установленные условиями контракта.

Первый вариант предполагает задержки по ссуде, которая обеспечена залоговым имуществом, либо кратковременный период задержки платежа. На этом этапе банковские коллекторы активно воздействуют на неплательщика, вынуждая того быстрее возместить убытки.

Второй случай характеризуется ситуациями, когда сроки просрочки составляют 3–6 месяцев. Здесь кредитор инициирует судебное разбирательство.

Безнадежная группа долгов – наименее приятный для банка вид рассматриваемой величины. В таких ситуациях кредитор убеждается в банкротстве клиента.

Такой нюанс означает потерю надежды на взыскание убытка. Однако финансовые компании отслеживают изменения материального положения заемщика, чтобы вернуть потери при появлении такого шанса.

Кроме, того, тут известна и классификация по формам недоимки. В таких обстоятельствах сотрудники финансовых компаний говорят о первичных либо переоформленных договоренностях.

Госдолг классифицируется по сроку погашения на капитальный, текущий.

Определение 2

Капитальный долг – это общая задолженность государства. Текущий долг – расходная сумма по долговым выплатам, наступившим по сроку.

Краткосрочными, среднесрочными, долгосрочными бывают кредиты по сроку привлечения. В России долговые обязательства не могут быть больше срока в 30 лет. Госдолг может быть внутренним и внешним в зависимости от валюты обязательств.

https://youtube.com/watch?v=iUhLOI-hqyM

Иногда разделителем внешнего и внутреннего долга является субъектный состав. Если кредитные средства предоставлены резидентами, это указывает на внутренний долг, если не резидентами – внешний. Взаимодействия внешнего и внутреннего долга в современном мире усилились. В России часть внутренних долговых обязательств по краткосрочным облигациям преобразовалась во внешний долг краткосрочного порядка. Одновременно с этим для погашения внешнего долга происходит эмиссия государственных ценных бумаг, размещенных на федеральном рынке.

Списание задолженности

Деятельность кредитных организаций направлена на получение максимальной прибыли с минимальными собственными рисками. Тщательная проверка клиентов банком не исключает финансовых рисков.

Просрочки по кредитам в большинстве случаев происходят не умышленно; основной причиной являются финансовые сложности у заемщика, ввиду которых он не может своевременно внести платежи. Часто можно столкнуться с ситуациями, в которых просрочки длятся на протяжении длительного времени, но банк не имеет возможности для взыскания долга.

Кредитная организация обеспечивает собственную безопасность от финансовых рисков посредством создания резерва по ссудной задолженности. Его используют для списания долгов непорядочных клиентов. Для выполнения данной процедуры требуется соблюдение нескольких условий:

• Окончание трехлетнего срока исковой давности.
• Небольшая сумма кредита.
• Смерть должника при отсутствии у него наследников.
• Заемщик официально признан банкротом.

Успешно избавиться от задолженностей объявление себя банкротом не позволяет. На протяжении пяти лет контролируются списанные долговые обязательства. В течение всего срока банк отслеживает платежеспособность клиента. Долги с заемщика в случае улучшения его финансового положения взыскиваются через суд.

После обращения банка в суд с исковым заявлением заемщик обязан выплачивать не только основную сумму долга, но и начисленные за время просрочки пени, проценты и судебные издержки. Для должника в судебных разбирательствах кроется преимущество — сумма долга может быть официально уменьшена за счет понижения коэффициента ссудной задолженности.

Какая дебиторская задолженность считается просроченной?

Если клиенты компании не оплачивают вовремя продукцию или услуги, образуется просроченная задолженность. Нормальная задолженность возникает, когда клиент товар получил, но не успел провести оплату. Просроченная задолженность делится на безнадежную и сомнительную. Налоговый кодекс вносит ясность в вопрос о том, в чем разница между видами задолженности.

• Сомнительные долги. Пункт 1 статьи 266 Налогового кодекса установил, если контрагенты не оплачивают вовремя услуги или продукцию, задолженность становится сомнительной.
• Безнадежные долги.

Три причины, которые приводят к тому, что оплату невозможно получить:

• компания, задолжавшая деньги, ликвидирована или находится на стадии банкротства;
• срок для подачи иска закончился;
• должник не может вывести деньги из «проблемного» банка.

Виды ссудной задолженности

Существует срочная и просроченная ссудная задолженность. Срок для погашения первой еще не наступил, а второй — закончился. Особого внимания заслуживает именно просроченная, которая делится на три основные разновидности:

• Ожидаемая. Представляет собой кредит, обеспеченный залогом либо поручительством третьего лица. Такой вариант является самым приемлемым для банка, поскольку гарантирует возврат денежных средств. Когда заемщик прекращает выполнять взятые на себя обязательства, банк обращается к поручителю либо реализует залоговый предмет.
• Сомнительная. Образуется по кредитам без какого-либо обеспечения. Заемщиком по таким займам выступает как физическое, так и юридическое лицо. Ни залога, ни поручителей нет.
• Безнадежная. Такой является ссудная задолженность по займам, которые банк не может вернуть даже после обращения к коллекторам. Кредит признается безнадежным и списывается, поскольку у заемщика нет имущества, работы, пополняемого карточного или лицевого счета. Брать у него нечего. Подобные риски банки закладывают в процентную ставку, компенсируя вот такие невозвратные займы.

По первой банк имеет возможность вернуть долг. Вторая может перейти в разряд третьей. Безнадежная задолженность хранится в течение пяти лет, а затем списывается. Большинство банков не ждут срока окончания исковой давности и списывают подобные займы гораздо раньше, поскольку наличие таковых негативно отражается на отчетности и репутации учреждения.

Кредитная задолженность

Кредитная задолженность – это обязательства юридического или физического лица по выплате кредита. Она возникает на основании договора кредитования, в котором участвуют две стороны:

1. кредитор – банк или иная кредитно-финансовая организация, выдающая кредит
2. заемщик – физическое или юридическое лицо, получающее кредит

Кредитные долги классифицируются по ряду признаков:

Кредитную задолженность считают краткосрочной, если срок ее погашения ограничен 12 месяцами. Если период действия договора кредитования свыше года – это долгосрочные долги.

Текущей является нормальная задолженность, срок оплаты которой еще не наступил. Просроченной – срок погашения которой уже пропущен.

Если при оформлении кредита заемщик предоставил кредитору какой-либо объект движимого или недвижимого имущества в качестве залога, т.е. гарантии возвратности, такая задолженность считается долгом с обеспечением. Если клиент не будет погашать ее, банк сможет забрать предмет залога в свою собственность и реализовать его, а деньги направить на погашение задолженности по кредитным платежам.

В противном случае кредитная задолженность считается без обеспечения. В случае просрочек по оплате банк сможет вернуть ее только в судебном порядке.

Предметом залога, как правило, являются материальные ценности пригодные для реализации – здания, сооружения, жилплощадь, коммерческие помещения, автомобиль, производственное оборудование и т.д.

Интересный факт. В России 4 сентября 2020 г. был впервые выдан кредит, обеспечением по которому выступал нематериальный актив – объект интеллектуальной собственности. В лице кредитора выступал МСП Банк, а в лице заемщика – ООО «ЭнергоЭлемент». Объектом залога стали 2 патента – на литий-ионную батарею и зарядное устройство к ней. Сумма займа составила более 4 миллионов рублей.

Если заемщиком является юридическое лицо, кредитная задолженность считается коммерческой. А если физ. лицо – потребительской.

Надежным клиентам кредитно-финансовые организации предлагают воспользоваться такой услугой, как овердрафт. Если у физ. или юр. лица недостаточно собственных средств на счете, он может частично расплатиться за покупки деньгами банка — фактически это обычный кредит, но предоставляемый автоматически. При возврате долга за пользование заемными средствами необходимо будет уплатить проценты кредитору.

Рисунок выше показывает изменение средневзвешенной ставки по кредитам в сравнении с ключевой ставкой с момента появления последней (сентябрь 2013). Видно, что например верхняя кривая по кредитам до 1 года очень сильно коррелирует с ключевой ставкой: снижение последней с максимума в конце 2014 г. привело к аналогичному понижению кредитной ставки. Т.е. в абсолютной шкале банковский кредит дешевел.

При этом разрыв между синей и черной кривой был максимален в начале графика, составляя чуть менее 20%, и впоследствии также снижался, выйдя к 2020 году на уровень около или даже менее 10%. Тем не менее в начале 2020 г. просроченный долг россиян только по кредитным картам оказался на уровне 125 млрд. рублей, а общая задолженность перед банками и МФО к середине года и вовсе составила почти 20 трлн. р., не считая валютных займов. Средний прирост за последние 10 лет был около 20% в год.

Каким будет разрыв между процентной и кредитной ставкой в будущем? Трудно сказать, но рассчитывать на постоянно улучшающиеся условия кредитования не стоит – хотя бы потому, что ставка от ЦБ на дату статьи обновила исторический минимум и находится не так далеко от европейского нуля. С другой стороны, банки всегда пытаются максимизировать прибыль. Это косвенно подтверждают и проценты по кредитной карте, о которых мы поговорим ниже.

Списание задолженностей

Далеко не все заемщики аккуратно вносят платежи по взятым кредитам. В итоге их долги вырастают до таких размеров, что погасить их становится невозможно по причине несоответствующего выплатам финансового положения клиента. В этом случае СЗ переходит в категорию безнадежных.

Как уже было сказано выше, наличие безнадежных долгов на балансе банка является для него проблемой. Поэтому периодически такие долги подлежат списанию. Для этого банк может использовать один из двух механизмов:

• списание долга за счет собственного резерва сомнительных задолженностей;
• списание через суд.

Применение первого способа возможно только в том случае, если у банка имеется заранее сформированный резерв сомнительных долгов. Кроме того, СЗ, для списания таким образом, должна соответствовать одному из следующих требований:

• сумма задолженности минимальна;
• срок истребования долга через суд истек;
• заемщик умер, не оставив после себя наследников;
• заемщик официально признан банкротом.

При этом заемщику, проведшему в отношении себя процедуру банкротства, следует понимать, что его долги после этого не аннулируются. Банк списывает их со своего баланса на забалансовые счета. После этого в течение еще пяти лет кредитная организация отслеживает финансовое состояние должника. Если будет установлена его платежеспособность, банк вправе потребовать возвращения долга.

Однако, списание СЗ из резервных средств – это последняя мера, к которой прибегает кредитор. В общем случае работа с задолженностями происходит в следующем порядке:

• выявление СЗ по ссудному счету клиента;
• оценка кредитором возможных рисков, расчет остатка СЗ;
• проведение переговоров с неплательщиком, совместный поиск способов разрешения ситуации;
• выездные проверки с целью установления финансового положения заемщика;
• выставление требований оплаты СЗ с учетом процентов и штрафных санкций;
• передача дела в судебные инстанции.

Только после того, как ссудная задолженность будет рассмотрена судом, банк может приступать к следующим этапам работы – реализации залогового имущества, изъятию личного имущества должника и т. д. И это при условии, что суд сочтет возможным погашение заемщиком имеющегося долга.

Если же судебное разбирательство признает долг безнадежным, банк проведет его списание за счет собственных резервов. Основанием для этой операции будет выступать решение суда.

Причины формирования долгов по платежам в счет погашения кредита

Реализация обязательств может гарантироваться с помощью имущества заемщика, поручительства, залога и банковской гарантии. Банки подходят к таким вопросам серьезно и тщательно проверяют своих возможных заемщиков.

Обеспечение в виде залога дает дополнительные возможности для получения кредита. По возможности обеспечения заемщиков можно условно разделить на следующие категории:

Такая ссуда имеет в виде какого-то обеспечения залог, соответствующий всем условиям законодательства по залоговому обеспечению заемщика.

Недостаточно обеспеченная. Такая ссуда имеет какой-то залог, который не согласован со всеми правилами (хотя бы одному пункту) обеспеченной залогом ссуды.
Ссуда необеспеченная. Она не имеет обеспечения в виде залога и не соответствует правилам ни обеспеченной, ни обеспеченной недостаточно.

Почему следует избегать подобных долгов?!

Все финансовые учреждения осуществляют активную борьбу с неплательщиками по налогам. Решение по каждому заемщику и действия по отношению к нему принимается в рамках индивидуального порядка. Но все эти варианты выхода из данного положения объединены основным пунктов: нередко после выхода из критических обстоятельств банковские структуры создают отказ от продолжения работы с недобросовестным клиентом.

В львиной доле ситуаций в целях отказа от выдачи нового займа достаточно один раз не внести плату. При этом необязательно вероятно получение отказа от того же самого банка.

Но справедливости ради стоит отметить, что не только повод для отказа должен быть беспокоящим фактором для задолжавшего клиента. Помимо подпорченной истории по кредитам в качестве весомого причинного фактора для выплаты выступает повышение величины, положенной к возврату.

Также задолженность может носить обеспеченный и необеспеченный характер. В частности речь идет о том, сопровождается ли тот или иной заем залоговыми или поручительскими элементами.

Если же заем ничем не обеспечивается, то клиент не приносит по нему ни залогового обеспечения, ни приводит поручителей.

Выписка по счету заемщика с нулевым сальдо это подтверждение полного погашения кредита или нет?

Здравствуйте! В выписке лицевого счета из банка на определенный период исходящие сальдо равно нулю, скажите пожалуйста означает ли это, что я банку все выплатила и ничего более не должна.

Ответ:

Все условия кредитного договора, договора о предоставлении и обслуживании счета в банковском учреждении, как и тарифы, должны содержаться в документах которые подписывают заинтересованные стороны. Согласно ст. 10 Закона «О защите прав потребителей» изготовитель (исполнитель, продавец) обязан своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах).

На основании п.2 ч.1 ст.5 ФЗ от 02.12.1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» и главы 2 ч.2.1 Инструкции банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» размещение (открытие) счета физическим лицом для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляется банковскими организациями от своего имени и за свой счет. Из положения утвержденного Банком России 26.03.2007 № 302-П «О правилах бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» следует, что условием предоставления и погашения кредита (кредиторская обязанность банка) является открытие и ведение банком ссудного счета.

Счет по учету ссудной задолженности открывается для целей отражения задолженности заемщика банка по выданным ссудам, является способом бухгалтерского учета денежных средств и не предназначен для расчетных операций. Ссудные счета не являются банковскими счетами по смыслу Гражданского кодекса Российской Федерации, Положением «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата» от 31 августа 1998 года № 54-П и используются для отражения в балансе банка образования и погашения ссудной задолженности. Включают в себя операции по предоставлению заемщикам и возврату ими денежных средств (кредитов) в соответствии с заключенными кредитными договорами. Таким образом ведение ссудного счета это обязанность банка, но не перед заемщиком, а перед Банком России, которая возникает в силу закона.

Деятельность банковских учреждений регламентирована законодательными актами одинаковыми для всех, однако методы исполнения этих законов в разных банках отличается. Разница между банковскими организациями не только в названии, цвете логотипа и количестве отделений, но и в содержании внутренних распоряжений и инструкций.

Как правило аналитический учет ведётся на лицевом счете открываемом физическим лицом в соответствии с договором банковского счета. Заемщик держит на нем свои средства, из которых банк согласно условиям договора списывает на свой счет погашение согласно графика платежей. Размер долга учитывается только на ссудном счете, принадлежащем банку.

В ряде банков выписка по счету отражает операции за определенный расчетный период, поэтому указанное там нулевое сальдо означает, что все поступления списаны с этого счета, то есть отсутствует разница между поступившими средствами и списанными. Рекомендуем дополнительно запросить в банке справку о наличии/отсутствии задолженности по кредитному договору и если вы считаете, что всё выплатили, то справку о полном погашении кредита и справку о закрытии ссудного счета.