Самозанятые граждане

Санкции за нарушения и другие особенности налога

Наказания для самозанятых было после первого чтения законопроекта было воспринято обществом достаточно критично – предполагалось, что при нарушении правил подачи данных о доходах или неуплате налога штраф будет достигать всей суммы доходов.

После ряда корректировок к окончательному чтению были установлены такие штрафные санкции по новому налогу:

• 20% от суммы дохода – при допущении нарушения порядка или сроков подачи в ФНС данных о доходах (в том числе и за сокрытие доходов);
• 100% от суммы дохода – при повторном нарушении в течение 6 месяцев;
• 20% от проведенной суммы – для банков и электронных площадок, которые не обеспечат передачу данных налоговым органам.

По итогам обсуждения законопроекта было решено в 2019 году не применять штрафные санкции.

Следует отметить, что на данный момент нет информации о том, как именно налоговые органы будут выявлять неплательщиков. Согласно имеющейся информации, в расчете налога будет учитываться только та информация, которую плательщик самостоятельно внесет в приложение «Мой налог». Как отмечают некоторые представители ФНС, ведомство сможет контролировать доходы плательщиков иными методами – в том числе проверяя операции по банковским счетам и картам.

Согласно принятому законопроекту, некоторые виды доходов не будут попадать под действие нового налога – и будут облагаться в рамках общеустановленного порядка налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В частности, это такие доходы:

• полученные по трудовому договору (от работодателя);
• от продажи недвижимого имущества и транспорта;
• от передачи в аренду недвижимого имущества;
• от продажи ценных бумаг, финансовых инструментов и прав требования;
• доходы тех, кто встал на учет как самозанятые по старому законодательству (няни, репетиторы и т.д.);
• доходы от деятельности арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков, адвокатов и нотариусов.

Таким образом, налог на профессиональный доход будет касаться только тех доходов, которые получены от самостоятельной деятельности по продаже товаров и оказанию услуг. При этом люди некоторых профессий не смогут зарегистрироваться как самозанятые.

Важно, что при покупке у самозанятых товаров, работ или услуг организации не смогут включить данные расходы в расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль. То есть, организации должны будут с этой суммы впоследствии уплатить налог на прибыль

Эта же норма касается и случаев, когда у самозанятых что-нибудь покупают организации и ИП, находящиеся на упрощенной системе налогообложения или уплате ЕСХН.

Распределяться новый налог будет согласно принятым поправкам в Бюджетный кодекс РФ между бюджетами субъекта РФ и Федерального фонда ОМС:

• при уплате по ставке 4%: в бюджет субъекта РФ – 62,5%; в бюджет Федерального фонда ОМС – 37,5%;
• при уплате по ставке 6%: в бюджет субъекта РФ – 75%; в бюджет Федерального фонда ОМС – 25%.

Следовательно, самозанятые будут пополнять местный бюджет, а также бюджет фонда обязательного медицинского страхования.

Каким будет размер налога на профессиональный доход?

Объектом налогообложения являются доходы самозанятых от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Причем годовой доход не должен превысить 2,4 млн руб.

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

• 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации физическим лицам товаров, работ, услуг или имущественных прав;
• 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Кстати, с 1 октября 2021 г. самозанятые граждане могут принимать оплату за товары и услуги через систему быстрых платежей (СБП). Это поможет им сэкономить: предусмотрен льготный тариф – банковская комиссия не должна превышать 0,4% от суммы платежа и при этом не может составлять более 1,5 тыс. руб. Самозанятым доступны все сценарии приема платежей (по QR-коду, платежной ссылке, подписке) и возврат средств при необходимости. Чтобы настроить такой способ получения оплаты, необходимо обратиться в банк. Список банков, предоставляющих сервис С2В, доступен в информации Банка России от 1 октября 2021 г. «СБП для самозанятых: новые возможности системы».

Не признаются объектом налогообложения доходы:

• получаемые в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних или иных подобных нужд;
• от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• от оказания физическими лицами услуг и выполнения работ по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг и работ выступают работодатели этих физлиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
• от уступки (переуступки) прав требований;
• в натуральной форме;
• от арбитражного управления, оценочной и адвокатской деятельности, деятельности медиатора и нотариуса, занимающегося частной практикой.

Как только доход самозанятого в течение года превысит 2,4 млн руб., он утратит право на применение НПД. Если гражданин не является индивидуальным предпринимателем, ему придется зарегистрироваться в качестве ИП в течение 20 дней с даты утраты права на применение НПД. С момента регистрации он будет признаваться перешедшим на УСН или ЕСХН. Индивидуальный предприниматель будет признаваться таковым с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. В течение 20 календарных дней с этой даты ИП нужно будет уведомить налоговый орган о переходе на другой спецрежим. Как действовать предпринимателю, утратившему право на НПД, чтобы вернуться на УСН или ЕСХН, разъяснено в Письме ФНС России от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@.

Некоторые способы ухода от уплаты налогов и как они будут выявляться.

В настоящее время известен такой способ обхода налоговых органов, как расчёт в торговой точке путём перевода денег по номеру телефона. Чаще всего таким методом пользуются представители микробизнеса. Система отслеживания, включающая в себя сведения из Записей Актов Гражданского Состояния и автоматизированной системы контроля НДС, а также банковской системой поможет отследить такие переводы и предъявлять обоснованные претензии по неучтёнке владельцам такого бизнеса.

Конечно, для указанных действий требуются веские основания, поэтому представители налоговой смогут получать доступ к финансовой информации от банков только имея основания для таких проверок. Однако, денежные поступления от 600 тыс неучтенных рублей на ваш счёт регистрируются банками автоматически и сведения об этом также автоматически отправляются в налоговую.

Кроме того, Автоматизированные Системы Контроля, привязанные к банковским системам, помогают выявить регулярные поступления денежных средств в одни даты ежемесячно, что наряду с имеющейся в вашем пользовании недвижимости позволит составить в ваш адрес претензию по поводу сдачи в наём жилья и укрытия налогов с этого дохода.

Интересно, что налоговая служба ведёт переговоры со Сбербанком и агрегаторами, сотрудничающими с фрилансерами, которые отлично понимают, что они являются посредниками для получения кем-то доходов, а значит, могут также взаимодействовать с налоговыми органами, сообщая о гражданах предоставляющих свои товары и услуги через интернет.

Критический взгляд

И, наконец, опять вернемся к школьной программе. Именно к тому, с чего начиналась эта статья – к смене эпох, к напоминанию о болезненном протекании этого процесса. Ведь корректировка государственных программ, внесение изменений в принятые законы – дело вполне обыденное. И потому говорить о несовершенстве принятых в нашей стране законов о самозанятых считаю бессмысленным. В конце концов в самом законе эта программа названа экспериментом, что уже говорит о многом. 

А вот о повышении уровня доходов — об этом нашим государственным деятелям нужно помнить всегда. Помнить, что, к сожалению, в нашей стране (здесь сходство с большинством развивающихся стран явно прослеживается) самозанятость – чаще всего вынужденная необходимость, а не осознанный счастливый выбор. Доходы самозанятых часто также очень невелики. А, потому, о своевременности налогообложения этого слоя населения нужно ещё сильно подумать. Во всяком случае для самозанятых с невысокими доходами стоит ввести нулевую ставку. А главным аргументом тому, помимо слов президента о приоритетности повышения уровня доходов, можно считать ещё и первопричину нынешнего глобального кризиса – недопотребление, низкий платежеспособный спрос. Ведь то, что произведено машиной и искусственным интеллектом в нашу, теперь уже постиндустриальную эпоху, потреблять живому, платежеспособному человеку, чей счастливый труд по возможности должен быть хорошо оплачен. А гарантом этому будут законы, написанные живыми людьми, а не роботами с искусственным интеллектом.

Чем отличается самозанятое лицо от частного предпринимателя

Чтобы конкретизировать определение самозанятого субъекта для условий РФ, нужно уточнить, в чем состоит отличие ИП от самозанятых граждан. При этом следует учитывать нормы закона № 422-ФЗ от 27.11.2018, устанавливающего принципы взимания с граждан налога на профессиональный доход (НПД).

Конечно, у частных предпринимателей (ИП) и самозанятых субъектов есть много общих особенностей, что делает эти категории налогоплательщиков схожими друг с другом. Однако по ряду аспектов они всё же ощутимо отличаются друг от друга:

1. ИП могут законно использовать наемный труд, а самозанятые лица лишены такой возможности.
2. Предприниматели, которые действуют по общей системе или на некоторых спецрежимах налогообложения, должны периодически сдавать определенную отчетность в ФНС. Самозанятые законно освобождаются от этой обязанности.
3. ИП вправе выбрать общую систему налогообложения или один из спецрежимов уплаты налогов (ПСН, ЕНВД, УСН). Для самозанятого законом предусмотрен отдельный режим налогообложения – НПД.
4. Для ИП предусмотрена процедура госрегистрации через подразделение ФНС с подачей определенного набора бумаг и уплатой госпошлины. Самозанятые граждане оформляются путем отправки уведомления налоговому ведомству (для видов деятельности, оговоренных пунктом 70 статьи 217 НК). Самозанятый, субъект, который желает платить НПД, становится на учет онлайн через «Мой налог» (мобильное приложение). Иными словами, для самозанятых установлены упрощенные процедуры постановки на официальный учет и аннулирования регистрации.
5. ИП используют в своей деятельности кассовую технику (для наличных расчетов) и банковские счета (для безналичных расчетов). Самозанятые лица, которые работают по НПД, выполняют все операции онлайн – через «Мой налог».
6. Как правило, ИП могут действовать на всей территории РФ, выполняя различные виды деятельности с учетом требований НК. По НПД самозанятые могут действовать только в одном из четырех регионов РФ (на выбор), при этом для них применяются ограничения по видам деятельности.
7. ИП уплачивают страховые взносы (ПФР, ФОМС). Самозанятые лица официально освобождены от уплаты этих страховых взносов с полученных доходов.

Особенности нового закона о самозанятых

В конце ноября 2018 года принят закон о проведении эксперимента с самозанятыми гражданами, суть которого состоит в установлении с 2019 года для самозанятых специального режима налогообложения, рассчитанного на 10 лет.

Для проведения эксперимента выбраны территории только четырех субъектов РФ – территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан.

Фактически новый закон образовал две категории самозанятых граждан России. К первой категории относятся граждане, проживающие в четырех упомянутых субъектах РФ. Ко второй категории относятся граждане, проживающие в остальных 85 субъектах РФ.

Регулирование деятельности самозанятых граждан, относящихся к разным категориям, с 2019 года различается. Деятельность и налогообложение самозанятых первой категории (проживающих в четырех упомянутых субъектах РФ) регулируется исключительно новым законом. Деятельность и налогообложение граждан второй категории (проживающих в 85 субъектах РФ) регулируется теми же нормами, которыми регулировалась деятельность самозанятых до 2019 года.

Рассмотрим подробнее особенности закона о самозанятых, действующего с 2019 года (напомним, что под действие закона подпадают граждане, проживающие в четырех регионах России).

Главная особенность нового закона состоит в том, что им для самозанятых граждан, проживающих в четырех регионах России, установлен новый налоговый спецрежим — налог на профессиональный доход.

Информацию о налогообложении вы найдете

Важно отметить, что по новому закону самозанятые граждане (относящиеся к первой категории) с 2019 года не должны регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (если такой регистрации не требуют виды их предпринимательской деятельности). Кроме того, самозанятые по новому закону не могут нанимать работников

Но привлекать работников по гражданско-правовым договорам они могут.

Для того, чтобы гражданину стать самозанятым, то есть стать участником эксперимента, ему надо встать на учет в налоговую инспекцию. Заявление он подает через мобильное приложение «Мой налог», разработанное Федеральной налоговой службой РФ.

Главной особенностью работы в спецрежиме является то, что все расчеты с клиентами участник эксперимента (самозанятый) осуществляет через приложение «Мой налог». Сервисные возможности указанного приложения позволяют без участия гражданина формировать чеки и направлять всю информацию обо всех расчетах в налоговую инспекцию. Сформированный программой чек самозанятый гражданин передает покупателю.

Новым законом о самозанятых предусмотрена ответственность за нарушения. Основной вид ответственности с 2019 года – штраф, налагаемый за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию. Размер штрафа составляет 20 процентов от суммы расчета. В случае повторного нарушения в течение шести месяцев, величина штрафа увеличивается и составляет сумму расчета.

Самозанятый гражданин может выйти из эксперимента и прекратить использовать спецрежим, заявив об этом в любое время.

Налоговая инспекция в случае выявления нарушений или несоответствия гражданина требованиям спецрежима, сама может снять его с учета и без его заявления. Примером нарушения требований является превышение доходов самозанятого с начала календарного года установленного лимита 2,4 млн. рублей. Уведомление гражданину от налоговой о снятии его с учета поступает через приложение «Мой налог».

Гражданин может повторно встать на учет в качестве самозанятого и использовать экспериментальный режим налогообложения сразу после погашения долгов по налогу и задолженности по пеням и штрафам.

Плюсы закона о самозанятых

Принятие закона о самозанятых позволило гражданам, занимающимся производством собственных товаров или оказывающих частные услуги, выйти из тени, легализоваться и получить все преимущества работы «в белую».

Теперь они могут свободно:

• заключать гражданско-правовые договора с клиентами, будь то физлица или компании;
• принимать оплату на счет или карту, не боясь блокировки банками и штрафов налоговой;
• предоставлять чеки об оплате своим клиентам;
• вести деятельность открыто, под собственным именем или брендом;
• пользоваться медицинской страховкой, не уплачивая взносы в ФСС и ПФР;
• отстаивать свои интересы в суде и т.д.

И хотя на сегодня самозанятым непросто развивать свой бизнес и даже взять кредит (есть и другие подводные камни самозанятости), перспективы открываются вполне приемлемые. Это подтверждает и количество зарегистрировавшихся граждан. По последним подсчетам, на начало октября 2020 года в России ведут деятельность порядка 1,2 млн самозанятых.

Подводя итог вышесказанному, напомним, что основной закон для самозанятых – это ФЗ № 422 от 27.11.2018 года, установивший новый налоговый режим (НПД). В законе приводится понятие самозанятого лица, его деятельности и получаемых доходов, с которых нужно отчислять в бюджет.

Принятие закона о самозанятых дало возможность большому количеству россиян легализовать свой бизнес и активно развивать его без боязни налоговых штрафов и блокировки счетов. А установление низкой налоговой ставки, зафиксированной на 10 лет вперед, позволяет самозанятым не переживать и о повышении доли их отчислений в казну.

(Visited 3 151 times, 1 visits today)

Виды деятельности самозанятых

Конкретно статьи закона, посвященной перечню разрешенных видов деятельности, нет. Здесь лишь размыто сказано о том, что налог на профессиональный доход могут платить те, кто ведет деятельность, не требующую по закону оформления ИП. То есть, если вы занимаетесь любым видом деятельности и не подпадаете в категорию для обязательной регистрации ИП или ООО, вы можете зарегистрировать себя как самозанятый.

Многие граждане, которые занимались оказанием услуг населению на дому и продажей товаров собственного изготовления стали переживать, поскольку не могли понять, относятся ли они к самозанятым и нужно ли им оформление. Чтобы ответить на данный вопрос, целесообразно рассмотреть еще раз критерии определения самозанятой категории и какие именно доходы будут считаться базой для налогообложения.

Стать самозанятым человеком может любое физическое лицо, которое:

• Ведет один из видов деятельности, которая не требует регистрации по закону.
• Взаимодействует с физическими и юридическими лицами.
• Оказывает услуги личного характера, самостоятельно, без привлечения наемных работников.
• Продает товары и продукцию, которую изготовил или вырастил своим трудом.
• Законно проживает на территории Российской Федерации (гражданин или резидент).
• Получает доход на регулярной основе.

Это значит, что множество видов деятельности подпадают под закон о самозанятых, и многие граждане относятся к ним. К примеру:

• Мастера в сфере красоты (визажисты, парикмахеры, маникюристы, стилисты и т.п.).
• Фрилансеры, работающие за компьютером из дома (копирайтеры, дизайнеры, переводчики, писатели и т. д.).
• Люди, оказывающие услуги по ремонту и обслуживанию (ремонт и отделка квартир, обслуживание компьютерной техники и телефонов, бытовых приборов).
• Рукодельницы, которые продают товары, изготовленные своими руками, выполняют работы на заказ, оказывают услуги по пошиву и ремонту одежды, обуви и т.п.
• Наемный персонал (от нянечек и уборщиц до репетиторов и личных диетологов или фитнес-тренеров).
• Люди, торгующие на постоянной основе продукцией собственного производства (животного или растительного происхождения: продажа мяса, яиц, меда, выращенных в теплице огурцов или клубники, выращенных в подвале грибов, а также домашние заготовки и т .п.).

Наряду с этим остается много спорных моментов по поводу профессий людей, которые могут быть самозанятыми, и для прояснения этого вопроса приходится обращаться к букве закона. К примеру, таксисты не могут официально регистрироваться как самозанятые, поскольку для перевозки людей нужна лицензия (деятельность связана с ответственностью за жизнь и здоровье граждан). Если бабушка выращивает лук на подоконнике и продает каждый день у входа в подъезд – это самозанятость. Если она продает лук только летом, когда сезон – это не самозанятость, поскольку доход не регулярный. Человек может печь выпечку и продавать ее. Соответствует всем условиям – работает без работодателя и работников, получает регулярный доход, сам создает продукцию. Но ему вряд ли разрешат оформиться официально как самозанятый, поскольку такой вид деятельности требует санитарного контроля.

Какими видами деятельности не могут заниматься самозанятые граждане без ИП:

• Продажа подакцизных товаров, и продукции, подлежащей обязательной маркировке.
• Перепродажа чужих товаров, имущественных прав.
• Добыча и реализация полезных ископаемых.
• Риэлторская и подобная ей деятельность, которая предполагает действия в интересах третьих лиц с получением агентских вознаграждений и комиссий.
• Доставка и курьерская деятельность, когда оплата принимается в интересах третьих лиц.
• Индивидуальная предпринимательская деятельность, которая ведется по одной из систем налогообложения, указанных в НК РФ.
• Деятельность, когда доходы превышают 2,4 миллиона рублей в год.

Здесь есть некоторые исключения, которые прописаны в статье 4 Федерального закона о самозанятых. Но все, что не входит в перечисленный список, самозанятые могут использовать для бизнеса, и это дает право на официальную постановку на учет.

Когда переходить на новый режим налогообложения

С 1 января 2019 года вступает в силу новый закон. Все самозанятые граждане могут самостоятельно переходить на новый режим налогообложения начиная с этой даты. Налоговый период начинается с месяца перехода, фактически с даты получения уведомления.

Индивидуальные предприниматели, которые уже применяют другие системы налогообложения, могут также переходить на новую систему в любое удобное для них время (если они соответствуют требованиям). Для этого необходимо прекратить деятельность в качестве ИП и зарегистрироваться как самозанятый гражданин.

Таким образом, в конце 2018 г. был принят закон о самозанятых, который вступил в силу с начала текущего года. Госдума после двухлетнего обсуждения вопроса решила ввести налог для самозанятых в размере 4 и 6% от полученных доходов, однако, благодаря налоговому вычету ставки до исчерпания лимита уменьшаются до 3 и 4% соответственно. Предполагается, что нововведения позволят легализовать деятельность и вывести из тени доходы миллионов людей, которые на данный момент работают без какой-либо регистрации и уведомления ФНС.

Какие документы нужно выдавать покупателям или клиентам

Чеки для выдачи покупателям или клиентам будут формироваться автоматически через мобильное приложение банком. После формирования чек будет направлен покупателю/заказчику при расчёте наличными средствами или электронным переводом. При безналичном расчёте чек формируется и передаётся не позднее 9 числа месяца, который следует после расчётного.

Чек передаётся в электронном виде такими способами:

• на абонентский номер получателя;
• на электронную почту получателя;
• путем считывания данных момент формирования в месте продажи через QR-код.

Оформление чека производится с указанием таких данных:

• название расчётного документа;
• дата, время произведения расчёта;
• ИНН продавца;
• данных Ф. И. О. продавца;
• отметка про применение специального налогового режима;
• название товара, услуги, выполненных работ;
• расчётная сумма;
• ИНН юридического/физического лица, индивидуального предпринимателя, который является заказчиком услуги или покупателем товара (обязанность по предоставлению этих данных возлагается на покупателя);
• QR-код, который предоставляет покупателю/заказчику возможность считать всю необходимую информацию через автоматизированную систему органа исполнительной власти;
• идентификационный номер чека, который присваивается ему автоматизированной системой налоговых органов при формировании.

Важно! Для формирования чеков плательщикам НПД покупать онлайн-ККТ не нужно.

Как получить патент для самозанятости

В России не установлено точное количество людей, которые работают, получая регулярные доходы, не принимая участие в системе государственных гарантий, оформляя пенсию и другие пособия на деньги других налогоплательщиков. Министерство труда насчитывает около 12 миллионов самозанятых граждан, Министерство статистики утверждает цифру 25 миллионов.

Эксперты сходятся во мнении, что на территории Российской Федерации 38 миллионов человек являются самозанятыми. Это означает, что остальные налогоплательщики оплачивают своими налогами их медицинское обслуживание, будущую пенсию и другие социальные гарантии, работая официально и отчисляя ежемесячно 13% налогов на доходы физических лиц для содержания фактически безработных.

Поэтому вступление в силу нового закона в 2021 году значительно упростит систему учёта граждан, которые ведут различные виды деятельности, не оплачивая налоги. Налоговый кодекс определяет список видов деятельности, которые ведут самозанятые:

• оказание услуг присмотра за детьми, больными, лицами после 80 лет, другими категориями, нуждающимися в постоянном стороннем уходе после заключения медицинской организации;
• оказание услуг репетитора;
• уборка жилых/нежилых помещений;
• ведение домашнего хозяйства.

В некоторых областях правительством в рамках законопроекта о налоге для самозанятых граждан были введены такие категории для определения типа занятости по новому закону:

• выпас скота;
• ремонт одежды;
• ремонт помещений;
• парикмахерские услуги;
• услуги маникюра/педикюра;
• деятельность в области фотографии;
• ремонт электронной бытовой техники;
• ремонт инвентаря.

Важно! Перед постановкой на учёт следует уточнить список категорий в своём регионе, согласно новому закону о налогах для самозанятых.

Регистрация самозанятых граждан

Итак, вы живете в одном из указанных в законе регионов, предоставляете услуги частным образом, не имеете наемных работников, работаете без договоров и решили узаконить свой статус самозанятого гражданина. С чего начать? Рассмотрим процедуру регистрации для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Как зарегистрироваться физлицу

Первый этап – составить и подать заявление в налоговую службу по месту постоянной регистрации. Понадобится также ваш паспорт и фото. Еще это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС. Достаточно будет подать электронное заявление. Наличие доступа в личный кабинет – обязательное условие.

При использовании приложение для СЗ «Мой налог» процедура максимально упрощается – все этапы вы проходите через него, включая верификацию паспорта и личного фото. Обязательное условия при этом – наличие подтвержденного профиля на сайте Госуслуг.

Платить НПД вы сможете после прихода ответного уведомления от налоговой о получении статуса самозанятого гражданина. Но вам могут и отказать в регистрации, если найдут ошибки и несоответствия в документах.

К доходам, попадающих под НПД, не относятся:

1. Доходы, полученные по официальному трудовому договору на работе.
2. От продажи своей коммерческой или жилой недвижимости (квартиры) и транспортных средств.
3. От аренды сданной коммерческой недвижимости.
4. От продажи любых вещей, предназначенных для персонального использования (бытовая техника, мебель).
5. От извлеченной прибыли на фондовом рынке: продажа ценных бумаг.
6. От передачи собственности и активов в доверительное управление.
7. Доходы, которые были получены в натуральной (неденежной) форме.

Что касается выдачи кассового чека за услуги, которого все так боятся, он будет формироваться прямо в мобильном приложении (на вашем телефоне или компьютере), когда получатель услуг переводит вам оплату наличными или электронными деньгами. Осуществляя безналичный расчет, вы должны отправить чек покупателю не позднее 9 числа месяца, в котором фактически была произведена услуга и принята отплата за нее.

Электронные чеки имеют равный правовой статус с бумажными.

Есть два способа передачи электронного чека:

1. Выслать на номер мобильного телефона или на электронный ящик (почту) покупателя.
2. Передать клиенту QR-код, входящий в состав чека. По нему он сможет расшифровать платежную информацию.

Теперь ещё раз и по шагам, как стать самозанятым:

1. Определяем, где ведётся деятельность – подходят 23 региона на время эксперимента.
2. Устанавливаем приложение на свой гаджет «Мой налог».
3. Встаем в ФНС на учет.
4. Дожидаемся ответа из налоговой.
5. Фиксируем доходы и считаем выручку за месяц, платим налог.

Закон прямо говорит, какие именно доходы являются налогооблагаемыми – не приписывайте себе лишнего, если не хотите переплачивать.

Как перейти в статус самозанятого с ИП

Самозанятые платят меньше налогов, чем ИП. К тому же с приложением платить его будет гораздо проще. Процедура перехода в новый статус для ИП почти ничем не отличается от алгоритма для физических лиц.

Не стоит путать статус самозанятого и индивидуального предпринимателя!

Единственный нюанс – ИП придется отказаться от всех остальных режимов налогообложения. Ну и проверка таких лиц со стороны налоговиков будет, по всей видимости, более пристальной.

Деятельность индивидуального предпринимателя и самозанятого гражданина – это юридически разные виды получения дохода. Здесь, говоря об индивидуальных предпринимателях, я имею ввиду лиц, у которых есть наемные работники. Если же вы осуществляете деятельность в одном лице, то можете как ИП перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».