Земельный налог для физических лиц и ип в 2021 году

Нужно ли проводить государственную регистрацию земельного участка для правильного исчисления налоговой базы?

Существует мнение, что налог не начисляется на земельные участки, в отношении которых не проведена процедура государственной регистрации

Здесь важно отметить, что по закону обязанности по уплате земельной пошлины возлагаются на тех лиц, которые владеют участком на праве собственности, бессрочного пользования или наследуемого владения

Все объекты земельного фонда, если таковые имеются, должны быть зарегистрированы в установленном порядке. В случае если земля находилась на балансе предприятия, фирмы, учреждения и на неё нет свидетельства о праве собственности, этот факт можно подтвердить иными документами – актами государственных органов, юридическими значимыми свидетельствами и договорами.

Это же касается случаев, когда существует неоплаченный земельный налог. Срок, в течение которого необходимо совершить последнюю оплату, четко установлен законодательством – 1 января каждого отчетного года. В противном случае назначаются штрафные санкции, которые могут в несколько раз превысить сумму основного долга.

Ставки налога

Чтобы узнать ставку налога, стоит обратиться к нормативным актам в конкретном городе или сельском поселении. В крупных городах процентную ставку устанавливает правительство.

0,3% касается земель	1,5% относится к прочим территориям
предназначенных для сельскохозяйственных нужд, которые задействованы под производство и выращивание животных, овощей, зерновых культур. Наделы сельхозназначения используют для получения прибыли	появляется возможность изменять ставку налога исходя из информации о земельных категориях, о допустимом использовании наделов. Многое зависит от территориального местоположения участка. В разных городах и сельских поселениях допускаются разные процентные ставки
на которых возвели жилой сектор, оставленных под ИЖС, торговые комплексы, культурные учреждения. В данную группу можно отнести также другие виды недвижимости. Также предназначенные под строительство больниц, школ. Не относится к долевому виду
отведенных под дачные кооперативы, выращивание садовых культур для личного потребления
оставленные для оборонных нужд РФ, для таможни и осуществления безопасности страны. Подробная информация описывается в Земельном Кодексе РФ, в 27 статье

Как рассчитать налог на земельный участок для физических лиц?

Несмотря на то, что уведомление и квитанция предоставляется налоговиками в готовом виде, многие граждане сомневаются в правильности начислений и стремятся контролировать процедуру начисления платежей. Для этого следует ознакомиться с порядком расчёта и сопровождающими его нюансами.

Итак, размер земельного налога зависит от:

1. год рассчитанного налога;
2. размер налоговой базы, соответствующей общей кадастровой стоимости ЗУ;
3. налоговая ставка, установленная муниципалитетом для данной категории ЗУ;
4. льготы (при наличии таковых).

Так как в течение года допустима переоценка массива земель в регионе, требуются актуальные сведения. Кадастровая стоимость устанавливается по завершении переоценки – до новой ревизии. Узнать её можно как из кадастрового паспорта, так и путём получения соответствующей выписки из данных ГКН. Налоговая ставка и льготы устанавливаются на федеральном и региональном уровнях власти. Эти сведения можно получить в администрации населённого пункта.

Сколько процентов?

Вначале определяют показатели для проведения расчётов. Налоговая база высчитывается из удельной стоимости квадратного метра земли в месте расположения участка, умноженной на общую площадь. Произведение этих чисел даст точное определение налоговой базы, из которой выводится процент налоговой ставки.

Таковая составляет до 0,3% для земель:

• ЛПХ;
• ИЖС.

Формула расчета земельного налога

Земельный налог = Кадастровая стоимость * Размер вашей доли * Налоговая ставка * Коэффицент владения ЗУ (в случае владения ЗУ < 1 года)

Пример, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости:

1. Стоимость квадратного метра земли – 10 тысяч рублей, а общая площадь надела – 6 соток. Соответственно, общая кадастровая стоимость ЗУ равна 60 000.

2. Если допустить, что это надел из числа земель сельскохозяйственного назначения, налоговая ставка может составлять 0,3% общей площади ЗУ.

3. Сумма налога будет равна 0,3 процента от 60 000 рублей. Это составит 180 рублей налоговой суммы в год.

Если собственник имеет региональные льготы – из этой суммы высчитывается размер субсидий по льготам. Подробнее о льготах для пенсионеров.

Налог на земельный участок высчитывается только из кадастровой стоимости ЗУ. Поэтому, говоря о методиках расчета налога на ЗУ, можно смело утверждаться, что есть лишь один способ рассчитать налог. Рыночная стоимость увеличила бы сумму налога, что не даёт преимуществ собственникам земельных участков. Поэтому, если по какой-либо причине после переоценки кадастровая стоимость приравнивается к рыночной, владельцы ЗУ стремятся её оспорить.

Таким не самым простым способом рассчитывается земельный налог для физических лиц. Но вам стоит знать о том, что сумма налога может быть фиксированной!

Фиксированная сумма налога

Налог для физических лиц всегда имеет гибкую, плавающую ставку. Она может измениться по ряду причин, как правило – в сторону увеличения. Связано это как с инфляционным коэффициентом и девальвацией рубля, так и с иными процессами.

Такие изменения не всегда удобны лицам, которые имеют огромные территории под сельскохозяйственное производство. Иногда ситуация доходит до того, что индивидуальный предприниматель оказывается на грани банкротства.

Одна из мер, которую может предоставить местная администрация, если она заинтересована в развитии данного производства в своём населённом пункте – заморозить рост суммы налога сроком на 3 года или 5 лет. Такие преимущества следует обсуждать с главой местной администрации населённого пункта, с привлечением документации, подтверждающей:

1. возникшие затруднения;
2. неоспоримую пользу, которую приносит предпринимательская деятельность.

Естественно, данные меры не распространяются на все аналогичные ситуации, а скорее – являются исключением из правил. Ту же процедуру граждане могут провести через суд, если администрация не выдала соответствующего разрешения.

Если у вас все получилось советуем обратиться к нашей пошаговой инструкции по порядку уплаты налога и успеть все оплатить вовремя и без ошибок! Если вы не знакомы с правильным составлением декларации — мы вам поможем!

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

• по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

• по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов
  муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

Узнаём размер налога

Основной фактор влияния на размер налога – кадастровая стоимость на начало календарного года, в котором происходит платеж. Она меняется относительно редко и в условиях новых рыночных реалий максимально приближена к рыночной.

Оценивается стоимость участка по особой схеме. Процедура производится в рамках действующего законодательства со строгим соблюдением всех правил:

• пересчет стоимости землевладений по кадастру осуществляется не реже 1 раза в 5 лет;
• оценке подлежит список земель от Росреестра;
• после федеральной оценки сведения передаются муниципалитетам;
• в Управлении Росреестра публикуют свежие данные.

Кадастровая стоимость и соответствующая налоговая нагрузка определяется местными органами власти – данную информацию можно уточнить в отделении ФНС в районе проживания. Она не превышает 0,3%, если участок относится к одной из групп:

• территория сельскохозяйственного назначения;
• участки жилищного фонда;
• земли категории ЛПХ для садоводства, огородничества и т.п.;
• имеющие какие-либо ограничения (земли обороны, таможни, и т.д.).

Земли, входящие в категорию личного подсобного хозяйства, облагаются налогом по минимальной ставке

Прочие земельные участки облагаются налогом по максимальной ставке (дифференцированный платеж) – она равна 1,5%.

Все сведения поступают в уполномоченные для работы с налогоплательщиками инстанции, где специалисты производят исчисление налога.

На российском портале ФНС среди представленных категорий имущественных налогов нужно выбрать земельный. Далее следует отметить регион и муниципальное образование. Нажав на кнопку «Найти», пользователь может увидеть окно с документом, в котором указаны группы льготников. Также налоговая служба предоставляет в распоряжение посетителей специальный калькулятор платежей.

Пример расчёта налогового бремени

Владелец участка – пенсионер, льготы отсутствуют. Кадастровая оценка показала, что стоимость участка составляет 500 000 руб. Оплата налога осуществляется по минимальной ставке 0,3% (дачная земля). В итоге пенсионеру предстоит в текущем году передать в бюджет сумму, равную 1,5 тыс. рублей.

Другой пример – совместное владение участком. Льгота распределяется согласно долям владения. Если 1/3 участка принадлежит пенсионеру, не обладающему льготами, а 2/3 – представителю льготной категории (50% от размера налогового платежа), сумма платежа состоит из сумм:

• 500 000 * 1/3 * 0,3% = 500 рублей
• (500 000 * 2/3 * 0,3%) / 2 = 500 рублей

Благодаря введению льготного порядка, налоговое бремя для обоих пенсионеров окажется одинаковым, несмотря на разные доли.

Оплата налога должна производиться не позднее 1 декабря следующего года на основании данных, полученных посредством уведомления. Обычно оно приходит осенью. В обязательном порядке уведомление из налоговых органов содержит всю необходимую информацию о размере платежа и порядке оплаты. Квитанции и уведомления также можно получить в электронном кабинете налогоплательщика. Просрочка уплаты налога ведет за собой начисление пени.

Если пенсионер обнаружил ошибку в начислении налоговых сумм, он вправе подать соответствующую заявку. После этого налоговики производят перерасчет и высылают новое письмо (в случае, если нарушение действительно имеет место быть).

В случае наличия задолженности по налогу на землю за несколько лет, пенсионер, как и прочие физические лица, оплачивает его за 3 предшествующих года – таковым является срок исковой давности. К примеру, его уведомляют из официального органа в 2012 году с просьбой внести оплату за период с 2004 года. В данном случае, осуществляются налоговые платежи, которые были начислены в период 2009-2011 годы.

Когда платить налог?

Поскольку земельный сбор является местным, время, когда его нужно выплачивать, муниципалитеты устанавливают произвольно. Чтобы юрлицо имело представление о сроке, в который нужно подать декларацию и перечислить деньги, оно должно изучить НПА (нормативно-правовой акт) того населённого пункта или образования, в котором расположена земля. Однако есть ограничение – в НПА не может значиться срок оплаты ранее срока подачи декларации. Соответственно, не ранее первого февраля того года, что идёт вслед за отчётным. Но в течение отчётного года юридических лиц могут обязать платить авансы – предварительные платежи по сбору, время их уплаты также устанавливается муниципалитетами.

Рассмотрим на примере 2017 года в городе Москва. Все фирмы, владеющие земельными участками, должны внести сумму сбора не позднее первого февраля, как мы уже разобрались ранее. Авансовые выплаты должны быть перечислены московскими фирмами крайний срок – в последнее число месяца после отчётного квартала. Сроки выглядят таким образом:

• аванс за первый квартал – 2 мая 2017 года (так как 30 апреля является выходным днём, а 1 мая – праздничным);
• аванс за второй квартал – 31 июля 2017 года;
• аванс за третий квартал – 31 октября 2017 года.

Налоговые ставки

Для категорий земель устанавливаются различные ставки для исчисления земельного налога.

Земли сельскохозяйственного назначения (в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета):

• земли степной и сухостепной зон – ставки, установленные пунктом 2 статьи
   НК РК;
• земли пустынной, полупустынной и предгорно-пустынной зон — ставки, установленные пунктом 3 статьи
   НК РК;

Земли несельскохозяйственного назначения, земли особо охраняемых природных территорий, лесного и водного фондов, используемые в сельскохозяйственных целях, облагаются налогом по ставкам, предусмотренным для земель сельскохозяйственного назначения.;
Земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам (в расчете на 1 гектар) – ставки устанавливаются статьей
НК РК;
Земли населенных пунктов (в расчете на 1 м2) — ставки устанавливаются пунктом 1 статьи 
НК РК:

• придомовые земельные участки — ставки устанавливаются пунктом 2 статьи 
  НК РК;
• выделенные под автозаправочные станции, казино — ставки устанавливаются статьей
  НК РК, увеличенные в 10 раз.

Земли промышленности (в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета):

• расположенные вне населенных пунктов — ставки устанавливаются статьей
  НК РК;
• расположенные в черте населенных пунктов — ставки устанавливаются статьей
  НК РК.

Земельные участки, выделенные под автостоянки, казино, автозаправочные станции

Ставки земельного налога могут быть повышены или понижены до 50% от базовых ставок по решению местных представительных органов. Данное положение не распространяется на земельные участки, выделенные под автозаправочные станции, казино и т.д. 

Важно

При исчислении земельного налога к базовым ставкам применяют коэффициент 0,1 следующие налогоплательщики:

• Оздоровительные детские учреждения;
• Юридические лица – некоммерческие организации;
• Государственные предприятия, основным видом деятельности которых является выполнение работ по противопожарному устройству лесов, борьбе с пожарами, вредителями и болезнями лесов, воспроизводству природных биологических ресурсов и повышению экологического потенциала лесов;
• Государственные предприятия рыбовоспроизводственного назначения;
• Государственное предприятие, осуществляющее функции в области государственной аттестации научных кадров;
• Лечебно-производственные предприятия при психоневрологических и туберкулезных учреждениях.

Юридические лица, осуществляющие деятельность в социальной сфере, автономные организации образования при исчислении земельного налога применяют к ставке налога коэффициент 0.

Земельный налог: общая информация

Сбор, поступающий в бюджет МО, взимается с участков, которые находятся на его территории. Они в отношении земельного налога признаются объектами.

Налоговую базу для земельного надела, как и для любого объекта недвижимости, определяют по его кадастровой стоимости. Определение уровня ставки, по которой будет взиматься налоговый сбор с участков, относится к полномочиям представительных органов МО, на территории которых они находятся. Ставки могут дифференцироваться. Основанием для дифференцирования ставки на участки признаётся следующее:

• к каким категориям они отнесены;
• как ими разрешено пользоваться;
• где находятся в пределах МО.

Устанавливая ставку налогового сбора, нельзя превышать предельные значения, установленные в п. 1 ст. 394. По большинству делянок она не превысит 0,3%.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических
вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему —
обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 938-87-35 Москва, Московская область

+7 (812) 467-34-81 Санкт-Петербург, Ленинградская область

+7 (800) 333-89-17 Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)

Если участок не относится к перечисленным категориям, то величина сбора резко возрастает. Она может достигнуть 1,5%.

Начислением занимаются местные ИФНС. В местную ИФНС подаются заявления относительно предоставления вычета или льготы, если плательщик располагает правом на них.

Декларацию полагается подавать не позднее 1 февраля по истечении налогового периода.

Кто платит земельный налог

Необходимо определиться в отношении субъектов налогового сбора.

Согласно ст. 388 НК плательщиками земельного налога признаются организации и физлица, которые являются:

• собственниками;
• постоянными (бессрочными) пользователями;
• пожизненными наследниками.

А вот тех, кто безвозмездно пользуются делянками, от выплаты налогового сбора с них освободят.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Рассмотрим, на основании чего можно получить освобождение от уплаты земельного сбора, вообще не платить налог на землю.

На федеральном уровне действуют правила, установленные НК РФ, в отношении физ- и юрлиц, которых полагается освободить от уплаты.

Представительные органы МО располагают полномочиями, позволяющими расширить перечень, установленный НК

Важно, чтобы эти нормативные акты не противоречили кодексу. Ведь его положения в отношении лиц, освобождаемых от уплаты налогового сбора, основываются на федеральных законах

Правовая основа

Собственники или пожизненные пользователи, которым принадлежит земля, платят за неё на основании положений НК РФ и нормативных актов, принятых на региональном уровне. Указывая в кодексе, кому предоставляется полное освобождение от уплат сбора или уменьшение его размера, в определённых случаях ссылаются на федеральные законы. Именно этими нормативными актами было предоставлено юридическое основание.

В частности, по отношению освобождения от обязанности платить сбор с надела, необходимо учитывать нормы, введённые такими ФЗ:

• № 436 – в 2017 году;
• № 339 – в 2011-м;
• № 305 — в 2011-м;
• № 297 – в 2018-м;
• № 373 – в 2018-м;
• № 216 – в 2017-м;
• № 353 – в 2018-м.

Уплата налога физическими лицами: авансовая система

Законодательство четко определяет порядок осуществления платежей по земельному налогу: каждый плательщик обязан внести авансовый платеж. Вопрос о том, как рассчитать земельный налог, актуален не только для юридических лиц, самостоятельно высчитывающих налоговую базу, но и для рядовых плательщиков – физических лиц.

Внесение первого платежа (аванса) должно произойти не позднее 1 ноября каждого отчетного года. Соответствующее уведомление об оплате приходит каждому налогоплательщику не позднее, чем за месяц до указанной даты. В случае если была внесена большая сумма (или налог пересчитан таким образом, что вы получили льготу), в течение определенного периода сумма переплаты пойдет в счет налога на будущий год.

Важно помнить о том, что в случае если земельный налог не был уплачен в установленный извещением срок, могут последовать негативные последствия в виде пеней, штрафов, неустоек. Величина пени будет составлять до 20% от суммы неоплаченной части земельной пошлины

Плюс ко всему, к долгу будет прибавлена сумма, равная одной сотой процента от ставки рефинансирования. Её величина устанавливается Центральным банком.

Куда сдавать декларацию?

По общему правилу на территории РФ декларация по земельному налогу сдается в ИФНС по месту расположения земельного участка (пункт 1 статьи 398 НК РФ).

Если в распоряжении организации несколько земель, все они располагаются на территориях разных муниципалитетов, при этом такие территории подконтрольны одной налоговой инспекции, то разрешается сдавать одну общую декларацию. В общей декларации на каждый участок будет отдельно заполняться 2-ой раздел документа (письмо ФНС РФ от 07.08.2015 № БС-4-11/13839).

 Предоставлять такую декларацию необязательно во все инспекции, достаточно сдать одной, а остальные просто уведомить об этом.

Если земельные участки большой организации находятся в разных муниципалитетах, налоговые органы у которых свои, то уплачивать налог необходимо каждому муниципальному образованию пропорционально доле, приходящейся на него.

Внимание! При несвоевременном предоставлении декларации по земельному налогу возникает административная и налоговая ответственность, выражающаяся статьей 2.1 КоАП РФ и статьей 106 НК РФ. Штраф согласно статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5% от размера налога, подлежащего к уплате (доплате) по декларации, но не перечисленного в местный бюджет в определенный срок

В результате штраф придется выплатить за каждый просроченный полный и неполный месяц со дня, определенного для подачи декларации

Штраф согласно статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5% от размера налога, подлежащего к уплате (доплате) по декларации, но не перечисленного в местный бюджет в определенный срок. В результате штраф придется выплатить за каждый просроченный полный и неполный месяц со дня, определенного для подачи декларации.

 Окончательный размер штрафа за весь период просрочки платежа не должен превысить 30% от налоговой суммы по декларации и не может быть меньше 1 тыс. рублей.

Если налог уплатили в полном объеме в срок, но не предоставили вовремя декларацию, оплатить понадобится 1 тыс. рублей – минимальный штраф. Если была оплачена только часть налогового обязательства, то штраф будет отсчитываться от оставшейся суммы необходимого платежа.

Кто не платит земельный сбор?

На федеральном и местном уровне установлены различные льготы по уплате сбора. Так, в законодательстве закреплено право на освобождение плательщиков-юрлиц в отношении участков:

• используемых учреждениями уголовно-исполнительной системы;
• земли религиозных общин, где располагаются культовые и обрядовые сооружения;
• земли, где пролегают автодороги общественного пользования;
• используемых в благотворительных целях;
• обществ инвалидов, если таковых в составе работников не менее 80%;
• учреждений, собственниками которых выступают общества инвалидов;
• используемых для осуществления народных промыслов;
• которые используются участники ОЭЗ и расположены в ее пределах;
• входящие в состав «Сколково»;
• судостроительных компаний, которые функционируют в составе промышленно-производственной ОЭЗ.

Некоторые категории физлиц также освобождены от уплаты:

• Герои РФ, СССР;
• кавалеры ордена Славы;
• инвалиды первой группы, детства, второй группы, если инвалидность зафиксирована до 2014 года;
• «чернобыльцы» и приравненные к ним граждане;
• инвалиды/ветераны боевых действий, в частности, ВОВ;
• участники ядерных испытаний и получившие впоследствии лучевую болезнь.

Местные власти самостоятельно устанавливают объем льгот и категории лиц, которые имеют право ими воспользоваться. На местах дополнительно определены скидки для:

• многодетных семей;
• пенсионеров;
• инвалидов третьей группы и других.

Не подлежит налогообложению земля:

• в безвозмездном срочном пользовании;
• взятая в аренду.

Расчет налога с кадастровой стоимости

Расчет налога исходя из кадастровой стоимости имеет свою особенность. Она заключается в том, что есть переходные правила для расчета.

Переходные правила применяются ко всему имуществу, кроме объектов, включенных в утвержденный региональный перечень или образованных из них (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога без учета переходных правил

Для объектов из региональных перечней инспекция рассчитает налог по следующей формуле:

Сумма налога за текущий год по объекту

=

Налоговая база

×

Ставка налога, действующая по местонахождению недвижимости, на текущий год

Эта формула подходит для расчета налога за полный год. Если вам нужно рассчитать налог за неполный год, то продолжите расчеты, применив .

Когда таких объектов несколько, налог рассчитайте отдельно по каждому из них. А затем определите общую сумму налога на имущество физических лиц за текущий год:

Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год

=

Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год по объекту № 1

+

Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год по объекту № 2

+

Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год по объекту №…

Это следует из положений пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Расчет налога по переходным правилам

Суть переходных правил в следующем. В течение первых четырех лет с года, когда местные власти приняли решение считать налог по кадастровой стоимости, применяются уменьшающие коэффициенты.

Таким образом, для объектов, по которым налог считают исходя из кадастровой стоимости, но которые не вошли в утвержденный региональный перечень (не образованы из них), инспекция рассчитает налог так:

Сумма налога за текущий год по объекту

=

Сумма налога исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил

–

Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год применения такого метода

×

Коэффициент

+

Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год применения такого метода

Сумму налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год, когда таким годом был 2014 год, рассчитывают по ранее действовавшим правилам.

Значения коэффициентов приведены в таблице:

Год от момента введения расчета налога по кадастровой стоимости	Значение коэффициента
1-й год (т. е. год, с которого введен порядок расчета налога по кадастровой стоимости)	0,2
2-й год	0,4
3-й год	0,6
4-й год	0,8

Если сумма налога исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил оказалась меньше, чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости, налог рассчитают без учета переходных правил.

Такой порядок установлен пунктами 8 и 9 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц за 2015 год исходя из кадастровой стоимости

А.С. Глебовой принадлежит квартира общей площадью 120 кв. м. На территории, где расположена квартира, с 1 января 2015 года введен новый порядок расчета налога на имущество граждан – исходя из кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2015 года, по данным Росреестра, составляет 10 650 000 руб. По местонахождению квартиры для жилых помещений, стоимость которых выше 1 000 000 руб., установлена ставка 0,1 процента.

Сумма налога, которую Глебовой начислили за 2014 год, исходя из инвентаризационной стоимости квартиры составила 7194 руб.

На данной территории 2015 год является первым годом переходного периода.

Сумма налога с кадастровой стоимости квартиры с учетом вычета, но без учета переходных правил равна:

8875 руб. ((10 650 000 руб. – 10 650 000 руб.: 120 кв. м. × 20 кв. м.) × 0,1%).

Это больше. чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости (7194 руб.). Поэтому инспекция применила коэффициент и окончательную сумму налога к уплате рассчитала так:

7530 руб. ((8875 руб. – 7194 руб.) × 0,2 + 7194 руб.).

Приведенный выше порядок подходит для расчета налога за полный год. Если вам нужно рассчитать налог за неполный год, то продолжите расчеты, применив .

Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Совет: Если хотите заранее узнать, сколько придется заплатить налога в 2016 году за 2015 год, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте ФНС России.

3. Сроки уплаты земельного налога

Срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме этого, местные власти могут установить требование, о необходимости внесения часть суммы в течение отчётного периода (авансовые платежи).

Сроки, установленные в вашем регионе, можно уточнить на сайте ФНС http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по земельному налогу.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.