Кбк штрафа по ндфл
Содержание:
- КБК для уплаты пени
- Кбк — коды бюджетной классификации на 2018 год
- КБК для уплаты штрафов
- Внесены изменения в коды бюджетной классификации с 2021 года
- Назначение бюджетного классификатора
- Расшифровка КБК в 2020-2021 годах — 18210102010011000110 и др.
- Другие КБК из этой категории:
- Список КБК на 2020 год для уплаты НДФД
- Коды бюджетной классификации на 2007 год
- Сроки оплаты ЕНВД
- КБК на 2020 год ЕНВД
- КБК 39310202090071000160 на 2020 год
- КБК для уплаты пени по налогу на прибыль
- Кто обязан сдавать 3-НДФЛ
- Понятие кода
- 18210102030011000110: КБК-расшифровка 2021, какой налог уплачивается
КБК для уплаты пени
При несвоевременной уплате сбора по ЕНВД, либо неуплате вообще, пени начисляются согласно ст. 75 НК РФ. Меньшая ставка исчисляется до 31 дня просрочки, затем ставка санкции повышается. Так, до 31 дня неуплаты ставка рефинансирования по ЦБ РФ рассчитывается как 1/300, а далее – 1/150. Но сумма пени не может превысить сумму просрочки.
Читать дальше: Где можно восстановить договор купли продажи квартиры
Таким образом, чтобы оплатить пени, придется внести сумму, умноженную на количество просроченных дней и ставку рефинансирования. При уплате пени, правонарушитель в платежке указывает КБК 18210502010022100110.
Кбк — коды бюджетной классификации на 2018 год
Ее коды сгруппированы по группам для облегчения поиска. Доходные статьи бюджета различают по источникам поступления финансов.
Расходные статьи показывают направления, по которым будут использованы эти средства. Коды также необходимы для того, чтобы государство могло планировать и распоряжаться денежными потоками.
Если они введены с ошибкой, платеж не поступит по нужному адресу. В этом случае организация будет оштрафована за отсутствие оплаты.
Это особенно важно при проведении платежей по налогам. КБК установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н и достаточно часто корректируются, поэтому перед началом отчетного периода необходимо проверить актуальность нужных кодов
О том, какие коды по НДФЛ востребованы в 2016-2017 годах, читайте в материале «Новые коды КБК по НДФЛ на 2016–2017 годы».
КБК для уплаты штрафов
Штрафы по ЕНВД начисляют в случае неуплаты налога, несвоевременной подачи отчетности и по другим причинам. Чтобы оплатить штраф, нужно указать в платежке КБК 18210502010023000110. За что штраф начисляют:
- работа на вмененке без постановки на налоговый учет;
- несвоевременное уведомление ИФНС о том, что плательщик состоит на учете;
- просрочка подачи соответствующей декларации;
- неуплата или просроченная уплата сбора;
- неявка или отказ в подаче показаний от свидетеля.
В зависимости от правонарушения денежное взыскание фиксируется в процентном соотношении или фиксированной сумме. Кроме перечисленных причин, санкция накладывается индивидуальным предпринимателям и юрлицам по ведению ККТ:
- работа без кассового аппарата;
- нарушения при работе с ККТ;
- невыдача чека покупателю.
Размер взысканий регламентируется ст. 14.5 КоАП РФ.
Внесены изменения в коды бюджетной классификации с 2021 года
Для того чтобы уплачивать взносы, налоги, сборы, всем коммерческим и государственным структурам нужно заполнять платежные поручение. Не имеет значение за что компания перечисляет денежные суммы, за проданный товар (НДС), подоходный налог за работников, обязательные страховые взносы, в любом случае заполняется платежный документ. Там в специально отведенном поле указывается КБК.
Месяц просрочки исчисляется по ставке рефинансирования 1/300, а с 31-го дня уже по ставке 1/150. Налоговики не вправе превышать размер пени более размера сбора к уплате.
С 2021 года в связи с отменой закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ платежи в ПФР курируются налоговыми органами. Это обстоятельство привело к смене КБК по платежам, предназначенным для фондов. Не оказались исключением и взносы, осуществляемые ИП за себя.
Рекомендуем уточнить КБК по земельному налогу за 2021 год, по которым компания оплатит налог в 2021 году, чтобы исключить ошибки при оформлении платежных документов
Особое внимание следует обратить на 12 и 13 разряды кода– они обозначают, в какой бюджет пойдет ваш платеж. При уплате земельного налога в это могут быть цифры:
- 03 – бюджет Москвы, Петербурга, Севастополя;
- 04 – бюджет городского округа без внутреннего деления;
- 05 – бюджет межселенного поселения (муниципального);
- 10 – бюджет сельского поселения;
- 11 – бюджет городского округа с внутренними делениями;
- 12 – бюджет внутригородского деления;
- 13 – бюджет городского поселения.
Назначение бюджетного классификатора
Использование специальных цифровых обозначений наименования доходов и расходов дает возможность безошибочно их идентифицировать при проверке налоговой отчетности и проведении контрольных процедур. Кодировка позволяет собирать данные о суммах на бюджетных счетах, отслеживать направления использования средств казначейства, проводить всесторонний анализ и выявлять факты нецелевого расходования.
Для выполнения надзорной функции все коды собраны в укрупненные группы. Благодаря этому входящие денежные потоки отслеживаются в разрезе места их происхождения, а исходящие — в зависимости от целей их расходования.
ВАЖНО! Классификатор постоянно совершенствуется исходя из множества новых задач, возникающих перед государством. Последние наиболее существенные изменения в него были внесены в конце 2014 года ФЗ от 29.12.2015 № 406-ФЗ.. Наличие цифрового отображения статей бюджета помогает корректно его планировать, четко идентифицируя как источники поступления ресурсов, так и наиболее затратные финансовые центры, где дополнительные денежные средства нужны больше всего
Наличие цифрового отображения статей бюджета помогает корректно его планировать, четко идентифицируя как источники поступления ресурсов, так и наиболее затратные финансовые центры, где дополнительные денежные средства нужны больше всего.
Компания и физическое лицо, которые направят налоговый платеж не по адресу, указав неверный код, с большой вероятностью будут уплачивать штрафы, поскольку это может привести к недофинансированию бюджетных направлений. Чтобы минимизировать подобные риски, необходимо постоянно отслеживать все изменения в классификаторах.
Расшифровка КБК в 2020-2021 годах — 18210102010011000110 и др.
Налог на прибыль юрлиц уплачивается в два бюджета — федеральный и региональный. В первом случае в платежных поручениях указывается КБК 18210101011011000110, во втором — 18210101012021000110. Эти же КБК применяются при перечислении в бюджет недоимок и осуществлении перерасчетов по рассматриваемому налогу.
Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет в 2020-2021 годах необходимо перечислять с применением КБК 18210101011012100110, штрафы — с использованием кода 18210101011013000110. При перечислении штрафов и пеней за налог в региональный бюджет необходимо указать в платежном документе, соответственно, КБК 18210101012023000110 и 18210101012022100110.
Начисление УСН юрлица и ИП могут осуществлять по двум схемам: от налоговой базы «доходы» или от базы, определяемой как «доходы минус расходы». В первом случае для уплаты налога используется КБК 18210501011011000110, во втором — 18210501021011000110. Так же, как и для налога на прибыль, указанные КБК применяются при уплате недоимок и осуществлении перерасчетов.
Пени при упрощенке по схеме «доходы» в 2020 — 2021 годах уплачиваются с использованием КБК 18210501011012100110, штрафы — при применении кода 18210501011013000110. Касательно УСН по схеме «доходы минус расходы» для пеней и штрафов применяются, соответственно, коды 18210501021012100110 и 18210501021013000110.
До 2017 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы. С 2017 года для минимального налога КБК установлен таким же, как и для обычного налога УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021011000110. Соответствующим образом изменились и значения КБК для пеней и штрафов по минимальному налогу. Теперь они тоже совпадают с кодами, действительными для УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021012100110 и 18210501021013000110.
О форме бланка для составления УСН-декларации узнайте из материала «Бланк декларации по УСН 2020 год».
Наряду с упрощенкой многие российские фирмы и ИП (если это возможно) в 2020 году используют режим ЕНВД. Для уплаты налога по нему в 2020 году установлен КБК 18210502010021000110. Он же используется при перерасчетах и уплате недоимок.
ВАЖНО! В 2021 году ЕНВД отменен. Поэтому КБК для уплаты налога за отчетные периоды 2021 года не предусмотрен
Подробности см. здесь.
Если фирма или предприниматель не уплатят ЕНВД вовремя, то им придется перечислять в ФНС пеню — с использованием КБК 18210502010022100110, а возможно, и штраф — с применением кода 18210502010023000110.
В связи с тем, что с 01.01.2021 режим в виде ЕНВД отменен, последний платеж по ЕНВД за 4 квартал 2020 г. нужно сделать не позднее 25.01.2021.
Какому налогу КБК 18210301000011000110 в 2020 — 2021 годах соответствует? Речь идет об НДС на товары, которые продаются на территории РФ. Именно для него установлен этот КБК.
Другие КБК из этой категории:
18210102010012100110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (пени по соответствующему платежу) |
18210102010012200110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (проценты по соответствующему платежу) |
18210102010013000110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) |
18210102020011000110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
18210102020012100110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (пени по соответствующему платежу) |
18210102020012200110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (проценты по соответствующему платежу) |
18210102020013000110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) |
18210102050012100110 | Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании (пени по соответствующему платежу) |
18210102050012200110 | Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании (проценты по соответствующему платежу) |
18210102050013000110 | Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) |
Список КБК на 2020 год для уплаты НДФД
КБК | Расшифровка |
182 1 01 02010 01 1000 110 | НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент. Кроме доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ |
182 1 01 02020 01 1000 110 | НДФЛ с доходов, который оплачивают физ.лица, зарегистрированные в качестве ИП, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ |
182 1 01 02040 01 1000 110 | НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей иностранных граждан, которые трудятся по найму на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ |
182 1 01 02030 01 1000 110 | НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ (налоги от продажи личного имущества, доходы по договору найма и прочее) |
Коды бюджетной классификации на 2007 год
Коды бюджетной классификации действующие в 2007 году, утверждены приказом Минфина России от 25 декабря 2006 г. №168н.
НДФЛ | |
Со всех доходов (по ставке 13%) | 18210102021011000110 |
С дивидендов (по ставке 9%) | 18210102010011000110 |
С доходов физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами (по ставке 30%) | 18210102030011000110 |
С выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды (по ставке 35%) | 18210102040011000110 |
Для предпринимателей | 18210102022011000110 |
ЕСН | |
В федеральный бюджет | 18210201010011000110 |
В Фонд социального страхования РФ | 18210201020071000110 |
В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ | 18210201030081000110 |
В территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ | 18210201040091000110 |
Страховые взносы, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | |
На выплату страховой части трудовой пенсии | 18210202010061000160 |
На выплату страховой части трудовой пенсии (фиксированный платеж для предпринимателей | 18210202030061000160 |
На выплату накопительной части трудовой пенсии | 18210202020061000160 |
На выплату накопительной части трудовой пенсии (фиксированный платеж для предпринимателей | 18210202040061000160 |
Налог на прибыль организаций | |
В федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
В бюджеты субъектов РФ | 18210101012021000110 |
Единый налог, взимаемый при упрощенной системе налогообложения (кроме минимального налога, зачисляемого во внебюджетные фонды) | |
Налог, исчисленный с суммы доходов | 18210501010011000110 |
Налог, исчисленный с разницы между доходами и расходами | 18210501020011000110 |
Минимальный налог, зачисляемый во внебюджетные фонды | 18210501030011000110 |
Упрощенный налог по патентной системе | 18210501040021000110 |
ЕНВД | 18210502000021000110 |
Налог на имущество организаций, если имущество не входит в Единую систему газоснабжения | 18210602010021000110 |
Транспортный налог | |
Для организаций | 18210604011021000110 |
Для физических лиц | 18210604012021000110 |
Налог на игорный бизнес | 18210605000021000110 |
Водный налог | 18210703000011000110 |
Земельный налог | |
За земли, облагаемые по ставке 0,3 процента: | 18210606011031000110 |
налог по землям г. Москвы и г. Санкт-Петербурга | |
налог по землям городских округов | 18210606012041000110 |
налог по землям межселенных территорий | 18210606013051000110 |
налог по землям поселений | 18210606013101000110 |
За земли, облагаемые по ставке 1,5 процента: | 18210606021031000110 |
налог по землям г. Москвы и г. Санкт-Петербурга | |
налог по землям городских округов | 18210606022041000110 |
налог по землям межселенных территорий | 18210606023051000110 |
налог по землям поселений | 18210606023101000110 |
Налог на добычу полезных ископаемых | |
Нефти | 18210701011011000110 |
Природного газа | 18210701012011000110 |
Газового конденсата | 18210701013011000110 |
Общераспространенных полезных ископаемых | 18210701020011000110 |
Прочих ископаемых | 18210701030011000110 |
Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов | |
Сбор за пользование объектами животного мира | 18210704010011000110 |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 18210704020011000110 |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) | 18210704030011000110 |
Единый сельскохозяйственный налог | 18210503000011000110 |
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 39310202050071000160 |
Предлагаем, ознакомится со справочником по ставкам рефинансирования, установленные Банком России. Или в этом разделе можно скачать и заполнить формы налоговой отчетности для последующей сдачи в налоговые органы и внебюджетные фонды.
Сроки оплаты ЕНВД
Расчет по ЕНВД сдают и платят налог ежеквартально. Условия для использования ЕНВД:
- ССЧ сотрудников в фирме не выше ста единиц;
- доля в фирме иных компаний не выше 25%, исключая фирмы, где 50% сотрудников с инвалидностью, фирмы потребкооперации;
- компании и бизнесмены не признаны плательщиками ЕСХН;
- фирма не входит в разряд крупнейших налогоплательщиков;
- деятельность не ведут по договору простого товарищества;
- площадь помещения для торговли или зала обслуживания клиентов для общепита не больше 150 кв. м.
ЕНВД запрещено использовать:
- при сдаче в аренду станций по автозаправке;
- станций по газозаправке;
- учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающим услуги общественного питания.
ЕНВД вправе использовать фирмы, оказывающие услуги:
- бытовые;
- питания общественного;
- автомобильных перевозок;
- СТО;
- розничной торговли;
- аренды мест для торговли.
EНВД разрешается сочетать c различными режимами обложения: OCНO, патентом, ЕСХН, упрощенкой. Не допустимо одновременное использование режимов обложения для одного вида деятельности.
Даты оплаты ЕНВД в 2021 году
Налог платят согласно ежеквартальному расчету. Даты уплаты ЕНВД:
- 25.04.18 — за I кв.;
- 25.07.18 — за II кв.;
- 25.10.18 — за III кв.;
- 25.01.19 — за IV кв.
Оплачивается налог вне зависимости был ли получен доход и работала фирма или нет. До тех пор, пока фирма числится, как налогоплательщик «вмененки» – оплата обязательна, подача нулевой декларации не утверждена. КБК ЕНВД 2021 для юридических лиц описаны далее в разделе КБК для перечислений ЕНВД, пеней и санкций для ИП 2018–2019 гг.
Даты оплаты ЕНВД в 2021 году
Сроки уплаты вмененки в 2021 году не изменись в сравнении с 2018 годом.
- I кв. — 25 апреля 2019;
- II кв. — 25 июля 2019;
- III кв. — 25 октября 2019;
- IV кв. — 27 января 2021.
Если день для оплаты совпадает с выходным днем, то сумму налога оплачивают в бюджет в следующий рабочий день.
КБК на 2020 год ЕНВД
КБК по налогу на вмененной системе налогообложения никак не изменились. Основные коды остались прежними:
- — 18210502010021000110 – ЕНВД по отдельным видам деятельности;
- — 18210502010022000110 – пеня и процент по ЕНВД по отдельным видам деятельности;
- — 18210502010023000110 – штрафы на ЕНВД по отдельным видам деятельности;
- — 18210502020021000110 – ЕНВД по отдельным видам деятельности за истекший период до 1.01.2011;
- — 18210502020022000110 – пеня и процент по ЕНВД по отдельным видам деятельности за истекший период до 1.01.2011.;
- — 18210502020023000110 – штрафы по ЕНВД по отдельным видам деятельности за истекший период до 1.01.2011.
КБК 39310202090071000160 на 2020 год
Это страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством. Код 39310202090071000160 соответствует классификации кодов за 2020 год, а также кодам классификации по доходам во внебюджетные фонды. Это обязательные взносы по социальному страхованию. Состоит из стандартных секторов распределения, включая наименование и отношение к определенному уровню бюджета.
Без правильного и своевременного учета всех расходов и доходов ваши доходы будут снижаться или просто не расти. «Книга доходов и расходов в 2013 году»:https://russtartups.ru/buhgalteriya-2/kniga-dohodov-i-rashodov-2013.html
КБК для уплаты пени по налогу на прибыль
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет | пени | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
проценты | 182 1 01 01011 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | пени | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
проценты | 182 1 01 01012 02 2200 110 | |
штрафы | 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.) | пени | 182 1 01 01020 01 2100 110 |
проценты | 182 1 01 01020 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 01 01020 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство | пени | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
проценты | 182 1 01 01030 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | пени | 182 1 01 01080 01 2100 110 |
проценты | 182 1 01 01080 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 01 01080 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | пени | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
проценты | 182 1 01 01040 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | пени | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
проценты | 182 1 01 01050 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций | пени | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
проценты | 182 1 01 01060 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | пени | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
проценты | 182 1 01 01070 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
ФАЙЛЫ
Кто обязан сдавать 3-НДФЛ
Будучи частью системы налоговой отчетности, декларация по подоходному налогу помогает четко установить суммы, заработанные физическим лицом, установить, какая их часть входит в облагаемую базу, правильно исчислить налог и при необходимости определить размер вычетов.
В части применения вычетов декларация применяется для следующих направлений расходования физическим лицом:
покупка жилья;
затраты на повышение образовательного уровня;
приобретение лекарств;
расходы на благотворительные цели;
участие в дополнительных программах финансирования пенсии.
Имущественный вычет при покупке квартиры до 2014 года предоставлялся только по 1 объекту с суммы 2 000 000 руб. Теперь его можно использовать в тех же пределах, но по нескольким объектам недвижимости. При этом максимальная сумма возвращенного налога также не может быть более 260 000 руб. Законодательно закреплен перечень доходов налогоплательщика, входящих в состав базы начисления и требующих обязательного представления декларации:
поступления от реализации недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет, кроме случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, а также иной собственности, право владения которой возникло менее 3 лет назад с момента продажи;
Доходы от предпринимательства, нотариальной, адвокатской деятельности;
дополнительные доходы физических лиц, помимо поступлений от работодателя;
выигрыши в лотереи и на конкурсах;
доходы от деятельности на фондовом рынке;
доход с ренты от права на интеллектуальную собственность, полученную по наследству;
получение выгоды от имущества, приобретенного в порядке дарения.
Реализация имущества со сроком владения свыше 3 лет и для недвижимости более 5 лет объекта для исчисления и уплаты налога не создает.
госслужащие, должности которых есть в списке, утвержденном указом Президента РФ от 18.05.2009 № 557 и от 31.12.2005 № 1574, а также их супруги, дети;
работники силовых структур.
Отчетность сдается не позднее 30 апреля года, который следует за отчетным налоговым периодом.
Понятие кода
Данный код (КБК) – это набор из двадцати цифр, комбинацией которых зашифрованы данные о том, от кого перечислены и куда должны приходить , перечисленные налогоплательщиками.
Применение бюджетной классификации в виде кода помогает соответствующим государственным институтам проследить и классифицировать поступления денежных средств от налогоплательщиков и их распределение по бюджетам всех уровней.
КБК заносят в строку 020 «Раздела 1» 3-НДФЛ.
Для чего нужен КБК за работников (сотрудников), с дивидендов, для физических лиц и в иных случаях, узнаете ниже.
О том, что такое КБК, расскажет это видео:
Цели использования
Введение в налоговую отчетность КБК позволило одновременно решить несколько задач:
- Проследить за наполнением бюджетов (включая и источники финансирования) и их расходом. Сопоставить наполняемость бюджетов различных уровней и выявить их нецелевое использование.
- Групповая структура позволяет облегчить контроль над финансовыми потоками при поиске источников дохода и цели его расхода.
- Планировать наполнение бюджета за счет налогов.
- Быстро устранять ошибки при неправильно оформленных налоговых платежах.
Про КБК для перечисления НДФЛ для налоговых агентов и других видов поговорим ниже. Также затронем вопрос КБК для уплаты пени по НДФЛ, штрафов для и иных субъектов.
Виды
Виды КБК различаются по:
- Источнику платежей.
- Форме платежей.
- Применению (расходованию) перечисленных в бюджет средств.
И это все зашифровано в самой двадцатизначной структуре кода. Подробнее это выглядит так:
- Первые три цифры означают административную принадлежность платежа. То есть, какая государственная структура его контролирует. 182 в начале кода означают, что перечисление происходит на счет налоговой.
- Далее – единица (1), что означает поступление от налога.
- Следующие 01 указывают на вид налога – подоходный.
- Затем идет блок из пяти цифр (02010, 02030 или 02040), которые означают статью (02) и подстатьи группы доходов.
- 01 – код бюджета (федеральный).
- Четырехзначный программный код указывает на тип выплат (1000 – налог, 2000 – пени, 3000 – штраф).
- Последние три цифры 110 означают код производимой операции, в нашем случае налоговое поступление.
О новых КБК, вступивших в силу в 2016 году, расскажет видео ниже:
Правильность написания
Так как изменение в значение бюджетных классификаторов вносятся постоянно, перед каждой подачей 3-НДФЛ надо уточнять правильность написания КБК.
Это можно сделать несколькими способами:
- Можно обратиться в налоговую и выяснить эту информацию у инспектора.
- Самые экономически продвинутые налогоплательщики могут найти эту информацию в бухгалтерском справочнике по реквизитам. Главное – правильно выбрать год выпуска.
- На ресурсе налоговой можно узнать интересующий вас КБК в разделе доход на физлиц.
- Либо на том же сайте в онлайн-сервисе для заполнения квитанции об уплате налога. Если правильно ввести все затребованные данные, то на бланке квитанции высветится нужный для занесения в декларацию КБК.
Нормативное регулирование
- Юридической основой для кода бюджетной классификации является бюджетный кодекс РФ (закон №145-ФЗ). А регулируется он приказами Министерства финансов.
- Обозначение кодов на этот год было установлено подобным приказом 01.07.13 года.
Вопрос: 10 сентября 2015, Максим Добрый день! В Заявлении о возврате налога надо указать КБК и ОКТМО. Как узнать эти данные? Я проживаю в Москве, в районе Коптево. Спасибо, Максим Ответ: Анна Яроцкая, специалист по налогообложению физических лиц Добрый день, Максим.В заявлении на возврат налога Вам нужно указать Код бюджетной классификации и ОКТМО в зависимости от Вашей ситуации. Эти данные Вы можете посмотреть в Вашей декларации 3-НДФЛ. Например, в форме декларации за 2014 год КБК и ОКТМО содержатся на листе «Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В формах 3-НДФЛ для 2011-2013 годов, эти данные содержатся в «Разделе 6.
18210102030011000110: КБК-расшифровка 2021, какой налог уплачивается
Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018 года, утвержден Порядок формирования и применения КБК на 2021 год.
Согласно Порядку, код бюджетной классификации 18210102030011000110 относится к группе налогов на доходы физических лиц, а именно – НДФЛ на доходы, перечень которых указан в подпунктах 1–8 пункта 1 статьи 228 Налогового Кодекса РФ.
Данный КБК следует указывать в т.ч. при перечислении НДФЛ с дохода, полученного по трудовым и ГПХ договорам не от налоговых агентов, с доходов от источников за рубежом, от продажи имущества, а также с выигрышей, с авторских вознаграждений, полученных наследниками автора, с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения.
При уплате санкций по такому НДФЛ применяют КБК:
- 18210102030012100110 – пени,
- 18210102030013000110 – штрафы.