Договор займа между юридическим и юридическим лицом беспроцентный

Как оформить заем без процентов между физическим и юридическим лицом

Когда участники сделки пришли к соглашению, что денежные средства будут предоставлены в пользование без процентов, то первоначально им понадобится закрепить все нюансы на бумаге. Рекомендуется оформить договор в письменном виде, даже если сумма незначительная.

Важно знать! Данный вид договора вступает в законную силу (начинает свое действие) не с той даты, когда участники сделки поставили под ним свои личные подписи, а тогда, когда заемщик получил денежные средства. В большинстве случае, данный факт подтверждается составлением расписки.. Давайте рассмотрим ситуацию на конкретном примере из практики судебных органов власти:

Давайте рассмотрим ситуацию на конкретном примере из практики судебных органов власти:

Гражданин О. обратился в суд с требованием взыскать долг по договору с М о беспроцентном займе юридическому лицу от физлица. Истец заявлял, что когда пришел срок возврата кредитных средств, М. отдал не полную сумму, а лишь часть займа. На заседании суда О. предоставил в качестве доказательства расписку, подтверждающую правдивость его утверждения. Ответчик М. возражал заимодавцу и заявил, что расписка была составлена на двух листах, а О. поступил непорядочно и уничтожил один лист расписки, где было прописано, что должник возвратил сумму в полном объеме. Но М. никаким образом не мог представить доказательства заявленного факта, и по этой причине суд встал на сторону заявителя и удовлетворил его требования.

В договоре нужно прописать следующие условия:

1. Информацию об участниках сделки.
2. Срок, в который заем должен быть возвращен.
3. Сумму денежных средств или перечень переданных вещей.
4. Ответственность сторон.
5. Следует оговорить в отдельном абзаце, что заем предоставляется на беспроцентной основе.
6. Заключительные положения.

Если рассматривать законодательную базу, что там обозначено, что обязательства по договору займа в денежной форме должны быть отображены в национальной валюте – рублях. И если заем был предоставлен в иностранных денежных знаках, то заемщик все равно должен возвратить его в рублях в соответствии с курсом валюты. Если у вас именно такая ситуация, то рекомендуется в договоре прописать курс, согласно которому будет осуществлен перерасчет долга на момент возврата.

Как получить займ

Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.

Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.

Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.

Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Например:

• передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки);
• извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей;
• предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.

Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.

По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.

Преамбула

Договор беспроцентного займа

г. Тюмень
19 октября 2023 года

ООО «Север», в лице генерального директора Сергеева Бориса Соломоновича, действующего в соответствии с Уставом общества, именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны
И
ООО «Сибирь», в лице генерального директора Сергеева Бориса Соломоновича, действующего в соответствии с Уставом общества, именуемый в дальнейшем «Заёмщик», с другой стороны
Заключили настоящий договор о нижеследующем:

Преамбула договора, включает в себя информацию, связанную с данными о Контрагентах. Так, в преамбуле фигурируют следующие положения:

• Во-первых, разновидность заключаемой сделки (в нашем случае это — Договор беспроцентного займа между юридическими лицами).
• Во-вторых, место, то есть город, в котором оформляется соглашение;
• В-третьих, дата заключения договора;
• В-четвертых, названия организаций, фамилия и инициалы их представителей;
• В-пятых, роли участников сделки.

Все вышеперечисленные позиции в совокупности образуют преамбулу.

Далее в договоре прописываются разделы, содержащие существенные (без наличия которых договор не вступает в юридическую силу) и дополнительные (по усмотрению сторон) условия. Ниже мы разберем каждый из разделов по отдельности.

Предмет

Раздел о предмете выступает базовой составляющей любого документа. В нем указывается, на счет чего конкретно стороны договариваются. В нашем случае, предметом служит непосредственно сама денежная сумма, которая занимается Заемщиком и Займодавца. Итак, положения, связанные с предметом соглашения, в тексте документа прописываются следующим образом:

В соответствии с настоящим соглашением Займодавец передает Заемщику денежную сумму в размере 440 (Четыреста сорок) тысяч рублей 00 копеек.
Денежная сумма передается Заемщику в течение 1 (Одного) календарного дня с момента подписания настоящего соглашения.
Заемщик в свою очередь обязуется возвратить эту сумму по окончанию действия настоящего соглашения.
В течение действия договора проценты за пользование денежными средствами не начисляются.
Срок договора составляет 6 (шесть) месяцев.

Права и обязанности сторон

Настоящий раздел предусматривает перечень обязательств Контрагентов в рамках настоящего соглашения. Таким образом, здесь прописываются положения, связанные с действиями лиц, а именно, как они должны поступать в тех или иных ситуациях.
Примерные формулировки, которые фигурируют в таком разделе, мы представим ниже:

Займодавец вправе:
• По истечению срока действия настоящего соглашения требовать возврата денежной суммы в том размере, в котором она была передана Заемщику.
• Требовать от Заемщика надлежащего исполнения обязательств, в рамках заключаемого сторонами соглашения.
Займодавец обязуется:
• В соответствии с пунктами заключаемого договора выдать Заемщику ту денежную сумму, которая предусмотрена настоящим соглашением.
• Передать финансовые средства в сроки, установленные настоящим соглашением.
• Нести материальную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.
• Исполнять свои обязательства в строгом соответствии с условиями заключаемой сделки.
Заемщик вправе:
• Требовать от Займодавца передачи финансовых средств после подписания настоящей сделки.
• Требовать передачи денежных средств, в те сроки, которые установлены настоящим соглашением.
• Возвращать указанную сумму частично (долями) по согласованию между сторонами.
• Требовать от Займодавца надлежащего исполнения обязательств, в рамках заключаемого сторонами соглашения.
Заемщик обязуется:
• По истечении срока действия настоящего соглашения вернуть Займодавцу ту сумму, которая была ему выдана после заключения настоящего соглашения.
• Нести материальную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.
• Исполнять свои обязательства в строгом соответствии с условиями заключаемой сделки.

Заключительные положения

В таком разделе отражаются положения, не связанные по своей сути с указанными выше разделами, но имеющие непосредственное отношение к настоящему договору. Их формулировки выглядят следующим образом:

• Настоящее соглашение приобретает юридическую силу с момента его подписания Контрагентами.
• В случае возникновения каких-либо разногласий или споров, стороны разрешают их путем переговоров.
• В случае, если стороны не приходят к компромиссу, все споры разрешаются в судебном порядке.
• Настоящий договор вступает в силу с момента подписания его сторонами.

Заключение

В конце документа указывается информация о юридических адресах и реквизитах сторон. Далее Контрагенты ставят свои подписи, и после этого договор считается заключенным.

Налоговые риски

Налоговые риски у обеих сторон беспроцентного договора займа – минимальны, но возможность исключить налоговые споры по заключению договора нельзя. Все дело в том, что налоговые органы руководствуются в своей деятельности трактованием беспроцентного займа как внереализационной прибыли предприятия, но позиция Минфина и судов позволяет рассчитывать на отсутствие налоговых последствий совершенного действия.

Со стороны заемщика налоговые риски исключены на основании пп. 10 п.1 ст. 251 НК РФ, указывающей на отсутствие дохода за пользование займом. Часто подымается вопрос о полученной материальной выгоде при пользовании заемщиком беспроцентным займом и необходимости исчисления и уплаты налога ввиду экономии на процентах.

В случае появления спорных ситуаций судебная практика для заемщиков благоприятна, так как суды опираются на гл. 25 НК РФ об определении безвозмездно полученной услуги. Эта услуга не определяется как доход, подлежащий налогообложению.

Сложнее обстоит дело с интересами заимодателя. Налоговая служба строит свое отношение к беспроцентным займам на той точке зрения, что заимодатель обязан увеличить облагаемую прибыль на сумму неполученных от заемщика процентов. Правовой основой для применения этой нормы ФНС считают п.1. ст. 105.3. и п.6 ст.250 НК РФ.

Это утверждение неправомерно в силу того, что правила трансфертного ценообразования применяются к контрактам, чьим предметом являются товары, работы, услуги (ст.105.7 НК РФ).

У заимодателя также повышаются налоговые риски по включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по упрощенной системе налогообложения.

Так, например, передача взятого процентного займа в кредитном учреждении по соглашению о беспроцентной ссуде третьей стороне вызовет необходимость доказательства того, что это действие помогло организации получить доход, превышающий расходы по полученному кредиту. Ст. 252 НК РФ определяет расходы организации как обоснованные экономически затраты с целью последующего извлечения дохода.

Беспроцентный займ может послужить основанием для проведения в организации выездной налоговой проверки в текущем году.

При налоговых спорах арбитражные суды преимущественно занимают сторону налогоплательщиков. Судебная практика доказывает, что сделки с беспроцентными займами не могут увеличить или уменьшить налогооблагаемую базу и таким образом, отсутствие положительного финансового результата по займу не могут быть поставлены в вину организации. Более того, этот вопрос находится вне компетенции налогового органа.

Договор беспроцентного займа – возможный способ операций при ведении хозяйственной деятельности. Если организации имеют взаимную зависимость – это хорошая возможность решить проблемы стратегического характера тактическими способами. Это универсальная форма финансирования компании на этапе становления бизнеса либо способ перераспределения денежных средств который осуществляется законным путем.

Сколько можно занять без процентов?

Передать деньги заемщику в 2020 году можно как наличным, так и безналичным путем. Законодательно форма передачи финансовых ресурсов не регламентируется. Однако в правительстве уже поднимался вопрос о полном сокращении наличных расчетов между юридическими лицами, так что это надо будет учесть в будущих расчетах. Тем более, сейчас передать наличными можно строго ограниченную сумму денег – не более ста тысяч рублей в рамках одного договора (Указание ЦБ РФ № 3210). При этом заемщик обязуется вернуть эту же сумму так же в наличном виде. Любопытно, что займодатель не может взять деньги из кассы. Если иного выхода нет, то он должен положить средства на расчетный счет, а потом снять их.

Если говорить о займе безналичным путем, то лимита суммы не существует. Однако есть определенные особенности. Если займодавец – ООО, то необходимо согласие всех членов общества, как и при заключении крупных сделок. Это сказано в ст. 46 Закона «Об ООО». Кроме того, если сделка превышает отметку в 600 тысяч рублей, то банк обязательно потребует от займодавца исчерпывающие сведения обо всех участниках договора. Статья 6 Закона № 115-ФЗ требует от банка, чтобы тот передал информацию в Федеральную службу по финансовому контролю

Ключевые условия договора займа

В соглашении займа две стороны:

• заимодавец — тот, кто передает деньги;
• заемщик — тот, кто получает, должник.

В тексте соглашения важно указать фамилии, имена, отчества, паспортные данные и адреса обеих сторон. В тексте указываются:

В тексте указываются:

• передаваемая сумма — сколько денег и в какой валюте заимодавец передал в долг;
• способ передачи денег — наличными или по безналичному расчету;
• срок, на который деньги переданы;
• способ возврата долга — граждане вправе оговорить, каким образом должник обязан вернуть одолженные деньги — с помощью наличного или безналичного расчета.

Стороны вправе предусмотреть:

• условие о процентах. Если стороны договариваются о процентном займе, должник возвращает заимодавцу не только выданную ему ранее сумму, но и некоторый процент от нее сверху;
• условие об ответственности за невозврат или несвоевременный возврат долга;
• условия об обстоятельствах непреодолимой силы — таких обстоятельствах, при наступлении которых должник не несет ответственности за просрочку возврата долга;
• дополнительные условия, например о порядке разрешения споров, порядке изменения или расторжения документа.

Особенности составления договора

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами составить не так сложно. К тому же, скачать образец можно на многих сайтах в интернете. Договор должен обязательно содержать следующие пункты:

• Наименование участников сделки.
• Номер и дата документа, на основании которого ведут свою деятельность стороны договора.
• Юридический адрес сторон.
• Сумма предоставляемого беспроцентного кредита.
• Права и обязанности. Здесь присутствуют лишь обязанности заемщика – возвратить финансовые ресурсы в строго обозначенный срок или раньше.
• Ответственность участников, если контракт не будет исполнен.
• Непреодолимые обстоятельства, не зависящие от участников и которые могут сорвать исполнение сделки.
• Пункт о конфиденциальности.
• Пути примирения возникающих разногласий.
• Срок действия договора и основания для завершения сделки. Если не указать точную дату, то сделка не будет иметь срока и заемщик должен вернуть всю сумму средств не позднее чем через месяц после получения официального требования.
• Реквизиты организаций и подписи уполномоченных лиц.

Договор денежного займа между взаимозависимыми организациями в обязательном порядке должен содержать пометку о том, что это беспроцентный кредит. Если данный пункт будет отсутствовать, то по умолчанию заем будет иметь проценты, равные ставке рефинансирования ЦБ РФ на момент окончания сделки. Также отметим несколько важных особенностей:

• Договор считают заключенным с момента передачи финансовых ресурсов, а не с момента подписания сторон.
• Договор не регистрируется в Росреестре.
• Если между организациями это первые деловые отношения, чтобы исключить риски, в договоре необходимо прописать крайнюю дату возврата средств. После этой даты займодатель может смело обращаться в суд с требованием принудительного взыскания.
• Юристы советуют включить в бланк договора пункт о штрафных санкциях. Это обезопасит стороны и исключит неверные истолкования.
• Если договор составляется учредителем одной из компаний – участников договора, то лучше заверить его у нотариуса. В случае ошибок при составлении нотариус не сможет его заверить.

Общие аспекты

Оформление соглашения кредита между юр. лицами позволительно и возможно. Однако когда речь идет о предоставлении безвозмездного кредита, могут появляться определенные сложности.

Кредиты, которые оформляются в форме имущества, считаются безвозмездными. Если же говорится о денежном кредите, то здесь предусматривается оплата процентов, если другое не прописано в соглашении.

Что нужно знать

Абсолютно все кредиты делятся на два вида – возмездные и безвозмездные. Если кредит возмездный, то согласно условиям соглашения, предусмотрена выплата процентов за пользование деньгами.

Если же говорится о безвозмездном кредите, то соглашение между юр. лицами должно быть написано грамотно, здесь нужно учитывать такие особенности:

• юр. лица обязаны составить письменное соглашение кредита;
• обязательно в документе нужно указать, что кредит беспроцентный.

Также в соглашении прописываются период, сумма кредита, периодичность платежей, вероятные штрафные санкции и др.

Главной особенностью соглашения беспроцентного займа является то, что в нем должно быть указание на беспроцентный кредит.

Соглашение займа – это реальное соглашение, то есть оно считается правомерным не с периода подписания, а с периода передачи либо вещей в кредит.

В соглашении беспроцентного кредита между юр. лицами есть еще один нюанс. Если кредитор еще не имел с заемщиком деловых связей, то он может попасть на недобросовестного заемщика.

Поэтому в соглашении непременно должен быть установлен конечный период возврата долга.

Каково его назначение

Тогда заемщик полученные деньги сможет потратить только на те задачи, которые были прописаны в документе.

Заемщик может взять кредит на развитие своей фирмы. Кредитор должен контролировать процедуру расхода своих денег.

Если же средства были расходованы на другие цели, то заимодавец может в любой период запросить свои деньги обратно без соблюдения сроков.

Правовая база

Ст. 809 ГК считает заем безвозмездным, если он соответствует таким запросам:

1. Сумма кредита не превышает 50 наименьших заработных плат.
2. Кредит не имеет отношения к предпринимательского дела сторон.
3. В ходе оформления соглашения должно быть подписано соглашение о поручительстве за сохранение ценных вещей.

Заявка на предоставление транша

Заявка обычно прикладывается к договору. Законодательные требования по оформлению такой заявки отсутствуют, обычно там отмечают величину заимствования, которую запрашивают, плюс реквизиты, по которым ее перечисляют. Судом же документ расценивается как доказательство предоставления заимствования.

Заключать и исполнять сделку нужно с учетом того, что:

• за изменение графика возврата траншей может предусматриваться комиссия;
• отсутствие заявки может расцениваться судом как свидетельство незаключения соглашения;
• любой новый транш нужно учитывать как новое долговое обязательство и использовать к нему ключевую ставку ЦБ РФ, актуальную на дату привлечения средств (Письмо Минфина РФ от 04.10.2018 № 03-03-06/2/71370);
• заимодавец и заемщик вправе отказаться от предоставления заимствования полностью либо частично (п. 3 ). Заимодавцу для отказа нужны обстоятельства, свидетельствующие о невозврате в срок предоставленного займа. Заемщик для такого отказа должен уведомить о нем заимодавца до срока, когда он (по договору) должен вернуть предмет заимствования, а при отсутствии этого срока — в любое время (до момента получения заимствования), если иное не предусмотрено правовыми актами либо договором;
• когда заимствование возвращается в рассрочку, то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе требовать досрочного возврата всей оставшейся суммы плюс процентов за пользование займом, которые причитаются на момент его возврата (п. 2 ).

Залог как гарантия беспроцентного займа

Как уже было сказано выше, при достаточно длительном сроке договоренности, кредитору необходимы какие-то гарантии возврата и сохранности собственных средств. Заемщик может обеспечить некий залог, выступающий в качестве доверительного гаранта.

При этом необходимо указать присутствие залога в теле соглашения, а также исключительные моменты:

• передачи залога кредитору;
• возврата по окончанию выплаты займа;
• возникновение спорных ситуаций и действия с гарантом возврата.

В таком случае в сопроводительный пакет добавляются сведения о передаваемом залоге, а также подтвержденные права владения заемщика. В случае, неисполнения своих обязанностей, сторона заемщика может оставить залог кредитору, либо вернуть денежные средства. Такая ситуация разрешается посредством прописанной договоренности по беспроцентному займу, либо при участии судебных органов.

Налог на проценты, которых нет

Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?

С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2015 г. № 03-01-18/29936).

К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию – если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой.

Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.

Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.

А как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя? Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами собственника фирмы она не платит? Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке. Например, если участник взял в долг у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.

Порядок исполнения договора беспроцентного займа

Все условия возврата денежных средств или вещей необходимо предусмотреть в соглашении. Например, нужно прописать конкретную дату возврата долга или сослаться на событие, которое должно произойти. Вдобавок, денежные средства могут быть переведены сразу в полном объеме или переводы делаются в определенные периоды по частям.

Важно знать! В случае, если в договоре не была обозначена дата, на которую долг обязан быть возвращен, договор будет признан бессрочным. Что это значит? Заимодавец в любой период времени может потребовать у заемщика возврата предоставленного кредита

И должнику дается всего месяц, чтобы найти денежные средства.

Практика показывает, что может наступить ситуация, когда под влиянием определенных причин заемщик не может возвратить кредитные средства. Физическое лицо в данном случае имеет право обратиться в суд для расторжения соглашения и потребовать вторую сторону выполнить взятые на себя обязательства по договору. Если так случится, то расходы на судебные тяжбы ложатся на плечи должника.

Помните, что срок исковой давности равняется трем годам с момента, когда у держателя займа наступило право потребовать возврата кредитных средств. Но если данный срок подошел к концу, то это будет значить лишь то, что физическое лицо, представившее денежные средства заемщику, теряет право на защиту суда. Если, конечно же, он приведет неоспоримые доказательства, что срок был пропущен по уважительной причине (болезнь, потеря трудоспособности). Тогда договор займа не перестанет действовать, и займодавец не лишается права требовать возврата денежных средств с должника.

Заключение договора займа

Договор займа заключается в простой письменной форме, но, по желанию сторон, заверяется нотариально. Описание предмета договора является существенным условием, без чего сделка признаётся незаключенной. Без указания суммы договор заключать нельзя.

Что будет, если сам договор, как документ, не составлять, а ограничиться только приходным кассовым ордером или банковским платёжным документом? Такая ситуация чревата судебными разбирательствами, причём, практика здесь противоречива, например:

1. Отсутствие оригинала договора при том, что факт передачи денег заёмщику подтверждён документально, обязывает его вернуть долг (постановление Президиума ВАС РФ 05.04.2011 по делу № 16324/10);
2. ПКО или платёжные поручения только подтверждают передачу денег, но не доказывают наличие заёмных обязательств (определение ВС РФ 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63);

Так что, письменный документ о намерениях сторон передать деньги надо составлять, это позволит избежать разбирательств как со стороны налоговых органов, так и при возврате долга. При этом обе стороны должны получить по одному экземпляру подписанного документа.

Кто имеет право подписывать договор с учредителем от имени общества? Может ли директор, являющийся учредителем, выдать заём сам себе? Это спорная точка зрения, по ней суды выносили разные решения

Например, принималась во внимание статья 182 (3) ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является»

Некоторые судьи считают, что директор выступает представителем юридического лица, поэтому не вправе подписывать документ с обеих сторон: как руководитель фирмы и как ее участник. Однако здесь применяется статья 53 ГК РФ, согласно ей руководитель организации не является самостоятельным субъектом гражданских правоотношений, поэтому признаётся органом управления, а не представителем компании.

Таким образом, в договоре, подписанным лицом, который является директором и участником одновременно, сторонами выступают разные лица: юридическое и физическое. Для снижения риска признания сделки незаключенной, имеет смысл подписывать документ со стороны юрлица другим участником или сотрудником по доверенности.

Одалживаемая сумма должна возвращаться в срок, указанный в договоре, а при отсутствии в тексте такого условия – в течение 30 дней с даты письменного требования. Нельзя возвращать полученные денежные средства имуществом или товаром, в этом случае будет признаваться реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.

Рекомендуем разрабатывать договоры любого вида в нашем конструкторе документов. Это убережёт вас от ошибок и возможных негативных последствий. Получить доступ к конструктору можно в личном кабинете пользователя 1С-Старт.

Подведём итоги:

1. Законодательство позволяет собственнику и созданной им организации вступать в заёмные отношения.
2. Пользоваться деньгами можно без процентов, но этот пункт надо особо обговаривать в договорных условиях.
3. Беспроцентное пользование признается материальной выгодой только для заёмщика-физического лица, и на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.
4. Заимодавец вправе простить долг, если при этом не ущемляются права других кредиторов.
5. Прощённый долг облагается как внереализационный доход для ООО или как доход физлица для участника.