Договор беспроцентного денежного займа

Целевой займ

Известно, что все договора делятся на нецелевые и целевые. К первой группе относятся соглашения, в которых не указано, для каких целей выданы средства. В таком случае заемщик их может потратить на любые нужды.

Отдельно следует выделить целевые договора. Это означает, что денежные средства или материальные вещи были выданы заемщику для достижения определенных задач.

Брать финансы могут для решения следующих задач:

• для оплаты обучения в ВУЗе;
• на лечение;
• для оплаты путевки;
• на ремонт квартиры;
• для оплаты фитнеса, бассейна.

В случае использования денежных средств не по назначению, займодавец может потребовать возврата всей суммы вместе с процентами. При этом прервать соглашение он вправе в любой момент.

Необходимые документы

Список документов схож с предыдущими двумя договорами. Стоит отметить, что довольно часто такая форма соглашения используется на работе.

К примеру, необходимо подтянуть знания руководителя отдела, но для этого ему нужно прослушать ряд определенных тренингов.

Документом, подтверждающим передачу финансов, выступает:

1. Расходный кассовый договор.
2. Выписка из банка, которая подтверждает передачу средств со счета компании на счет сотрудника.

Если предметом целевого договора выступают вещи, тогда необходимо составить акт приема-передачи этих ценностей. После возврата денежных средств должны быть документы, подтверждающие их передачу: расписка, выписка из банка или кассовый ордер.

Фото: образец расписки

Образец договора

В документе обязательно должна быть отведена глава, в которой указано имущество, передаваемое под залог. Также прописывают владельца предоставленных ценностей.

Фактически это имущество займодавцу не передается. В случае не выполнения заемщиком возложенных на него обязательств, за счет этих ценностей погашается сумма, выданная займодавцем.

Возможность взятия денежных средств в займ – это отличный вариант решить финансовые проблемы, как для юридических, так и для физических лиц.

Для оформления договора не потребуется сбор сложных документов, а процедура его заключения понятна. Чтобы не было недомолвок лучше прописать в соглашении сроки предоставления займа, проценты и возможные штрафные санкции.

Как займы учитываются при налогообложении

Договор займа между ИП и ООО (либо между двумя предпринимателями), если он безвозмездный, не повлечёт никакие налоговые последствия для обеих сторон. Как юридическое, так и физическое лицо не получают материальную выгоду от сделки, а просто через время возвращают обратно те же средства (или ценности). На это не влияют ни режим налогообложения, ни сам объект сделки.

https://youtube.com/watch?v=GhwoTpypEoI

Процентный заём влечёт за собой получение прибыли одной из сторон–заимодателя.

Для разных категорий налогоплательщиков последствия такие:

• юридическое лицо включает полученную материальную выгоду в сумму облагаемой налогом прибыли;
• ИП, как физлицо, подаёт в ФНС форму 3-НДФЛ и уплачивает подоходный налог.

Если ИП выступает одной из сторон договора займа с физическим лицом, то по форме НДФЛ он отчитывается как за себя, так и за гражданина, так как послужил источником дохода для него (ст. 208 НК).Сумму налога нужно рассчитать заранее, чтобы договориться об удержании.

Беспроцентный договор займа между компанией и физическим лицом (пример)

Беспроцентным займом называется тип кредита, на тело которого не насчитываются проценты. В стандартной практике кредитования на сумму задолженности насчитывается определенный процент, размер которого указывается в договоре. Особенностью такого типа кредита является то, что заимодатель не получит никакой выгоды от сделки, но при этом налогообложение по сумме задолженности не отменяется.

Часто такой договор заключается между лицами, которые заинтересованы в том, чтобы юридическое лицо (предприятие) получило выгоду от сделки. Например, выдать беспроцентный заем может учредитель компании своей фирме: это не запрещено законом.

Информация, которая указывается в договоре беспроцентного займа, такая же, как и при составлении документа о займе с процентами, но при этом в документе должно быть указано, что сумма процентов, которые насчитаются на сумму кредита, равна нулю.

Также нет единого шаблона, по которому составляется договор беспроцентного займа, но образец этого документа вы можете посмотреть здесь.

Товарный заем между юридическими лицами

Договор товарного займа между юридическими лицами заключается в письменном виде (п. 1 ). Причем можно выбрать, как его заключать:

• как отдельный документ с подписями участников;
• через обмен письмами, мейлами, телеграммами.

Вещи, полученные от заимодавца, должны быть охарактеризованы максимально подробно (с указанием их наименования, качеств, комплектности, упаковки и т. п., а также их количества). Если количество не определено, то для признания заключения сделки нужно доказать реальную передачу заемного имущества в этом количестве (распиской заемщика или иным документом). Также необходимо конкретизировать порядок возврата вещей заимодавцу. Так передаются характеризующиеся как товар вещи, подлежащие обороту.

Товарно-займовые договоренности доступны для любых субъектов. Исключения возможны, когда предметом соглашения являются вещи, чей оборот ограничен, поскольку для их передачи требуются специальные полномочия. К товарно-займовым договоренностям применяются правила п. 3 .

Срок обычно не является существенным условием займовых соглашений. Когда положение о нем отсутствует в тексте договоренностей или при определении срока моментом востребования, у заемщика будет 30 дней с момента предъявления заимодавцем требования о возврате заимствования на его удовлетворение.

Если в тексте указана возмездность сделки, помимо вида (деньгами или в натуре) плюс размера процентов, следует согласовать и режим уплаты. Иначе ситуацию урегулируют через .

Госконтроль за сделками

Непредоставление такой информации приведет к ответственности по . Если же некредитная организация будет систематически выступать заимодавцем, это может привести к ответственности по ст. 172 УК РФ.

Судебных разбирательств поможет избежать включение в договор четких положений о:

• предмете заимствования (с его точными характеристиками);
• режимах его передачи и возврата (включая срок возврата заимствования).

Такие сделки с участием должников-банкротов оспариваются чаще: через них банкроты могут пробовать вывести деньги либо изменить очередность требований кредиторов.

Договор займа между ООО и ООО также возможен, поскольку каких-либо ограничений, с точки зрения организационно-правовой формы участников заемных правоотношений, законодательство не устанавливает. При подписании такого соглашения лучше проверить полномочия представителей участников, поскольку такие соглашения часто оспаривают ввиду отсутствия надлежащих полномочий у подписантов.

Соглашение к договору займа

Договоры займа денежных средств, как и любые другие договоры, могут изменить сами сторонами при наличии между ними соответствующего соглашения. Ровно как и расторгнуть. Для этого составьте соглашение о расторжении договора.

В соглашении об изменении договора можно установить новую дату возврата денежных средств, изменить размер процентов за пользование займом, определить санкции за нарушение сроков возврата долга. После подписания такое соглашение является частью договора займа. И договор займа должен толковаться только с учетом этого соглашения сторон. Дополнительное соглашение должно быть оформлено в том же виде, что и основной договор.

Если стороны не пришли к соглашению об изменении или расторжении договора займа, это производится только в судебном порядке. Для этого заинтересованное лицо подает исковое заявление о расторжении договора .

Когда заключается

Все договоры займа делятся на две группы: возмездные и безвозмездные. Возмездный договор предусматривает взимание дополнительной платы (как правило, в виде процентов) за пользование заемными средствами.

По безвозмездному договору никакие проценты не начисляются, т. е. заемщик возвращает кредитору только сумму основного долга.

По общему правилу любой договор заема денежных средств считается возмездным.

Все остальные соглашения автоматически становятся процентными, даже если в документе об этом ничего не сказано. Если же одной из сторон договора является юрлицо, сумма займа роли не играет – договор в любом случае квалифицируется как процентный.

Тем не менее, закон не запрещает совершать безвозмездные финансовые сделки между гражданином и юридическим лицом. Для этого нужно лишь прописать данное условие в самом документе.

Следует отметить, что в качестве заимодавца не обязательно должна выступать организация, кредитором может стать обычный человек (то же касается и другой стороны договора – заемщика).

Договора беспроцентного заема между физическим и юридическим лицом, где заимодавцем является гражданин, чаще всего заключаются внутри одной организации.

Обычно финансовую помощь оказывает сам учредитель фирмы. Довольно часто компании выдают денежные ссуды своим сотрудником, тогда физлицо уже выступает в роли заемщика.

Беспроцентность договора займа между юридическими лицами (общие и специфические сведения)

Для квалификации правоотношений между лицами в качестве заемных достаточно установить суть обязательства, когда одно лицо берет в долг у другого предметы, перечисленные в п. 1 , с обязанностью их возврата.

По п. 4 , беспроцентность такого договора устанавливается «по умолчанию», когда в его тексте отсутствует иное прямое указание, в случаях, если:

• предмет договора — не деньги, а иные вещи;
• контрагентами по сделке являются физические лица (включая ИП), и она заключена на сумму не более 100 000 руб.

Исходя из п. 1 ст. 809 ГК РФ, чтобы заимствование между физическими (на сумму более 100 000 руб.) или юридическими лицами было беспроцентным, текст соответствующей сделки должен содержать четкое указание на то, что проценты по займу не взимаются. Если такой формулировки не будет, по сделке будут начисляться проценты.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами указывает на:

доверие и заинтересованность заимодавца в успехах заемщика;
их взаимную зависимость ()

Тогда эта сделка может привлечь внимание налоговиков. Если им покажется, что очевидной зависимости нет, они потребуют увеличить базу налога на прибыль на сумму процентов, которая могла бы быть получена при заимствовании между невзаимозависимыми лицами в сравнимом соглашении, по письму Минфина России от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137, которое является рекомендательным.

Способ перевода денежных средств

При переводе заемных средств от займодателя заемщику следует помнить, что переводы на сумму свыше 600 000 рублей со счета на счет ИП попадают в поле зрения Росфинмониторинга

Особое внимание уделяется беспроцентным договорам. В данном случае для контролирующих органов действует презумпция виновности ИП, в силу которой любой беспроцентный договор может быть расценен как заключенный с целью сокрытия доходов в виде процентов

Поэтому следует обратить внимание на тщательную подготовку договора, чтобы не дать контролерам повода для подозрений. Возвращенные заемные средства не будут влиять на налоговые расчеты в случае работы ИП по общей системе налогообложения и не будут считаться доходом

В силу этого возращенный заем не отражается в доходной части бухгалтерского учета

Возвращенные заемные средства не будут влиять на налоговые расчеты в случае работы ИП по общей системе налогообложения и не будут считаться доходом. В силу этого возращенный заем не отражается в доходной части бухгалтерского учета.

Залог при займе между юридическим и физическим лицом

Залог – это способ физического либо юридического лица обеспечить себя от возможных финансовых рисков при выдаче займа. Предприятие или компания может предоставить движимое или недвижимое имущество, чтобы заимодатель был уверен, что средства будут возвращены вовремя.

Если заемщик нарушает свои обязательства, которые прописаны в договоре займа, кредитор вправе в судебном порядке получить в свое владение имущество, предоставленное в качестве залога.

В качестве залога можно предоставить следующее:

• квартиру, частный дом или любое другое жилище;
• транспортное средство;
• ценные бумаги и облигации;
• драгоценности;
• земельный участок.

Стоит отметить, что предоставляемый залог обязательно должен быть в собственности у заемщика. Он должен быть готов подтвердить право на собственность соответствующим документом.

Процедура оформления договора с залогом и без залога отличается. Если заемщик предоставляет залог, то документ должен быть нотариально заверен, если же кредитор не требует дополнительного подтверждения платежеспособности заемщика, договор можно не заверять нотариально.

Видео: Рассмотрение основных нюансов при заключении договора займа

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

Все про договор процентного и беспроцентного займа между ООО и ИП

В процессе осуществления предпринимательской деятельности иногда вопрос нехватки средств встаёт довольно остро. И далеко не всегда можно обратиться к банку по разным причинам. В этом случае оптимальным вариантом становится договор займа с другим бизнесменом или компанией. О чём речь?

Договор займа – это соглашение, по которому одна сторона передаёт другой на определённых условиях имущество (может быть представлено в реальном или денежном выражении). Сторонами по российскому законодательству выступают как физические, так и юридические лица.

Договора займа между ИП и другими лицами

Когда сторонами договора займа являются ИП и ООО, то для оформления сделки от каждой из сторон потребуется пакет документов:

• ООО предоставляет Устав, на основании которого действует руководитель, доверенность (на того, кто будет подписывать, и его паспорт), копия выписки ЕГРЮЛ;
• ИП со своей стороны должен предоставить как минимум паспорт, свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя и выписку ЕГРИП.

При необходимости пакеты документов можно дополнить.

Готовые бланки договоров можно скачать в интернете. Это может быть образец договора займа между ООО и ИП, в который останется только вписать данные сторон.

Оба участника должны предоставить паспорта, ИНН, если нужно, то и свидетельство о регистрации, также выписку из ЕГРИП. В остальном документ не отличается от всех подобных.

ДОГОВОР ЗАЙМА

г. ________________                                                                 «___»__________ ____ г.

_______________________________________(ФИО полностью, наименование организации), адрес местожительства (местонахождения) _____________________ именуемый в дальнейшем «Заимодавец», с одной стороны, и

_______________________________________(ФИО полностью, наименование организации), адрес местожительства или местонахождения _________________, именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, заключили настоящий договор о следующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По данному договору Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере _______ рублей, а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа и начисленные на нее проценты на условиях, предусмотренных Договором.

1.2. Размер процентов по договору составляет _______ от суммы займа за весь срок действия договора.

2. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ВОЗВРАТА СУММЫ ЗАЙМА

2.1. Заимодавец передает Заемщику сумму займа «___»__________ ____ г. Факт передачи денежных средств подтверждается распиской Заемщика.

2.2. Заемщик возвращает Заимодавцу заемные денежные средства и начисленные проценты «___»__________ ____ г.

2.3. Сумма займа возвращается Заемщиком путем _________.

2.4. Подтверждением возврата заемных денежных средств является расписка, которая выдается займодавцем.

3. ПРОЦЕНТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ СУММОЙ ЗАЙМА

3.1. Проценты за пользование займом начинают начисляться со дня передачи денежных средств Заемщику.

3.2. Проценты за пользование суммой займа уплачиваются ежемесячными платежами в срок до _____ числа каждого месяца до момента возврата суммы займа.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За несвоевременный возврат суммы займа Заемщик выплачивает Займодавцу неустойку в размере _____% от неуплаченной в срок суммы займа за каждый день просрочки.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Договор считается заключенным с момента фактической передачи Заимодавцем Заемщику суммы займа в соответствии с п. 2.1 настоящего Договора.

5.2. Договор действует до полного выполнения Заемщиком своих обязательств по возврату суммы займа и выплате процентов, что подтверждается распиской Заимодавца.

5.3. Договор составлен в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждой из сторон.

6. АДРЕСА И ПОДПИСИ СТОРОН

Займодавец:

_________(подпись)/______________________(расшифровка)

Заемщик:

_________(подпись)/______________________(расшифровка)

Деньги даёт в долг организация

Выдачу беспроцентного займа участнику часто называют одним из способов получения денег из бизнеса, однако это не совсем так. Полученную сумму надо вернуть, кроме того, при получении средств в долг физлицом ему придётся заплатить подоходный налог с экономии на процентах. Напомним, что как мы рассмотрели выше, юридическое лицо в таком случае дополнительные налоги не платит.

В принципе, сумма НДФЛ не так уж велика. Налоговая база составит 2/3 ставки рефинансирования Центробанком, действующей на дату получения дохода, но налоговая ставка здесь повышенная – 35% вместо обычных 13%. В любом случае, одолжить без процентов деньги у своей фирмы выгоднее, чем кредитоваться в банке. Предположим, вы одолжили 100 000 рублей на три месяца, тогда переплатите в виде подоходного налога чуть больше 600 рублей, а по банковскому кредиту на эту сумму проценты превысили бы 3 000 рублей.

Можно ли простить долг в этом случае? Здесь, опять же, действует правило статьи 415 ГК РФ — прощение долга не должно компании мешать отвечать по другим своим обязательствам. То есть, если у общества есть непокрытый убыток, задолженность перед бюджетом, работниками, поставщиками, прощать долг участнику рискованно

Налоговая инспекция обязательно обратит на это внимание и потребует объяснений

С экономической точки зрения не возвращать полученные участником деньги нет особого смысла. Прощённый долг облагается так же, как дивиденды, по ставке 13%, и удержать НДФЛ обязана сама организация. Кроме того, если должник является работником ООО, принятым в штат, проверяющие требуют начислять ещё и страховые взносы в размере 30% (например, письмо Минздравсоцразвития 21.05.2010 № 1283-19). Мнение весьма спорное, т.к. заёмные и трудовые правоотношения между собой не связаны. Тогда надо готовится к суду, шансы выиграть у компании есть.

Образец договора займа между ООО и ИП

• количество средств, взятых в заем;
• валюта, в которой выданы средства;
• форма возврата полученного займа (наличная, безналичная, частями или единовременно);
• тип займа – целевой или иной.

• возможность досрочного возвращения – начисляется ли за это пеня или штрафы;
• когда и каким образом осуществляется передача средств заемщику заимодавцем.

• пожары;
• стихийные бедствия (цунами, землетрясения и другое);
• боевые действия;
• теракты.

Конфиденциальность – не менее важный раздел. Он оговаривает, в каких случаях ознакомление с условиями договора третьих лиц возможно, в каких – нет

Так как зачастую информация, присутствующая в документе, является очень важной и ценной

Типовые соглашения подобного рода обычно оговаривают порядок разрешения различного рода разногласий. Имеется пункт, обязывающий заключивших его разрешать различные недоразумения путем переговоров. Если же по их результатам консенсус найден не был, необходимо искать его через суд.

• если стороны выполнили свои обязанности;
• если прекращение действия соглашения предусмотрено законодательством;
• по решению суда.

Процентный

В тексте соглашения должен обязательно присутствовать раздел, достаточно ясно оговаривающий величину процентной ставки. Также заимодателю необходимо помнить о том, что доход, получаемый им в виде процентов, облагается налогом.

Договор процентного займа необходимо дополнять графиком платежей, а также обоснованием величины процентной ставки

Это очень важно, так как данный пункт является ключевым моментом соглашения такого рода

Беспроцентный

Отсутствие процентов за пользование займом делает сумму, обязательную к выплате и оглашенную в договоре, несколько меньше. Что также отличает беспроцентный договор от процентного.

Сроки выплаты по займу

Обычно договор заема между физическим и юридическим лицом включает такой пункт, как сроки выплат.

Договор заема может предусматривать другие сроки и условия выплат. Согласно пункту первому 810 статьи ГК РФ должник имеет право на досрочное погашение беспроцентного заема без уведомления заимодавца (если в документе не указан иной вариант).

При досрочном погашении сумма заема считается переданной после банковского перевода на счет кредитора или же сразу после личной передачи денег. Договор займа может предусматривать иные условия (пункт второй 810 статьи ГК РФ).

В договоре заема всегда указывается способ внесения платежей. Это может быть единовременный платеж в указанную дату или погашение частичными выплатами (т. е. в рассрочку).

В последнем случае заемщик обязан строго соблюдать все сроки, в противном случае заимодатель имеет право потребовать полного погашения задолженности.

Срок исковой давности начинается со дня, следующего за датой выплаты заема.

Таким образом, договор безвозмездного заема между физическим и юридическим лицом – вполне распространенное явление. При заключении подобной сделки для каждой из сторон (а точнее, только для заемщика-физлица) возникают определенные налоговые последствия.

Если ссуду берет организация, никаких налогов перечислять не нужно, вот физические лица ограничены в использовании своего гражданского права. Человек может взять у фирмы безвозмездный заем, но при этом он будет обязан уплатить НДФЛ по ставке 35% за экономию на процентах.

Налоговые последствия для ИП и ООО

Согласно НК, налогообложению подлежат средства, полученные субъектом хозяйствования и признанные доходом. Таким образом, ООО в составе базы для исчисления налога на прибыль следует учитывать любые виды дохода. ИП, в зависимости от режима налогообложения, может уплачивать налог с дохода в виде НДФЛ (при УСН, ЕНВД) или налога на прибыль (при ОСНО).

Что касается ООО, которое выступает займодавцем, то позиция контролирующих органов в вопросе налогообложения не настолько однозначна. С одной стороны, юрлицо, передающее средства в пользование на безоплатной основе (без процентов и комиссий), доход по договору не получает, а значит предмет налогообложения в данном случае отсутствует. С другой стороны, соглашением может быть предусмотрено взыскание процентов за нарушение сроков погашения долга, или прочие комиссии и выплаты в рамках иных условий договора. В таком случае ООО получает о доход в виде процентов (комиссии, т.п.), который подлежит налогообложению в общем порядке.

Образцы договоров и документов о займе

1. Договор беспроцентного вещевого займа с залогом
2. Договор беспроцентного денежного займа
3. Договор беспроцентного займа
4. Договор беспроцентного займа для оплаты ремонта и восстановления автомобиля
5. Договор беспроцентного займа между акционером закрытого акционерного общества и обществом
6. Договор беспроцентного займа между акционером закрытого акционерного общества и обществом с залоговым обеспечением (залог имущества)
7. Договор беспроцентного займа между работником закрытого акционерного общества и обществом
8. Договор беспроцентного займа между работником закрытого акционерного общества и обществом с залоговым обеспечением (залог имущества)
9. Договор беспроцентного займа с выплатой суммы займа по частям
10. Договор беспроцентного займа с залоговым обеспечением
11. Договор беспроцентного займа, обеспеченного поручительством, между акционером закрытого акционерного общества и обществом
12. Договор денежного займа с процентами
13. Договор денежного займа с процентами с возможностью досрочного возврата
14. Договор займа денег
15. Договор займа денег с неустойкой
16. Договор займа денежных средств
17. Договор займа между ИП
18. Договор займа между ООО
19. Договор займа между работником и организацией
20. Договор займа между работником и организацией, с залогом и поручительством
21. Договор займа между физическими лицами
22. Договор займа между юридическими лицами (беспроцентный)
23. Договор займа с процентами
24. Договор краткосрочного займа
25. Договор микрозайма
26. Договор о прекращении обязательства соглашением сторон о замене одного обязательства другим, а также его исполнением
27. Договор срочного займа
28. Договор целевого займа

Налоговые последствия для ИП и ООО

Согласно НК, налогообложению подлежат средства, полученные субъектом хозяйствования и признанные доходом. Таким образом, ООО в составе базы для исчисления налога на прибыль следует учитывать любые виды дохода.

ИП, в зависимости от режима налогообложения, может уплачивать налог с дохода в виде НДФЛ (при УСН, ЕНВД) или налога на прибыль (при ОСНО).

В связи с вышеизложенным возникает вопрос: признается ли доходом сумма средств, полученная ИП от ООО виде беспроцентного займа. В многочисленных письмах Минфин дает разъяснения и высказывает однозначную позицию по данному вопросу: ИП (как и прочие субъекты хозяйствования) не должны учитывать сумму средств, полученную в рамках договора беспроцентного займа, в составе налогооблагаемых доходов.

Что касается ООО, которое выступает займодавцем, то позиция контролирующих органов в вопросе налогообложения не настолько однозначна. С одной стороны, юрлицо, передающее средства в пользование на безоплатной основе (без процентов и комиссий), доход по договору не получает, а значит предмет налогообложения в данном случае отсутствует.

С другой стороны, соглашением может быть предусмотрено взыскание процентов за нарушение сроков погашения долга, или прочие комиссии и выплаты в рамках иных условий договора. В таком случае ООО получает о доход в виде процентов (комиссии, т.п.), который подлежит налогообложению в общем порядке.

Заключение договора на займ между ИП и ООО — как правильно это сделать

При составлении договора займа между индивидуальным предпринимателем и организацией множество особенностей и нюансов — их учет обязателен. В обратном случае договор займа между ООО и ИП будет составлен неправильно, тогда как правильное составление документа — гарантия выполнения условий обеими сторонами либо получения штрафных санкций.

• Может ли ИП выдать займ ООО
• Как составить договор
• Процентный займ
• Беспроцентный
• Образец договора
• Налогообложение
• Какие нужны документы
• График погашения задолженности
• Что делать при нарушении

Преамбула

Договор краткосрочного займа

г. Ханты-Мансийск
23 октября 2023 года

Лавров Сергей Геннадьевич, зарегистрированный по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ, город Ханты-Мансийск, улица Кутузова, дом 999, корпус 1, квартира 987, паспорт: номер 0000 серия 000000, выдан отделом УФМС России по Ханты-Мансийскому автономному округу в городе Ханты-Мансийск 00.00.2017 г., именуемый в дальнейшем Займодавец, с одной стороны
И
Никольский Николай Николаевич, зарегистрированный по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ, город Ханты-Мансийск, улица Тамбова, дом 879, корпус 2, квартира 467, паспорт: номер 0000 серия 000000, выдан отделом УФМС России по Ханты-Мансийскому автономному округу в городе Ханты-Мансийск 00.00.2018 г., именуемый в дальнейшем Заемщик, с другой стороны
Заключили настоящий договор о нижеследующем:

Преамбула договора, как правило, включает в себя следующие позиции:

• Во-первых, разновидность заключаемой сделки (в нашем случае это — Договор краткосрочного займа).
• Во-вторых, место, то есть город, в котором оформляется соглашение;
• В-третьих, дата заключения договора;
• В-четвертых, фамилия и инициалы Контрагентов в рамках оформляемого соглашения;
• В-пятых, паспортные данные сторон;
• И наконец, в-шестых, роли участников сделки.

Если же в качестве одного из субъектов будет выступать юридическое лицо, то необходимо будет внести в преамбулу следующие положения:

• Наименование организации;
• Фамилия и инициалы представителя организации;
• Документ, на основании которого действует представитель.

Итак, с разбором составления преамбулы мы разобрались. Далее следует разобрать составление разделов документа. К разделам договора краткосрочного займа относятся следующие:

• Предмет договора;
• Срок действия соглашения;
• Процентная ставка (заем также может быть беспроцентным);
• Обязанности сторон.

Вышеупомянутые разделы одновременно выступают существенными условиями договора. В случае отсутствия данных о предмете, сроке и процентной ставки (при составлении договора займа с процентами) – договор не вступает в юридическую силу. Раздел об обязанностях может как включаться, так и не включаться в текст документа.

Итак, ниже рассмотрим составление каждого из разделов:

Предмет

Информация о предмете содержит данные, раскрывающие сущность настоящего соглашения. Так, указанный раздел включает в себя информацию о денежной сумме, ее размерах и сроках ее возврата. В тексте документа это прописывается следующим образом:

В соответствии с настоящим соглашением Займодавец передает Заемщику денежную сумму в размере 150 000 (Сто пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек, а Заемщик, в свою очередь, возвращает указанную в договоре денежную сумму в установленный сделкой срок.
Срок договора составляет 4 (Четыре) месяца с момента подписания соглашения Контрагентами.
Выдача и возврат денежной суммы осуществляется путем передачи наличных финансовых средств.
Заемщик, помимо возврата суммы уплачивает Займодавцу проценты в размере 3.1%. Расчет процентов начинается с момента подписания договора.
Проценты выплачиваются в момент возврата денежной суммы в наличном виде.

Права и обязанности

Информация о правах и обязанностях Контрагентов по настоящему договору определяет спектр обязательств между сторонами. Так, в нем прописываются положения, согласно которым, стороны должны исполнять свои обязательства в рамках заключаемого соглашения. К типовым обязательствам в нашем случае относятся следующее формулировки:

Займодавец вправе:
• Требовать возврата денежной суммы и начисленных процентов в срок, предусмотренный настоящим соглашением.
• Требовать надлежащего исполнения обязательств со стороны Заемщика.
Займодавец обязуется:
• Предоставить заемщику указанную в договоре денежную сумму согласно пунктам настоящего документа.
• Исполнять обязательства по договору надлежащим образом.
Заемщик вправе:
• Требовать предоставления указанной в договоре денежной суммы с момента подписания соглашения.
• Требовать надлежащего исполнения обязательств со стороны Займодавца.
Заемщик обязуется:
• Возвратить указанную в договоре денежную сумму с учетом начисления процентов в предусмотренный настоящим соглашением срок.
• Исполнять обязательства по договору надлежащим образом.

Заключение

В завершении договора стороны указывают реквизиты и ставят свои подписи.
После подписания документа обеими сторонами договор краткосрочного займа считается заключенным.

Займы между ИП

ИП может предоставить заем другому ИП за проценты или без них, но должен делать это не часто, поскольку иначе придется учреждать микрофинансовую организацию. При процентном варианте нужно будет заплатить подоходный налог. Например, при использовании УСН кредиторы платят 6 % с прибыли. За беспроцентный заем платит уже заемщик.

Чтобы займовые договоренности были действительны, в них отмечают:

1. Датировку (с номером документа).
2. Кто участвует.
3. Сумму задолженности и валюту.
4. Процентную ставку либо обязательно ее отсутствие.
5. Срок погашения задолженности.
6. Как будет происходить погашение.
7. Права и обязанности участников.
8. Как разрешаются споры.
9. Реквизиты плюс визы сторон.

Заключение договора займа

Договор займа заключается в простой письменной форме, но, по желанию сторон, заверяется нотариально. Описание предмета договора является существенным условием, без чего сделка признаётся незаключенной. Без указания суммы договор заключать нельзя.

Что будет, если сам договор, как документ, не составлять, а ограничиться только приходным кассовым ордером или банковским платёжным документом? Такая ситуация чревата судебными разбирательствами, причём, практика здесь противоречива, например:

1. Отсутствие оригинала договора при том, что факт передачи денег заёмщику подтверждён документально, обязывает его вернуть долг (постановление Президиума ВАС РФ 05.04.2011 по делу № 16324/10);
2. ПКО или платёжные поручения только подтверждают передачу денег, но не доказывают наличие заёмных обязательств (определение ВС РФ 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63);

Так что, письменный документ о намерениях сторон передать деньги надо составлять, это позволит избежать разбирательств как со стороны налоговых органов, так и при возврате долга. При этом обе стороны должны получить по одному экземпляру подписанного документа.

Кто имеет право подписывать договор с учредителем от имени общества? Может ли директор, являющийся учредителем, выдать заём сам себе? Это спорная точка зрения, по ней суды выносили разные решения

Например, принималась во внимание статья 182 (3) ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является»

Некоторые судьи считают, что директор выступает представителем юридического лица, поэтому не вправе подписывать документ с обеих сторон: как руководитель фирмы и как ее участник. Однако здесь применяется статья 53 ГК РФ, согласно ей руководитель организации не является самостоятельным субъектом гражданских правоотношений, поэтому признаётся органом управления, а не представителем компании.

Таким образом, в договоре, подписанным лицом, который является директором и участником одновременно, сторонами выступают разные лица: юридическое и физическое. Для снижения риска признания сделки незаключенной, имеет смысл подписывать документ со стороны юрлица другим участником или сотрудником по доверенности.

Одалживаемая сумма должна возвращаться в срок, указанный в договоре, а при отсутствии в тексте такого условия – в течение 30 дней с даты письменного требования. Нельзя возвращать полученные денежные средства имуществом или товаром, в этом случае будет признаваться реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.

Рекомендуем разрабатывать договоры любого вида в нашем конструкторе документов. Это убережёт вас от ошибок и возможных негативных последствий. Получить доступ к конструктору можно в личном кабинете пользователя 1С-Старт.

Подведём итоги:

1. Законодательство позволяет собственнику и созданной им организации вступать в заёмные отношения.
2. Пользоваться деньгами можно без процентов, но этот пункт надо особо обговаривать в договорных условиях.
3. Беспроцентное пользование признается материальной выгодой только для заёмщика-физического лица, и на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.
4. Заимодавец вправе простить долг, если при этом не ущемляются права других кредиторов.
5. Прощённый долг облагается как внереализационный доход для ООО или как доход физлица для участника.