Утверждены новые кбк на 2020 год: что изменилось

Работа над ошибками

КБК — важный реквизит, указатель, куда зачислить деньги. От правильности заполнения квитанции зависит, насколько быстро будут перечислены средства. Если не знаете, что такое КБК в реквизитах и где его взять для оплаты, можете отправить средства не туда — на невыясненные платежи. При неправильном указании платежных реквизитов деньги чаще всего возвращаются на счет отправителя. Но если средства зачислят как невыясненные или переведут на неправильный счет, придется обращаться в налоговую и уточнять платеж. Если нет желания разбираться с госорганами и писать прошения о возврате средств, при заполнении платежных документов КБК надо проверять особенно тщательно.

Наиболее распространенные ошибки:

• указание неверного КБК, применимого для другого платежа;
• ошибка в одной или нескольких цифрах кода.

Для уточнения платежа необходимо подать заявление в территориальную ИФНС и указать правильные реквизиты. Чаще всего налоговая принимает положительное решение и удовлетворяет просьбу заявителя, а датой оплаты признается дата изначального внесения средств.

Задорожнева Александра
2021-11-16 10:23:52
В 2021 году поменяли коды и расшифровки КБК по государственной пошлине при обращении в мировые суды, арбитражи, суды общей юрисдикции. На 2022 год значительных изменений не планируется. Минфин скорректировал состав КБК по программным направлениям расходов: добавили новые федеральные проекты в сфере атомной энергетики, железнодорожного транспорта, туризма.

КБК по страховым взносам на 2020 — 2021 годы — таблица

2021 год принесет изменения, поскольку часть кодов перестанет использоваться, также будут введены новые. Эти изменения коснутся, прежде всего, предпринимателей, осуществляющих выплаты в ПФР за себя и своих сотрудников.

Важно! Ошибочный код, отраженный в платежном документе, может привести к тому, что денежные средства не поступят по адресу. Когда речь идет о выплатах в Пенсионный фонд, ошибка приводит к недоимке и, как следствие, к штрафным санкциям

Чтобы избежать подобной ситуации, важно точно знать КБК той категории платежа, который будет осуществляться. Актуальную информацию без задержек предоставляет Минфин РФ

Помимо изменений в КБК, бизнесменов затронули следующие нововведения:

• изменился порядок ведения расчетов и уплаты взносов различного характера;
• повысился размер платежей фиксированного типа в категории «за себя» (ФЗ № 335 от 27 ноября 2017 года);
• иными стали правила, позволяющие рассчитать и перечислить страховые взносы.

Изменения затронули коды, которые регулируют платежи за отчетные периоды после 2017 года. Добавить путаницы может и то, как сформулировано описание одного из новых кодов. Раньше речь шла о двух КБК, один из которых был предназначен для уплаты взносов на доход, не превышающий 300 тысяч рублей, другой – для внесения 1% от объема превышения суммы в 300 тысяч.

Провести платежи можно благодаря специальным КБК, которые с появлением нового приказа Минфина будут отличаться от прежних.

По рассматриваемой категории платежей (КБК пени ПФР 2021) стоит отметить следующие нововведения:

• взносы ИП в счёт собственной будущей пенсии – 182 1 02 02140 06 2110 160;
• взносы за официально трудоустроенных работников – 182 1 02 02010 06 2110 160 (по основному тарифу);
• взносы на соцстрахование – 182 1 02 02090 07 2110 160;
• дополнительный тариф по взносам за сотрудников – 182 1 02 02131 06 2100 160 (по списку 1) и 182 1 02 02132 06 2100 160 (по списку 2).

Исходя из этого, становится понятно, что отдельного кода для тарифа, который зависит от специальной оценки условий труда (сокращенно СОУТ), больше не будет.

Это не касается обычных, не относящихся к штрафным санкциям, взносов, там разделение сохраняется.

СОУТ представляет собой особый комплекс процедур по выявлению и оценке уровня воздействия опасных и вредных факторов на работника. Выделяется четыре класса условий труда – оптимальные, допустимые, вредные и опасные. От класса зависят льготы и определенные гарантии, которые должны исходить как от работодателя, так и от государства.

В список №1 входят самые тяжелые и опасные профессии, список №2 составляют чуть более легкие профессии. Работникам из обоих списков положены существенные государственные льготы.

Что касается штрафов, уплачиваемых предпринимателями в Пенсионный фонд за факт просрочки по обязательным страховым взносам, то коды для платежей таковы:

• по категории «за себя» – 182 1 02 02140 06 3010 160;
• за работников по основным тарифам – 182 1 02 02010 06 3010 160;
• по категории «соцстрахование работников» – 182 1 02 02090 07 3010 160;
• за работников по дополнительным тарифам – 182 1 02 02131 06 3000 160 и 182 1 02 02132 06 3000 160.

Коды по обязательным взносам (о пенях и штрафах говорилось выше) за официально работающих у предпринимателей граждан в 2021 году будут выглядеть следующим образом:

• основной тариф – 182 1 02 02010 06 1010 160;
• соцстрахование – 182 1 02 02090 07 1010 160;
• доптариф, зависящий от СОУТ – 182 1 02 02131 06 1010 160 (список 1) и 182 1 02 02132 06 1010 160 (список 2);
• доптариф, не зависящий от СОУТ – 182 1 02 02131 06 1020 160 (список 1) и 182 1 02 02132 06 1020 160 (список 2).

Если вы нашли ошибкуПожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter

CTRL + ENTER

Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:

• ИП — за себя;
• ИП и юрлица — за наемных сотрудников.

Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2017 года).

За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2017 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2017 года).

Страховые взносы, предназначенные для внебюджетных фондов, обязаны платить как ИП, так и юрлица. КБК на страховые взносы на 2020–2021 годы при оформлении платежей следует использовать только актуальные — это важный фактор своевременного учета оплаты у ее получателя.

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н
• Приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н

КБК: земельный налог 2020 год для юридических лиц

Уплачивая налог на землю, компании выбирают КБК в соответствии с территориальным расположением участка. От расположения участка зависит и выбор КБК пени по земельному налогу, а также «штрафные» коды.

КБК	Расшифровка
182 1 06 06031 03 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
182 1 06 06031 03 2100 110	пени
182 1 06 06031 03 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 04 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов
182 1 06 06032 04 2100 110	пени
182 1 06 06032 04 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 11 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 11 2100 110	пени
182 1 06 06032 11 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 12 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов
182 1 06 06032 12 2100 110	пени
182 1 06 06032 12 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 05 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий
182 1 06 06033 05 2100 110	пени
182 1 06 06033 05 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 10 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений
182 1 06 06033 10 2100 110	пени
182 1 06 06033 10 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 13 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений
182 1 06 06033 13 2100 110	пени
182 1 06 06033 13 3000 110	штрафы

КБК в зависимости от спецоценки условий труда (СОУТ)

Предприниматель также обязан начислять платежи в ПФР с зарплатных вознаграждений работников, занятых на производственных технологических процессах, которые предоставляют право оформлять страховую пенсию досрочно. Перечень данных работ содержится ч.1 ст.30 Федерального закона №400-ФЗ от 28.12.2013. Что касается КБК для платежей в ПФР, то доптарифы кодировки различаются не только в зависимости от вредности работы, но и с точки зрения факта проведения на таких рабочих местах специальной оценки условий труда (СОУТ):

Таблица 4. Для вредных и опасных работ.

Взнос:	КБК:
В привязке к результатам СОУТ:
Очередной платеж:	182102 02132 061020 160
Пеня:	182102 02132 062100 160
Штраф:	182102 02132 063000 160
Вне зависимости от результатов СОУТ:
Очередной платеж:	182102 02132 061010 160
Пеня:	182102 02132 062110 160
Штраф:	182102 02132 063010 160

Таблица 5. Для особо вредных и опасных работ.

Взнос:	КБК:
В привязке к результатам СОУТ:
Очередной платеж:	182102 02131 061020 160
Пеня:	182102 02131 062100 160
Штраф:	182102 02131 063000 160
Вне зависимости от результатов СОУТ:
Очередной платеж:	182102 02131 061010 160
Пеня:	182102 02131 062110 160
Штраф:	182102 02131 063010 160

Кбк фсс 2021 травматизм, от несчастных случаев, нс и пз, пени

КБК на взносы ФСС на 2021 год можно найти в приказе Минфина России от № 65н. Стоит помнить, что по взносам КБК ФСС на случай временной нетрудоспособности 2021 года и КБК по травматизму отличается.

Взносы на обязательное социальное страхование по материнству и болезни оплачивают практически все работодатели-юрлица. Исключение составляют налогоплательщики, которые по тем или иным основаниям применяют пониженные тарифы страховых взносов. В этом случае тариф на соцвзносы может снижаться до нуля.

Следует отметить, что платят социальные страхвзносы не только юридические лица, но и предприниматели, которые используют наемный труд. А также те предприниматели, которые по собственному желанию перечисляют взносы на обязательное социальное страхование за себя. КБК в этом случае такой же как для юридических лиц.

КБК ФСС 2021 года для юридических лиц следующий:

Взносы на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству в 2021 году

182 1 0210 160

В случае если страхователь оплачивает задолженность периодов до января 2021 года по взносам ФСС в 2021 году, КБК используется такой:

Взносы на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству – недоимка за период, предшествующий 1 января 2021 года

182 1 020 160

Программа Упрощенка 24/7 заполняет платежки с учетом последних изменений в КБК. Выгрузка платежек для онлайн банка проходит в один клик.

Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней.

Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Кбк в 2021 году для взносов по нетрудоспособности и материнству: штрафы и пени

КБК по взносам на обязательное социальное страхование 2021 года для оплаты пени по взносам по временной нетрудоспособности и материнству отличается несущественно от КБК для самих взносов.

Для оплаты пени ФСС КБК в 2021 году такой:

Пени по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству в 2021 году	182 1 02 02090 07 2110 160
Пени по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству – недоимка за период, предшествующий 1 января 2021 года	182 1 02 02090 07 2100 160

Для штрафов КБК по взносам ФСС в 2021 году выглядит следующим образом:

Штраф по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству в 2021 году	182 1 02 02090 07 3010 160
Штраф по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству – недоимка за период, предшествующий 1 января 2021 года	182 1 02 02090 07 30 160

Кбк на взносы от несчастных случаев (нс и пз)

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний перечисляются в территориальное отделение ФСС, где зарегистрирован страхователь. КБК в 2021 году на взносы от несчастных случаев используется такой:

КБК ФСС от НС и ПЗ 2021 года

393 1 0200 160

Напомним, сейчас в Соцстрах необходимо отчитываться только по взносам о несчастных случаях и профессиональных заболеваниях. Однако данные по страхвзносам по нетрудоспособности и материнству, также как и платежи по ним, необходимо направлять в свою налоговую инспекцию.

В отличие от страхвзносов, оплачиваемых в налоговую, по задолженности за периоды до 2021 года КБК для ФСС от НС и ПЗ в 2021 году для юридических лиц и предпринимателей применяется такой же, как и для текущих платежей.

Кбк 2021 травматизм: пени и штрафы

В случае опоздания с оплатой взносов на травматизм, понадобится перечислить пени на отдельный КБК 2021 года для обязательного социального страхования от травматизма.

Пени в ФСС – КБК по травматизму в 2021 году

393 1 02 02050 07 2100 160

Если вовремя не сдать расчет по форме 4-ФСС, то Соцстрах обяжет заплатить штраф. Для него также предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

КБК для оплаты штрафа по взносам от травматизма

393 1 02 02050 07 3000 160

КБК по страховым взносам 2020 для основных отчислений

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (Список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (Список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (Список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (Список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые платежи по новым правилам

Все платежи по страховому обеспечению могут быть зачислены либо в ФНС, либо в ФСС. Все зависит от вида соцобеспечения. Итак, определимся:

• только в ФНС — платежи по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) соцобеспечение;
• только в ФСС — взносы на травматизм, от несчастных случаев и профзаболеваний.

Заполнение платежных поручений в ФСС не изменилось. Следовательно, чтобы зачислить платеж, учитывайте старые правила:

1. Получатель — территориальное отделение ФСС, в котором зарегистрирован страхователь.
2. Поле 101 — статус плательщика — указывайте 08.
3. Код бюджетной классификации в поле 104 — 339 1 02 02050 07 1000 160 — для расчетов по основным обязательствам.
4. Если требуется оплатить пени, то КБК пени страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 — 393 1 02 02050 07 2100 160.

Для платежей соцобеспечения в ФНС учитывайте обновленные правила:

1. Получатель, его ИНН и КПП. Наименование получателя: указывайте сначала территориальный орган Казначейства, а в скобках наименование территориального отделения Федеральной налоговой инспекции, в ведении которой находится страхователь. ИНН и КПП — регистрационные коды ИФНС.
2. Поле 101 «статус плательщика» — указываем код 01.
3. Поле 104 КБК страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Актуальные образцы и пошаговая инструкция по заполнению платежных документов — в статье «Как платить страховые взносы бюджетной организации».

Фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя

Величина фиксированных платежей в фонды в 2020 году для предпринимателя составляет следующие размеры:

1. На обязательное пенсионное страхование. В рамках Налогового кодекса (пп.1 п.1. ст. 430) размер взносов исчисляется по-разному в зависимости от полученного годового дохода. Разделяют две категории: доход не превышает 300 тысяч рублей в год и превышает эту сумму.

Для определения дохода берутся следующие параметры:

Система налогообложения	Доход от предпринимательской деятельности
Общий налоговый режим	Налоговая база определяется из условий п.3 ст.210 НК и является суммой доходов за минусом сумм налоговых вычетов. Если размер вычетов превышает полученный доход, то он признается равным нулю.
Упрощенная система налогообложения	Доход предпринимателя исчисляются по нормам ст. 346.15 НК.
Единый налог на вмененный доход	Учитывается вмененный доход по налоговому законодательству (ст.346.29).
Единый сельхозналог	Полученный доход в соответствии с п.1 ст.346.5 НК.

В случае, когда доход от предпринимательской или иной деятельности гражданина за год не превысит лимита в 300 тысяч рублей, фиксированный платеж на ОПС в 2020 году составит 32448 рублей.

При полученном годовом доходе, больше 300 тысяч рублей платеж исчисляется в следующем порядке:

• установленная законодательством сумма 32448 рублей;
• плюс от него исчисляется 1%.

Обе величины суммируются и подлежат уплате в Пенсионный фонд.

Существует ограничение по размеру страховых взносов на пенсионное страхование. Расчетная величина не может оказаться более 259 584 рублей, т.е. это максимальная сумма, полагающаяся на ОПС.

1. На обязательное медицинское страхование. Размер его определен Налоговым кодексом (пп.2 п.1 ст.430) в размере 8426 рублей. Именно столько при любых условиях предприниматель обязан направить в фонд в 2020 году.

Подведя итоги по суммовому выражению обязательных платежей во внебюджетные фонды от гражданина, зарегистрированного в качестве ИП, следует отметить, что с годового дохода не более трехсот тысяч рублей перечислить фиксированный платеж в размере 32 385 рублей.

	2018	2019	2020
ПФР	26 545 р.	29 354 р.	32 448 р.
ФФОМС	5840 р.	6884 р.	8426 р.
Всего	32 385 р.	36 238 р.	40 874 р.

Коды бюджетной классификации: коды КБК на 2018 год для оплаты государственной пошлины

Государственная пошлина – внос, который взимают уполномоченные официальные органы за выполнение определенных функций. К таким органам относят: суды, ЗАГСы и прочие государственные инстанции.

Государственная пошлина	КБК
По разбирательствам в Конституционном суде РФ	182 1 0800 110
По разбирательствам в арбитражных судах	182 1 0800 110
По разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ	182 1 0800 110
По разбирательствам в Верховном суде РФ	182 1 0800 110
По разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (кроме Верховного суда РФ)	182 1 0800 110
За регистрацию, ликвидацию юридических лиц и предпринимателей, а также внесение изменений в документы и прочих юридических действий	182 1 0800 110
За государственную регистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней	321 1 0800 110
За аккредитацию филиалов, представительств иностранных организаций, сдаваемых на территории РФ	182 1 0840 110
За право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова или словосочетания в названиях предприятий	182 1 0800 110
За регистрацию транспортных средств и другие юридические действия, которые связаны с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков и водительских удостоверений	188 1 0800 110
За рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании	182 1 0800 110
За получение сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП (в т.ч. за срочное получение)	182 1 1300 130
За совершение действий, которые связаны с получением гражданства РФ	188 1 0803 110
За гос. регистрацию СМИ и внесение изменений в запись о регистрации	096 1 0800 110
За государственную регистрацию СМИ или внесение изменений в запись о регистрации, продукция которых предназначена на территории субъектов РФ или муниципального образования (другие поступления)	096 1 0800 110
За государственную регистрацию СМИ или внесение изменений в запись о регистрации, продукция которых предназначена на территории субъектов РФ или муниципального образования (оплата процентов на суммы излишне взысканных платежей)	096 1 0800 110

КБК 2020 Акцизы

Наименование платежа	КБК акциза	КБК пеней	КБК штрафов
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за искл. дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории России	182 1 03 02011 01 1000 110	182 1 03 02011 01 2100 110	182 1 03 02011 01 3000 110
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории России	182 1 03 02012 01 1000 110	182 1 03 02012 01 2100 110	182 1 03 02012 01 3000 110
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории России	182 1 03 02013 01 1000 110	182 1 03 02013 01 2100 110	182 1 03 02013 01 3000 110
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории России	182 1 03 02020 01 1000 110	182 1 03 02020 01 2100 110	182 1 03 02020 01 3000 110
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории России	182 1 03 02030 01 1000 110	182 1 03 02030 01 2100 110	182 1 03 02030 01 3000 110
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории России	182 1 03 02041 01 1000 110	182 1 03 02041 01 2100 110	182 1 03 02041 01 3000 110
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории России	182 1 03 02042 01 1000 110	182 1 03 02042 01 2100 110	182 1 03 02042 01 3000 110
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории России	182 1 03 02060 01 1000 110	182 1 03 02060 01 2100 110	182 1 03 02060 01 3000 110
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории России	182 1 03 02070 01 1000 110	1821 03 02070 01 2100 110	182 1 03 02070 01 3000 110
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории России	182 1 03 02080 01 1000 110	182 1 03 02080 01 2100 110	182 1 03 02080 01 3000 110
Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, производимые на территории России	182 1 03 02090 01 1000 110	182 1 03 02090 01 2100 110	182 1 03 02090 01 3000 110
Акцизы на пиво, производимое на территории России	182 1 03 02100 01 1000 110	182 1 03 02100 01 2100 110	182 1 03 02100 01 3000 110
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 % (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России	182 1 03 02110 01 1000 110	182 1 03 02110 01 2100 110	182 1 03 02110 01 3000 110
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 % включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России	182 1 03 02130 01 1000 110	182 1 03 02130 01 2100 110	182 1 03 02130 01 3000 110
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 % (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), ввозимую на территорию России	182 1 04 02110 01 1000 110	182 1 04 02110 01 2100 110	182 1 04 02110 01 3000 110
Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории России	182 1 03 02210 01 1000 110	182 1 03 02210 01 2100 110	182 1 03 02210 01 3000 110
На электронные системы доставки никотина, производимые на территории России	182 1 03 02360 01 0000 110	1 03 02360 01 2100 110	1 03 02360 01 3000 110
На никотинсодержащие жидкости, производимые на территории России	182 1 03 02370 01 0000 110	1 03 02370 01 2100 110	1 03 02370 01 3000 110
Акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории России	182 1 03 02380 01 0000 110	1 03 02380 01 2100 110	1 03 02380 01 3000 110

Чем чревата ошибка в КБК

Если код назначения платежа указан неверно, платеж будет перечислен в бюджет, но там не сможет быть правильно распределен, а значит, государство по факту его не получит. Результат может быть таким же, как если бы деньги и вовсе не перечислялись: налоговая насчитает недоимку по определенной статье. При этом, если КБК просто перепутан, может образоваться переплата по другой статье.

В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.

Обычный порядок действий предпринимателя при обнаружении ошибки в КБК

1. Самое главное – убедиться, что ошибка не привела к непоступлению дохода в бюджет, иначе будет считаться, что средства не были уплачены, с полной ответственностью за это плательщика.
2. Подать в свою учетную налоговую инспекцию заявление об обнаруженной ошибке и просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности перевода средств, если нужно, налоговый период или статус плательщика налогов.
3. К заявлению надо приложить платежные поручения, по которым налог был уплачен и получен бюджетом.
4. При необходимости проводится совместная с инспектором сверка уплаченных налогов (о ней составляется акт).
5. Через несколько дней (срок законодательно не определен) принимается решение об уточнении данного платежа и выдается на руки заявителю.

ВАЖНО! При уточнении платежа он считается совершенным в день подачи платежного поручения с неверным КБК, а не в день получения решения об уточнении и зачете. Таким образом, просрочки обязательного платежа, предусматривающей штрафные санкции, по факту не происходит

Рассмотрим различные случаи, случающиеся из-за ошибок в КБК, и проанализируем, как поступить предпринимателю.

1. Инспекция начислила пени по неуплате налога. Если было обращение со стороны плательщика с пользой о зачете уплаченной суммы, то дополнительно следует попросить налоговую пересчитать начисленные пени. Если налоговая отказывается это сделать, обращение в суд, вероятнее всего, позволит добиться перерасчета (существует богатая судебная практика с подобными прецедентами).
2. КБК не соответствует платежу, указанному в назначении. Если ошибка находится «внутри одного налога», например, КБК указано на УСН-6, а в основании платежа указано УСН-15, то налоговая обычно легко производит перезачет. Если же КБК полностью не соответствует основанию платежа, например, бизнесмен собрался оплатить НДФЛ, а указал КБК, принадлежащий НДС, налоговая часто отказывается произвести уточнение, но суд практически всегда на стороне налогоплательщика.
3. Из-за ошибки в КБК страховые взносы оказались неуплаченными. Если средства не поступят на нужный казначейский счет, это практически неизбежно чревато штрафами и пенями. Предпринимателю следует как можно быстрее повторить платеж с правильными реквизитами, чтобы уменьшить сумму возможных пеней. Затем уплаченные по ошибке деньги нужно вернуть (можно и зачесть в счет платежей на будущее). Для этого направляется заявление в тот орган, на счет которого ошибочно совершен перевод денег. Невыполнение просьбы о возврате или перезачете – повод обратиться в суд.
4. Средства поступили в планируемый фонд, но по не той статье. Например, в платежке указали КБК для накопительной доли пенсии, а оплатить намеревались страховую часть. В подобных случаях взносы все равно считаются внесенными в срок, и нужно действовать так же, как при обычном порядке. Суд – в помощь при любых проблемах с фондом, отказывающимся совершить перерасчет, и незаконным требованием о выплате недоимок и начислением пеней.

ПОМНИТЕ! Ошибка в КБК по закону не является основанием, по которому платеж не будет считаться перечисленным. В платежном поручении предусмотрена дополнительная информация, указывающая назначение платежа и его получателя, поэтому, если она указана корректно, повода для штрафных санкций к предпринимателю нет и быть не может, иные решения можно оспорить по суду.

Коды страховые взносы, пени, штрафы, таблица

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет

И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода

Что такое КБК

В Бюджетном кодексе РФ приводится расшифровка КБК — код бюджетной классификации. Он представляет собой набор цифр, необходимый для перевода средств в пользу государства. По нему при перечислении платежа в бюджет определяется его назначение и происходит распределение средств: КБК — это, простыми словами, закодированный путь, по которому деньги плательщика попадут в нужный раздел бюджета.

Коды утверждает Министерство финансов: основной нормативный акт — . В приказ регулярно вносятся изменения (в 2021 году действует редакция от 29.07.2021), информация об этом публикуется в официальном органе печати и на сайте министерства. А вот где взять КБК на 2022 год — в Приказе Минфина № 75н от 08.06.2021. Кодировку из Приказа № 75н используют не только для оплаты, но и при планировании бюджета на 2022 г. и плановый период 2023-2024 гг.

КБК — это те цифры, которые указывают в квитанции или платежке при перечислении средств в бюджетную систему РФ

Очень важно не совершить ошибок при указании кода и вносить в платежный документ правильные реквизиты, в противном случае деньги поступят «не по адресу», и придется проделать немало работы, чтобы эту ошибку исправить

Код бюджетной классификации нужен не только предпринимателю или организации при заполнении платежного поручения, но и гражданам при оплате различных услуг и перечислении налогов.

Основные назначения платежей:

• налоги, сборы;
• государственные пошлины (в том числе плата за предоставляемую госорганами информацию, документы и копии);
• страховые взносы в государственные и негосударственные фонды;
• платежи за пользование недрами, добычу полезных ископаемых;
• штраф, пеня и т. д.

И этот список не полный. Кодировка пригодится для оплаты детских садов, платных услуг в школах и учреждениях Минздрава. Посмотрите, где на квитанции находится КБК (пример для оплаты детского сада).

КБК: Утилизационный сбор

Перечень кодов дополнен двумя КБК для пени за неуплату утилизационного сбора за ввозимые в РФ из Беларуси и других стран самоходные машины и прицепы к ним. 

КБК	Расшифровка
153 1 12 08000 01 1000 120	Утилизационный сбор за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ (кроме ввозимых из Республики Беларусь)
153 1 12 08000 01 1010 120	пени
153 1 12 08000 01 3000 120	Утилизационный сбор за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ из Республики Беларусь
153 1 12 08000 01 3010 120	пени
153 1 12 08000 01 2000 120	Утилизационный сбор за колесные транспортные средства и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ
153 1 12 08000 01 6000 120	Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ
153 1 12 08000 01 5000 120	Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в РФ, кроме самоходных машин и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь
153 1 12 08000 01 3020 120	пени
153 1 12 08000 01 7000 120	Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в РФ с территории Республики Беларусь
153 1 12 08000 01 3030 120	пени

кбк 2019  кбк 2018      

КБК по взносам на соцстрахование работников в 2020 году

Взносы на соцстрахование сотрудников платятся на разные КБК: ВНиМ — на реквизиты ФНС, а отчисления на травматизм — в ФСС. КБК по взносам на соцстрахование в 2020 году не изменились.

КБК по взносам на ВНиМ в 2020 году

Вид платежа	КБК
Взнос	182 1 02 02090 07 1010 160
Пеня на сумму неуплаченного взноса	182 1 02 02090 07 2110 160
Штраф за неуплату (неполную уплату) платежа из-за ошибки в РСВ	182 1 02 02090 07 3010 160

КБК по взносам на травматизм в 2020 году

Вид платежа	КБК
Взнос	393 1 02 02050 07 1000 160
Пеня на сумму неуплаченного взноса	393 1 02 02050 07 2100 160
Штраф за неуплату (неполную уплату) платежа из-за ошибки в РСВ	393 1 02 02050 07 3000 160