Новые коды в платежках на зарплату в 2020 — 2021 годах
Содержание:
- Алименты: как заполнить платежное поручение
- Коды бюджетной классификации (КБК)
- Отражение в учете услуг по договору ГПХ
- Сумма платежа
- Заполнение платежки при оплате пеней
- Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа в ПФ
- Что это такое
- Реквизиты документа
- Направление денежных средств в бюджет
- Платежные поручения по НДФЛ: что необходимо учесть
- Образец платежки
- Актуальный банк платежного поручения 2021
- Уплата пеней платежным поручением в 2021 году
- Актуальные КБК по подоходному налогу
- Коды бюджетной классификации (КБК)
- Изменения 2021 года
- Платежные поручения по НДФЛ при уплате пени
- Порядок заполнения платежных поручений в 2021 году
- Пошаговая инструкция
- Платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ: образец
- Отпускные: код дохода в платежном поручении
- Заполнение платежки при оплате пеней
- Новые реквизиты платежных поручений НДФЛ в 2021 году
- Страховые взносы
Алименты: как заполнить платежное поручение
Удержание алиментов у сотрудника возможно либо по исполнительному листу, либо по личному заявлению сотрудника.
Если в организацию поступил исполнительный лист, то содержание на ребенка удерживается независимо от желания работника. В нем прописаны суммы и порядок удержания, реквизиты получателя.
Если перечисление получателю производится в безналичном порядке, то необходимо заполнить платежное поручение. Алименты прекращают удерживать по исполнительному листу только при достижении ребенком совершеннолетия или при увольнении сотрудника.
С каких доходов удерживаются алименты
Содержание на несовершеннолетних уплачивается со всех доходов сотрудника за время работы, а также за время отсутствия на рабочем месте:
- заработной платы;
- премий, надбавок, иных вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей;
- отпускных;
- пособий по временной нетрудоспособности.
Удержание следуют производить из зарплаты после вычета НДФЛ.
К видам выплат, с которых не удерживается содержание на детей, относятся (ст. 101 229-ФЗ):
- командировочные расходы и иные подотчетные суммы;
- компенсационные выплаты в связи с использованием личного имущества работника в интересах организации. В правительственном Перечне уточняется, что речь идет об использовании инструмента, транспорта, оборудования, других технических средств и материалов, а также возмещении расходов, связанных с их использованием (Постановление Правительства РФ от 01.04.2019 № 388);
- пособия по обязательному социальному страхованию, за исключением оплаты больничного;
- материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, смертью члена семьи.
Размер удержаний
Если родители не согласовали размер содержания на ребенка, то оно взыскивается в судебном порядке в размере:
- четверти дохода — на одного ребенка;
- трети дохода — на двух детей;
- половины заработка — на трех и более.
Если гражданин не исполняет требование суда добровольно, то исполнительный лист пересылается по его месту работы. Работодатель должен его исполнить в безусловном порядке.
По исполнительному документу, кроме текущих алиментов, взыскивается образовавшаяся задолженность. Общий процент такого удержания может достигать 70 % от заработка сотрудника.
Пример
Семенов Андрей Петрович уплачивает по исполнительному листу на сына бывшей супруге, Семеновой Инне Леонидовне, выплату в размере 25 % от дохода. В мае 2019 г. ему начислена заработная плата в размере 30 000 руб. Заявление на вычеты по НДФЛ он не подавал. Рассчитаем сумму удержания:
Платежное поручение на алименты, образец 2019
Перечислить удержанные из заработной платы сотрудника суммы получателю содержания на несовершеннолетнего работодатель обязан в течение трех дней со дня выплаты заработной платы сотруднику (ч. 3 ст. 98 229-ФЗ).
При оформлении платежного поручения необходимо указать Ф.И.О. получателя, а также его банковские реквизиты. Они либо указаны в исполнительном листе, либо сотрудник должен указать их в заявлении (при уплате содержания на несовершеннолетних по соглашению).
Уплата содержания на детей списывается со счета в первую очередь (статья 855 ГК РФ), поэтому в поле 21 платежного поручение нужно указать «1».
При перечислении по соглашению между родителями ребенка в назначении платежа следует указать реквизиты этого документа.
Перечисление алиментов: образец платежного поручения при уплате по заявлению работника
Если уплачивается содержание на несовершеннолетнего по решению суда, то в назначении платежа обязательно нужно указать номер и дату исполнительного листа.
Образец платежного поручения: алименты по исполнительному листу
Перечисление на счет судебных приставов
Иногда в постановлении об исполнении решения суда указаны в качестве получателя не второй родитель, а Управление Федеральной службы судебных приставов. Такая ситуация может возникнуть, например, при взыскании задолженности, отсутствии возможности получения денежных средств заявителем или ребенком ни наличными деньгами, ни в безналичной форме (нет банковской карты или счета), а также если дети находятся на содержании государства. В этом случае получателем платежа будет УФССП. Но несмотря на то, что денежные средства перечисляются государственному органу, платежное поручение при перечислении алиментов не должно заполнятся в полях, предназначенных для платежей в бюджет. Объясняется это тем, что по сути такой платеж не является перечислением в бюджет (налогом, сбором), а просто аккумулируется службой судебных приставов на специальном счете для дальнейшей выплаты получателю.
Видео (кликните для воспроизведения). |
Коды бюджетной классификации (КБК)
Наименование платежа | КБК |
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 0100 110 |
Налог на доходы ИП «за себя» | 182 1 0100 110 |
Платеж физлица (не ИП) | 182 1 0100 110 |
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 0100 110 |
Пени, которые платит ИП «за себя» | 182 1 0100 110 |
Пени, которые платит физлицо (не ИП) | 182 1 0100 110 |
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом | 182 1 0100 110 |
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 0100 110 |
Штраф по НДФЛ физлица (не ИП) | 182 1 0100 110 |
Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.
Платеж | КБК |
Налог на доходы физлиц по повышенной ставке 15% | 182 1 0100 110 |
Пени по налогу по повышенной ставке 15% | 182 1 0100 110 |
Штрафы по налогу по повышенной ставке 15% | 182 1 0100 110 |
Отражение в учете услуг по договору ГПХ
Нормативное регулирование
БУ. Стоимость работ (услуг) по договору ГПХ, в зависимости от характера и направления работ (услуг), формирует:
- расходы по обычным видам деятельности: например, оказание консультационных, бухгалтерских услуг (п. 5 ПБУ 10/99);
- стоимость внеоборотных активов: например, монтаж оборудования (п. 8 ПБУ 6/01);
- стоимость материально-производственных запасов: например, услуги доставки (п. 6 ПБУ 5/01);
- внереализационные расходы: например, услуги юриста по оформлению регистрационных документов, патентов (п. 11 ПБУ 10/99).
В нашем примере затраты по договору ГПХ на оказание услуг по косметическому ремонту помещения учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности и признаются в момент подписания акта оказания услуг (п. 5, п. 16 ПБУ 10/99):
- Дт «Общехозяйственные расходы»;
- Кт 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами» (план счетов 1С).
НУ. Стоимость вознаграждения работнику признается:
- не состоящему в штате и не являющемуся предпринимателем — в составе расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ);
- состоящему в штате и не являющемуся предпринимателем — в составе прочих расходов (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495)
Учет в 1С
Отразите начисление вознаграждения по договору ГПХ по окончании работ документом Начисление зарплаты (Зарплата и кадры — Начисление зарплаты — кнопка Создать).
По кнопке Заполнить начисление по ГПХ отражается автоматически.
Дата выплаты устанавливается как предполагаемая дата выплаты зарплаты, указанная в настройках (Зарплата и кадры — Порядок учета зарплаты). При необходимости исправьте вручную.
НДФЛ и страховые взносы рассчитываются автоматически.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт Кт 76.10 — начисление вознаграждения по договору подряда;
- Дт 76.10 Кт 68.01 — удержание НДФЛ с вознаграждения;
- Дт Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС;
- Дт Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР.
Декларация по налогу на прибыль
В нашем примере вознаграждение Дроздова О. В. учитывается на счете «Общехозяйственные расходы» и в налоговом учете относится к косвенным (прочим) расходам.
В декларации по налогу на прибыль затраты на заработную плату и начисленные на нее страховые взносы отразятся в косвенных расходах только после проведения операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца: PDF
- Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего»: оплата труда;
- страховые взносы;
в т. ч. стр. 041 «суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленных…»:
- страховые взносы.
Сумма платежа
Для указания суммы в платежке имеется 2 поля:
- 6 — в нем ставится сумма прописью. Поле заполняется в бумажных поручениях. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается. Копейки приводятся цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
- 7 — в нем указывается сумма цифрами. В бумажной платежке рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае приводится сумма платежа и знак равенства «=». В электронном поручении сумма ставится в формате банка.
Заполнение платежки при оплате пеней
Рассмотрим образец платежки, как оплатить пени по НДФЛ в 2021 году при получении требования налогового органа. Порядок оформления документа отличается. Указываем другой КБК 182 1 0100 110. В поле 107 прописываем период, за который образовалась задолженность.
В поле № 22 проставьте значение УИН, которое указано в требовании. Если кода УИН нет, в поле поставьте 0. В поле № 106 поставьте «ТР» (что означает «требование»). В поле 24 используйте такую формулировку, чтобы пояснить, что назначение платежа при уплате НДФЛ (пеня) — не добровольное погашение обязательств, а исполнение требования ФНС:
Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа в ПФ
Пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
Что это такое
Если компания или предприниматель перечисляет налог, сбор, взнос или иной фискальный платеж в бюджет, то платежное поручение составляется в особом порядке. В таком случае заполняют «налоговую строку» — совокупность полей с 104 по 110. Поле «Налоговый период» (107) тоже относится к этой строке.
Рассмотрим подробнее, что значит налоговый период 107 и как его расшифровать.
Этот код имеет особую структуру. Он состоит из десяти знаков следующего формата: «ХХ.ХХ.ХХХХ». Знак «Х» обозначает конкретное значение фискального периода, за который осуществляется перечисление денежных средств. Обычная точка используется для разделения данных числовых и(или) буквенных обозначений этого периода.
Реквизиты документа
Сложные реквизиты платежки — в следующей таблице. Также указаны различия при заполнении документа налоговыми агентами и ИП, уплачивающими НДФЛ за себя.
Таблица. Реквизиты платежного поручения на уплату НДФЛ
Номер (на фото) | Название | Код | Что указывать |
1 | Статус плательщика | 101 |
|
2 | Очередность платежа | 21 | При самостоятельной уплате в поле ставится «5» (налоги списываются в 5-ю очередь). Примечание. По поручению ФНС платеж списывается в 3-ю очередь |
3 | Код | 22 | При текущих платежах — «», при платежах по требованию ИФНС — номер требования (20 знаков, указан в требовании; если не указан — «0») |
4 | Основание платежа | 110 | Не заполняется (Указание Банка России от 06.11.15 № 3844-У) |
5 | Дата документа | 109 | В большинстве случае ставится «» (при своевременной уплате, при погашении задолженности без требования ИФНС). При уплате по требованию указывается дата требования |
6 | Номер документа | 108 | При текущих платежах, при самостоятельной уплате недоимки — «». При наличии требования ИФНС — номер требования |
7 | Налоговый период | 107 | Код в формате АА.ВВ.СССС.Налоговые агенты указывают:
Например: МС.02.2018 — ежемесячный платеж за февраль 2018 года.ИП при оплате за себя указывают:
|
8 | Тип платежа | 106 | При уплате текущих платежей — «ТП», при уплате задолженности — «ЗД» |
9 | Код ОКТМО | 105 | Для налога, зачисляемого в федеральный, территориальный или местный бюджет, указывается 8-значный ОКТМО. Для налога, который распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования — 11-значный код |
10 | КБК | 104 | 20-значный код бюджетной классификации:
|
В форме для ИП — 1 | Плательщик | 8 | Заполняется при оплате предпринимателем НДФЛ за себя: Фамилия Имя Отчество (ИП) // адрес места жительства // |
Реквизиты для уплаты субъектами Москвы и МО:
- банка получателя — ГУ Банка России по ЦФО;
- БИК — 044525000;
- счет банка получателя: для Москвы — 40101810045250010041;
- для Московской области — 40101810845250010102.
Направление денежных средств в бюджет
В 2021 году вовремя заполнить и сдать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату подоходного налога были учтены в бюджете в соответствии с их назначением.
Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:
- уточнять все данные платежа;
- проверять реквизиты;
- искать допущенную ошибку.
Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.
Таким образом, оплата НДФЛ в 2021 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2021 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.
Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2021 года не приобрела изменений.
Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Платежное поручение на уплату налога следует заполнять по Правилам, которые установлены в Приложениях № 1, № 2, № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Платежные поручения по НДФЛ: что необходимо учесть
Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.
В строку 105 вписывается код ОКТМО
Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП»
Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2021.
Также при заполнении платежного поручения по НДФЛ обратите внимание на очередность перечисления. Для исчисленных и уплаченных самостоятельно ставится код «15», для тех, что перечислены по требованию налоговой ― код «3»
Строке 22 ставится «0» при текущих платежах. Уникальный номер ставят при перечислении штрафов, недоимок, пеней.
Образец платежки
С 2021 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
С 6 февраля 2021 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .
Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.
Назначение платежа: Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с зарплаты работников за сентябрь 2021 года
Статус плательщика: Статус плательщика: 02 — для организаций / 02 — для ИП(если уплата налога НДФЛ(с зарплаты или дивиденда) за работников(учредителей) как налоговый агент).
Основание платежа: – «ТП», если платите текущий налог; – «ЗД», если добровольно погашаете долг; – «ТР», если перечисляете сумму по требованию из налоговой.
ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.
В поле 109(дата, ниже «резервного поля», справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.
В поле 107(период, ниже «код», слева) вписывают месяц в котором у работником(ками) был получен облагаемый доход.
Если в поле 107 допущена ошибка, то платеж нужно уточнить написав письмо в ИФНС в произвольной форме.
Рис. .
Рис.Образец заполнения платежного поручения(НДФЛ за работников) в Бизнес Пак.
Актуальный банк платежного поручения 2021
Платежные поручения относят к банковской документации. В 2021 году сам бланк платежки не изменился. Его по-прежнему формируют по унифицированной форме 0401060, которая приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств”.
Образец платежного поручения 2021 с номерами (кодами) полей (граф)
Заполнять поля платежки в 2021 году надо в порядке, которые утвержден положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. При этом специальные правила заполнения установлены для платежек по налогам, сборам, страховым взносам и иных подобным отчислениям в бюджетную систему. Поля 101—109 следует заполнять согласно положениям приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Уплата пеней платежным поручением в 2021 году
У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ.
Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам существует отдельный код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.
ВАЖНО!
КБК для перечисления пени: 182 1 01 020 10 01 2100 110.
Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:
- Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
- Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
- Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:
- При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2020 года.
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.
Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), знак «№» в этом случае не ставьте.
В поле 109 укажите:
- дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
- дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.
Актуальные КБК по подоходному налогу
Что касается КБК в платежном поручении по НДФЛ за 2021 год, то их актуальные значения для строки 104 таковы:
КБК по НДФЛ в 2021 году | |
Вид НДФЛ | КБК на 2021 год |
НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 0100 110 |
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 0100 110 |
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 0100 110 |
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 0100 110 |
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 0100 110 |
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 0100 110 |
Подробнее об этом см. «КБК по НДФЛ в 2017 году: таблица».
Также см. «Заполняем поле 107 в платежном поручении в 2021 году для уплаты НДФЛ».
Коды бюджетной классификации (КБК)
Наименование платежа | КБК |
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 0100 110 |
Налог на доходы ИП «за себя» | 182 1 0100 110 |
Платеж физлица (не ИП) | 182 1 0100 110 |
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 0100 110 |
Пени, которые платит ИП «за себя» | 182 1 0100 110 |
Пени, которые платит физлицо (не ИП) | 182 1 0100 110 |
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом | 182 1 0100 110 |
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 0100 110 |
Штраф по НДФЛ физлица (не ИП) | 182 1 0100 110 |
Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.
Платеж | КБК |
Налог на доходы физлиц по повышенной ставке 15% | 182 1 0100 110 |
Пени по налогу по повышенной ставке 15% | 182 1 0100 110 |
Штрафы по налогу по повышенной ставке 15% | 182 1 0100 110 |
Изменения 2021 года
В налоговой системе часто происходят какие-то изменения для упрощения определенных процессов.
Каждое юридически оформленное лицо обязано прослеживать эти изменения, поскольку в случае неправильно заполненного документа, заданная операция не будет произведена.
В январе 2021 года вступают в силу изменения по поводу заполнения платежных поручений. Это связано с тем, что теперь все страховые взносы будут автоматически обрабатываться налоговой службой.
Однако есть исключения – страховые взносы по случаю травмы застрахованного лица будет рассматривать Фонд соцстраха. Итак, рассмотрим основные изменения.
В 2021 году по каждому отдельному виду взноса необходимо было составлять отдельную платежку, к примеру, на пенсионный и медицинский взнос нужно было иметь две отдельные платежки.
В 2021 году планируется ввести одну платежку по всем видам платежей, однако точнее станет известно после утверждения Минфином новых КБК в декабре.
Все платежки (одна или несколько) необходимо будет оформлять по образцу налоговых. То есть, к примеру, в поле 106 и 107 нельзя будет указывать нули, о чем мы уже упоминали выше.
Также, раннее можно было делать уплату только своих налогов, а теперь вы можете оплачивать налоги и за других лиц, но только в том случае, если на вас оформлена доверенность.
Поэтому, если вы часто сталкиваетесь с проблемой неуплаты налога, то лучше всего оформить доверенность на близкого человека и позволить ему совершать платеж за вас.
В связи с чем в 101 строке в таком случае нужно будет указать число 28. Предусматривается указание мобильного телефона в качестве дополнительной идентификации лица.
Итак, среди всех изменения можно выделить ключевые:
- Номер мобильного телефона как дополнительный тип идентификации.
- Возможность уплаты платежей иными лицами.
Все изменения вступают в силу с 1 января 2021 года, поэтому все онлайн-системы будут обновлены в указанные числа, а сотрудники налоговой службы будут информировать своих клиентов о новых правилах во время заполнения документа.
Платежные поручения по НДФЛ при уплате пени
Порядок оформления платежного поручения НДФЛ при уплате пени по требованию ФНС отличается:
- Необходимо указать КБК 182 1 01 02010 01 2100 110 (со ставки 13%) или 182 1 01 02010 01 3000 110 (со ставки 15%).
- В строке 107 указывают период, за который сформировался долг.
- В строке 22 ставят значение УИН, указанное в требовании ФНС. Если его нет, поставьте «0».
- В строку 106 впишите «ТР», что свидетельствует о том, что платеж уплачен по требованию.
- В 24 следует пояснить, что уплата пени — это исполнение требования налоговой.
Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.
Порядок заполнения платежных поручений в 2021 году
Бланк платежного поручения остался прежним, его форма содержится в приложении 2 к Положению Центробанка РФ от 19.06.2012 № 383-П (ОКУД 0401060). А вот в правила заполнения платежек, утвержденные приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, поправки в 2021 г. вносились.
Напомним основные требования, как должно проводиться заполнение платежного поручения 2021 года:
- Статус плательщика (101) обозначает лицо, производящее платеж: «01» — юрлицо, «02» — налоговый агент, «09» — ИП, и т.д.
- Перечисляя налоговые платежи, в отведенных для ИНН (60) и КПП (102) получателя полях указывают реквизиты ИФНС, а в поле «Получатель» (16) — регион, и в скобках — наименование конкретной ИФНС. Особенно внимательно следует заполнять номер счета Федерального казначейства (17) и название банка получателя (13) – при ошибке в этих реквизитах налог или взнос считается неуплаченным, и платить его придется заново, к тому же ИФНС насчитает пени за просрочку платежа, если срок уплаты уже прошел.
- Очередность платежа для налогов (21) – 5.
- КБК (104) должен быть действующим на момент уплаты и соответствовать перечисляемому налогу, или взносу. Напомним, что с 01.01.2017 г. страховые взносы, за исключением взносов на «травматизм», следует перечислять в ИФНС, поэтому, изменились и КБК по ним.
- Код ОКТМО (105) указывается по месту жительства ИП, месту нахождения юрлица, либо его имущества.
- Основание (106) при уплате текущих платежей обозначается как «ТП», при заполнении платежного поручения по требованию ИФНС в 2017 г., или ФСС – «ТР», погашение задолженности – «ЗД», задолженности по акту проверки – «АП».
- Период, за который платится страхвзнос/налог (107): при основании «ТП» и «ЗД» указывается отчетный (налоговый) период, для «ТР» указывается дата требования, а для «АП» — «0».
- Тип платежа (110) – как правило «0».
Пример заполнения полей платежного поручения в 2021 году.
Пошаговая инструкция
Пошаговая инструкция оформления примера. PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Договор ГПХ с физлицом на оказание услуг | |||||||
15 октября | — | — | — | Регистрация физлица в программе | Справочник Физические лица | ||
— | — | — | Регистрация сотрудника в программе | Справочник Сотрудники | |||
— | — | — | Регистрация договора ГПХ в программе | Договор подряда | |||
Отражение в учете услуг по договору ГПХ | |||||||
16 ноября | 26 | 76.10 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | Учет затрат на услуги | Начисление зарплаты |
76.10 | 68.01 | 3 536 | 3 536 | Удержание НДФЛ | |||
26 | 69.03.1 | 1 530 | 1 530 | Начисление взносов в ФФОМС | |||
26 | 69.02.7 | 6 600 | 6 600 | Начисление взносов в ПФР | |||
Перечисление вознаграждения по договору ГПХ | |||||||
16 ноября | 76.10 | 51 | 26 464 | 26 464 | Перечисление оплаты подрядчику | Списание с расчетного счета — Перечисление сотруднику по договору подряда | |
Уплата НДФЛ в бюджет | |||||||
16 ноября | 68.01 | 51 | 3 536 | Уплата НДФЛ в бюджет | Списание с расчетного счета — Уплата налога |
Платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ: образец
Как заполнить платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ в 2017 году? Какой КБК указывать в платежке? Рассмотрим главные особенности и приведем образец поручения.
Когда нужно заплатить пени по НДФЛ
Чтобы в установленный срок перечислить НДФЛ, нужно определить:
- дату получения дохода (ст. 223 НК РФ);
- день, когда нужно удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ);
- срок уплаты НДФЛ (в зависимости от способа выплаты дохода) (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Чаще всего, перечислять НДФЛ требуется не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Например, зарплату за май 2017 года работодатель выплатил 8 июня 2017 года. В этом случае датой получения дохода будет 31 мая, датой удержания налога – 8 июня. А последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, – 9 июня 2017 года.
В таблице приведем сроки перечисления НДФЛ по самым распространенным выплатам:
Виды выплат | Срок перечисления НДФЛ |
---|---|
Зарплата за первую половину месяца (аванс). | В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет). |
Зарплата, в том числе подлежащая выплате при увольнении работника. | Не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы. |
Отпускные; Пособие по временной нетрудоспособности. | Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности. |
Доходы, выданные в натуральной форме; Материальная выгода; Суммы прощенного долга. | Не позднее дня, следующего за днем выплаты любых денежных доходов. |
Если НДФЛ уплачен позже установленных сроков, то помимо штрафа ИФНС может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ). При этом пени начислят в целом по организации с учетом даты получения дохода каждым сотрудником и фактических сроков удержания НДФЛ налоговым агентом (п. 2 письма ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22690).
Как заплатить пени
Предположим, что налоговая инспекция начислила пени за несвоевременную уплату НДФЛ. И направила требование об уплате пеней. Как заполнить платежное поручение на уплату пеней в 2017 году? Приведем образец платежки.
- в поле 106 – указать код «ЗД»;
- в поле 107 – указать «0»;
- в поле 108 – указать «0»;
- в поле 109 – указать «0».
Код УИН при уплате пеней по НДФЛ возьмите из требования ИФНС об уплате. Если в требовании кода нет или если вы платите пени добровольно, в поле 22 поставьте «0». См. «УИН в платежных поручениях».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Отпускные: код дохода в платежном поручении
Отпускные – это средний заработок, выплачиваемый за период нахождения работника в отпуске. Соответственно, отпускные выплаты являются частью заработной платы, с которой возможно взыскание по исполнительным листам, но лишь в следующих пределах, установленных статьей закона об исполнительном производстве № 229-ФЗ от 02.10.2007:
- не более 70% — при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, а также при возмещении вреда – здоровью, в связи со смертью кормильца, или причиненного преступлением;
- не более 50% — в остальных случаях.
Размер удержаний из заработка, в т.ч. и из отпускных, рассчитывается из суммы, оставшейся после вычета НДФЛ.
Заполнение платежки при оплате пеней
Рассмотрим образец платежки, как оплатить пени по НДФЛ в 2021 году при получении требования налогового органа. Порядок оформления документа отличается. Указываем другой КБК 182 1 0100 110. В поле 107 прописываем период, за который образовалась задолженность.
В поле № 22 проставьте значение УИН, которое указано в требовании. Если кода УИН нет, в поле поставьте 0. В поле № 106 поставьте «ТР» (что означает «требование»). В поле 24 используйте такую формулировку, чтобы пояснить, что назначение платежа при уплате НДФЛ (пеня) — не добровольное погашение обязательств, а исполнение требования ФНС:
Новые реквизиты платежных поручений НДФЛ в 2021 году
В платежном поручении по НДФЛ 2021 года появился новый код бюджетной классификации (КБК) для налоговой ставки в 15%. Если у части сотрудников доход превысил 5 млн рублей, заполняйте две платёжки.
Коды КБК по НДФЛ в 2021 году
Назначение платежа | Основная сумма | Пени | Штраф |
НДФЛ 13% | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 |
НДФЛ 15% | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
НДФЛ, уплачиваемый ИП и физлицами, занятыми частной практикой | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Налог, самостоятельно уплачиваемый, в т. ч. при продаже личного имущества | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
Налог на прибыль от иностранных компаний | 182 1 01 02090 01 1000 110 | 182 1 01 02090 01 2100 110 | 182 1 01 02090 01 3000 110 |
Налог на прибыль от иностранных компаний в рублях, выпущенных после 01.01.2017 | 182 1 01 02070 01 1000 110 | 182 1 01 02070 01 2100 110 | 182 1 01 02070 01 3000 110 |
Налог иностранцев, работающих на патенте | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
Изменения в платежном поручении по уплате НДФЛ затронули раздел «Сведения о банке получателя»:
- новый БИК банка получателя;
- наименование банка получателя средств;
- номер счета банка;
- номер счета получателя (казначейский счет);
- номер банковского счета территориального органа Казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.
С 1 мая 2021 платежное поручение НДФЛ старого образца не будет принято.
Страховые взносы
Платежное поручение | Скачать PDF | Скачать Excel |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за январь 2021 года | Excel | |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за январь 2021 года | Excel | |
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за январь 2021 года | Excel | |
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2021 года | Excel | |
Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии, за 2021 год | Excel | |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС, за 2021 год | Excel | |
Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода) за 2020 год. | Excel | |
Стоимость страхового года добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2021 г. | Excel |