Новые коды в платежках на зарплату в 2020 — 2021 годах

Содержание:

Алименты: как заполнить платежное поручение

Удержание алиментов у сотрудника возможно либо по исполнительному листу, либо по личному заявлению сотрудника.

Если в организацию поступил исполнительный лист, то содержание на ребенка удерживается независимо от желания работника. В нем прописаны суммы и порядок удержания, реквизиты получателя.

Если перечисление получателю производится в безналичном порядке, то необходимо заполнить платежное поручение. Алименты прекращают удерживать по исполнительному листу только при достижении ребенком совершеннолетия или при увольнении сотрудника.

С каких доходов удерживаются алименты

Содержание на несовершеннолетних уплачивается со всех доходов сотрудника за время работы, а также за время отсутствия на рабочем месте:

  • заработной платы;
  • премий, надбавок, иных вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей;
  • отпускных;
  • пособий по временной нетрудоспособности.

Удержание следуют производить из зарплаты после вычета НДФЛ.

К видам выплат, с которых не удерживается содержание на детей, относятся (ст. 101 229-ФЗ):

  • командировочные расходы и иные подотчетные суммы;
  • компенсационные выплаты в связи с использованием личного имущества работника в интересах организации. В правительственном Перечне уточняется, что речь идет об использовании инструмента, транспорта, оборудования, других технических средств и материалов, а также возмещении расходов, связанных с их использованием (Постановление Правительства РФ от 01.04.2019 № 388);
  • пособия по обязательному социальному страхованию, за исключением оплаты больничного;
  • материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, смертью члена семьи.

Размер удержаний

Если родители не согласовали размер содержания на ребенка, то оно взыскивается в судебном порядке в размере:

  • четверти дохода — на одного ребенка;
  • трети дохода — на двух детей;
  • половины заработка — на трех и более.

Если гражданин не исполняет требование суда добровольно, то исполнительный лист пересылается по его месту работы. Работодатель должен его исполнить в безусловном порядке.

По исполнительному документу, кроме текущих алиментов, взыскивается образовавшаяся задолженность. Общий процент такого удержания может достигать 70 % от заработка сотрудника.

Пример

Семенов Андрей Петрович уплачивает по исполнительному листу на сына бывшей супруге, Семеновой Инне Леонидовне, выплату в размере 25 % от дохода. В мае 2019 г. ему начислена заработная плата в размере 30 000 руб. Заявление на вычеты по НДФЛ он не подавал. Рассчитаем сумму удержания:

Платежное поручение на алименты, образец 2019

Перечислить удержанные из заработной платы сотрудника суммы получателю содержания на несовершеннолетнего работодатель обязан в течение трех дней со дня выплаты заработной платы сотруднику (ч. 3 ст. 98 229-ФЗ).

При оформлении платежного поручения необходимо указать Ф.И.О. получателя, а также его банковские реквизиты. Они либо указаны в исполнительном листе, либо сотрудник должен указать их в заявлении (при уплате содержания на несовершеннолетних по соглашению).

Уплата содержания на детей списывается со счета в первую очередь (статья 855 ГК РФ), поэтому в поле 21 платежного поручение нужно указать «1».

При перечислении по соглашению между родителями ребенка в назначении платежа следует указать реквизиты этого документа.

Перечисление алиментов: образец платежного поручения при уплате по заявлению работника

Если уплачивается содержание на несовершеннолетнего по решению суда, то в назначении платежа обязательно нужно указать номер и дату исполнительного листа.

Образец платежного поручения: алименты по исполнительному листу

Перечисление на счет судебных приставов

Иногда в постановлении об исполнении решения суда указаны в качестве получателя не второй родитель, а Управление Федеральной службы судебных приставов. Такая ситуация может возникнуть, например, при взыскании задолженности, отсутствии возможности получения денежных средств заявителем или ребенком ни наличными деньгами, ни в безналичной форме (нет банковской карты или счета), а также если дети находятся на содержании государства. В этом случае получателем платежа будет УФССП. Но несмотря на то, что денежные средства перечисляются государственному органу, платежное поручение при перечислении алиментов не должно заполнятся в полях, предназначенных для платежей в бюджет. Объясняется это тем, что по сути такой платеж не является перечислением в бюджет (налогом, сбором), а просто аккумулируется службой судебных приставов на специальном счете для дальнейшей выплаты получателю.

Видео (кликните для воспроизведения).

Коды бюджетной классификации (КБК)

Наименование платежа КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 0100 110
Налог на доходы ИП «за себя» 182 1 0100 110
Платеж физлица (не ИП) 182 1 0100 110
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 0100 110
Пени, которые платит ИП «за себя» 182 1 0100 110
Пени, которые платит физлицо (не ИП) 182 1 0100 110
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом 182 1 0100 110
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 0100 110
Штраф по НДФЛ физлица (не ИП) 182 1 0100 110

Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.

Платеж КБК
Налог на доходы физлиц по повышенной ставке 15% 182 1 0100 110
Пени по налогу по повышенной ставке 15% 182 1 0100 110
Штрафы по налогу по повышенной ставке 15% 182 1 0100 110

Отражение в учете услуг по договору ГПХ

Нормативное регулирование

БУ. Стоимость работ (услуг) по договору ГПХ, в зависимости от характера и направления работ (услуг), формирует:

  • расходы по обычным видам деятельности: например, оказание консультационных, бухгалтерских услуг (п. 5 ПБУ 10/99);
  • стоимость внеоборотных активов: например, монтаж оборудования (п. 8 ПБУ 6/01);
  • стоимость материально-производственных запасов: например, услуги доставки (п. 6 ПБУ 5/01);
  • внереализационные расходы: например, услуги юриста по оформлению регистрационных документов, патентов (п. 11 ПБУ 10/99).

В нашем примере затраты по договору ГПХ на оказание услуг по косметическому ремонту помещения учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности и признаются в момент подписания акта оказания услуг (п. 5, п. 16 ПБУ 10/99):

  • Дт «Общехозяйственные расходы»;
  • Кт 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами» (план счетов 1С).

НУ. Стоимость вознаграждения работнику признается:

  • не состоящему в штате и не являющемуся предпринимателем — в составе расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ);
  • состоящему в штате и не являющемуся предпринимателем — в составе прочих расходов (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495)

Учет в 1С

Отразите начисление вознаграждения по договору ГПХ по окончании работ документом Начисление зарплаты (Зарплата и кадры — Начисление зарплаты — кнопка Создать).

По кнопке Заполнить начисление по ГПХ отражается автоматически.

Дата выплаты устанавливается как предполагаемая дата выплаты зарплаты, указанная в настройках (Зарплата и кадры — Порядок учета зарплаты). При необходимости исправьте вручную.

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются автоматически.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт Кт 76.10 — начисление вознаграждения по договору подряда;
  • Дт 76.10 Кт 68.01 — удержание НДФЛ с вознаграждения;
  • Дт Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС;
  • Дт Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР.

Декларация по налогу на прибыль

В нашем примере вознаграждение Дроздова О. В. учитывается на счете «Общехозяйственные расходы» и в налоговом учете относится к косвенным (прочим) расходам.

В декларации по налогу на прибыль затраты на заработную плату и начисленные на нее страховые взносы отразятся в косвенных расходах только после проведения операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца: PDF

  • Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего»: оплата труда;
  • страховые взносы;

в т. ч. стр. 041 «суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленных…»:

  • страховые взносы.

Сумма платежа

Для указания суммы в платежке имеется 2 поля:

  • 6 — в нем ставится сумма прописью. Поле заполняется в бумажных поручениях. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается. Копейки приводятся цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
  • 7 — в нем указывается сумма цифрами. В бумажной платежке рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае приводится сумма платежа и знак равенства «=». В электронном поручении сумма ставится в формате банка.

Заполнение платежки при оплате пеней

Рассмотрим образец платежки, как оплатить пени по НДФЛ в 2021 году при получении требования налогового органа. Порядок оформления документа отличается. Указываем другой КБК 182 1 0100 110. В поле 107 прописываем период, за который образовалась задолженность.

В поле № 22 проставьте значение УИН, которое указано в требовании. Если кода УИН нет, в поле поставьте 0. В поле № 106 поставьте «ТР» (что означает «требование»). В поле 24 используйте такую формулировку, чтобы пояснить, что назначение платежа при уплате НДФЛ (пеня) — не добровольное погашение обязательств, а исполнение требования ФНС:

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа в ПФ

Пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»

Что это такое

Если компания или предприниматель перечисляет налог, сбор, взнос или иной фискальный платеж в бюджет, то платежное поручение составляется в особом порядке. В таком случае заполняют «налоговую строку» — совокупность полей с 104 по 110. Поле «Налоговый период» (107) тоже относится к этой строке.

Рассмотрим подробнее, что значит налоговый период 107 и как его расшифровать.

Этот код имеет особую структуру. Он состоит из десяти знаков следующего формата: «ХХ.ХХ.ХХХХ». Знак «Х» обозначает конкретное значение фискального периода, за который осуществляется перечисление денежных средств. Обычная точка используется для разделения данных числовых и(или) буквенных обозначений этого периода.

Реквизиты документа

Сложные реквизиты платежки — в следующей таблице. Также указаны различия при заполнении документа налоговыми агентами и ИП, уплачивающими НДФЛ за себя.

Таблица. Реквизиты платежного поручения на уплату НДФЛ

Номер (на фото) Название Код Что указывать
1 Статус плательщика 101
  • 02 — налоговые агенты (компании и ИП, перечисляющие НДФЛ за сотрудников);
  • 09 — ИП при уплате налога за себя (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н)
2 Очередность платежа 21 При самостоятельной уплате в поле ставится «5» (налоги списываются в 5-ю очередь). Примечание. По поручению ФНС платеж списывается в 3-ю очередь
3 Код 22 При текущих платежах — «», при платежах по требованию ИФНС — номер требования (20 знаков, указан в требовании; если не указан — «0»)
4 Основание платежа 110 Не заполняется (Указание Банка России от 06.11.15 № 3844-У)
5 Дата документа 109 В большинстве случае ставится «» (при своевременной уплате, при погашении задолженности без требования ИФНС). При уплате по требованию указывается дата требования
6 Номер документа 108 При текущих платежах, при самостоятельной уплате недоимки — «». При наличии требования ИФНС — номер требования
7 Налоговый период 107 Код в формате АА.ВВ.СССС.Налоговые агенты указывают:

  • АА — периодичность платежа (МС — месяц);
  • ВВ — порядковый номер месяца (01-12);
  • СССС — год уплаты.

Например: МС.02.2018 — ежемесячный платеж за февраль 2018 года.ИП при оплате за себя указывают:

  • АА — периодичность платежа (КВ — квартал; ПЛ — полугодие, ГД — год);
  • ВВ — код периода (03-04 — кварталы, 01 — полугодие, 00 — год);
  • СССС — год уплаты
8 Тип платежа 106 При уплате текущих платежей — «ТП», при уплате задолженности — «ЗД»
9 Код ОКТМО 105 Для налога, зачисляемого в федеральный, территориальный или местный бюджет, указывается 8-значный ОКТМО. Для налога, который распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования — 11-значный код
10 КБК 104 20-значный код бюджетной классификации:

  • для налога с ЗП и дивидендов работников — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • для налога с доходов работников по разным ставкам — 182 1 0100 110;
  • для налога с доходов ИП — 182 10100 110
В форме для ИП — 1 Плательщик 8 Заполняется при оплате предпринимателем НДФЛ за себя: Фамилия Имя Отчество (ИП) // адрес места жительства //

Реквизиты для уплаты субъектами Москвы и МО:

  • банка получателя — ГУ Банка России по ЦФО;
  • БИК — 044525000;
  • счет банка получателя: для Москвы — 40101810045250010041;
  • для Московской области — 40101810845250010102.

Направление денежных средств в бюджет

В 2021 году вовремя заполнить и сдать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату подоходного налога были учтены в бюджете в соответствии с их назначением.

Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:

  • уточнять все данные платежа;
  • проверять реквизиты;
  • искать допущенную ошибку.

Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.

Таким образом, оплата НДФЛ в 2021 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2021 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.

Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2021 года не приобрела изменений.

Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Платежное поручение на уплату налога следует заполнять по Правилам, которые установлены в Приложениях № 1, № 2, № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Платежные поручения по НДФЛ: что необходимо учесть

Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.

В строку 105 вписывается код ОКТМО

Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП»

Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2021.

Также при заполнении платежного поручения по НДФЛ обратите внимание на очередность перечисления. Для исчисленных и уплаченных самостоятельно ставится код «15», для тех, что перечислены по требованию налоговой ― код «3»

Строке 22 ставится «0» при текущих платежах. Уникальный номер ставят при перечислении штрафов, недоимок, пеней.

Образец платежки

С 2021 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

С 6 февраля 2021 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.

Назначение платежа: Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с зарплаты работников за сентябрь 2021 года

Статус плательщика: Статус плательщика: 02 — для организаций / 02 — для ИП(если уплата налога НДФЛ(с зарплаты или дивиденда) за работников(учредителей) как налоговый агент).

Основание платежа: – «ТП», если платите текущий налог; – «ЗД», если добровольно погашаете долг; – «ТР», если перечисляете сумму по требованию из налоговой.

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109(дата, ниже «резервного поля», справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

В поле 107(период, ниже «код», слева) вписывают месяц в котором у работником(ками) был получен облагаемый доход.

Если в поле 107 допущена ошибка, то платеж нужно уточнить написав письмо в ИФНС в произвольной форме.

Рис. .

Рис.Образец заполнения платежного поручения(НДФЛ за работников) в Бизнес Пак.

Актуальный банк платежного поручения 2021

Платежные поручения относят к банковской документации. В 2021 году сам бланк платежки не изменился. Его по-прежнему формируют по унифицированной форме 0401060, которая приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств”.

Образец платежного поручения 2021 с номерами (кодами) полей (граф)

Заполнять поля платежки в 2021 году надо в порядке, которые утвержден положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. При этом специальные правила заполнения установлены для платежек по налогам, сборам, страховым взносам и иных подобным отчислениям в бюджетную систему. Поля 101—109 следует заполнять согласно положениям приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Уплата пеней платежным поручением в 2021 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам существует отдельный код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

ВАЖНО!

КБК для перечисления пени: 182 1 01 020 10 01 2100 110.

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

  1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
  2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
  3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

  1. При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2020 года.
  2. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  3. При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), знак «№» в этом случае не ставьте.

В поле 109 укажите:

  • дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
  • дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Актуальные КБК по подоходному налогу

Что касается КБК в платежном поручении по НДФЛ за 2021 год, то их актуальные значения для строки 104 таковы:

КБК по НДФЛ в 2021 году
Вид НДФЛ КБК на 2021 год
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 0100 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 0100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 0100 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения 182 1 0100 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 0100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 0100 110

Подробнее об этом см. «КБК по НДФЛ в 2017 году: таблица».

Также см. «Заполняем поле 107 в платежном поручении в 2021 году для уплаты НДФЛ».

Коды бюджетной классификации (КБК)

Наименование платежа КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 0100 110
Налог на доходы ИП «за себя» 182 1 0100 110
Платеж физлица (не ИП) 182 1 0100 110
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 0100 110
Пени, которые платит ИП «за себя» 182 1 0100 110
Пени, которые платит физлицо (не ИП) 182 1 0100 110
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом 182 1 0100 110
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 0100 110
Штраф по НДФЛ физлица (не ИП) 182 1 0100 110

Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.

Платеж КБК
Налог на доходы физлиц по повышенной ставке 15% 182 1 0100 110
Пени по налогу по повышенной ставке 15% 182 1 0100 110
Штрафы по налогу по повышенной ставке 15% 182 1 0100 110

Изменения 2021 года

В налоговой системе часто происходят какие-то изменения для упрощения определенных процессов.

Каждое юридически оформленное лицо обязано прослеживать эти изменения, поскольку в случае неправильно заполненного документа, заданная операция не будет произведена.

В январе 2021 года вступают в силу изменения по поводу заполнения платежных поручений. Это связано с тем, что теперь все страховые взносы будут автоматически обрабатываться налоговой службой.

Однако есть исключения – страховые взносы по случаю травмы застрахованного лица будет рассматривать Фонд соцстраха. Итак, рассмотрим основные изменения.

В 2021 году по каждому отдельному виду взноса необходимо было составлять отдельную платежку, к примеру, на пенсионный и медицинский взнос нужно было иметь две отдельные платежки.

В 2021 году планируется ввести одну платежку по всем видам платежей, однако точнее станет известно после утверждения Минфином новых КБК в декабре.

Все платежки (одна или несколько) необходимо будет оформлять по образцу налоговых. То есть, к примеру, в поле 106 и 107 нельзя будет указывать нули, о чем мы уже упоминали выше.

Также, раннее можно было делать уплату только своих налогов, а теперь вы можете оплачивать налоги и за других лиц, но только в том случае, если на вас оформлена доверенность.

Поэтому, если вы часто сталкиваетесь с проблемой неуплаты налога, то лучше всего оформить доверенность на близкого человека и позволить ему совершать платеж за вас.

В связи с чем в 101 строке в таком случае нужно будет указать число 28. Предусматривается указание мобильного телефона в качестве дополнительной идентификации лица.

Итак, среди всех изменения можно выделить ключевые:

  • Номер мобильного телефона как дополнительный тип идентификации.
  • Возможность уплаты платежей иными лицами.

Все изменения вступают в силу с 1 января 2021 года, поэтому все онлайн-системы будут обновлены в указанные числа, а сотрудники налоговой службы будут информировать своих клиентов о новых правилах во время заполнения документа.

Платежные поручения по НДФЛ при уплате пени

Порядок оформления платежного поручения НДФЛ при уплате пени по требованию ФНС отличается:

  • Необходимо указать КБК 182 1 01 02010 01 2100 110 (со ставки 13%) или 182 1 01 02010 01 3000 110 (со ставки 15%).
  • В строке 107 указывают период, за который сформировался долг.
  • В строке 22 ставят значение УИН, указанное в требовании ФНС. Если его нет, поставьте «0».
  • В строку 106 впишите «ТР», что свидетельствует о том, что платеж уплачен по требованию.
  • В 24 следует пояснить, что уплата пени — это исполнение требования налоговой.

Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.

Порядок заполнения платежных поручений в 2021 году

Бланк платежного поручения остался прежним, его форма содержится в приложении 2 к Положению Центробанка РФ от 19.06.2012 № 383-П (ОКУД 0401060). А вот в правила заполнения платежек, утвержденные приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, поправки в 2021 г. вносились.

Напомним основные требования, как должно проводиться заполнение платежного поручения 2021 года:

  • Статус плательщика (101) обозначает лицо, производящее платеж: «01» — юрлицо, «02» — налоговый агент, «09» — ИП, и т.д.
  • Перечисляя налоговые платежи, в отведенных для ИНН (60) и КПП (102) получателя полях указывают реквизиты ИФНС, а в поле «Получатель» (16) — регион, и в скобках — наименование конкретной ИФНС. Особенно внимательно следует заполнять номер счета Федерального казначейства (17) и название банка получателя (13) – при ошибке в этих реквизитах налог или взнос считается неуплаченным, и платить его придется заново, к тому же ИФНС насчитает пени за просрочку платежа, если срок уплаты уже прошел.
  • Очередность платежа для налогов (21) – 5.
  • КБК (104) должен быть действующим на момент уплаты и соответствовать перечисляемому налогу, или взносу. Напомним, что с 01.01.2017 г. страховые взносы, за исключением взносов на «травматизм», следует перечислять в ИФНС, поэтому, изменились и КБК по ним.
  • Код ОКТМО (105) указывается по месту жительства ИП, месту нахождения юрлица, либо его имущества.
  • Основание (106) при уплате текущих платежей обозначается как «ТП», при заполнении платежного поручения по требованию ИФНС в 2017 г., или ФСС – «ТР», погашение задолженности – «ЗД», задолженности по акту проверки – «АП».
  • Период, за который платится страхвзнос/налог (107): при основании «ТП» и «ЗД» указывается отчетный (налоговый) период, для «ТР» указывается дата требования, а для «АП» — «0».
  • Тип платежа (110) – как правило «0».

Пример заполнения полей платежного поручения в 2021 году.

Пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Договор ГПХ с физлицом на оказание услуг
15 октября Регистрация физлица в программе Справочник Физические лица
Регистрация сотрудника в программе Справочник Сотрудники
Регистрация договора ГПХ в программе Договор подряда
Отражение в учете услуг по договору ГПХ
16 ноября 26 76.10 30 000 30 000 30 000 Учет затрат на услуги Начисление зарплаты
76.10 68.01 3 536 3 536 Удержание НДФЛ
26 69.03.1 1 530 1 530 Начисление взносов в ФФОМС
26 69.02.7 6 600 6 600 Начисление взносов в ПФР
Перечисление вознаграждения по договору ГПХ
16 ноября 76.10 51 26 464 26 464 Перечисление оплаты подрядчику Списание с расчетного счета — Перечисление сотруднику по договору подряда
Уплата НДФЛ в бюджет
16 ноября 68.01 51 3 536 Уплата НДФЛ в бюджет Списание с расчетного счета — Уплата налога

Платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ: образец

Как заполнить платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ в 2017 году? Какой КБК указывать в платежке? Рассмотрим главные особенности и приведем образец поручения.

Когда нужно заплатить пени по НДФЛ

Чтобы в установленный срок перечислить НДФЛ, нужно определить:

  • дату получения дохода (ст. 223 НК РФ);
  • день, когда нужно удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • срок уплаты НДФЛ (в зависимости от способа выплаты дохода) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Чаще всего, перечислять НДФЛ требуется не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Например, зарплату за май 2017 года работодатель выплатил 8 июня 2017 года. В этом случае датой получения дохода будет 31 мая, датой удержания налога – 8 июня. А последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, – 9 июня 2017 года.

В таблице приведем сроки перечисления НДФЛ по самым распространенным выплатам:

Виды выплат Срок перечисления НДФЛ
Зарплата за первую половину месяца (аванс). В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет).
Зарплата, в том числе подлежащая выплате при увольнении работника. Не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы.
Отпускные; Пособие по временной нетрудоспособности. Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности.
Доходы, выданные в натуральной форме; Материальная выгода; Суммы прощенного долга. Не позднее дня, следующего за днем выплаты любых денежных доходов.

Если НДФЛ уплачен позже установленных сроков, то помимо штрафа ИФНС может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ). При этом пени начислят в целом по организации с учетом даты получения дохода каждым сотрудником и фактических сроков удержания НДФЛ налоговым агентом (п. 2 письма ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22690).

Как заплатить пени

Предположим, что налоговая инспекция начислила пени за несвоевременную уплату НДФЛ. И направила требование об уплате пеней. Как заполнить платежное поручение на уплату пеней в 2017 году? Приведем образец платежки.

  • в поле 106 – указать код «ЗД»;
  • в поле 107 – указать «0»;
  • в поле 108 – указать «0»;
  • в поле 109 – указать «0».

Код УИН при уплате пеней по НДФЛ возьмите из требования ИФНС об уплате. Если в требовании кода нет или если вы платите пени добровольно, в поле 22 поставьте «0». См. «УИН в платежных поручениях».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Отпускные: код дохода в платежном поручении

Отпускные – это средний заработок, выплачиваемый за период нахождения работника в отпуске. Соответственно, отпускные выплаты являются частью заработной платы, с которой возможно взыскание по исполнительным листам, но лишь в следующих пределах, установленных статьей закона об исполнительном производстве № 229-ФЗ от 02.10.2007:

  • не более 70% — при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, а также при возмещении вреда – здоровью, в связи со смертью кормильца, или причиненного преступлением;
  • не более 50% — в остальных случаях.

Размер удержаний из заработка, в т.ч. и из отпускных, рассчитывается из суммы, оставшейся после вычета НДФЛ.

Заполнение платежки при оплате пеней

Рассмотрим образец платежки, как оплатить пени по НДФЛ в 2021 году при получении требования налогового органа. Порядок оформления документа отличается. Указываем другой КБК 182 1 0100 110. В поле 107 прописываем период, за который образовалась задолженность.

В поле № 22 проставьте значение УИН, которое указано в требовании. Если кода УИН нет, в поле поставьте 0. В поле № 106 поставьте «ТР» (что означает «требование»). В поле 24 используйте такую формулировку, чтобы пояснить, что назначение платежа при уплате НДФЛ (пеня) — не добровольное погашение обязательств, а исполнение требования ФНС:

Новые реквизиты платежных поручений НДФЛ в 2021 году

В платежном поручении по НДФЛ 2021 года появился новый код бюджетной классификации (КБК) для налоговой ставки в 15%. Если у части сотрудников доход превысил 5 млн рублей, заполняйте две платёжки.

Коды КБК по НДФЛ в 2021 году

Назначение платежа Основная сумма Пени Штраф
НДФЛ 13% 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02080 01 2100 110
НДФЛ 15% 182 1 01 02080 01 1000 110 182 1 01 02010 01 3000 110 182 1 01 02080 01 3000 110
НДФЛ, уплачиваемый ИП и физлицами, занятыми частной практикой 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
Налог, самостоятельно уплачиваемый, в т. ч. при продаже личного имущества 182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
Налог на прибыль от иностранных компаний 182 1 01 02090 01 1000 110 182 1 01 02090 01 2100 110 182 1 01 02090 01 3000 110
Налог на прибыль от иностранных компаний в рублях, выпущенных после 01.01.2017 182 1 01 02070 01 1000 110 182 1 01 02070 01 2100 110 182 1 01 02070 01 3000 110
Налог иностранцев, работающих на патенте 182 1 01 02040 01 1000 110

Изменения в платежном поручении по уплате НДФЛ затронули раздел «Сведения о банке получателя»:

  • новый БИК банка получателя;
  • наименование банка получателя средств;
  • номер счета банка;
  • номер счета получателя (казначейский счет);
  • номер банковского счета территориального органа Казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.

С 1 мая 2021 платежное поручение НДФЛ старого образца не будет принято.

Страховые взносы

Платежное поручение Скачать PDF Скачать Excel
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за январь 2021 года PDF Excel
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за январь 2021 года PDF Excel
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за январь 2021 года PDF Excel
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2021 года PDF Excel
Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии, за 2021 год PDF Excel
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС, за 2021 год PDF Excel
Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода) за 2020 год. PDF Excel
Стоимость страхового года добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2021 г. PDF Excel
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector