Особенности получения налогового вычета предпринимателем

Практические примеры

Допустим, индивидуальный предприниматель зарабатывает деньги посредством продажи продуктов питания с помощью магазина. Отметим, что профессия данного гражданина относится к строительной сфере, поэтому иногда он занимается соответствующей трудовой деятельностью, заключая гражданско-правовые договоры. Из этого следует, что по части прибыли за оказание услуг по строительству он вправе использовать профессиональный вычет.

К денежным тратам человека, выплачивающего налоги, аналогично случаям с ИП, реализующим частную практику, можно отнести объем соответствующих налогов (исключая НДФЛ), зачисленные или оплаченные за налоговый период.

К денежным тратам человека, выплачивающего налоги, относят объем налогов (кроме НДФЛ)

Пример: гражданин оказывает услуги организации на основе подрядного договора. Деньги, выплаченные за его труд – 150 тысяч рублей. Гражданин не является ИП, расходы, относящиеся к оказанной услуге, составили 130 тысяч рублей – это цена на затраченные во время оказания услуги материалы.

Иными словами, основа налогов для вычисления НДФЛ – 20 тысяч рублей (150 тысяч минус 130 тысяч). Налог, требуемый к уплате в бюджет – 2 тысячи 600 рублей (20 тысяч рублей * 13%).

Кто относится к категории налогоплательщиков, поощряемых за авторство или создание, исполнение и прочее пользование научными произведениями, достижениями литература и искусства? Сюда можно отнести любых физических лиц, которых вознаграждают за изобретение, исполнение или прочее применение научных достижений, литературных произведений, творений искусства. Стоит указать тут и граждан, сделавших какое-либо открытие, изобретение, создавших промышленные образцы

Важно сказать, что подобную разновидность вычета налогов вправе получить как авторы, так и прочие люди, обеспеченные подобного рода поощрением

Налоговый вычет вправе получить как авторы, так и прочие люди, обеспеченные подобного рода поощрением

Объем профессиональных вычетов для данной категории граждан, выплачивающих налоги – это те расходы, что произведены по факту и имеют подтверждение в официальных бумагах. Когда нет возможности составить документы, необходимо придерживаться таких норм:

Вид деятельности	Норматив затрат (в % к сумме полученного дохода)
Создание либо пользование произведениями литературы, учитывая театр, кино, эстраду и цирк	20
Создание произведений графики, художественных произведений, фоторабот для печати, архитектурных произведений, дизайна	30
Создание музыкальных или сценических произведений для кино, телевидения, театра	40
Создание прочих музыкальных произведений (сюда относят и те, что готовы к публикации)	25

Пример: гражданин – композитор. Он создал музыкальное произведение и получил поощрение в 300 тысяч. Вычет профессионального плана здесь 32 тысячи (расходы подтверждены официально). Вместе с этим гражданин написал книгу, за которую получил 15 тысяч, но официального подтверждения расходов нет. Человек решил воспользоваться процентным сокращением как наилучшим вариантом: при первом раскладе событий профессиональная разновидность вычета будет 120 тысяч, при втором – три.

Подводя итог, можно сказать, что при правильно анализе всех имеющихся данных можно очень выгодно использовать вычет, о котором мы говорили. Касается это не только ИП, но и творческих, научных людей, лиц, трудящихся по временным договорам гражданско-правовой формой. Главное – хранить документацию о затратах и внимательно изучить НК. Естественно, очень сложно разобраться в пучине законов, так что подробно все интересующие вас вопросы сможет опытный юрист.

Налоговый вычет на недвижимость: срок

Проверка статуса заявления на сайте ФНС

Закон предусматривает возможность обратиться к сотрудникам ФНС для получения денежных средств в течение трех лет после наступления повода для оформления вычета. Если гражданин купил квартиру 4 года назад, то претендовать на выплаты он не может. Таким образом, необходимо своевременно обращаться к сотрудникам ФНС для получения денег.

Стоит отметить, что в случае с ипотекой клиент выплачивает ежемесячно. То есть если он вносит платежи уже 4 года, то вернуть 13% с выплаченных денег (процентной части) он может при подаче соответствующего заявления. За четвертый год возврата не будет.

Компенсация при погашении процентов в банке не переносится на новый период. Получить вычет возможно только в рамках той налоговой базы, которая сформировалась за отчетный период.

Таким образом, предприниматели могут получать налоговые вычеты законно при покупке квартиры. Они являются агентами, которые осуществляли взносы в бюджет за отчетный период. ИП и физическое лицо не различимы для ФНС, так как у них единый ИНН. Поэтому, независимо от статуса, можно использовать все права, предусмотренные НК РФ и другими законами.

Необходимо понимать, что предприниматели сами осуществляют оплату в бюджет. Если выплаты будут задерживаться, то придется дополнительно платить штрафы. Эти штрафы также потребуется указывать в 3-НДФЛ, но они не входят в базу для осуществления выплаты. Такие платежи считаются карательной мерой за нарушение положений НК РФ.

В каких случаях он предоставляется

Таким образом, налоговый вычет для ИП – это способ законно снизить величину выплачиваемого налога. В зависимости от области применения и способа определения, вычеты могут быть:

• Стандартными. К ним относятся льготы отдельным категориям граждан и льготы на ребенка. Предоставляемые по заявлению при сдаче декларации о доходах.
• Социальными. Учитывают сумму взносов в благотворительные фонды по определенному списку. Они не должны превышать 25% от величины налогооблагаемого дохода. Сюда же относятся оплата обучения самого предпринимателя или его детей в учебных заведениях, имеющих государственную лицензию (в сумме определенной налоговым кодексом страны), а так же средства, направленные на оплату медицинских услуг или взносы в пенсионные фонды негосударственного характера, на накопительные пенсионные счета (но не больше 120 тысяч рублей за отчетный год).
• Имущественными. Он касается продажи всех видов имущества (недвижимого, земельных владений, общей доли в сообществах), сумм затраченных на приобретение земли, квартир или строительства дома, учитывая ограничения, прописанные в законе.
• Профессиональными. Возврат налога для ИП, связанного с полученным доходом в сумме документально подтвержденных расходов. В случае отсутствия документов, предприниматель может претендовать на профессиональный вычет, составляющий 20 тыс. руб. от суммы доходов, полученной в результате производственной деятельности.
• Инвестиционными. В виде результата от реализации находящихся в собственности более трех лет, ценных бумаг, в сумме финансового результата по операциям на собственном счете с учетом ограничений, прописанных в НК России.

Все они доступны гражданам, отчисляющим с получаемых доходов процент НДФЛ (13 %). Большинство ИП работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Для них вычеты доступны, но имеют ограничения.

Предприниматели, использующие при работе систему «Доходы минус расходы», должны учитывать сумму уплаченных в социальные фонды взносов, как собственные расходы, но при этом, не снижая суммы налогов. Получить налоговый вычет можно, если, как говорилось выше, предприниматель трудится в качестве наемного работника в другом месте, или он нанимает сотрудников по трудовому договору.

В таком случае, предприниматель сам является работодателем.

Важно! Для работающих на УСН ИП, вычет доступен в размере внесенных за себя и работников взносов. К страховым сборам, на сумму которых должен уменьшиться налог предпринимателям, находящимся на УСН, относятся:

К страховым сборам, на сумму которых должен уменьшиться налог предпринимателям, находящимся на УСН, относятся:

• суммы взносов в ПФР, ФСС и ФОМС за себя;
• оплата в Пенсионный и фонд и фонды соцстраха за работников ИП;
• выплаты по больничным листам за первые три дня болезни работников, прошедшие через кассу предприятия;
• оплата минимального налога за прошедший период;
• оплата торгового сбора;
• расходы на покупку онлайн-кассы.

Налоговый вычет за кассы для ИП

Возможность получить налоговый вычет при оформлении ипотеки на квартиру, поступлении детей в ВУЗ и других случаях, предусмотренных законодательством, существует только у предпринимателей, находящихся на системе ОСН. Если применяется УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентная система, возврат НДФЛ ИП невозможен.

Важно! Для получения права на налоговый вычет (при покупке квартиры), в налоговую инспекцию представляются соответствующие документы, подтверждающие право собственности заявителя или членов его семьи на данное имущество

Как уменьшить налог ИП на УСН с работниками

На какие взносы и платежи можно уменьшить налог — состав вычета:

• обязательные страховые взносы, уплаченные предпринимателем за себя;
• обязательные страховые взносы за работников;
• больничные за первые три дня, выплачиваемые за счет работодателя;
• взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

В каком размере можно уменьшить «упрощенный» налог — размер вычета:

То есть авансовые платежи и налог могут быть уменьшены работодателями-ИП не более чем наполовину. Следовательно, если общая сумма указанных выше выплат (вычетов) составит более половины исчисленного авансового платежа (налога), то авансовый платеж (налог) к уплате можно будет уменьшить только на 50%.

Как рассчитать авансовый платеж (налог) с учетом вычетов — формула:

при этом авансовый платеж (налог) не может быть менее:

*Если предприниматель является плательщиком торгового сбора (введен в ряде областей), по торговому сбору также возможно применить вычет, при этом на него не распространяется ограничение 50%.

Как оформить для ИП налоговый вычет: пошаговая инструкция

Процедура имеет четкий регламент. Поэтому, расписав ее по шагам, можно быстро и просто решить все документальные вопросы.

Шаг №1

Для начала претендент на получение выплаты должен убедиться, есть ли у него такое право. Если ИП находится на ОСНО, то оно возникает автоматически. В остальных случаях достаточно уплатить налог на любой иной вид доходов.

Шаг №2

Закон разрешает супругам распределять между собой НВ в любых пропорциях. Предположим, что Павловы приобрели в браке новую квартиру. Муж является ИП на УСН и не имеет других доходов. А жена работает на престижной должности и является плательщиком НДФЛ. Чтобы получить вычет, супруги решают распределить его в следующих пропорциях:

1. Павлов – 0%;
2. Павлова – 100%.

Или иной пример: супруги Сидоровы приобрели жилье. Глава семейства является ИП на ОСНО, его супруга тоже работает, но зарабатывает существенно ниже, чем супруг. Чтобы сразу принять всю причитающуюся им сумму, они делают перераспределение:

1. Сидоров – 75%;
2. Сидорова – 25%.

Важно, что при таких обстоятельствах НВ будет выплачен даже тому из супругов, кто уже когда-то ранее получал деньги за другую недвижимость

Шаг №3

Подготовка документов — один из самых важных этапов:

В стандартный перечень бумаг включены следующие:

• выписка ЕГРН;
• договор купли-продажи;
• подтверждения оплаты жилья;
• справка 2-НДФД (подпись на ней ставится ИП);
• паспорт.

Отдельно нужно заполнить декларацию. Сделать это можно в электронном или рукописном форматах.

Шаг №4

Предположим, что ИП Иванов купил недвижимость за 1 000 000 ₽. в 2017 году. Поскольку в 2018 году дела шли не слишком хорошо, ИП не смог сразу получить всю сумму НВ. В последующие за покупкой годы Иванов заплатил в пользу государства:

Год	Доходность	Отчисления (в рублях)
2018	500 000	65 000
2019	250 000	32 500
2020	300 000	39 000
3 года	ИТОГО:	136500

На основе поданных документов на НВ предприниматель получил причитающиеся ему 130 000 ₽ дробно в следующем порядке:

Итого: 130 000 ₽. (65 000 ₽ + 32 500 ₽ + 32 500 ₽).

Шаг №5

Для получения средств существуют 2 способа:

1. уменьшить стандартный НДФЛ – к такому варианту прибегают, если размер НВ меньше налога на доходы;
2. выплата в денежном виде – компенсация приходит на счета. Если ее размер больше, чем обязательные к оплате 13% в пользу государства.

В последнем случае понадобится добавить к собранной документации банковские реквизиты.

Шаг №6

Подавать бумаги лучше лично в районное отделение ФНС. Крайний срок подачи – 30 апреля. ИП останется, только дождаться проверки документов, заплатить НДФЛ и в положенное время воспользоваться выплатой.

Условия возврата по НДФЛ: общие правила

При оформлении вычета необходимо учитывать общие правила, затрагивающие как обычных граждан, так и лиц, занимающихся хозяйственной деятельностью.

Когда ИП может получить налоговый вычет при покупке квартиры

В перечень обязательных требований, условий и правил входят следующие:

1. сумма возвращается в любой промежуток времени;
2. запросить НВ можно на несколько объектов;
3. при покупке квадратных метров без отделки. Хотя ремонтные работы можно включить в общую сумму, с которой будет получена выплата;
4. жилье, приобретенное в кредит по договору ипотеки, дает возможность возврата НВ и с уплаченных процентов.

Последний пункт принят не так давно и основная его цель – популяризация ипотечного кредитования среди населения.

В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

В любой момент после приобретения жилой площади. Право на НВ является бессрочным и не пропадает спустя годы. Некоторые граждане интересуются тем, можно ли передавать свое право родственникам.

ИП нужно учитывать, что они могут выбрать для себя любую из следующих форм вычета:

• единоразово;
• уменьшение налогового бремени.

В последнем случае налоговая база за период, следующий за годом обретения права на выплату, будет уменьшена на размер вычета. Это можно делать и при совершении сделок, влекущих за собой обязательные отчисления в ФНС.

Пример:

Предположим, что ИП Козлов приобрел жилье в 2015 году. Но он находится на УСН и заявить права на НВ не может. В 2019 году он продал имеющийся у него автомобиль за 1 000 000 ₽. С этой сделки он обязан заплатить налог в размере 130 000 ₽.

Но ИП подает бумаги на НВ (он получил доход из сторонних источников и теперь имеет на это право). После проверки документов указывает, что хочет использовать причитающуюся ему сумму для уменьшения НДФЛ.

Сколько раз ИП может получить налоговый вычет

Правообладатель сам решает относительно какой группы расходов подавать заявку на НВ. При этом он может дождаться максимально благоприятного периода, когда размер уплаченных налогов позволит не дробить выплату, а получить всю разом.

Право на НВ не пропадает даже после продажи недвижимости. Например, бизнесмен Сидоров приобрел в 2016 году дом. В 2018 году он его продал, так и не подав документы на выплату. В 2020 он решил написать заявку на НВ и она была одобрена (при соблюдении остальных обязательных условий).

Что такое профессиональные вычеты для ИП

Такое понятие, как налог на прибыль, согласно действующему законодательству, применяется исключительно к юридическим лицам. Если речь идет о физических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность, то с них удерживается обычный подоходный налог – НДФЛ. Разница заключается в том, что под доходом подразумевается сумма прибыли и сумма расходов, понесенных в процессе получения этой самой прибыли.

Если материал купили по 1000 рублей за единицу, а продали его за 1500 рублей, доход в таком случае составит 500 рублей. Но в эту сумму также включены фактические затраты на осуществление торговой операции – транспортные расходы, заработная плата продавцов, аренда помещения и др. Если из этих 500 рублей вычесть сумму затрат, останется чистая прибыль. И если юрлица платят налог с прибыли, то физлица – с доходов. «Восстановить справедливость» ИП могут, воспользовавшись правом на получение профвычета.

Понятие «профессиональный налоговый вычет» определен статьей 221 Налогового Кодекса РФ, в которой идет речь о том, что профвычет представляет собой уменьшение базы налогообложения, то есть доходов от предпринимательской деятельности, на сумму фактически понесенных расходов. Расходы ИП должны быть в обязательном порядке экономически обоснованны и подтверждены документально.

Кроме индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет предоставляется:

• лицам, оказывающим услуги и/или выполняющим работы по договору гражданско-правового характера;
• гражданам, которые получают вознаграждение за изобретение, авторство, создание чего-либо, исполнение и т.д.;
• лицам, занимающимся частной практикой (репетиторы, врачи, юристы и т.д.).

Профвычет применяется только к следующим видам доходов:

• от предпринимательской деятельности;
• доход от оказания услуг и выполнения работ (по договору ГПХ);
• вознаграждение за авторство, гонорары за исполнение, изобретения и т.д.

Важно! Профессиональный налоговый вычет нельзя применить к заработной плате, дивидендам, процентам по вкладам и иным видам доходов.

По сути, профвычет для ИП – это сумма документально подтвержденных расходов, связанных с получением предпринимателями дохода, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Процедура получения налоговой льготы имеет характерные отличительные особенности в зависимости от того, к какой группе лиц принадлежит лицо, претендующее на вычет: к ИП, авторам (изобретателям, создателям, исполнителям и т.д.) или к лицам, работающим по договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2021 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

✐ Пример ▼

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2021 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2021 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 47 244 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 103 464 рублей. На самом деле, это не так. 

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьёй 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) период	Доход нарастающим итогом	Уплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал	135 000	8 000
Полугодие	418 000	24 000
Девять месяцев	614 000	35 000
Календарный год	937 000	47 244

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2022 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 — 24 000 — 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 — 35 000 — 100 — 980 = 760 руб.
4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 — 47 244 — 100 — 980 — 760 = 7 136 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

• авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) 1 840;
• оставшийся налог по итогам года 7 136;
• взносы за весь год 47 244.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 103 464 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220 — 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 47 244 рублей, в результате возникает переплата налога на 27 846 рубля. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом обратиться с заявлением в ИФНС. 

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сколько составляет налоговый вычет при покупке квартиры

Сделка по покупке квартиры

Закон определяет максимальную сумму, с которой происходит выплата:

• 2 миллиона рублей при покупке квартиры с возможностью переноса суммы на следующий отчетный период;
• 3 миллиона рублей при погашении процентов по ипотеке без возможности переноса суммы на следующий отчетный период.

Таблица 1. Пример расчета вычета

Размер вычета, если стоимость недвижимости превышает 2 миллиона рублей	260 000 рублей
Налоговая ставка для ИП:
НДФЛ	0.13
УСН	0.06
НДС	0.2
Патент	Фиксированная сумма, исходя из деятельности ИП
Ежемесячный доход	100 000 рублей
Налоговая база в течение года:
НДФЛ	13 000*12 = 156 000 рублей
УСН	6 000*12 = 72 000 рублей
НДС	20 000*12 = 240 000 рублей

Опираясь на ту сумму, которая была перечислена в бюджет, можно самостоятельно рассчитать, сколько можно получить от государства после покупки квартиры. Когда покупается жилье, то остаток переносится на следующий платежный период. Это значит, что получить 13% от 2 миллионов рублей за 3 года не получится, опираясь на указанные выше рассчеты. Там выплата составит 72 000*3 = 216 000 рублей.

Когда вычет происходит еще и за выплаченные проценты по ипотеке, то там дополнительно учитывается их сумма за год. Нельзя вернуть больше, чем было оплачено в виде налогов или процентов банку.

Есть ли дополнительные вычеты, если квартира куплена в ипотеку

Оформление ипотеки

Да, закон предусматривает частичный возврат средств после оплаты плановых платежей по ипотеке. Если клиент оплачивает проценты своевременно и работает официально или оплачивает налоги самостоятельно, а не через работодателя, он может получить 13% от суммы оплаченных процентов. Но необходимо обращаться своевременно. Когда есть желание получать вычеты за квартиру и проценты сразу, то стоит заранее рассчитать, какая есть для этого налоговая база. Так, если размер налоговой базы меньше, чем сумма этих двух вычетов, то с одним из них стоит повременить.

Для получения процентов требуется предоставить соответствующие документы. При этом необходимо понимать, что получить их возможно только за последние три года. Это срок исковой давности. То есть, если кредит погашен более, чем три года назад, то будет невозможно что-то получить в виде вычета.

Таким образом, есть возможность вернуть до 650 000 рублей в общей сложности при наличии соответствующего уровня доходов. Часто предприниматели стараются занизить свои доходы, чтобы сократить издержки. Но во время получения налогового вычета стоит показывать реальные суммы, так как все налоговые отчисления возможно будет вернуть на законных основаниях.

Важно. Если сотрудники ФНС отказали предоставить выплату, то на это есть основание

Разъяснение предоставляется. Если заявитель считает, что отказ неправомочный, то можно обратиться в суд или в прокуратуру. Но надо иметь доказательства, так как сотрудники ФНС знают об ответственности за превышение должностных полномочий. Они дорожат своей работой и не будут просто так нарушать закон.