Как государство поддерживает малый и средний бизнес

Введение

Само понятие малое предпринимательство было введено достаточно давно. Оно успешно действовало в России на протяжении долгого времени, и правительство делало шаги навстречу малому бизнесу с целью уменьшения имеющейся напряженности и увеличения общего количества самозанятых людей.

Субъекты малого предпринимательства имеют право на льготы

Итак,
субъект малого предпринимательства — это ИП или ООО, основной задачей которых является получение прибыли. В эту категорию также попадают не только индивидуальные предприниматели и ООО, но и различные хозяйственные партнерства, сельскохозяйственные и производственные кооперативы, фермерские объединения и хозяйства. При этом все виды некоммерческих организаций не могут считаться СМП, поскольку их основная цель не получение прибыли, а ведение общественной или иного вида деятельности. Также в МСП не входят различные бюджетные и муниципальные предприятия по той же причине.

Кого в августе исключат из реестра

Каждое лето ФНС обновляет реестр малых и средних предприятий на сайте ofd.nalog.ru по состоянию на 10 августа. При очередном обновлении реестра налоговики выясняют, соответствуют ли предприниматели критериям малого и среднего бизнеса. Если нет, то бизнесменов исключают из реестра МСП.

Есть две основные причины, по которым предприниматели могут «вылететь» из реестра — превысили предельные значения доходов и численности работников для средних предприятий или вовремя не сдали отчеты о доходах и среднесписочной численности за прошедший год.

Превысили лимиты. В этом году ФНС исключит из реестра бизнесменов, у которых в 2019 году доходы и среднесписочная численность работников превысили лимиты для средних предприятий: доходы — более 2 млрд руб., численность — более 250 человек.

Если ваши показатели превышали лимиты для микро- или малых предприятий в течение трех лет с 2017 по 2019 год, то вас просто переведут из одной категории в другую, но из реестра не исключат. Например, ИП могут попасть из микро в малое ().

Критерии по доходам и численности мы привели в таблице.

Таблица. Предельные значения для малого и среднего бизнеса

Не сдали отчеты. ФНС исключит из реестра ИП, которые не сдали сведения о численности на 01.01.2020 и декларацию по УСН за 2019 год (). Но за основу ведомство берет данные, которые есть у инспекций к 1 июля.

Сведения о численности вы сдавали до 20 января (). С этими отчетами вопросов нет. Наверняка вы его отправили вовремя. Но все равно перепроверьте, что отчет дошел до налоговиков. ►

► Со следующего года отдельный отчет о численности не нужен. Эти сведения предстоит включать в расчет по взносам ( п. 3 и  п. 7 ст. 80 НК в ред. Федерального закона от 28.01.2020 № 5‑ФЗ).

А вот с декларациями о доходах сложнее. Сроки сдачи отчетности в этом году для предпринимателей продлили на три месяца. В частности, декларацию по УСН можно сдать до 30 июля 2020 года (). Но получается, если вы воспользуетесь совершенно законным переносом, рискуете «вылететь» из реестра МСП. Ведь у налоговиков просто не будет необходимых данных о доходах по состоянию на 1 июля 2020 года ().

Подмосковные налоговики сообщили, что реестр МСП 10.08.2020 будет сформирован с учетом «коронавирусного» переноса сроков сдачи отчетности (новость от 23.06.2020 на сайте nalog.ru/rn50/). То есть можно сдать отчет в последний день срока, и налоговики не будут исключать ИП из реестра. Но никаких нормативных актов о «коронавирусных» особенностях формирования реестра МСП, учитывающих перенос сроков сдачи отчетности, в данный момент нет. Поэтому, учитывая, что реестр формирует ФНС, а не региональные инспекции, нет смысла опираться на мнение регионов. Если вы не успели до 1 июля отправить отчетность, готовьтесь проверить 10 августа, есть ли вы в реестре.

Кого вернули в реестр этим летом

В реестр МСП, сформированный 10.08.2019, не попали те, кто не представил до 01.07.2019 сведения о численности или декларации по УСН за 2018 год. Предпринимателей, которых исключили из реестра в прошлом году по причине несданной отчетности, вернули в реестр в этом году дважды.

В мае налоговики включили в реестр 51 тыс. ИП, которые вовремя не сдали декларации или сведения о среднесписочной численности, но успели представить эти сведения до 1 апреля 2020 года (новость от 14.05.2020 на nalog.ru). А в июне и июле в реестр добавили тех, кто сдал просроченную отчетность за 2018 год не позднее 30.06.2020 ().

Особенности компаний

Особенности для малых организаций таковы:

1. Льготный статус определяется на основании дохода, а не выручки. Лимит определяется исходя из всех доходов по налоговому учету и составляет 800 млн руб. для малого бизнеса, 120 млн руб. – для микропредприятий.
2. Существует лимит по количеству работников. У микропредприятий максимальная среднесписочная численность 15 человек, у малых – 100 человек.
3. Имеет значение доля участия других учреждений различных форм собственности в уставном капитале. Для государства, муниципалитета, общественных организаций и фондов допускается 25% такого участия. Иностранные организации (не малые и средние субъекты) участвуют максимум до 49%.

Когда выручка и численность превышают установленные лимиты, малые предприятия теряют льготный статус, но не сразу. Они остаются в ЕРМСП еще 3 года.

Закон 209-ФЗ: критерии отнесения к малым предприятиям

ИП, организации, КФХ, производственные и потребкооперативы могут быть отнесены к малым и средним предприятиям, если они соответствуют определенным условиям и лимитам, установленным законом № 209-ФЗ, а их доход не превышает пределов, установленных постановлением Правительства РФ № 265. Применяемая ими система налогообложения никак не влияет на данный статус.

Главные критерии малого предприятия, это:

• доля участия иных организаций в капитале (не применяется к ИП),
• прошлогодняя среднесписочная численность работников (не применяется к ИП без работников),
• размер дохода за прошлый год.

Первый критерий отнесения предприятия к малому бизнесу – лимит доли участия
— не распространяется на следующие предприятия:

• АО, чьи акции относятся к акциям инновационного сектора экономики,
• организации, применяющие на практике результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их учредителям – бюджетным, образовательным и научным учреждениям,
• предприятия – участники проекта «Сколково»,
• организации, учредители которых предоставляют господдержку инновационной деятельности.

Такие критерии отнесения к малым предприятиям, как численность работников и доход с 01.08.2016г. определяются по-новому:

вместо средней численности работников теперь нужно брать во внимание среднесписочную численность, в которую не входят внешние совместители и работники по договорам ГПХ;
выручка как самостоятельный критерий отнесения предприятия к субъектам малого предпринимательства больше не применяется – теперь нужно учитывать общую сумму дохода предприятия: выручку, внереализационные доходы, стоимость безвозмездно полученного имущества, дивиденды и другие доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ

Показатель дохода берется из налоговой декларации.

Особенности компаний

Особенности для малых организаций таковы:

1. Льготный статус определяется на основании дохода, а не выручки. Лимит определяется исходя из всех доходов по налоговому учету и составляет 800 млн руб. для малого бизнеса, 120 млн руб. — для микропредприятий.
2. Существует лимит по количеству работников. У микропредприятий максимальная среднесписочная численность 15 человек, у малых — 100 человек.
3. Имеет значение доля участия других учреждений различных форм собственности в уставном капитале. Для государства, муниципалитета, общественных организаций и фондов допускается 25% такого участия. Иностранные организации (не малые и средние субъекты) участвуют максимум до 49%.

Когда выручка и численность превышают установленные лимиты, малые предприятия теряют льготный статус, но не сразу. Они остаются в ЕРМСП еще 3 года. В ст. 4 209-ФЗ указано, почему исключают из реестра МСП — если организация или ИП превысит указанные лимиты для субъектов малого предпринимательства.

Личный кабинет: полезные опции

— Данные. В разделе с конфиденциальной информацией легко подправить Фамилию, Имя и Отчество, ввести номер мобильного телефона для связи, а заодно – инициировать процесс переноса профиля в корзину, если взаимодействовать с сервисом больше не придется.

— Обращения и заявки. Стандартный онлайн-чат для общения с технической поддержкой на официальном сайте давно предусмотрен. Но, если же общаться в режиме реального времени некогда или же захотелось подробнее описать ситуацию и прикрепить скриншоты, то в разделе с «Обращениями» подобный шанс появится. Стоит добавить информацию о регионе, указать проблему, и организаторы попытаются помочь в кратчайшие сроки (вопросы и просьбы рассматриваются в течение 24 часов, ответы направляются на прикрепленную к профилю электронную почту).

• Бизнес-планы – раздел, сосредоточенный вокруг подготовки личного экономического портфеля, где система попытается подсказать, в какой нише стоит сконструировать новое дело, в какую сумму обойдется аренда и иные закупки и стоит ли рассчитывать на государственную поддержку. Дополнительно предусмотрена аналитика, рассчитывающая спрос потребителей на отдельные товары с учетом географического местоположения.
• Электронные услуги. Каталог виртуальных возможностей обновляется с учетом сезона и приближающихся мероприятий. В основном стоит рассчитывать на вебинары, интенсивы и тренинги, где владельцы малого или среднего бизнеса способны поделиться секретами, а программисты и эксперты – рассказать о тонкостях взаимодействия с порталом.
• Взаимодействие с организацией. Регистрация – основополагающая часть взаимодействия с сервисом. Но еще важнее – превратиться из физического лица, просматривающего полезную информацию, в индивидуального предпринимателя, прикрепив информацию о запущенном в ход деле – речь об ИНН и номере телефона. Проделанные действия откроют дополнительный функционал и помогут тратить меньше времени на подготовку информации и проработку рабочих сценариев.
• Код регистрации. Промо-коды, добавляемые в соответствующем разделе личного профиля, помогают активировать некоторые премиальные возможности, связанные с персональными консультациями и дополнительными подсказками на каждом шагу. Промо-коды и коды регистрации частенько разыгрываются на тренингах и выдаются новобранцам мира индивидуальных предпринимателей.
• Получение электронной подписи. Подготовить ЭП на официальном сайте бизнес-навигатора уже нельзя – разработчики и организаторы за соответствующим функционалом предлагают обращаться в «Удостоверяющие центры, аккредитованные Минкомсвязи» и широко представленные на территории Российской Федерации. Оформленный таким образом сертификат электронной подписи поможет проходить авторизацию и подтверждать процессы документооборота. Перед использованием подписи придется загрузить и интегрировать в браузер компьютера или мобильных платформ специальный инструмент, защищающий конфиденциальную информацию – плагин КриптоПро.

Регистрация на портале: 4 способа авторизации

Времени придется потратить немного, но из-за частых проблем с передачей корреспонденции (письма с ссылкой для активации то попадают в спам, то не приходят из-за сильной нагрузки на сервер) лучше сразу же обратиться к кнопке «Войти», где предусмотрено четыре отдельных способа авторизации.

Дальше останется лишь определиться, какой вариант использовать – социальные сети Вконтакте или Facebook, личный профиль на сайте Госуслуги или же – электронная подпись на специальном носителе (предварительно придется загрузить в браузер плагин КриптоПро). На каком варианте остановиться – зависит от количества свободного времени (при использовании соцсетей придется дольше заполнять пустующие текстовые поля) и желаемого уровня защиты конфиденциальной информации. Лучше – обратиться к Госуслугам – так переживать ни о чем не придется.

Для чего нужен этот портал?

Расценивать платформу стоит, как энциклопедию, способную поделиться знаниями и о подготовке нового предприятия в сфере торговли или же услуг (советы распространяются и на парикмахерские с магазинами, и на мастерские, кофейни и рестораны), и о положенных льготах, и даже о расчете подходящего района в городе.

И, хотя формально навигатор нацелен на тех, кто только начинает карьеру бизнесмена, и действующие предприниматели не останутся без помощи. На официальном сайте легко разобраться в микрозаймах и кредитовании, секретах государственных закупок и тендеров, и даже в том, как подготовиться к налоговым, пожарным и трудовым проверкам.

Посмотрите видео-обзор в тему:

Типы субъектов

С юридической точки зрения субъекты малого и среднего бизнеса – это хозяйственные общества, партнерства и товарищества, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские хозяйства и индивидуальные предприниматели. Прочие типы субъектов – унитарные предприятия, государственные учреждения, некоммерческие организации – к МСП не относятся.

Критерии для хозяйственных обществ

Хозяйственными считаются общества, уставный капитал которых разделен на доли или акции. Иначе говоря, это ООО и акционерные общества. Приведенные ниже критерии малого и среднего предпринимательства распространяются также на объединения таких обществ – хозяйственные товарищества и партнерства.

Общество, удовлетворяющее хотя бы одному из следующих критериев, может считаться МСП:

1. Доля участия РФ или ее субъектов, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, фондов (за исключением инвестиционных) в уставном капитале – не более 25%. Для акционерных обществ – не более 25% голосующих акций. Доля участия в уставном капитале (для АО – доля голосующих акций) иностранных организаций или организаций, не являющихся МСП – не более 49%.
2. Акции общества, обращающиеся на рынке ценных бумаг, отнесены к высокотехнологичному (инновационному) сектору.
3. Общество учреждено бюджетным, автономным научным учреждением либо образовательной организацией (ВУЗом) и занимается внедрением результатов изобретений, программ для ЭВМ и иной интеллектуальной деятельности. При этом исключительные права на такие результаты должны принадлежать учредителям (участникам) общества.
4. Общество имеет статус участника проекта «Сколково».
5. Общество учреждено организацией, предоставляющей государственную поддержку инновациям.

Если бизнес-субъект подходит хотя бы под один из указанных выше пунктов, необходимо проверить его принадлежность к средним или малым предприятиям по критериям, речь о которых пойдет далее. По ним же оценивают кооперативы, крестьянские хозяйства и ИП.

Малое предприятие — это что такое? Критерии и описание малого предприятия

• Максимально допустимая сумма годовой выручки без НДС за предыдущий год для микропредприятий выросла с 60 до 120 млн рублей, а для малых предприятий — с 400 до 800 млн рублей.
• Возросла разрешённая доля участия в уставном капитале малого предприятия других коммерческих организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства – с 25% до 49%.

Кстати, в законодательстве есть норма, по которой контракты по подряду могут быть приравнены к полноценным трудовым соглашениям. Например, если человек работает как подрядчик по гражданско-правовому договору, но каждый день ходит в офис компании-заказчика как к себе на работу, соблюдает график и согласует, скажем, выход в отпуск с руководством организации, то Роструднадзор может обязать фирму заключить с таким партнером полноценный трудовой контракт по ТК.

Что даёт статус субъекта малого бизнеса

Как мы уже говорили, государство создаёт для микро- и малого бизнеса особые льготные условия предпринимательской деятельности, преследуя следующие финансовые и социальные цели:

• обеспечить выход из тени и самозанятость лиц, оказывающих услуги населению, занятых мелким производством, работающим по типу фриланса;
• создать новые рабочие места и снизить за счет роста благосостояния населения социальную напряжённость в обществе;
• уменьшить расходы из бюджета на пособия по безработице, медицинскому страхованию и пенсионному обеспечению официально неустроенных лиц;
• развить новые виды деятельности, особенно в сфере инновационных производств, не требующих значительных затрат.

Проще всего этих целей можно добиться, сделав процедуру госрегистрации простой и быстрой, снизив административное давление на бизнес, уменьшив налоговую нагрузку. Кроме того, на деятельности начинающих предпринимателей хорошо сказывается целевое финансирование в виде безвозвратных субсидий.

Основной перечень преференций для субъектов малого предпринимательства выглядит так:

1. Налоговые льготы.

   Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) позволяют работать на сниженной налоговой ставке. С 2016 года региональные власти вправе дополнительно снижать налоги на ЕНВД (с 15% до 7,5%) и на УСН Доходы (с 6% до 1%). На УСН Доходы минус Расходы возможность снижать ставку с 15% до 5% существует уже не первый год. Кроме того, до 2024 года продлена программа налоговых каникул для ИП на УСН и ПСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующего регионального закона.  

2. Финансовые льготы.

   Это прямая финансовая господдержка в виде грантов и безвозмездных субсидий, выдаваемых в рамках общероссийских программ. Финансирование можно получить на возмещение затрат по лизингу; процентов по займам и кредитам; на участие в конгрессно-выставочных мероприятиях; проектов по софинансированию.

3. Административные льготы.

   Здесь имеются в виду такие послабления, как упрощённый бухучёт и кассовая дисциплина, надзорные каникулы (ограничение количества и продолжительности проверок), возможность оформлять с работниками срочные трудовые договоры. При участии в госзакупках действует специальная квота для представителей малого бизнеса – не менее 15% совокупного годового объёма закупок государственные и муниципальные учреждения обязаны производить у них. При получении кредитов поручителями малого бизнеса выступают государственные гарантийные организации.

Существующие льготы

Государство обеспечивает МСП соответствующими льготами. Причин для их реализации много, однако, к основным относится:

• выход из тени самозанятого населения
• снижение расходов по безработице
• создание новых рабочих мест

В совокупности это позволяет получить значительную прибавку к государственному бюджету, однако не стоит считать, что это игра в одни ворота. Предприниматель при статусе МСП получает льготы, описанные в таблице 1.

Государственные меры поддержки субъектов МСП в период карантина

До 1 мая 2020 г. приостановлены взыскания штрафов и пеней (см. Федеральный закон от 01.04.2020 №102-ФЗ) — но только по решениям, принятым после 25 марта.

Приостановлена блокировка счетов, которая применяется для обеспечения возврата долгов.

Для компаний, попавших в перечень наиболее пострадавших отраслей бизнеса (туризм, авиаперевозки, культура, спорт, гостиничный бизнес, общепит и др.), взыскание налогов отложено до 1 мая.

С 1 апреля по 31 декабря 2021 г. действуют пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП: совокупный тариф равен 15% (для выплат, превышающих МРОТ).

Отсрочка по арендным платежам — если арендодателем является государство (см. Распоряжение Правительства РФ от 19.03.2020 №670-р). Впрочем, если арендодатель не государство, арендатор также вправе обратиться к владельцу недвижимости с просьбой о предоставлении отсрочки или рассрочки (см. Федеральный закон от 01.04.2020 N 98-ФЗ). Такое обращение собственник обязан рассмотреть в течение 30 дней.

Мы перечислили меры поддержки, принятые на федеральном уровне. Несмотря на то что характеристика малого предприятия не отличается от региона к региону, власти регионов вправе установить собственные льготы для предприятий — следите за обновлением регионального законодательства.

Материалы по теме

Как узнать, положены ли компании налоговые каникулы

Основные критерии малого бизнеса

Чтобы считаться малым, средним или микропредприятием в 2020 году, следует подходить под это определение по трем основным параметрам:

• попадать в рамки лимита по размеру доходов (отличия микробизнеса и малого бизнеса очень значительны: максимальные доходы различаются почти в 7 раз);
• попадать в рамки лимита по численности сотрудников (численность малого предприятия не должна превышать 100 человек);
• попадать в рамки лимита по доле участия других компаний в уставном капитале.

Представителями малого бизнеса считаются компании и предприниматели независимо от налогового режима, если они соответствуют условиям. К ним относятся фирмы и ИП на УСН, ЕНВД, патенте, ОСН.

С 01.08.2016 оценка малого бизнеса для расчета максимального размера доходов за прошедший год включает не просто всю выручку по кассе, а все доходы по налоговой декларации. Приведем критерии отнесения предприятия к малому бизнесу: таблица критериев малого и среднего предпринимательства в 2020 год включает показатели дохода и численности сотрудников.

Как видно из таблицы, критерии микропредприятия 2020 — это доходы меньше 120 млн рублей в год и количество сотрудников — не более 15.

Еще одним значимым фактором является доля участия в капитале. Дополним перечень того, кто относится к малым предприятиям в 2020 году, критерием долей в капитале.

Таблица 2. Доли в капитале

Количество работников в 2020 году определяется на основании среднесписочной численности, отчет по которой предоставляется ежегодно в налоговую инспекцию.

• акционеров высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
• участников проекта «Сколково»;
• компании, которые практически применяют новейшие технологии, разработанные их учредителями — бюджетными или научными учреждениями;
• компании, учредители которых включены в правительственный перечень лиц, оказывающих господдержку инновационной деятельности.

А вот доходы за прошедший налоговый период оценивают по налоговым декларациям.

ВАЖНО!

Основные понятия

По правилам аббревиатура МСП расшифровывается как «малое и среднее предпринимательство». К малому бизнесу относятся организации и индивидуальные предприниматели, которые соответствуют определенным требованиям.

Если ориентироваться на установленные критерии, то расшифровка субъект МСП — это предприятия (ст. 4 209-ФЗ от 24.07.2007):

• с суммарной долей РФ, российских субъектов и муниципальных образований и прочих организаций в уставном капитале — не более 25%;
• с годовой выручкой — не более 800 млн руб. для малых и 2 млрд руб. для средних компаний;
• с численностью работников — не более 100 человек для малых и от 101 до 250 человек для средних предприятий.

Кроме МСП выделяют микропредприятия с годовой выручкой 120 млн руб. и численностью работников до 15 человек. Не относятся к малому бизнесу Российская Федерация и ее субъекты, муниципальные образования, иностранные организации, общественные и религиозные объединения, фонды.

Виды МСП:

• хозяйственные общества;
• акционерные общества;
• хозяйственные партнерства;
• кооперативы;
• крестьянско-фермерские хозяйства;
• индивидуальные предприниматели.

В ч. 1 ст. 3 209-ФЗ указано: расшифровка МСП в бизнесе — субъекты малого и среднего предпринимательства. К ним относятся организации и ИП, которые по критериям финансово-хозяйственной деятельности относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Сведения о таких компаниях вносят в Единый реестр — ЕРСМП.

Минусы бизнес-навигатора

Воспользоваться полным функционалом сервиса могут лишь компании, которые присутствуют в едином реестре субъектов МСП ФНС. В свою очередь, налоговая составляет данный список из компаний, которые попадают под критерии малого и среднего бизнеса.

Все новые организации попадают в него 10 числа следующего месяца после регистрации. Например, если регистрация была 22 августа, то в реестр фирма будет внесена не раньше 10 сентября.

Также многие отмечают медленность обновления базы данных. Объявления об аренде или продаже недвижимости обновляются один раз в две недели. За это время здание уже может сменить собственника, в то время как на портале предложение все еще будет актуально.

Пользователи отмечают одно неудобство, связанное с поиском работников: сервис не отображает резюме специалиста. К сожалению, со службами занятости прямая коммуникация также отсутствует.

Вывод

Подытоживая все вышесказанное, можно отметить, что продукт от федеральной корпорации по развитию малого и среднего предпринимательства направлен на оказание помощи начинающим бизнесменам, которые еще не обладают достаточными навыками и опытом для успешного запуска собственной деятельности.

При этом функционал портала делает его полезным и для действующих предпринимателей. С его помощью можно оптимизировать расходы, связанные с арендой помещения, поставками продукции и привлечением клиентов.

Сегодня сервис МСП — это агрегатор бизнес-информации, собравший данные на основе сотен предприятий.

Опубликовано:

Добавить комментарий

Вам понравится