Новая форма налоговой декларации по усн

Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы

Для УСН Доходы в декларации предусмотрены разделы 1.1. и 2.1.1. Есть также раздел 2.1.2. для тех, кто на этом варианте упрощёнки платит торговый сбор. Но поскольку мы заполняем нулевую отчётность, очевидно, что ИП не использует торговые объекты.

Поэтому, вместе с титульным листом, в нулевой декларации УСН Доходы будут заполнены всего 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.

Титульная страница

Это стандартная страница для всех отчётов, где надо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, в которой он отчитывается. Кроме того, в каждой декларации есть свои коды. Все значения кодов можно найти в приложениях к приказам, которым утверждены отчётные формы.

Для заполнения титульной страницы нулевой декларации УСН нам понадобятся следующие коды:

• налоговый период – при сдаче отчёта за прошедший год это значение «34»;
• код по месту учёта или нахождения – для ИП это код «120».

Проверяем заполнение всех строк титульного листа:

• ИНН – указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы его забыли, узнайте, как найти номер через сайт ФНС.
• КПП – этот код присваивается только организациям. ИП при ручном заполнении проставляет здесь прочерки, при заполнении на компьютере можно оставить пустые ячейки.
• Номер корректировки. Если вы подаёте первую декларацию за отчётный период, то выбирайте значение «0».
• Налоговый период – «34».
• Отчётный год – «2021» (если отчитываетесь за прошлый год, соответственно, укажите «2020»).
• Код места учёта ИП – впишите «120».
• ФИО индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество указывается по отдельности, с левого края, каждый раз в новой строке.
• Номер телефона для связи с ИП – без пробелов, скобок и прочерков.
• Количество страниц в заполненной декларации – в нашем примере это «4».
• Количество листов приложенных документов (при наличии). Если декларацию подаёт представитель ИП, то к ней прилагают доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов документа.

Переходим к левому нижнему блоку. Здесь указывают данные лица, которое сдаёт и подписывает декларацию. Проставьте «1», если этом сам предприниматель, или «2», если отчётность сдаёт представитель.

В строках «Фамилия, имя, отчество» вписывают данные только представителя, ИП здесь ничего не заполняют. При необходимости в самых последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 1.1.

В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет. В нулевой отчётности, как мы уже говорили, налога к уплате нет, поэтому в соответствующих строках будут стоять прочерки.

Кроме того, здесь указывают код ОКТМО, то есть муниципального образования, где ИП стоит на учёте. Если в течение года код не менялся, то он вписывается один раз – в строку 010. При смене кода заполняют также строки 030, 060, 090.

В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель ещё раз подписывает декларацию, подтверждая расчёт налога.

Раздел 2.1.1.

Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки. В нашем примере это «1». Следующий код означает статус работодателя. Если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет, поэтому выбираем значение «2».

Далее предприниматель показывает, как он рассчитывал налог. В нулевой декларации по строкам 110-113 и 130-133 будут стоять прочерки. Это означает, что доход ИП не получил, поэтому и налог не исчислен.

В строках 120-123 проставляется применяемая ставка, её стандартное значение «6.0». Строка 124 в таком случае не заполняется, потому что ИП не вёл деятельность, для которой установлена пониженная ставка.

Строки 140-143 тоже будут с прочерками, потому что здесь указывают только те суммы взносов, которые уменьшают исчисленный налог. В нулевой декларации их не будет.

Бланк новой декларации по УСН

В новой декларации десять страниц, вместо прежних восьми. Главные изменения отчетной формы по УСН связаны с применением новых лимитов:

• до 130 работников;
• до 200 млн рублей годового дохода.

Если плательщик УСН соблюдает обычные лимиты, то платит налог по ставке 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы». Ставки могут быть еще ниже, если это предусмотрено региональными законами.

Но для тех, кто попал в коридор между прежними лимитами и новыми, действует ставка 8% и 20% соответственно. Если же организация или ИП превышают и новые лимиты, то теряют право на УСН.

Для того, чтобы указать разные налоговые ставки, в новой декларации предусмотрели отдельные поля. Кроме того, теперь надо сообщать, на каком основании применяется пониженная налоговая ставка, установленная в регионе.  Для этого предназначен специальный код обоснования, который формируется из двух частей.

Шаг 5. Отправка отчёта

Можно ещё раз проверить исполнение всех условий для работы с КЭП, а затем нажать «Начать работу с сервисом». Загрузится окно профиля – в нём нужно указать ключевую для ИП информацию. Далее во вкладке «Загрузка файла» следует выбрать файл контейнера и нажать «Отправить».

После удачной отправки пользователь увидит свою налоговую декларацию в списке переданных файлов со статусом «В ожидании». Когда статус сменится на «Завершено (успешно)», декларация будет считаться представленной.

На этом рассмотрение вопроса о том, как подать налоговую декларацию для ИП на УСН в режиме онлайн, можно завершить. Как видно, у ФНС нет единого ПО или портала, где ИП через интернет мог бы пройти процесс полностью – от формирования отчёта до его отправки. Пользователям приходится работать с разными сервисами и программами, а это не всегда легко. Надеемся, что наша инструкция в этом поможет.

Уплата НДФЛ за себя

Кроме обязанностей налогового агента, состоящих в перечислении «чужого» НДФЛ государству, предприниматель может уплачивать НДФЛ и за себя. Однако происходит это не во всех случаях и зависит от применяемой системы налогообложения. В общем случае НДФЛ за себя индивидуальный предприниматель платит, находясь на ОСНО, и не платит, находясь на различных спецрежимах. Освобождение от уплаты налога на доходы тоже имеет свои границы, установленные НК РФ.

ОСНО

Применение общей системы НО предусматривает обязательную уплату НДФЛ. Порядок начисления и уплаты налога установлен ст. 227 НК РФ. Доходы считаются с начала года. В течение года уплачиваются авансовые платежи. По периодам учитываются не только законодательно установленные вычеты при определении налоговой базы. Ранее уплаченный аванс уменьшает сумму в бюджет за период.

Авансы вносятся не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, окончательная же сумма за год – не позднее 15 июля следующего года (п. 8, 6 указанной статьи). Если сумма аванса была рассчитана с завышением, после отправки декларации может выявиться сумма к возврату из бюджета. Ее можно зачесть в счет будущих платежей.

На убытки прошлых лет уменьшать расчетную базу налога нельзя (п. 4).

УСН

«Упрощенцы» налог на доходы за себя не платят, но только полученный по тем видам деятельности, которые отражены в едином госреестре ИП. Данное правило касается доходов, облагаемых по ставке 13%. Если доход получен по ставке 35%, к примеру, речь идет о выигрыше, призе, процентных доходах по банковским вкладам, НДФЛ платить необходимо. Такое же правило и в отношении ставки 9% (ст. 346.11-3, 224-2,5 НК РФ).

ЕНВД

Вмененный доход и уплачиваемый в связи с этим налог – тоже повод не платить НДФЛ (ст. 346.26-4 НК РФ). Такое освобождение от налогового бремени ИП касается только доходов от предпринимательства и только в части деятельности, облагаемой ЕНВД. Если предприниматель получил какой-либо иной доход, подоходный налог должен быть уплачен. Интересный нюанс: если у ИП, применяющего этот режим, в ЕГРИП указана деятельность, не подпадающая под вмененку, он обязан сдавать декларации по НДФЛ как плательщик на общей системе (письмо ФНС №АС-4-3/6753 от 26/04/11)

При этом неважно, был ли у него соответствующий доход

ПСН

Получение патента означает, что уплачивать НДФЛ не нужно по доходом и деятельности, охваченной патентом (ст. 346.43-10 НК РФ). Вместе с тем, если продано имущество, ранее использовавшееся в такой деятельности, и получен доход от продажи, НДФЛ придется уплатить в бюджет. Об этом говорится в письме Минфина №03-04-05/28293 от 18/07/13. Аналогичное правило, указали чиновники, имеет место и в отношении предпринимателей, применяющих ЕНВД.

ЕСХН

Плательщики этого налога, сельхозпроизводители, являющиеся индивидуальными предпринимателями, подчиняются общему правилу для находящихся на спецрежимах: НДФЛ они не платят (ст. 346.1-3 НК РФ), однако лишь с доходов от предпринимательской деятельности и с учетом ст. 224-2,5 НК РФ. Дивиденды являются исключением, они облагаются НДФЛ.

НПД («налог на самозанятых»)

Плательщики этого налога не обязаны платить НДФЛ (ст. 2 п. 8 ФЗ-422 от 27/11/18). Это правило распространяется только на доходы, имеющие отношение к сфере налога на профдоход.

К сведению! Если налогоплательщик по каким-то причинам утратил право на применение спецрежима, теряется и право не уплачивать НДФЛ. Такая ситуация может возникнуть, например, у плательщика УСН, если лимит доходов превышен; у плательщика ЕСХН, если выручка от с/х деятельности меньше установленного процентного барьера, и в иных случаях.ИП платит здесь НДФЛ по правилам, установленным для ОСНО.

Как заполнить декларацию по УСН

Скачать: Налоговая декларация по УСН (PDF)

Предприниматели на УСН доходы заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Разделы, которые не заполняются, подавать не нужно. Декларацию следует заполнять с конца — сначала раздел 2.1.1, потом 1.1.

Декларация заполняется вручную или на компьютере заглавными печатными буквами. Вручную — чернилами чёрного или синего цвета. Если какие-то данные отсутствуют, то ставится прочерк.

Все суммы указываются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Внимание! Это пример заполнения декларации для ИП на УСН доходы за 2021 год (без наёмных работников и торгового сбора).

Титульный лист

1. Вверху титульного листа укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк.
2. В строке номер корректировки укажите 0, налоговый период — 34, отчётный год — 2021.
3. Укажите фамилию, имя и отчество (если есть).
4. Укажите номер контактного телефона, количество страниц — 4, в строке с приложениями поставьте прочерк.
5. В реквизитах укажите 1, поставьте подпись и дату. (Если у вас есть печать, ставить её не нужно.)

Раздел 1.1

1. Вверху укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 002.
2. Укажите код ОКТМО по месту жительства. (Код ОКТМО в строках 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП.)
3. В строке 020 укажите сумму авансового платежа к уплате за 1 квартал. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 130 − стр. 140.
4. В строке 040 укажите сумму авансового платежа к уплате за полугодие. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 131 − стр. 141 − стр. 020. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 050.
5. В строке 070 укажите сумму авансового платежа к уплате за 9 месяцев. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 132 − стр. 142 − стр. 020. − стр. 040 + стр. 050. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 080.
6. В строке 100 укажите сумму налога к уплате за год. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 133 − стр. 143 − стр. 020. − стр. 040 + стр. 050. − стр. 070 + стр. 080. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 110.
7. Внизу поставьте подпись и дату.

Раздел 2.1.1

1. Вверху укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 003.
2. В строке 101 укажите 1.
3. В строке 102 укажите 2.
4. В строках 110–113 укажите сумму доходов за 2021 год из КУДиР. Суммы указываются нарастающим итогом с начала года до конца соответствующего периода.
5. В строках 120–123 укажите ставку налога, например, 6.
6. Если вы используете льготную ставку налога, установленную субъектом РФ, то в первой части строки 124 укажите код 3462010 — для ставки от 1 до 6 %, код 3462030  — для Крыма и Севастополя, код 3462040 — для налоговых каникул. Во второй части укажите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ (по 4 знакоместа). Например, подпункт 15.1 пункта 3 статьи 2 указывается как «0002000315.1».
7. В строках 130–133 укажите сумму налога, рассчитанную по формуле: стр. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100.
8. Вверху следующего листа укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 004.
9. В строках 140–143 укажите сумму страховых взносов ИП, уплаченных в 2021 году, из  КУДиР, но не больше суммы налога, указанной в строках 130–133, за соответстующий период.

Куда подать и как?

Заполненная налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения подается в государственный орган тремя способами:

• лично;
• по почте (обязательно приложить опись документов);
• посредством сети Internet.

Подается декларация в тот налоговый орган, где ИП или ЮЛ зарегистрировано. Если сдача происходит первым способом, то нужно сделать 2 экземпляра декларации: первая сдается, а на второй ставится отметка сотрудника государственного органа и она хранится у налогоплательщика. При отправке документа по почте вам выдадут квитанцию. Дата, которая указана на ней и будет датой сдачи.

Как заполнять?

В 2015 году для заполнения предлагается обновленная форма, и чтобы отчитаться перед налоговым органом о своих доходах за год минувший необходимо использовать уже новую редакцию.

Заполнение несложно. Ниже приведенный образец поможет вам:

Титульный лист:

• заполните реквизиты налогоплательщика;
• отметьте код отчетного периода – 34. Это будет означать, что декларация сдается за год;
• укажите календарный год, за который подается отчет;
• код органа налогообложения, куда подается декларация и код места нахождения – 120 (то есть, по месту проживания);
• также отметьте количество страниц вашего отчета (в новой редакции их 6).

Лист 1:

• пронумеруйте страницу;
• в строку под номером «010» впишите код ОКТМО (его получает каждый ИП при регистрации и его присылает Росстат по почте);
• строки «020», «040», «070» и «100» пока оставьте пустыми, они заполняются после внесения данных на третьей странице.

Лист 2:

• страница нумеруется;
• указывается признак налогоплательщика;
• строки «110 – 113» требуют внесения данных о нарастающих доходах. То есть если в «110» вписывается размер доходов за I квартал, то в «111» – за Iи IIкварталы, и так далее.
• в строку «120» вписывается ставка регионального налога;
• строки «130- 133» – суммы соответствующих налогов;
• строки «140-143» – суммы по нарастающей, которые уменьшают количество налогов (это страховые взносы).

Остальные листы заполняются в соответствии с данными, внесенными на третьей странице.

Перед сдачей необходимо проверить бланк декларации, убедиться в том, что проставлены номера страниц, даты, подписи. Если ИП использует печать, требуется ее проставить.

Что нужно знать

В данном разделе ознакомим вас с ключевыми понятиями, целями предоставления декларации по упрощенной схеме, разберемся, что такое нулевая отчетность и как она должна составляться, как заполняется налоговая декларация ИП на УСН без работников.

Также приведем для вас список нормативных актов, которыми регламентируется составление и подача отчетности в налоговые органы.

Определения

С какой целью подается

Налоговая декларация бизнесмена предоставляется в налоговую инспекцию с целью контроля законности ведения бизнеса, выявления соответствия расходов и доходов, а также определения несоответствий и сокрытий средств.

Декларация подается предпринимателями раз в году. Она являет собой полноценный отчет о ведении бизнеса, по которому сотрудники налоговой инспекции также могут проверить, правильно ли были начислены и оплачены в бюджет налоговые платежи.

Поэтому налоговая инспекция тщательно контролирует всех налогоплательщиков, своевременность и полноту внесенных сумм налогов.

Декларация в налоговую должна предоставляться всегда. Даже если предприниматель не получил прибыль за отчетный год, он должен заполнить и предъявить нулевой отчет.

При работе бизнесмена на УСН отменяется внесение им НДС (кроме ввоза в РФ), НДФЛ (кроме некоторых видов дохода) и налога на собственность (которая используется для ведения предпринимательской деятельности). Все эти сведения фиксируются в декларации.

Действующие нормативы

При упрощенном режиме налогообложения отчетность частных предпринимателей ограничивается только предоставлением годовой налоговой декларации.

Предприниматель должен ее предоставлять по месту постоянного жительства. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, отчетным периодом для предпринимателей на УСН является календарный год.

Данный нормативный документ регламентирует, как должен заполняться каждый пункт декларации для конкретных налоговых режимов.

Форма налоговой декларации по КНД 1152017

Форма налогового отчета за 2021 год для ИП и ЮЛ изменилась, сейчас она регламентируется Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@».

Сдача отчетности за 2021 год проводится по новой форме, об этом мы писали в статье «Когда в 2021 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?», об этом говорится в Письме ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/1135@.

Шаблон можно скачать по ссылкам ниже. Также можно автоматически сформировать документ, используя онлайн-иструмент в левой колонке сайта. Значения строк будут рассчитаны автоматически.

Скачать бланк документа в формате PDF (архив ZIP). Для заполнения декларации необходима программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все программы позволяют заполнять файл PDF).

Что изменилось

Обновлённая форма состоит из 10 страниц (раньше их было 8). Это произошло из-за того, что немного увеличились разделы 2.1.1 и 2.2, в которых производится расчёт суммы налога. В каждом из них появились дополнительные поля:

1. Для указания кода применения налоговой ставки. При достижении лимита дохода в 150 млн рублей и/или среднегодового количества работников в 101 человек применяются повышенные ставки налога при УСН – 8% вместо 6% и 20% вместо 15%.
2. Для указания обоснования применения пониженной налоговой ставки, если она установлена региональным законом.

Структура документа осталась прежней. Плательщики на УСН Доходы, помимо титульного листа, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1, а плательщики торгового сбора ещё и раздел 2.1.2. При выборе УСН с объектом «Доходы минус расходы» заполняются разделы 1.2 и 2.2. Если в отчётном периоде поступали целевые средства, их надо отразить в разделе 3 – это относится к обоим объектам налогообложения.

Состав отчета по УСН

• раздел 1.1. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
• раздел 1.2. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
• раздел 2.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
• раздел 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
• раздел 3. «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

В зависимости от применяемого налогоплательщиком объекта налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») заполняются и листы декларации: при доходах включают подразделы 1.1 и 2.1, во втором случае (при применении ставки 15%) — подразделы 1.2 и 2.2.

ВАЖНО!
С 20.03.201 для сдачи декларации по УСН разрешено использовать новую форму, утвержденную , но это не обязательно. Новый бланк предназначен для отчетности за 2021 год.

Какие данные нужны для формирования отчёта

Прежде чем показать на примере, как заполняется новая форма декларации по УСН в 2021 году, определимся с тем, какие сведения необходимы. Все они содержатся в Книге учёта доходов и расходов, вести которую должна каждая организация на УСН. Итак, нам понадобится:

1. Исчисленная налоговая база. При УСН Доходы – это выручка от реализации и внереализационные доходы из статьи 346.15 НК РФ. При УСН Доходы минус расходы налоговая база уменьшается на документально подтверждённые затраты, перечисленные в статье 346.16 НК РФ.
2. Применяемая налоговая ставка.
3. Сумма взносов на страхование работников, которая была фактически уплачена в отчётном периоде. Эти затраты вычитаются из суммы налога теми организациями, которые выбрали объект «Доходы». Вычесть можно все уплаченные взносы, но сумму налога нельзя снизить более, чем на 50%. Плательщики, учитывающие расходы, отдельно взносы не вычитают, ведь они уже входят в состав затрат.

«Нулевая» декларация и сроки сдачи

Каждому лицу, связанному с бизнесом известно понятие «нулевой» декларации. Сдача такого отчета означает, что индивидуальный предприниматель либо организация не вела никакой деятельности по получению доходов и движение по ее расчетному счету отсутствовало. Соответственно и налог равен нулю.

Важное примечание: для подачи такой декларации требуется подать в налоговый орган разъяснение о том, что деятельность не велась. Оно пишется в свободной форме

Сроки подачи декларации по упрощенке различны для индивидуальных предпринимателей и организаций. ИП обязан отчитаться перед налоговым органом до 30 апреля года, следующего за истекшим. А вот юридические лица должны подать сведения о доходах на месяц раньше – до 31 марта года, следующего за прошедшим годом.

Если гражданин или компания нарушают эти сроки и задерживает подачу сведений о доходах, то к ним применяются штрафные санкции. Их размер варьируется от 5% до 30% суммы не уплаченных налогов за каждый календарный месяц (полный или частичный) просроченного периода. Также, если просрочка составляет более 10 дней, то возможна «заморозка» расчетного счета ИП или ЮЛ.

Если предприниматель или организация задерживает и уплату штрафа, то возможно наложение пени за каждый день следующий за установленной датой платежа.

Исходя из вышесказанного, можно заметить, что упрощенная система налогообложения может оказаться способом, значительно облегчающим жизнь, а может и существенно ограничить возможности. Например, если организация имеет контрагентов, которые претендуют на возмещение НДС бюджетными средствами, то, скорее всего сотрудничество прекратится. Это случится, поскольку НДС государство им возмещать уже не будет. Однако если не предполагается расширение штата или резкого скачка доходов – «упрощенка» будет идеальным вариантом.

Также, возможен вариант использования двух систем налогообложения одним ИП или организацией, например УСН и ЕНВД. В этом случае нужно будет подать две декларации, одну для одной системы, вторую – для другой. Сдача отчета о доходах по УСН не требует каких-то особых знаний и навыков в бухгалтерии,поэтому индивидуальный предприниматель может сделать все сам, без привлечения специалиста.

Хотите получить лицензию на торговлю алкоголем? Читайте подробную инструкцию.

Какие пункты должны включаться в устав ООО, если один учредитель? В чем отличие от документа фирмы с несколькими участниками?

Как осуществлять разведение и содержание перепелов? Как кормить птиц и где их разводить?

Приглашаем посмотреть видео инструкцию по заполнению документа.

https://www.youtube.com/watch?v=ESH505vZ7Ns