Автоматический расчет и заполнение налоговой декларации по усн за 2019 год

Какими способами проверяют декларацию

Популярны два способа.

1. Онлайн бесплатно.

Для этого придется пройти процедуру регистрации на сайтах сервисов, предоставляющих услуги по формированию и отправке отчетности. Наибольшего внимания заслуживает «Контур.Экстерн»: этот сервис дает полноценную расшифровку ошибок в отчетности простым «человеческим» языком. Приведем примеры:

• Ошибка: Элемент: ФайлДокумент Ошибка: «» нарушает ограничение minLength для «8». Не удалось проанализировать атрибут «ОКТМО» со значением «».

  Подсказка: Проверьте правильность заполнения кода ОКТМО. Он состоит из 8 или 11 символов. Также проверяют правильность ОКТМО на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/.

• Ошибка: Элемент: ФайлДокументНДФЛ6ДохНал Ошибка: «» нарушает ограничение length для «10». Не удалось проанализировать атрибут «СрокПрчслНал» со значением «».

  Подсказка: «Срок перечисления налога» (раздел 2) следует указать в формате ДД.ММ.ГГГГ.

• Ошибка: Поле: Несоответствие: Отсутствует необходимый атрибут «RATE_MIS»’.

  Подсказка: Не заполнено поле «Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска (%)» (таблица 6, строка 5).

2. В программе CheckXML, предоставляемой Пенсионным фондом.

Для проверки таким способом предварительно понадобится скачать программу с сайта Пенсионного фонда. Это можно сделать бесплатно, но возможны трудности с ее установкой.

Срок сдачи декларации по УСН

Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощённой декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени. Декларацию по УСН (КНД 1152017) за 2020 год ИП должны сдать не позже 30.04.2021 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчётности на последние дни.

• Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
• Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
• В-третьих, 30.04.2021 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.

За нарушение сроков сдачи декларации по УСН налоговики не только штрафуют, но и вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Штраф за опоздание со сдачей декларации при условии, что налог был уплачен вовремя, составляет 1000 рублей. Будьте внимательны!

Но кроме годовой отчётности, декларацию по упрощённому режиму сдают индивидуальные предприниматели, которые прекратили быть плательщиками УСН в течение года:

• в случае добровольного ухода с упрощёнки — не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности;
• при нарушении условий применения льготного режима — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН.

Бланк новой декларации по УСН

В новой декларации десять страниц, вместо прежних восьми. Главные изменения отчетной формы по УСН связаны с применением новых лимитов:

• до 130 работников;
• до 200 млн рублей годового дохода.

Если плательщик УСН соблюдает обычные лимиты, то платит налог по ставке 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы». Ставки могут быть еще ниже, если это предусмотрено региональными законами.

Но для тех, кто попал в коридор между прежними лимитами и новыми, действует ставка 8% и 20% соответственно. Если же организация или ИП превышают и новые лимиты, то теряют право на УСН.

Для того, чтобы указать разные налоговые ставки, в новой декларации предусмотрели отдельные поля. Кроме того, теперь надо сообщать, на каком основании применяется пониженная налоговая ставка, установленная в регионе.  Для этого предназначен специальный код обоснования, который формируется из двух частей.

Способы подачи декларации УСН

Декларацию на УСН можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету.

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

• приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Условия подачи декларации

Право подавать единую упрощенную декларацию предусмотрено статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса. Подают эту форму плательщики одного или нескольких налогов, у которых в отчетном периоде:

1. Не было объектов налогообложения.
2. Не было движения по расчетным счетам и кассе.

Внимание! Любое движение средств по расчетному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощенной декларации. Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счета

Вообще, любая операция, будь она приходной и расходной, автоматически означает, что рассматриваемую декларацию субъект подать не сможет. Сумма такой операции не играет роли — важен сам факт ее наличия.

Нужно отличать единую упрощенную декларацию от декларации по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Кроме названия, между ними нет ничего похожего.

Кто не может подавать единую декларацию

Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощенной декларации. Кроме них, существуют и другие.

В частности, возможность подать эту декларацию зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Так, если компания или предприниматель применяет ЕНВД, то подавать такую декларацию нельзя, ведь на этой системе не может быть «нулевой» отчетности.

Не смогут подать рассматриваемую декларацию и предприниматели на общей системе налогообложения. Дело в том, что они уплачивают НДФЛ со своих доходов и отчитываться по нему должны вне зависимости от их наличия.

Кроме того, декларация не сможет заменить отчетность по следующим налогам:

• НДПИ;
• акцизы;
• налог на игорный бизнес.

Мнение эксперта
Попов Игорь Северинович
Юрист-консульт с 8-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в экспертизе документов.

Это связано с тем, что отчеты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.

Кто вправе подавать форму

Если принять во внимание все указанные выше исключения, то список налогов, которые при отсутствии деятельности можно включить в единую упрощенную декларацию, будет таким:

• налог на прибыль;
• налог на имущество организаций;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• НДС;
• водный налог;
• налог при УСН.
• налог при ЕСХН.

Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем. Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно.

Другими словами, декларация заполняется в отношении тех налогов, плательщиком которых является подающий ее субъект.

Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по УСН либо ЕСХН — тогда у инспекции точно не будет никаких вопросов к налогоплательщику.

И еще одно пояснение касается НДС. У субъекта в отчетном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчетность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.

Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощенной декларации является событием не столь частым.

Бланк новой декларации по УСН

С 20 марта 2021 года применяется новый бланк декларации для УСН, утвержденный приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

Но если вы отчитываетесь за 2020 год (крайний срок сдачи для ИП – 30 апреля 2021 года), то еще можете заполнить декларацию по старой форме. Об этом налоговая служба сообщила в письме от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@.

В новой декларации такая же структура, что и в прежней – для разных объектов налогообложения предусмотрены свои разделы. Кроме того, есть специальные разделы для плательщиков торгового сбора (только на УСН Доходы) и для получателей целевого финансирования. Введены также дополнительные поля, за счет чего общий объем декларации вырос с восьми до десяти страниц.

ИП из примера, который мы рассмотрим дальше, отчитывается по объекту налогообложения «Доходы», торговый сбор не платил, целевое финансирование не получал. Поэтому для заполнения нам понадобятся только титульный лист, разделы 1.1. и 2.1.1.

Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы

Для УСН Доходы в декларации предусмотрены разделы 1.1. и 2.1.1. Есть также раздел 2.1.2. для тех, кто на этом варианте упрощёнки платит торговый сбор. Но поскольку мы заполняем нулевую отчётность, очевидно, что ИП не использует торговые объекты.

Поэтому, вместе с титульным листом, в нулевой декларации УСН Доходы будут заполнены всего 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.

Титульная страница

Это стандартная страница для всех отчётов, где надо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, в которой он отчитывается. Кроме того, в каждой декларации есть свои коды. Все значения кодов можно найти в приложениях к приказам, которым утверждены отчётные формы.

Для заполнения титульной страницы нулевой декларации УСН нам понадобятся следующие коды:

• налоговый период – при сдаче отчёта за прошедший год это значение «34»;
• код по месту учёта или нахождения – для ИП это код «120».

Проверяем заполнение всех строк титульного листа:

• ИНН – указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы его забыли, узнайте, как найти номер через сайт ФНС.
• КПП – этот код присваивается только организациям. ИП при ручном заполнении проставляет здесь прочерки, при заполнении на компьютере можно оставить пустые ячейки.
• Номер корректировки. Если вы подаёте первую декларацию за отчётный период, то выбирайте значение «0».
• Налоговый период – «34».
• Отчётный год – «2021» (если отчитываетесь за прошлый год, соответственно, укажите «2020»).
• Код места учёта ИП – впишите «120».
• ФИО индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество указывается по отдельности, с левого края, каждый раз в новой строке.
• Номер телефона для связи с ИП – без пробелов, скобок и прочерков.
• Количество страниц в заполненной декларации – в нашем примере это «4».
• Количество листов приложенных документов (при наличии). Если декларацию подаёт представитель ИП, то к ней прилагают доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов документа.

Переходим к левому нижнему блоку. Здесь указывают данные лица, которое сдаёт и подписывает декларацию. Проставьте «1», если этом сам предприниматель, или «2», если отчётность сдаёт представитель.

В строках «Фамилия, имя, отчество» вписывают данные только представителя, ИП здесь ничего не заполняют. При необходимости в самых последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 1.1.

В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет. В нулевой отчётности, как мы уже говорили, налога к уплате нет, поэтому в соответствующих строках будут стоять прочерки.

Кроме того, здесь указывают код ОКТМО, то есть муниципального образования, где ИП стоит на учёте. Если в течение года код не менялся, то он вписывается один раз – в строку 010. При смене кода заполняют также строки 030, 060, 090.

В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель ещё раз подписывает декларацию, подтверждая расчёт налога.

Раздел 2.1.1.

Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки. В нашем примере это «1». Следующий код означает статус работодателя. Если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет, поэтому выбираем значение «2».

Далее предприниматель показывает, как он рассчитывал налог. В нулевой декларации по строкам 110-113 и 130-133 будут стоять прочерки. Это означает, что доход ИП не получил, поэтому и налог не исчислен.

В строках 120-123 проставляется применяемая ставка, её стандартное значение «6.0». Строка 124 в таком случае не заполняется, потому что ИП не вёл деятельность, для которой установлена пониженная ставка.

Строки 140-143 тоже будут с прочерками, потому что здесь указывают только те суммы взносов, которые уменьшают исчисленный налог. В нулевой декларации их не будет.

6 главных ошибок при сдаче декларации, почему могут отказаться принять

Налоговая декларация по УСН за 2019 год для ИП заполняется онлайн (откроется в отдельном окне)быстро. Но это не все. Ее еще нужно сдать. А это не всегда получается с первого раза. Иногда налоговики любят выдумывать правила «из головы» и могут докопаться совсем не обосновано.

Самые главные причины отказа в приеме декларации следующие:

1. Распечатка на двух сторонах. Мало того, что двусторонняя печать запрещена, кроме этого листы декларации нельзя скреплять степлером. Иначе не примут.
2. Устаревшая форма. Когда декларация УСН за 2019 заполняется онлайн  (откроется в отдельном окне) с помощью нашего сервиса, вы можете быть уверены, что форма всегда актуальна. И терять время, на поиск нужной декларации с последними изменениями не потребуется.
3. Исправления. Нельзя исправлять ошибки в декларации корректором. Если лень переписывать или нет возможности переделать, то зачеркните ошибку, рядом напишите правильные данные и проставьте подпись и дату.
4. Отсутствие документа удостоверяющего личность. Для личной сдачи предпринимателю необходимо иметь при себе оригинал паспорта. Представителю нужны на руках нотариальная доверенность (именно нотариальная) от ИП и также паспорт.
5. При больших оборотах могут потребовать сдать декларацию в электронном виде. Это совсем неправомерно. Сдавать отчетность по интернету нужно предпринимателям с большим штатом сотрудников. А для ИП-одиночек это неактуально, какие бы обороты не были.
6. Отсутствие штрих кода на декларации. Тоже не является причиной для отказа в приеме. Штрих код облегчает обработку документов инспектором не более, и не является обязательным атрибутом для сдачи отчетности.

Еще один совет: если в декларации у вас есть вычеты (страховые взносы, уплаченный торговый сбор), то приложите копии исполненных платежек к форме, иногда их тоже требуют для подтверждения.

Если вам неправомерно отказывают в приеме можно потребовать от налоговиков письменный отказ или отправить декларацию по почте. Что еще нужно не забыть для сдачи отчета и как побыстрее от него отделаться?

Как заполнить налоговую декларацию ИП: электронно или на бумаге

На бумаге

Самый «неудобный» вариант — заполнить от руки печатный бланк. Но для декларации по НДС это невозможно, а в остальных случаях велика вероятность ошибки, к тому же некоторые параметры придется просчитывать вручную.

Проще воспользоваться электронными программами: сформировать файл отчетности и сохранить его в формате «для печати» (если планируете подать документ на бумаге) или в формате «для отправки» (если будете отправлять по интернету).

Бесплатные программы для электронной отчетности

Первый вариант: установить с сайта ФНС бесплатную программу «Налогоплательщик» и сдать декларацию ИП через сайт ИФНС, заверив ее квалифицированной электронной подписью. Сделать это самостоятельно весьма непросто, если вы не профессиональный программист. Придется отслеживать и самостоятельно устанавливать обновления. Подпись потребуется тоже оформить самостоятельно. Преимущества программы в том, что она бесплатная.

Второй вариант: воспользоваться профессиональными онлайн-сервисами, предоставляющими время от времени бесплатный промо-доступ к своим услугам. Приведем краткий обзор наиболее популярных:

• «Контур.Экстерн». Программа позволяет заполнить два основных вида деклараций ИП: ЕНВД и УСН. Приятная особенность программы — предусмотрен пробный бесплатный режим на 3 месяца;
• онлайн-бухгалтерия «Мое дело». В ней предприниматель сможет заполнять декларации по системам налогообложения ЕНДВ, УСН, ОСНО. Бесплатный режим с полным функционалом составляет 3 дня.

Шаг 5. Отправка отчёта

Можно ещё раз проверить исполнение всех условий для работы с КЭП, а затем нажать «Начать работу с сервисом». Загрузится окно профиля – в нём нужно указать ключевую для ИП информацию. Далее во вкладке «Загрузка файла» следует выбрать файл контейнера и нажать «Отправить».

После удачной отправки пользователь увидит свою налоговую декларацию в списке переданных файлов со статусом «В ожидании». Когда статус сменится на «Завершено (успешно)», декларация будет считаться представленной.

На этом рассмотрение вопроса о том, как подать налоговую декларацию для ИП на УСН в режиме онлайн, можно завершить. Как видно, у ФНС нет единого ПО или портала, где ИП через интернет мог бы пройти процесс полностью – от формирования отчёта до его отправки. Пользователям приходится работать с разными сервисами и программами, а это не всегда легко. Надеемся, что наша инструкция в этом поможет.

Часты вопросы: налоговики неправомерно отказывают в приеме деклараций

1. Вопрос: могут ли налоговики отказать в приеме декларации, если на бланке нет двухмерного штрих-кода?

Ответ: Нет. Отказ в таком случае будет неправомерным. Все причины для отказа в приеме отчетности прописаны в Административном регламенте, который утвердил Минфин России от 02.07.2012 № 99н. В нем такого основания не указано. Кроме того из письма ФНС от 18.04.2014 N ПА-4-6/7440, тоже следует что «…отсутствие на бланке налоговой декларации двумерного штрих-кода … не являются причинами для отказа в приеме соответствующей налоговой декларации».

1. Вопрос: можно ли отправить сформированный в вашем сервисе файл в налоговую через портал ИФНС для сдачи отчетности через интернет.

Ответ: нет. Чтобы сдавать отчетность через интернет, нужно сформировать файл с помощью специальной программы подготовки отчетности и иметь электронную цифровую подпись, чтобы подписать его при отправке.

1. Вопрос: при последней сдаче УСН-декларации инспектор отказал в приеме отчета и сказал, что если у нас доход за год больше 1 млн. руб., то сдавать нужно в электронном виде. Есть ли такие требования?

Ответ: нет. Таких требований для УСН-декларации не предусмотрено.

1. Вопрос: если ИП закрывается, когда сдавать последнюю декларацию?

Ответ: при снятии ИП-упрощенца с учета декларацию нужно подать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем в котором была запись в ЕГРИП о прекращении деятельности. Декларация подается по той же форме, что и годовая отчетность.

Итого: Заполнить декларацию УСН 6% за 2019 для ИП онлайн просто и быстро. Но, это — полдела. Ее еще нужно сдать. Налоговики действительно часто неправомерно отказываются принимать отчетность. Если вы уверены в том, что у вас все верно, тогда требуйте письменный отказ с обоснованием.

Если не хочется ругаться, можно отправить отчетность по почте. Также можно подать электронную жалобу через личный кабинет налогоплательщика во вкладке «Обратная связь».

Подпишись

Не упусти важные новости

*Мы беспокоимся о вашей безопассности и не рассылаем спам!

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Бесплатно

Что изменилось

Обновлённая форма состоит из 10 страниц (раньше их было 8). Это произошло из-за того, что немного увеличились разделы 2.1.1 и 2.2, в которых производится расчёт суммы налога. В каждом из них появились дополнительные поля:

1. Для указания кода применения налоговой ставки. При достижении лимита дохода в 150 млн рублей и/или среднегодового количества работников в 101 человек применяются повышенные ставки налога при УСН – 8% вместо 6% и 20% вместо 15%.
2. Для указания обоснования применения пониженной налоговой ставки, если она установлена региональным законом.

Структура документа осталась прежней. Плательщики на УСН Доходы, помимо титульного листа, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1, а плательщики торгового сбора ещё и раздел 2.1.2. При выборе УСН с объектом «Доходы минус расходы» заполняются разделы 1.2 и 2.2. Если в отчётном периоде поступали целевые средства, их надо отразить в разделе 3 – это относится к обоим объектам налогообложения.

Нужно ли вообще сдавать УСН-декларацию за 2019 год, если их отменили?

Действительно в планах налоговиков отменить не только сдачу деклараций, но и ведение КУДиР для «упрощенцев» на ставке «Доходы», в том случае, если они применяют онлайн-кассу в 2020 году. Но, во-первых, пока эта инициатива находится на стадии законопроекта. А, во-вторых, если его и примут, то такая возможность появится не раньше 1 июля 2020 года.

Поэтому за 2019 год декларацию предстоит сдавать всем по старинке. Что крайне просто сделать, используя наш онлайн-сервис (откроется в отдельном окне) и подсказки. И напоследок, еще несколько ответов на самые частые вопросы наших подписчиков, чтобы их не осталось совсем.

Бесплатно через сайт ФНС

Как сдать декларацию по УСН для ИП через личный кабинет налогоплательщика — выполнить следующие шаги:

1. Получить ключ электронной цифровой подписи. Это можно сделать в аккредитованных центрах, перечисленных на сайте Минкомсвязи.
2. Получить идентификатор абонента, воспользовавшись соответствующим разделом.
3. Установить специальное программное обеспечение: «Налогоплательщик ЮЛ» и сертификаты.
4. Установить криптозащиту.

Предложенные ФНС программы порой работают некорректно и выдают ошибки, к тому же не все умеют их правильно устанавливать. Также придется самостоятельно следить за обновлением программного обеспечения и подгружать их с портала налоговой службы. Бесплатным этот вариант является условно: потребуется приобретать ключ ЭЦП.

Способы предоставления налоговой отчетности

Есть три способа подать отчетность на УСН:

1. «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод

1. «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
2. Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).