Приходный кассовый ордер (ко-1)

Как правильно заполнять кассовую книгу: инструкция

Заполнять поля кассовой книги просто. Основные действия ― внесение прибывшей и убывшей наличности, а также подведение итогов в конце смены. Кассовая книга в 2021 году оформляется по форме КО-4. Законодательство позволяет не руководствоваться именно этим бланком. Можно использовать любую другую форму документа, разработанную индивидуально в рамках устава организации. Но большинство бизнесменов довольствуется КО-4, потому что она удобная и понятная.

Рассмотрим основные нюансы при заполнении кассовой книги:

• 1. Титульный лист ― «лицо» документа. Он содержит основные данные, такие как наименование организации, коды ОКПО, ОКУД, период, за который заполняется книга (как правило, календарный год).
• 2. Основа кассовой книги ― кассовые листы. Они содержат основную информацию, ради которых, собственно, и ведется книга. Сначала переносится остаток, полученный в конце предыдущей смены. Он и открывает день. Регистрируются приход и расход в течение смены, проведенные в виде наличности. Для каждого типа операции предусмотрен свой столбец. Также указывается, от кого получено либо кому выданы деньги (фамилии ИП либо наименование организаций). По завершении смены подводятся итоги. Полученный остаток переносится на начало следующего дня. На листах стоят подписи кассира, бухгалтера, которые подтверждают соответствие указанных данных фактическим сведениям.
• 3. Последняя страница заполняется тогда, когда книга за указанный период будет завершена. Обязательно указывается количество прошитых и пронумерованных листов. Бухгалтер и руководитель компании ставят подписи, при наличии печати используют и ее.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Главная / Кассовая дисциплина

Журнал регистрации кассовых документов – это учетный журнал, в котором регистрируются первичные документы, подлежащие дальнейшей передаче кассиру для исполнения. К ним относятся:

• приходные и расходные ордеры (ПКО и РКО);
• платежные и расчетно-платежные ведомости;
• счета на оплату;
• заявления на выдачу наличных и пр.

При этом РКО, оформленные к зарплатной ведомости, регистрируются в журнале после фактического совершения выплат, тогда как остальные документы фиксируются в регистре до поступления или выдачи денег.

Нюансы оформления журнала

Типовая форма журнала регистрации № КО-3 утверждена Постановлением Государственного комитета по статистике РФ от 18.08.1998 №88.

1) С 01.01.2013 года унифицированные бланки утратили статус документов, обязательных к применению. Законодательного требования использовать в учете журнал регистрации по форме №КО-3 не установлено, как и административной ответственности за отсутствие такого регистра. Однако организациям (ИП) с большим документооборотом целесообразно регистрировать документы, связанные с движением наличности, во избежание неправомерного изъятия денег из кассы по поддельным бумагам.

Наличие журнала позволяет провести сверку зарегистрированных документов с бумагами, согласно которым кассир выдавал и получал наличные деньги в течение рабочего дня, и сопоставить фактический остаток наличности с суммами по документам, зафиксированным в регистре.

Субъект может разработать образец регистра первичных кассовых документов самостоятельно, исходя из особенностей хозяйственной деятельности, или использовать типовой бланк.

2) Функция по заполнению журнала обычно возлагается на материально-ответственного работника (бухгалтера, кассира и пр.). Контролирует правильность заполнения документа главный бухгалтер.

3) Промежуток времени, на который заводится регистр, определяется компанией самостоятельно и зависит от объема первичной документации.

4) Журнал можно вести как в бумажном виде, так и электронном. Бумажный бланк следует пронумеровать, прошить и заверить личной подписью руководителя (другого уполномоченного лица). Проставлять печать не обязательно. Большинство бухгалтерских программ формируют журнал регистрации автоматически без дополнительных затрат времени со стороны ответственного работника.

5) Ошибки при заполнении бланка допускать нежелательно. Если ошибка допущена, то неверную информацию нужно зачеркнуть (при этом ошибочная запись должна легко читаться), сверху внести верные данные, поставить подпись ответственного работника и дату внесения исправления.

Образец заполнения формы КО-3

Титульный лист

1. В строке «Организация» указывается сокращенное наименование организации или ИП (журнал является внутренним сводным регистром и писать полное наименование в соответствии с учредительными документами – нет необходимости).
2. Строка «Структурное подразделение» заполняется при наличии у компании подразделений.
3. В строке «Код по ОКПО» указывается код ОКПО из уведомления Росстата.
4. В центре титульного листа указывается период, на который заведен регистр.
5. Ниже заполняются должность и Ф.И.О. лица, ответственного за ведение документа.

Вкладной лист

Вкладные листы представлены в виде таблицы, разделенной на две части:

• в левой части (столбцы 1-4) регистрируются приходные документы;
• в правой части (столбцы 5-8) – расходные.

Заполнение таблицы производится следующим образом:

№ столбца,приход	№ столбца,расход
1	5	Дата составления первичного документа
2	6	Его порядковый номер
3	7	Сумма документа в рублях и копейках
4	8	Примечания: – сведения о получателе (плательщике); – целевое назначение денег.

Приходуем МПЗ на основании поставщика

Сразу скажем, что оформлять на каждую поставку приходный ордер не обязательно. Ведь он всего лишь внутренний документ складского учета. Его наличие — это только элемент принятого в организации порядка документооборота.

И его отсутствие никак не повлияет на налоговый учет (для целей налога на прибыль, НДС, налога при УСНО), конечно, если МПЗ будут приняты к учету на основании каких-либо других документов. В частности, в качестве такого приходного документа может выступать сама товарная накладная по форме по которой поступили

В накладной полученной от поставщика, в строке «Груз получил грузополучатель» кладовщик должен поставить свою должность, фамилию и подпис

ВЫВОД

Если все материалы по товарной накладной поступают на один склад, то приходный ордер можно не составлять. Но если МПЗ, поступившие по одной накладной, передаются на разные склады или разным материально-ответственным лицам, то вам придется оформить дополнительные приходные документы.

Особенности заполнения

При оформлении приходного ордера необходимо помнить, что закон разрешает производить расчеты между юридическими лицами суммами не более 100 тысяч рублей за один раз.

Если кассиру предлагают получить в качестве оплаты большую сумму, необходимо отказаться. Если это сделать, то на кассира, как должностное лицо, а также на предприятие будут наложены штрафы за нарушение кассовой дисциплины.

Внимание: выход из такой ситуации есть — достаточно разбить данную сделку на несколько сумм по 90-95 тысяч рублей, которые необходимо приходовать каждый день.

В случаях, когда в организации выручка принимается путем пробития чеков на кассовом аппарате, либо выпиской БСО, то разрешается в конце рабочего дня составить один единый приходный ордер.

В графу «Основание» в этом случае записываются данные отчета закрытия смены, либо диапазон выписанных бланков БСО.

Пошаговая инструкция по заполнению приходного ордера М-4

1. Приходный ордер на поступление товарно-материальных ценностей имеет свой порядковый номер и дату составления.
2. «Организация» — заполняется наименование предприятия с указанием юридического адреса и контактного номера телефона.
3. «Структурное подразделение» — отдел предприятия, получивший товарно-материальные ценности.
4. В табличной части отражаются:

• Дата поступления ТМЦ;
• Код вида операции;
• Наименование склада;
• Наименование и код поставщика из классификатора кодов поставщиков (если данный справочник в организации не ведется, то в графе «Код» ставится прочерк);
• Страховая компания при условии страхования груза (если ТМЦ не были застрахованы, ставится прочерк);
• Корреспондирующие счета для бухгалтерского и аналитического учета;
• Номера сопроводительного и платежного документов.

5. Графа 1 содержит наименование, сорт, размер, марку материальных ценностей.

6. Графа 2- номенклатурный номер товарно-материальных ценностей.

7. Графы 3, 4 «Единица измерения» являются отражением единиц измерения ТМЦ.

8. В графах 5, 6 «Количество» отражается количество ТМЦ в соответствии с товарно-сопроводительными документами и фактическим наличием при поступлении.

9. Графа 7 «Цена» — стоимость одной единицы ТМЦ без учета налога на добавленную стоимость (НДС).

10. Графа 8 — сумма без учета НДС для всех ТМЦ данной строки.

11. Графа 9 — сумма НДС товарно-материальных ценностей для всего количества по строке.

12. Графа 10 — общая сумма, включающая, в том числе, НДС для всего количества ТМЦ по строке.

13. Графа 11 «Номер паспорта» заполняется при наличии в ТМЦ содержания камней и драгоценных материалов. К таким материалам прилагается специальный паспорт;

14. Графа 12 – порядковый номер по складской картотеке из карточек учета материалов.

В конце таблицы приходного ордера М-4 подбиваются итоговые суммы, в пустых графах ставятся прочерки. Оформляется приходный ордер М-4 подписями лица, принявшего товарно-материальные ценности на склад, и лица, которое поставило данные материалы. Оформленный по всем правилам документ передается в бухгалтерию предприятия.

Приходный ордер М-4 — первичный документ, подтверждающий оприходование ТМЦ на склад. Разберемся, когда применяют форму М-4 и рассмотрим пример заполнения приходного ордера М4. Здесь вы сможете скачать бланк в excel.

Приходный ордер по форме М 4 выписывают в момент оприходования ТМЦ, поступающих от контрагента или из переработки. Но при этом количество и качество материалов должно быть идентично информации, приведенной в товаросопроводительных документах.

Как правило, приходный ордер М4 оформляют на каждую поставку. Но также есть случаи, можно выписать один ордер на получение нескольких наименований ТМЦ. Такими случаями является поступление:

• ТМЦ от одного поставщика по одной накладной;
• однородных материалов от одного поставщика по разным накладным в течение одного дня.

Приходный ордер М 4 составляют в одном экземпляре работники склада. Свои подписи на документе ставят кладовщик и лицо, доставившее ТМЦ на склад (в частности, экспедитор или водитель).

После заполнения форму М4 передают в бухгалтерию вместе с другими товаросопроводительными документами.

Открыта форма:

Приходный кассовый ордер — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием средств в кассу организации. Бланк приходного кассового ордера находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации под названием — форма КО-1.

Прием наличных денег кассами организаций, заполнение формы ПКО и квитанции к ней регламентируют ст. 13, ст. 19-21 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. N 40. Согласно ст. 13 кассы предприятий могут принимать наличные денежные средства исключительно по приходным кассовым ордерам формы КО-1, которые должны быть подписаны главным бухгалтером или другим лицом уполномоченным на то письменным распоряжением директора. Квитанция к ПКО выдается лицу, вносящему деньги в кассу организации. Она должна быть заверена печатью организации, подписана так же, как сам приходник, и кроме того кассиром, приходующим деньги.

Бланк приходного кассового ордера выписывается сотрудником бухгалтерии в одном экземпляре. В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОКПО, присвоенный отделом статистики. Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства поступают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк. ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года — порядковый номер ставится в графе «Номер документа». В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения операции, в графе «Дата составления» указывается текущее число. В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся номера соответствующих счетов и кодов, если организация применяет кодирование. В графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу. В графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования. В строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями — наименование организации и ФИО сотрудника через которого переданы средства. При этом вносится слово «через», например «Принято от ЗАО «Милана» через Иванова Николая Ивановича». В поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например «розничная выручка» или «оплата по договору».

В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). В бланке приходного кассового ордера Formz.ru это осуществляется автоматически.

Сумма НДС, при необходимости, должна быть расположена в строке «В том числе». Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.

Квитанция к приходному кассовому ордеру должна содержать все те же сведения, что и сам ордер.

В соответствии с Российским законодательством расчеты между организациями и предприятиями осуществляются, как правило, по безналичному расчету. Согласно Указанию №1843-У от 20.06.2007 предельный размер расчетов между юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами в рамках одного договора установлен в размере 100 тысяч рублей. Наличные расчеты с населением должны производиться с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

См. также:

Пошаговая инструкция по заполнению

Последовательными рекомендациями по заполнению бланка ПКО являются:

1. Графа «Организация» – в действующей колонке заполняется полное название предприятия, в соответствии со регистрационным свидетельством.
2. Графа «Структурное подразделение» – в колонке нужно отметить отдел, в котором произошло формирование кассового ордера. Если в структуре компании не предусмотрено деления на подразделения, то ставится прочерк.
3. Графа «Номер документа» – в данном месте, в соответствии с журналом учета, нужно записать порядковый номер ордера. Предусмотрена последовательность в нумерации.
4. Графа «Дата составления» – в данной колонке нужно написать дату составления документа по обычному формату: дата; месяц; год.
5. Графа «Код структурного подразделения» – в текущем пункте нужно вписать код того подразделения компании, с которым связано поступление финансовых средств.
6. Графа «Корреспондирующий счет» – это поле заполняется с учетом кредитного счета проводки и другой аналитической информацией.
7. Графа «Код аналитического учета» – графа с указанием корреспондирующего счета.

Дебет – это поле, где отражается дебетовый счет, а также характеризуется аналитическая информация.

Обязательные реквизиты

Приходный ордер является структурным компонентом кассовой дисциплины, где нужно заполнять обязательные реквизиты, такие как:

1. Регистрационный номер и дата заполнения документа.
2. Название компании, ОКПО и структурное подразделение, которое принимает финансовые средства.
3. Поля, где нужно вписать ФИО плательщика и корреспондирующий счет.
4. Пункт, где нужно указать, откуда именно пришли денежные поступления и в какой сумме.

https://youtube.com/watch?v=VqvtIsxRvtM

Как правильно заполнить приходный кассовый ордер?

Законодательной основой, содержащей порядок оформления приходного кассового ордера, является Положение о порядке ведения кассовых операций. Оно утверждено Центробанком России 23.05.2014 № 3210-У.

При заполнении ПКО следует придерживаться следующих моментов:

1. Оформляется одним из сотрудников организации:

• главным бухгалтером;
• бухгалтером или иным лицом, уполномоченным локальным нормативным актом (приказом) по организации;
• руководителем в случае отсутствия вышеперечисленных лиц.

1. Заполняется вручную либо с применением технических средств. ПКО может составляться в бухгалтерской программе и затем распечатываться, а также заполниться на некоторых сайтах онлайн.
2. Заверяется бухгалтером, главным бухгалтером, кассиром или руководителем организации.
3. Указываются реквизиты документа, на основании которого наличность внесена в кассу.
4. Не допустимы исправления при заполнении ПКО, при порче бланка заполняется заново.
5. Принимая средства в кассу, кассир сверяет полученную сумму с указанной в ордере, удостоверяется в наличии необходимых подписей, подписывает квитанцию и проставляет штамп об исполнении кассовой операции. Квитанция отрывается по указанной линии и передается лицу, внесшему средства в кассу.
6. Составляется в одном экземпляре.

Далее оформим документ по шагам.

Образец заполнения

Реквизиты в документе заполняются следующим образом:

1. Шапка.

• В строке «Организация» прописывается ее наименование с организационно-правовой формой или ФИО, если средства принимает ИП.
• Если в организации имеется структурное подразделение, оно указывается и проставляется его код, при отсутствии ставится прочерк.
• Код по ОКПО заполняется в соответствии со статистическими кодами юридического лица;

1. Дебет и кредит.

• документ нумеруется по журналу регистрации кассовых ордеров (форма № КО-3), дата строго в день приема средств в кассу;
• табличная форма заполняется с указанием бухгалтерских счетов, по которым проводится операция, индивидуальные предприниматели не заполняют графы дебет и кредит;
• сумма внесенных средств проставляется цифрами;

1. Сведения от кого и зачем принята наличность, а также сумма.

• указывается наименование юридического лица при приеме денег от его представителя или ФИО физического лица;
• в строке «Основание» конкретизируется причина поступления средств, это может быть оплата по договору (указывается его номер), внесение остатков подотчетных денег и т.п.;
• ниже сумма полученных средств прописывается прописью с заглавной буквы, копейки указываются цифрами;

• если организация работает с применением НДС, то в строке «В том числе» выделяется его сумма с указанием процента налога в скобках. В случае, когда оплачиваемая продукция, услуга или работа не облагаются налогом, ставится прочерк или запись «Без НДС»;
• если имеются подтверждающие документы, то они указываются в строке «Приложение» ;
• ордер заверяется подписью бухгалтера, главного бухгалтера или руководителя с расшифровкой;
• ниже расписывается кассир получивший деньги в кассу и сверивший их с ПКО;

1. Квитанция.

• на отрывной корешок заносится информация с основной части.
• Оттиск печати ставить на ордере не нужно, он проставляется только на квитанции. Однако, некоторые бухгалтеры практикуют ситуацию, когда печать своим краем задевает основную часть документа. Но контролирующие органы признают это нарушением правил оформления ПКО.

Приходный кассовый ордер можно оформить в конце рабочего дня на основании первичных документов, таких как контрольная лента из ККТ, товарные чеки.

Все приложенные к ПКО документы, в том числе указанные в строке «Основание» обязательно гасятся штампом «Получено» или такой же записью от руки. Дополнительно проставляется дата гашения.

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ С ЮРИСТОМ Тел. +7 (800) 302-65-54 Бесплатно по России

Формирование в АУБИ

Предварительно изучите раздел Общие закладки первичных документов: «Бухгалтерский учет», «Оплаченные ПД ТМЦ», Оплаченные счета», «Оригиналы ПД»

КО-1 формируется в специальном журнале первичных документов. Как правило, по КО-1 выполняется одна проводка для всего первично документа с Д5001 в К5000 (получено из кассы), К7100 (вернули из подотчета), К6200 (получено от реализации за наличные) и т.п. Для выполнения проводки укажите верный субсчет поле «Кор.субсчет» (кредит) или выберите соответствующую стандартную проводку в закладке «Бухгалтерский учет». В случае отражения выручки розничной торговли, необходимо сформировать исходящую счет-фактуру, а также выполнить соответствующую запись в книге продаж и бухгалтерскую проводку Д9003 — К68-02. Подробнее см. ниже «Выручка розничной торговли».

Ниже на рисунке приведена экранная форма КО-1. Для формирования первичного документа необходимо заполнить реквизиты формы КО-1 и выполнить команду: Предприятие + Печать (или предварительный просмотр)

. Бухгалтерские проводки после указания суммы документа, дебета и кредита выполнятся автоматически.

Рисунок 1.

Форма приходного кассового ордера КО-1, закладка «ПКО»

Как заполнять бланк приходного ордера?

Заполнять нужно следующие поля:

• Номер документа

  Нумерацию приходных ордеров ведут с начала года, она должна быть сквозная.

• Дата документа

  Указываем дату получения наличных денег.

• Дебет

  Ставим код 50 (Счет «Касса»). Это актуально только для юрлиц. ИП не ведут бухгалтерский учет и поле «Дебет» оставляют незаполненым.

• Код структурного подразделения

  Это поле заполняет только филиал. Для организации без обособленных подразделений это не нужно.

• Корреспондирующий счет

  Здесь необходимо указать номер счета, соответствующий источнику поступления денег в кассу. ИП это поле также не заполняют.

• Код аналитического учета

  Если организация ведет аналитический учет, здесь можно проставить соответствующее значение.

• Сумма

  Отражаем в рублях и копейках сумму полученных денег.

• Код целевого поступления

  Это поле используют только некоммерческие организации и заполняют его только для так называемых целевых поступлений (например, таковыми являются в ТСЖ взносы членов ТСЖ за текущий ремонт дома, или спонсорская помощь)

• Принято от

  Указываем название организации-плательщика или ФИО физического лица, от которого приняли деньги.

• Основание

  Указываем своими словами, за что заплачены принятые деньги. Заполнение этого поля не регламентировано жестко, так что можно писать то, что будет понятно бухгалтеру, например: Оплата за ремонт дверного косяка или Оплата за 2 пачки бумаги для принтера.

• Сумма

  Ставим сумму оплаты.

• В том числе

  Если выделяется НДС, его сумма и ставка указываются именно в этом поле.

• Приложение

  Это необязательное поле в бланке приходного ордера. Его можно заполнять, если известны реквизиты документа, согласно которого производится оплата наличными (например, номер и дата договора).

На бланке приходного ордера ставятся подписи кассира и главного бухгалтера организации.

Бланк приходного ордера (форма КО-1) утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Этим же документом установлены правила его заполнения. Еще один важный документ — Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, в нем рассмотрены правила ведения кассовых операций в целом. В частности, в нем регулируются и вопросы оформления кассовых ордеров.

Образец заполнения приходного кассового ордера в 2018 году

Рассмотрим образец заполнения ПКО.

Основная часть

Составление документа начинается с указания наименования субъекта бизнеса — названия организации либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее в отдельной графе необходимо указать код ОКПО, который был присвоен при регистрации в Росстате. Если данного кода нет, то допускается поставить прочерк.

Приходник может быть составлен в каком-либо структурном подразделении. Тогда его наименование нужно записать в графе после названия фирмы.

Внимание: если же такое разделение не используется, либо правом оформлять данные документы наделена только бухгалтерия, в графе можно проставить прочерк.

Дальше на бланке идет наименование. Рядом с ним проставляется порядковый номер и дата, когда документ был оформлен. Дату необходимо записать полностью, в формате ДД.ММ.ГГГГ.

После этого нужно заполнить таблицу с данными бухгалтерского учета. В частности, здесь нужно проставить счета дебета, кредита, код аналитического учета. Дальше находится графа, где цифрами проставляется вносимая в кассу сумма.

Последняя колонка в таблице — это код целевого финансирования. Обычно она заполняется, когда в компании принята данная кодировка. Иначе поле нужно просто оставить пустым.

В графу «Принято от» необходимо записать данные о человеке, который вносит денежные средства в кассу. Они указываются с применением родительного падежа. Когда денежные средства вносит физическое лицо, работник компании, то в графу записываются полные Ф.И.О.

Часто встречается ситуация, когда оплату от лица компании вносит работник. В этой ситуации оптимальнее будет указать и Ф.И.О. работника, и название компании. Производится это следующим способом при помощи слова «через» – «ООО Звезда через Семенова Петра Петровича».

В графе «Основание» нужно указать причину, по которой денежные средства вносятся в кассу. Это может быть приобретение товара, оплата за услугу, возврат подотчета либо излишней зарплаты и т. д.

В поле «Сумма» необходимо снова указать размер денежных средств, поступающих в кассу, но при этом их нужно записать словами. Если сумма содержит копейки, то этот показатель проставляется в конце цифрами.

Внимание: оплата за товар либо услугу может приниматься вместе с включенными налогами, к примеру НДС. Тогда сумму налогового платежа необходимо после слов «В том числе».. Если субъект бизнеса не является плательщиком данного налога (находится на льготном режиме налогов, либо освобождена от НДС и т

д.), то обязательно указывается фраза «Без НДС», либо «НДС не облагается»

Если субъект бизнеса не является плательщиком данного налога (находится на льготном режиме налогов, либо освобождена от НДС и т. д.), то обязательно указывается фраза «Без НДС», либо «НДС не облагается».

В поле «Приложение» необходимо указать реквизиты прилагаемых документов. Это может быть ведомость, распоряжение, отчет о смене и т. д. Если такого рода документов нет, то эту графу нужно прочеркнуть.

Полностью составленный документ проверяет и подписывает главный бухгалтер. После этого свою подпись на документе проставляет кассир.

Квитанция к приходному кассовому ордеру

В квитанции необходимо продублировать главную информацию из основной части приходного ордера.

Сначала необходимо записать название компании. После этого в графе «К приходному ордеру» необходимо вписать номер и ату документа, к которому составляется квитанция.

Графы «Принято от» и «Основание» должны содержать ту же самую информацию, что была проставлена в основной части документа.

Следующим этапом указывается сумма принятых денежных средств. Это производится сначала цифрами, после чего выполняется расшифровка словами.

В принятую сумму могут быть включены налоговые платежи. Тогда необходимо в графе «В том числе» указать размер включенного налога. Если же налогов нет, то в это же графе проставляется словами фраза «Без налога НДС».

В нижней части квитанции расположена графа для указания даты.

После заполнения, квитанцию ПКО должен подписать главный бухгалтер, подтверждая правильность составления. Далее, кассир ставит подпись в подтверждение получения средств.