Штрафы за непредставление декларации

Штраф за несдачу декларации УСН — 2018

Требование по сдаче декларации в налоговую должно исполняться строго до установленного срока. В противном случае компании или ИП–нарушителю грозит штраф. Он равен пяти процентам от неуплаченного вовремя налога за каждый неполный или целый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от неперечисленного платежа.

Предположим, что у вас есть какие-либо смягчающие обстоятельства. Тогда штраф может быть уменьшен. К ним относятся добросовестность плательщика, несоразмерность штрафа нарушению, технические проблемы при подаче декларации УСН онлайн и т.д. Однако, как правило, право на его снижение доказывается в судебном порядке. Поэтому наилучшим вариантом будет не допускать подобных нарушений.

Налогоплательщики, которые уплачивают налог по УСН, по итогам календарного года представляют декларацию. Порядок ее сдачи установлен Налоговым кодексом. Организации подают отчетность по адресу нахождения, а ИП – по месту проживания. Несвоевременная сдача декларации по УСН грозит взысканием штрафа и даже приостановлением операций по счетам.

Наказание за ошибку в расчетах

Закон подразумевает существенный штраф и за недоимку в результате занижения налоговой базы, внесения ошибочных сведений или иных проблем с исчислением суммы налога. Все это считается также приравнивается к неуплате налогов ИП. Ответственность в этом случае зависит от предумышленности правонарушения.

Согласно ст. 122 НК РФ если нарушение было неумышленным, штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога. Если же ИП сознательно предоставил в ФНС ложные расчеты, штраф вырастет в два раза – до 40% от неуплаченной суммы налога. Впрочем, злой умысел в подобных действиях налоговикам еще предстоит доказать.

Сумма отчисленного налога не совпадает с величиной, отраженной в отчетности, сданной несвоевременно

В таком случае величина штрафа определяется на основании размера налога, подлежащего отчислению в соответствии с декларацией, сданной с нарушением срока. В НК отсутствуют разъяснения относительно порядка расчета. Пояснения по этому поводу присутствуют в Письме Минфина от 01.04.2009 г.

Ведомство разъясняет, что величину штрафа следует рассчитывать не на основании суммы, указанной в декларации, а в соответствии с величиной налога, подлежащей фактической оплате. Санкция определяется по данным, приведенным в уточненной отчетности, или исходя из сведений, полученных при камеральной проверке.

Кто и когда должен сдавать алкодекларацию?

В 2018 году некоторые розничные продавцы крепкого алкоголя были освобождены от подачи декларации по форме №11 (подробнее об этом нововведении читайте ЗДЕСЬ). Если вы относитесь к этой категории предпринимателей, считайте, что вам повезло.

Однако форму №12 (по пиву) сдавать по-прежнему необходимо.

Крайний срок сдачи алкогольных деклараций: 20 число того месяца, который следует за отчётным периодом — кварталом. Например, последним днём сдачи отчёта за I квартал текущего года является 22 апреля (так как 20 апреля выпадает на субботу). Эта же дата является последним сроком сдачи корректирующей декларации за IV квартал 2018 года.

Декларация не сдана: штрафные санкции

​Если ИП не сдаст налоговую декларацию вовремя, то в отношении него могут быть применены, прежде всего, санкции в виде штрафов.

В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок. Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности. Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).

Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН. Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС. В частности, это могут быть:

• штраф за непредоставление 2 — НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
• штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
• штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
• штрафы за непредоставление СЗВ — М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
• штраф за несдачу 4 — ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.

Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.

Отдельно стоит отметить, что в соответствии с положениями КоАП РФ указанные штрафы могут дополняться иными административными санкциями. Например, за несдачу любой налоговой декларации ФНС вправе выписать штраф на основании статьи 15.5 КоАП РФ на должностное лицо (в данном случае, им будет ИП) в сумме 300 — 500 рублей.

Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями. В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине. Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.

Нарушение срока сдачи «промежуточной» отчетности

Пояснения по этому вопросу приводятся в Письме Минфина от 05.05.2009 г. Как следует из документа, к юрлицам санкции за непредоставление «промежуточных» отчетов не применяются. В качестве единственного наказания, возможного в таких ситуациях, может выступать штраф за непредоставление информации, необходимой для налогового контроля (126 статья НК). Он равен 200 р. за каждый документ.

В постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 22.12.2009 г. указывается, что вменение штрафа за несвоевременную сдачу промежуточной декларации неправомерно. Аргументируется этот вывод тем, что в НК не установлена ответственность за нарушение сроков предоставления расчетов.

Декларацией называют письменное заявление плательщика о расходах, поступлениях, налоговых суммах, подлежащих уплате. В связи с тем, что обязательный платеж рассчитывается по окончании года (календарного), то «декларация» по налогу с прибыли предприятия за отчетный период (полугодие, квартал, 9 месяцев) – это расчет аванса, а не полноценная налоговая декларация. Соответственно, при несвоевременном представлении расчета по этому платежу ответственность не наступает.

Как уменьшить штраф

Штраф за просроченную отчетность можно уменьшить минимум в 2 раза. Есть судебные решения о снижении штрафа (с 880 тыс. руб. до 220 тыс. руб.) и даже в 160 раз (со 161 тыс. руб. до 1 тыс. руб.).

Чтобы добиться снижения штрафа, выполните три шага.

Шаг 1. Получите акт

Опоздание с отчетностью проверяющие зафиксируют в акте об обнаружении правонарушения (или акте проверки). Акт вы получите по почте на бумаге или электронно по ТКС. Чтобы не платить штраф по полной, вам нужно подать письменные возражения на этот акт, или, по-другому, — ходатайство об уменьшении штрафа.

Шаг 2. Составьте ходатайство

Ходатайство должно убедить инспекторов (а если их не получится, то суд), что вы — честный налогоплательщик, а нарушение — случайность. На официальном языке это называется «обстоятельства, смягчающие ответственность». Они-то и послужат основанием для снижения штрафа.

Используйте уже проверенные на практике смягчающие обстоятельства:

• Нарушение совершено впервые
• Признание вины
• Отсутствие умысла на нарушение
• Незначительный период просрочки

• Несоразмерность наказания

  Например, опоздали вы на 1 день, а штраф получили как за целый месяц просрочки.

• Отсутствие ущерба бюджету

  Хоть отчетность сдали позже срока, налог по ней полностью уплатили, по крайней мере, на момент подачи ходатайства. Как подтверждение, приложите копии платежек, справку о состоянии расчетов с бюджетом.

• Социальная направленность деятельности

  Вы работаете в ЖКХ, здравоохранении, образовании, сельском хозяйстве или являетесь градообразующим предприятием, некоммерческой организацией. В подтверждение приложите лицензию, выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с «социальными» кодами ОКВЭД.

• Тяжелое финансовое положение

  Сюда относится отсутствие хозяйственной деятельности, сезонный характер, банкротство, ликвидация, реорганизация. Отсутствие денег подтвердите банковскими выписками, наличие работников — штатным расписанием, табелем учета рабочего времени, наличие кредиторской задолженности — справкой-расшифровкой.

• Личные обстоятельства для ИП

  Это болезнь, инвалидность, маленькие дети, пенсионный возраст, наличие кредитов.

• Болезнь главбуха, руководителя, подтвержденная больничным листом

Составьте ходатайство в произвольной форме и перечислите все подходящие смягчающие обстоятельства.

Скачать Образец ходатайства о снижении штрафа.

Шаг 3. Подайте ходатайство в ИФНС, ПФР или ФСС

Срок подачи ходатайства с даты получения акта:

• В налоговую — 
  • 30 дней — по акту налоговой проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ)
  • 1 месяц — по акту о налоговом правонарушении (п. 5 ст. 101.4 НК РФ)

  1 месяц

• В ПФР — 15 рабочих дней
• В ФСС —

Способы подачи ходатайства:

• В бумажном виде лично или по доверенности. Если подает сам ИП или директор организации, доверенность не нужна. Если подает другой сотрудник, на него нужна доверенность: от ИП нотариальная, от ООО простая.
• В бумажном виде по почте. Ходатайство и подтверждающие документы отправляйте ценным письмом с описью вложения. Копии подтверждающих документов должны быть заверены подписью и печатью ИП (при наличии печати) или ООО.
• В электронном виде по ТКС. Это самый удобный и быстрый способ. Однако в ФСС отправить возражения по ТКС не получится.

Если налоговая или фонд не учтет ходатайство при вынесении решения о привлечении к ответственности, вы можете подать жалобу в вышестоящий орган и в суд. В  укажите те же смягчающие обстоятельства, что и в ходатайстве.

Декларация по УСН: когда сдавать 2018

При применении УСН нет необходимости в сдаче большого количества отчетности. Достаточно одной годовой декларации. Сдача декларации по УСН в 2018 году осуществляется организациями по месту нахождения, а индивидуальными предпринимателями – по месту жительства.

Она заполняется на бланке по форме КНД 1152017, утвержденном Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Декларацию следует формировать по окончании налогового периода, который для УСН составляет один календарный год (ст. 346.19 НК РФ).

В п. 2 ст. 346.23 НК установлены такие сроки сдачи 2018 для декларации по УСН:

• для юридических лиц – до 02.04.2018 года (т.к. 31.03.2018 года – выходной);
• для ИП – до 30.04.2018 года;

Исключения составляют случаи, когда плательщик прекращает применять упрощенку до того, как заканчивается отчетный год. Декларация по УСН в этом случае сдается в следующие сроки:

• организациями и ИП, которые прекратили заниматься предпринимательской деятельностью – до 25 числа месяца, который следует за месяцем, когда предприятие прекратило вести деятельность;
• организациями и ИП, которые больше не могут применять УСН – до 25 числа месяца, который следует за кварталом, когда данное право было утрачено.

Штраф за непредоставление единой упрощенной налоговой декларации

При применении упрощенной формы отчетности хозяйствующему субъекту необходимо учитывать целый ряд нюансов. О них говорится во 2 пункте 80 статьи НК, а также в Приказе Минфина № 62н от 2007 г.

Чтобы возникла возможность сдать упрощенную декларацию за налоговый (отчетный) период, не должно быть никакого движения денег по кассе или расчетному счету. К примеру, если говорить об НДС, то у предприятия не должно быть операций на протяжении всего квартала. Чтобы отразить в упрощенной форме налог с прибыли, движение денег должно отсутствовать с самого начала года, поскольку он рассчитывается нарастающим итогом.

Если предприятие сдает форму по нескольким обязательным отчислениям, то по ним не должно быть объектов обложения. Особым считается случай, когда субъект обязан отчитываться по налогам только при наличии объекта обложения. К примеру, если говорить о земельном налоге, то им выступает участок, если о транспортном – то автомобиль или иное ТС. При отсутствии объекта по указанным объектам ни упрощенная, ни обычная декларация не сдается.

Следует помнить, что сдача отчетности осуществляется не чаще 1 раза в квартал (за 1 кв., 6, 9, 12 мес.). Соответственно, ее нельзя использовать по налогам, отчет за которые надлежит представлять ежемесячно. Речь, в частности, об акцизах, отчислениях с прибыли.

Упрощенная форма может использоваться исключительно для налогов. Это означает, что включать в декларацию сведения о взносах по ОПС, если база по ним 0, не следует.

Если в связи с установленными ограничениями сдать упрощенную форму не представляется возможным, придется подать в ИФНС обычную отчетность. Соответственно, за нарушение сроков предусматривается ответственность по 119 статье НК.

Упрощенная форма подходит только для тех субъектов, которые бездействуют. Если на предприятии выплачивается хотя бы минимальный заработок, значит, имеет место движение денег.

Если предприятие по ошибке сдало нулевую декларацию, хотя нужна была упрощенная, штраф может быть вменен и в этом случае. Связано это с тем, что, согласно положениям 2 пункта 80 статьи НК, представление декларации по упрощенной форме является обязанностью, а не правом налогоплательщика. Следовательно, ошибка субъекта может быть расценена как нарушение сроков, установленных НК для сдачи отчетности.

Примеры расчета штрафа за непредоставление декларации

Пример 1: Открытое акционерное общество «Пегас» функционирует по общей системе налогообложения. Предприятие не подало своевременно декларацию и задержало уплату налога на 4 месяца и 16 дней. Сумма налога составляет 115 тыс. руб.

В данном случае штраф будет высчитываться не за 4 месяца, а за 5, так как учитываются не только полные, но и неполные месяцы просрочки. Итого размер штрафа составит 28 тыс. 750 руб.

Пример 2: Предприятие «Витязь» задержало выплату налога на прибыль на 7 месяцев и 2 дня. Сумма неуплаченного налога составляет 565 тыс. руб. Размер штрафа будет начисляться за 8 полных месяцев. При определении размера штрафа показатель выше допустимой нормы и составляет 40%. Поэтому размер штрафной санкции будет не 20, а 30%. Общая сумма штрафа будет 169 тыс. 500 руб.

Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя

Мой клиент, ИП из предыдущего пункта, совершенно не предполагал, что на сотрудников нужно сдавать какую-то дополнительную отчетность, и ничего не сдавал. К сожалению, штрафов избежать не удалось.

Если ИП зарегистрировался как работодатель, он, как и ООО, будет сдавать отчетность в ПФР, в ФСС и ИФНС. Отчет в ПФР сдается ежемесячно.

Что сдаем в ПФР:

• Ежемесячный отчет СЗВ-М.
• СЗВ-ТД не позднее следующего дня при приеме, увольнении.
• СЗВ-ТД при кадровом перемещении или при принятии решения вести трудовые книжки электронно, не позднее 15 числа следующего месяца.
• Ежегодный отчет СЗВ-стаж.

Отчетность в налоговую ежеквартально:

• Расчет по страховым взносам (РСВ).
• 6-НДФЛ.
• В ФНС ежегодно:
• 2-НДФЛ.

 Отчетность в ФСС за квартал:

• 4-ФСС на травматизм.
• Штраф за несдачу каждой отчетности (РСВ и в ФСС):
• 5% в месяц от суммы взносов, указанных в декларации за отчетный квартал.
• Не более 30% от суммы взносов.
• Не менее 1000 р.
• Штраф за несдачу ежемесячной отчетности СЗВ-М в ПФР:
  500 р за каждого сотрудника (ст. 17 Закона N 27-ФЗ),
  плюс 500 р. (ст.15.33.2 КоАП).  

Применение смягчающих обстоятельств при доказанной вине налогоплательщика

Налоговое ведомство считает, что наличие умысла в действиях налогоплательщика не должно влиять на возможность применения смягчающих ответственность обстоятельств (конечно, при наличии таковых) и снижения размера штрафных санкций. В Письме от 12.05.2020 № БВ-4-7/7751@ ФНС подчеркнула: вопрос о применении норм ст. 112, НК РФ при доказывании умышленных действий налогоплательщика и применении ст. 54.1 НК РФ должен рассматриваться налоговым органом в зависимости от фактических обстоятельств дела о налоговом правонарушении, а именно – установленного характера совершенного правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя, его имущественного положения и иных существенных обстоятельств.

Иными словами, наличие отягчающих ответственность обстоятельств не является юридическим препятствием для применения смягчающих обстоятельств (см. Постановление АС ПО от 21.02.2019 № Ф06-43969/2019 по делу № А12-11374/2018). К примеру, в Постановлении АС ЗСО от 13.11.2019 № Ф04-4877/2019 по делу № А27-23267/2018 арбитры признали в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность, тяжелое финансовое положение организации и ее активную роль в общественной и благотворительной деятельности региона. И, несмотря на установленную в ходе рассмотрения дела умышленную форму вины, арбитры все равно уменьшили размер налогового штрафа.

Куда и в каком виде направляется декларация

Декларация направляется в инспекцию по месту проживания индивидуального предпринимателя или месту нахождения компании. Сделать это можно тремя способами: лично, по почте или через интернет. Третий вариант является самым удобным для плательщика. Через сайт ФНС вы сможете заполнить декларацию УСН онлайн — 2018 бесплатно. Однако чаще всего декларации направляются с помощью сервисов от операторов электронного документооборота, с которыми заключается договор. В обоих случаях такую отчетность нужно будет подписать электронной подписью уполномоченного лица. Чаще всего, это руководитель компании или сам предприниматель.

Один из сервисов интернет-отчетности — это Контур.Экстерн, с помощью которого предприниматели на упрощенке могут сформировать и передать в налоговую декларацию по УСН. Контур.Экстерн помогает с заполнением формы и проверяет ее на ошибки перед отправкой, а после — показывает актуальный статус декларации.

Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую

П. 1 ст. 119 НК РФ гласит, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога или взноса, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс. руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога либо взноса, взятой из данных отчета.

ВАЖНО! В случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1000 руб

(письма Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, от 07.10.2011 № 03-02-08/108).

А нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, читайте здесь.

Узнайте также, какой штраф за несдачу нулевой 4-ФСС.

Кроме того, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ инспекторы могут взыскать за непредставление сведений, необходимых для осуществления функций налогового контроля (например, справки 2-НДФЛ), 200 руб. (за каждую непредставленную справку). А за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ той же статьей НК РФ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), декларация по НДС с 2015 года сдается только в электронном виде. Теперь даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Подробнее о штрафах за декларацию по НДС читайте здесь.

Указанные выше санкции накладываются на налогоплательщика. Но и должностное лицо рискует получить предупреждение или штраф — он составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет или расчет по взносам не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе блокировать расчетный счет налогоплательщика за несданные расчеты авансовых платежей, например, по налогу на прибыль (определение Верховного суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245). ПРИМЕР расчета штрафа за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль от КонсультантПлюс: Организация подала декларацию за 2021 г

с опозданием — 6 июля 2020 г. и в этот же день уплатила налог. Срок сдачи декларации — 29 июня 2020 г.Налог к доплате по декларации — 40 000 руб. Из них в федеральный бюджет — 6 000 руб., в бюджет субъекта — 34 000 руб…

ПРИМЕР расчета штрафа за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль от КонсультантПлюс: Организация подала декларацию за 2021 г. с опозданием — 6 июля 2020 г. и в этот же день уплатила налог. Срок сдачи декларации — 29 июня 2020 г.Налог к доплате по декларации — 40 000 руб. Из них в федеральный бюджет — 6 000 руб., в бюджет субъекта — 34 000 руб….

За что штрафуют на УСН

Перечислим за что налоговая может нас оштрафовать на УСН:

1. Несвоевременная сдача декларации УСН;
2. Несвоевременная оплата налога УСН за год;
3. Несвоевременная оплата авансового платежа на УСН.

За каждый из перечисленных пунктов Вас могут оштрафовать. Теперь рассмотрим более подробно эти варианты.

Штраф за не сдачу декларации УСН

По разным причинам может возникнуть ситуация при которой предприниматель или организация не успевают вовремя сдать декларацию УСН. Напомню, что для организаций крайний срок сдачи 31 марта года следующего за отчетным, а для предпринимателей 30 апреля года следующего за отчетным.

Размер штрафа зависит от срока который Вы просрочили:

Просрочка менее 180 дней

В случае если Вы сдали декларацию УСН не вовремя, но срок просрочки не превысил 180 дней, то в этом случае размер штрафа составляет 5% от размера налога который Вы должны оплатить, но не менее 1000 руб.

Просрочка более 180 дней

Если Вы ухитрились просрочить срок сдачи декларации УСН более чем на 180 дней, то Вам можно только посочувствовать. Размер налога за счет штрафа увеличивается почти на треть, то есть штраф составляет 30% от размера самого налога.

Я как бизнесмен со стажем рекомендую все делать вовремя, тем более что сдача декларации УСН происходит 1 раз в год, так что уверен, что Вам не нужны лишние проблемы.

Штраф за не оплату налога УСН за год

Оплата налога УСН за год происходит на основании декларации УСН и срок оплаты этого налога определен как срок сдачи декларации УСН, точнее Вы должны оплатить годовой налог УСН:

• Предпринимателям до 30 апреля года за отчетным, в те же сроки что и сдается декларация УСН;
• Для организаций до 31 марта, то есть до крайнего срока когда организация может сдать декларацию УСН.

За несвоевременную оплату годового налога УСН Вас ждет штраф до 20% от размера налога подлежащего оплате государству.

Штраф за не оплату авансового платежа

Как всем уже известно несмотря на то что отчетный период на спецрежиме УСН равняется году, оплату налога необходимо производить поквартально.

Оплата на УСН за 1,2,3 квартал – называется оплата авансовыми платежами УСН.

Оплачивать необходимо до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно. В случае если Вы просрочили данные авансовые платежи, то на Ваше счастье штраф за это нарушение не предусмотрен, но на Вас наложат пенни 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.

Для организаций в случае систематических нарушений сроков сдачи документации существует вероятность того, что помимо самой организации будет оштрафован и директор организации. Правда размер штрафа не велик, от 200 до 500 руб., но все равно неприятно.

На этом я буду заканчивать эту грустную для каждого предпринимателя тему. В конце хочу посоветовать все делать вовремя, иначе будете постоянно переплачивать деньги.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Сдавайте отчеты вовремя и не будет проблем. Удачи в бизнесе!

Основания для штрафа

Прибыль, которая была получена коммерсантом, работающим на ОСНО, декларируется строго до 30 апреля. Это должен быть год, который следует за тем, когда средства от дохода поступают на счет. Если до данного периода времени не предоставить положенную декларацию, налогоплательщик автоматически столкнется со штрафными санкциями.

Внимание! Срок сдачи отчетности за 2021 год согласно постановлению No 409, был сдвинут на три месяца. Декларацию за 2021 год можно подать до 30 июля 2020-ого

Если отчетный документ будет отражать информацию по вычетам НДФЛ, если не нужно платить налог, требования по соблюдению временных сроков соблюдать не требуется. Подобную декларацию можно сдавать на протяжении всего года. Никаких штрафных санкций здесь не будет.

Если коммерсант не вел никакой коммерческой деятельности, он все равно заполняет положенную форму и сдает ее в установленные даты. В этом случае сдается нулевая декларация. При полном отказе от данной процедуры ИП может столкнуться со штрафом.

Куда и в каком виде направляется декларация

Декларация направляется в инспекцию по месту проживания индивидуального предпринимателя или месту нахождения компании. Сделать это можно тремя способами: лично, по почте или через интернет. Третий вариант является самым удобным для плательщика. Через сайт ФНС вы сможете заполнить декларацию УСН онлайн — 2018 бесплатно. Однако чаще всего декларации направляются с помощью сервисов от операторов электронного документооборота, с которыми заключается договор. В обоих случаях такую отчетность нужно будет подписать электронной подписью уполномоченного лица. Чаще всего, это руководитель компании или сам предприниматель.

Один из сервисов интернет-отчетности — это Контур.Экстерн, с помощью которого предприниматели на упрощенке могут сформировать и передать в налоговую декларацию по УСН. Контур.Экстерн помогает с заполнением формы и проверяет ее на ошибки перед отправкой, а после — показывает актуальный статус декларации.

Сроки представления деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам

Во избежание привлечения к ответственности за несвоевременное представление отчетности, Организации надо обязательно помнить о сроках подачи деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам в налоговую инспекцию.

Сроки  представления деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам приведены в таблице: 

Налог/страховой взнос	Форма отчетности	Последний день срока представления отчетности (ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – закон № 212-ФЗ), НК РФ, письмо Минздравсоцразвития от 16.09.2011 № 3346-19)
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ)	Расчет по форме 4 — ФСС	В электронной форме: — за 2016 г. — 25.01.2017; — за I квартал 2017 г. — 25.04.2017; — за полугодие 2017 г. — 25.07.2017; — за 9 месяцев 2017 г. — 25.10.2017; — за 2017 г. — 25.01.2018. На бумаге: — за 2016 г. — 20.01.2017; — за I квартал 2017 г. — 20.04.2017; — за полугодие 2017 г. — 20.07.2017; — за 9 месяцев 2017 г. — 20.10.2017; — за 2017 г. — 20.01.2018
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Взносы на обязательное пенсионное страхование	Сведения по форме СЗВ-М	За январь 2017 г. — 15.02.2017. За февраль 2017 г. — 15.03.2017. За март 2017 г. — 17.04.2017. За апрель 2017 г. — 15.05.2017. За май 2017 г. — 15.06.2017. За июнь 2017 г. — 17.07.2017. За июль 2017 г. — 15.08.2017. За август 2017 г. — 15.09.2017. За сентябрь 2017 г. — 16.10.2017. За октябрь 2017 г. — 15.11.2017. За ноябрь 2017 г. — 15.12.2017. За декабрь 2017 г. — 15.01.2018.
Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование	Расчет по форме РСВ-1 ПФР	В электронной форме: — за 2016 г. — 20.02.2017; — за I квартал 2017 г. — 02.05.2017; — за полугодие 2017 г. — 31.07.2017; — за 9 месяцев 2017 г. — 30.11.2017; — за 2017 г. — 30.01.2018. На бумаге: — за 2016 г. — 15.02.2017; — за I квартал 2017 г. — 16.05.2017; — за полугодие 2017 г. — 15.08.2017; — за 9 месяцев 2017 г. — 15.11.2017; — за 2017 г. — 15.02.2018
НДС	Налоговая декларация по НДС	За IV квартал 2016 г. — 25.01.2017. За I квартал 2017 г. — 25.04.2017. За II квартал 2017 г. — 25.07.2017. За III квартал 2017 г. — 25.10.2017. За IV квартал 2017 г. — 25.01.2018
Налог на прибыль	Налоговая декларация по налогу на прибыль	Если отчетный период — квартал, полугодие и т.д.: — за 2016 г. — 28.03.2017; — за I квартал 2017 г. — 28.04.2017; — за полугодие 2017 г. — 28.07.2017; — за 9 месяцев 2017 г. — 28.10.2017; — за 2017 г. — 28.03.2018
Если отчетный период — месяц, два месяца и т.д.: — за 2016 г. — 28.03.2017; — за 1 месяц 2017 г. — 29.02.2017; — за 2 месяца 2017 г. — 28.03.2017; — за 3 месяца 2017 г. — 28.04.2017; — за 4 месяца 2017 г. — 30.05.2017; — за 5 месяцев 2017 г. — 28.06.2017; — за 6 месяцев 2017 г. — 28.07.2017; — за 7 месяцев 2017 г. — 29.08.2017; — за 8 месяцев 2017 г. — 28.09.2017; — за 9 месяцев 2017 г. — 28.10.2017; — за 10 месяцев 2017 г. — 28.11.2017; — за 11 месяцев 2017 г. — 28.12.2017; — за 2017 г. — 28.03.2018
Налог, уплачиваемый при применении УСН	Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН	За 2016 г. — 31.03.2017. За 2017 г. — 31.03.2018
ЕНВД	Налоговая декларация по ЕНВД	За IV квартал 2016 г. — 20.01.2017. За I квартал 2017 г. — 20.04.2017. За II квартал 2017 г. — 20.07.2017. За III квартал 2017 г. — 20.10.2017. За IV квартал 2017 г. — 20.01.2018
ЕСХН	Налоговая декларация по ЕСХН	За 2016 г. — 31.03.2017. За 2017 г. — 31.03.2018
Налог на имущество	Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество	За I квартал 2017 г. — 04.05.2017. За полугодие 2017 г. — 01.08.2017. За 9 месяцев 2017 г. — 31.10.2017
Налоговая декларация по налогу на имущество	За 2016 г. — 30.03.2017. За 2017 г. — 30.03.2018
Транспортный налог	Налоговая декларация по транспортному налогу	За 2016 г. — 01.02.2017. За 2017 г. — 01.02.2018
Земельный налог	Налоговая декларация по земельному налогу	За 2016 г. — 01.02.2017. За 2017 г. — 01.02.2018
НДФЛ (за физических лиц, получивших доходы от организации)	Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ	По физическим лицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог: — за 2016 г. — 01.03.2017; — за 2017 г. — 01.03.2018
По всем физическим лицам, получившим от организации облагаемые доходы в течение года, в т. ч. по тем, у кого организация не смогла удержать налог: — за 2016 г. — 03.04.2017; — за 2017 г. — 03.04.2018
Расчет по форме 6-НДФЛ	За I квартал 2017 г. — 04.05.2017. За полугодие 2017 г. — 01.08.2017. За 9 месяцев 2017 г. — 31.10.2017. За 2017 г. — 03.04.2018

Способы предоставления декларации

Перечень отчетности, которая подлежит сдаче в ФНС, зависит от вида деятельности компании, системы налогообложения, наличия имущества на балансе. Способы предоставления варьируют:

• в налоговую инспекцию руководителем компании или предпринимателем;
• представителем налогоплательщика по доверенности;
• через личный кабинет;
• почтовым отправлением с приложением описи вложения;
• посредством телекоммуникационных каналов связи.

Для каждой декларации установлена индивидуальная форма и порядок ее заполнения. В некоторых случаях, например, при сдаче отчетности по НДС, предусмотрен только один разрешенный формат сдачи отчета — электронный. При всех других способах передачи, отчетность считается непредставленной.

Важно!

Специалисты 1С-WiseAdvice напоминают о необходимости отслеживать законодательные изменения в области сдачи отчетности. Нарушение порядка предоставления или формы приравнивается к неисполнению обязанности по сдаче декларации.

Смягчающие обстоятельства

В ряде случаев штраф за нарушение сроков подачи налоговой отчетности может быть снижен. К смягчающим ответственность относятся:

• Тяжелые личные/семейные обстоятельства;
• Нарушение под влиянием угрозы или принуждения;
• Тяжелое финансовое положение.

Могут быть приняты во внимание и иные факторы, к примеру, отсутствие налоговых нарушений в прошлом. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства, размер штрафа сокращается как минимум в два раза (п

3 ст. 114 НК РФ)

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства, размер штрафа сокращается как минимум в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Какие штрафы предусмотрены?

Если вы не сдали декларацию вовремя, а также в случае, когда проверка выявила недостоверные сведения, предусмотрены штрафные санкции – как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.

Согласно ныне действующему законодательству, в 2019 году в отношении ООО могут применяться штрафы от 50 до 100 тысяч рублей, в отношении ИП – от 5 до 10 тысяч рублей.

Повторное нарушение влечёт за собой приостановку действия лицензии на продажу алкоголя, а ещё одно нарушение – полное лишение лицензии без права её повторного получения.

Суммы, как видите, немалые. Относиться к подготовке и сдаче соответствующих документов спустя рукава чревато серьёзными неприятностями. Помните об этом, когда экономите на услугах грамотного бухгалтера и считаете, что справитесь своими силами.

Не забывайте, что наложение штрафа не является основанием для того, чтобы совсем не подавать декларацию – сдавать её всё равно придётся.

Условия кажутся достаточно жёсткими. Что ж, вы знали на что шли, когда решили заниматься алкоголем…

Отчетность по итогам прошедшего периода

Налоговый отчет можно сдать либо в бумажном, либо в электронном виде.

Выделяют перечень налогов, документы по которым нужно сдавать не только в конце строго установленного периода подачи отчетов, но и в последних числах месяца или квартала. Например, декларация по налогу на прибыль.

Сдать налоговый отчет можно в 2 вариантах. Например:

1. Через электронную почту. Форму можно скачать с сайта Федеральной Налоговой Службы (Программа Декларация). Сформировав личный кабинет, можно получить понятные подсказки, которые помогут избежать ошибок при заполнении документа. Удобство этого варианта заключается в том, что программа в автоматическом режиме переносит в декларацию данные о плательщике, а также информацию о его доходах. Дабы иметь возможность пользоваться этой услугой, необходимо наличие электроцифровой подписи. Оформить ее можно на этом же сайте во вкладке «Получить электронную подпись».
2. В бумажном варианте. Документ подается непосредственно по месту налогового учета, которое находится по адресу прописки или постоянного проживания гражданина, по почте либо через доверенное лицо. В случае передачи по почте дата сдачи документа будет днем отправки письма.

Специалисты рекомендуют воспользоваться первым вариантом. Он наиболее удобный, быстрый и не дает возможности совершить ошибку.