Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-ндфл?

Формирование суммы налога для строки 140

Возникновение определенной суммы в строке 140 связано не только с выделением набора строк 100-140 с одинаковыми датами. Удерживаемая сумма, безусловно, зависит от объема выплаченного дохода, но получить ее простым арифметическим действием (извлечением из дохода, включающего налог) не получится, поскольку:

• в строках Раздела 2 приводятся цифры, являющиеся сводными для всех применяемых налоговых ставок (в отличие от Раздела 1 при заполнении Раздела 2 факт использования ставок разной величины никак не учитывается — Письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663);
• при исчислении налога по ставке 13% применяются вычеты (за счет них снижается облагаемая НДФЛ база), а их объем не относится к каждому из получателей дохода и не является величиной постоянной;
• сумма начисленного от облагаемого дохода налога подлежит уменьшению на фиксированные авансовые платежи, сделанные работниками-иностранцами, и на суммы возвращенного налогоплательщикам налога, однако такие действия выполняются эпизодически и в отношении не каждого из получателей;
• возможно возникновение налоговых сумм, удержание которых у плательщика налога окажется невозможным.

Таким образом, получить достоверные данные, отражающие соотношение величины выплаченного дохода и соответствующего ему налога можно только из налоговых регистров, детализированных по сотрудникам.

Форма 6-НДФЛ за полугодие 2021 года

Бланк расчета 6-НДФЛ и правила его заполнения регламентированы Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@.

При формировании отчета нужно внести информацию в:

• титульный лист;
• раздел 1 — сроки уплаты НДФЛ и суммы удержанного налога за 3 последних месяца (апрель-июнь);
• раздел 2 — обобщенная информация по нарастающей с начала года по конкретным ставкам НДФЛ.

Чтобы не ошибиться при заполнении расчета 6-НДФЛ, формируйте его в 1С. В программе можно автоматически проверить созданный документ на соответствие контрольным соотношениям. А если подключить сервис 1С-Отчетность, то 6-НДФЛ можно будет сразу же отправить налоговикам, а не выгружать предварительно на компьютер.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

РСВ за полугодие 2021 года
Декларация по налогу на прибыль за июль 2021 года

Как заполнить группу строк по выплате: базовые правила

Занесение данных в каждую из строк, которые образуют группу, обозначенную номерами 021 — 022, имеет свои нюансы:

• В стр. 021 (ранее стр. 120), отведенной для отражения дня, который является последним в периоде, отведенном для оплаты удержанного налога, показывают (п. 6 ст. 226 НК РФ) идущий следом за датой выдачи дохода день (если доход не относится к числу больничных или выплат за предстоящий отпуск) или день, завершающий месяц (если речь идет об оплате больничного или отпуска). Оба этих срока при совпадении их с выходным сместятся на наступающий сразу после него рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). На границе двух отчетных периодов такой перенос может привести к переходу даты платежа на другой квартал.
• По стр. 022 (ранее стр. 140) надлежит отразить сумму удерживаемого в момент выплаты налога. Чему равна строка 022 в 6-НДФЛ, рассмотрим подробнее в отдельном разделе, поскольку ряд особенностей следует учитывать и для нее.

При выплате в одну дату доходов, у которых сроки перечисления налога в бюджет завершаются в разные дни, информацию о них требуется разделять на отдельные наборы строк 021–022.

Чтобы данные по выдаче дохода попали в первый раздел в периоде отчета, самой поздней из дат, входящих в группу строк, необходимо не выходить за пределы дней, ограничивающих последний квартал отчетного периода. Если это не имеет места, то данные по такой выплате перейдут на следующий квартал.

Мы писали статьи про особенности заполнения 6-НДФЛ:

• больничный в 6-НДФЛ;
• отпускные в 6-НДФЛ;
• увольнение в 6-НДФЛ;
• нет выплат — как отразить в 6-НДФЛ.

Исчисленный и удержанный налог на доходы

Чтобы разобраться, в чем различия между двумя суммами НДФЛ, рассмотрим каждое понятие по отдельности.

Исчисленный НДФЛ. Во исполнение обязанностей налогового агента работодатель, прежде чем выплатить сотруднику заработную плату, обязан произвести расчет налога на доходы с этой суммы. Налог рассчитывается с учетом вычетов и впоследствии перечисляется в государственный бюджет.

Удержанный НДФЛ. Исчислив налог, работодатель производит еще одну операцию – удерживает рассчитанную сумму из заработной платы сотрудника.

Исчисляют налог, согласно законодательству, в момент начисления заработной платы и приравненных к ней сумм, а удержанный налог представляет собой величину, остающуюся у работодателя с целью последующей передачи ее в бюджет. Удержать налог ранее даты фактического получения дохода физлицом невозможно.

Показатели связаны между собой: налог нужно сначала исчислить, затем удержать, после чего следует его перечисление.

Действующее законодательство предусматривает исчисление налога не позднее последней даты месяца начисления дохода. Если исчисленный налог был удержан в один и тот же период, то показатели на конец этого периода совпадут. Однако так бывает далеко не всегда. Исчисленный и удержанный подоходный налоги отдельными строками отражаются в формах налоговой отчетности, данные которых подлежат сверке:

• 2-НДФЛ;
• 6-НДФЛ.

Разница между двумя значениями может возникать при отражении их в указанных формах по правилам налогового законодательства. Например: показатели по исчисленному и удержанному НДФЛ (стр. 040 и 070 ф. 6-НДФЛ) не равны между собой, если заработная плата, начисленная в отчетном квартале, выдавалась в следующем месяце, приходящемся на новый квартал. В квартальном отчете по строке удержания будет нулевое значение либо значение, меньшее исчисленного (разъяснения из письма налоговой службы №БС-4-11/8609 от 16/05/16 г.).

Обратите внимание, что контрольные соотношения для шестой формы не содержат обязательного равенства для строк 040 и 070 (письмо налоговой службы №БС-4-11/3852 от 10/03/16 г.). Кстати говоря! Перечисленный НДФЛ – это сумма, которая фактически была перечислена в госбюджет по итогам месяца

Кстати говоря! Перечисленный НДФЛ – это сумма, которая фактически была перечислена в госбюджет по итогам месяца.

Что делать, если строка 140 6-НДФЛ равна нулю

Возможно ли, чтобы сумма по строке 140 в 6-НДФЛ равнялась нулю? Да, возможно, это очень распространенная ситуация.

«Любой доход в натуральной форме, с которого невозможно удержать НДФЛ, надо отражать в обоих разделах расчета. В разделе 2 расчета нужно показать лишь дату выдачи неденежного подарка и его стоимость по строкам 100 и 130. В строках 110, 120 и 140 писать нечего. Компания не удерживает и не платит налог.

узнать подробнее, какие суммы показывать в строках 140 в 6-ндфл

Иногда вычеты перекрывают доход, и НДФЛ не надо ни удерживать, ни платить. В частности, такая ситуация возникает, когда сотрудник приносит в бухгалтерию уведомление на имущественный вычет.

Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных. Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках. Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.

Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140.

• далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
• после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
• в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.

В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:

• выдача части зарплаты;
• оплата больничного листа.

Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты.

Если более конкретно, то нужно смотреть, за какой период указан доход в строке 130. Это может быть и зарплата за месяц, и квартальная премия, и пособие по больничному и т.д.

Вот какая выплата обозначена в 130, с той и нужно отражать удержанный НДФЛ в 140.

НДФЛ был удержан по нескольким ставкам

Пишется общая сумма начисленного налога, заполнять на каждую ставку отдельный блок не требуется

Зарплату дали частями

Если сроки выдачи разные, то на каждое перечисление будет свой блок из граф 100-140. То есть, если выплата проходит отдельной строкой 130, то для нее будет и своя 140.

Зарплата начислена, но не выдана

Раздел 2 в таком случае вообще не заполняется.

Если перечисления по патенту превышают налог, который удерживают с дохода, сведения отражаются только в первой части декларации.

• Строка 20 – сумма начисленной прибыли;
• 40 – исчисленный подоходный налог;
• 50 – фиксированные платежи по патенту, которые идут в уменьшение начисленного налога.

Во второй части декларации доходы иностранца отражают следующим образом:

• 100 – день перечисления дохода иностранцу;
• 130 – сумма прибыли на дату из стр.100;
• 110, 120 и 140 – 0.

Если перечисления по патенту выполнены в недостаточном размере и не перекрывают сумму подоходного налога, подлежащего к уплате, тогда у агента появляется облагаемая часть прибыли.

В первом разделе декларации это будет разница между ячейками 40 и 50. В таком случае заполнить строки 110 и 120 надо с учетом норм статей 6.1, 223, 226 НК.

Стоит помнить, что при наличии у предприятия обособленных подразделений, которые имеют свое КПП, данный вид отчета сдается по каждому обособленному подразделению отдельно, каждый в свой район, где зарегистрировано структурное подразделение.

Строка 140 в 6-НДФЛ — как заполнить?

Строка 140 в форме 6-НДФЛ — одна из строк, ради которой, собственно, и создается такой отчет. В привязке к двум срокам (удержания и предстоящего перечисления) в ней показывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Об особенностях заполнения строки 140 — в нашем материале.

Место строки 140 в отчете 6-НДФЛ

В отчете 6-НДФЛ строка 140 располагается в Разделе 2 и является последней в наборе строк 100-140, заполняемых применительно к каждой выплате облагаемого НДФЛ дохода. Для появления в ней значения величины налога сначала последовательно должны быть заполнены все предшествующие строки набора, отражающие:

• дату возникновения дохода:
• день удержания из него налога;
• день истечения срока, отведенного для перечисления налога в бюджет;
• величину выплаченного дохода (включающую в себя сумму удерживаемого налога);
• сумму удержанного налога.

• возникновение дохода привязывается либо к моменту его начисления, либо к дню выдачи;
• удержание налога обычно происходит при его выплате, но есть и ситуации, в которых оно осуществляется позднее;
• срок оплаты налога чаще всего соответствует первому рабочему дню, наступающему после дня удержания, но для таких доходов как пособие по нетрудоспособности и отпускные истекает в последний день месяца их выплаты.

Формирование суммы налога для строки 140

Возникновение определенной суммы в строке 140 связано не только с выделением набора строк 100-140 с одинаковыми датами. Удерживаемая сумма, безусловно, зависит от объема выплаченного дохода, но получить ее простым арифметическим действием (извлечением из дохода, включающего налог) не получится, поскольку:

• в строках Раздела 2 приводятся цифры, являющиеся сводными для всех применяемых налоговых ставок (в отличие от Раздела 1 при заполнении Раздела 2 факт использования ставок разной величины никак не учитывается — Письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663);
• при исчислении налога по ставке 13% применяются вычеты (за счет них снижается облагаемая НДФЛ база), а их объем не относится к каждому из получателей дохода и не является величиной постоянной;
• сумма начисленного от облагаемого дохода налога подлежит уменьшению на фиксированные авансовые платежи, сделанные работниками-иностранцами, и на суммы возвращенного налогоплательщикам налога, однако такие действия выполняются эпизодически и в отношении не каждого из получателей;
• возможно возникновение налоговых сумм, удержание которых у плательщика налога окажется невозможным.

Таким образом, получить достоверные данные, отражающие соотношение величины выплаченного дохода и соответствующего ему налога можно только из налоговых регистров, детализированных по сотрудникам.

Скачать новый бланк 6-НДФЛ для 2021 года

Расчет 6-НДФЛ сдается четыре раза в год по завершению каждого квартала.

За 2020 года отчет нужно было предоставить еще по старой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. За 1 квартал 2021 заполняется обновленный бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@.

К указанному выше приказу приложена актуальная форма расчета для бумажной и электронной подачи, а также изложены порядок и правила его заполнения с учетом внесенных изменений.

Сроки подачи за периоды 2021 года:

• 30.04.21 — за 1 квартал;
• 02.08.21 — за 6 мес.;
• 01.11.21 — за 9 мес.;
• 01.03.22 — за год.

То есть крайним днем сдачи является последнее число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если это выходной, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

Новая форма имеет следующим вид:

Что изменилось в форме расчета — таблица изменений

Обновленный бланк 6-НДФЛ заметно изменился, полный перечень обновлений смотрите в таблице ниже. Главное изменение заключается в том, что теперь в первом разделе отражаются данные за последние 3 месяца, а во втором — за весь период с начала года (раньше было наоборот).

Еще одно важное изменение — это включение данных из справки 2-НДФЛ в отдельный лист расчета 6-НДФЛ в виде приложения 1. Заполнить впервые его нужно будет в 2022 году, готовя отчетность по итогам 2021 года. Таблица изменений в новой форме 6-НДФЛ с 2021 года:

Таблица изменений в новой форме 6-НДФЛ с 2021 года:

Как формировать строку 140, если были выплаты по разным ставкам налога

Строки 130 и 140 в 6-НДФЛ формируются без подразделения сводных суммовых показателей на доход и налог, удерживаемые по разным ставкам. Это разъяснено в письме ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663. Таким образом, если в одну выплату (например, зарплатную) был удержан НДФЛ по разным ставкам, во 2-м разделе отчета по такой выплате будет сформирован один блок с объединенной информацией обо всей сумме выплаты по строке 130 и всей сумме удержанного НДФЛ по строке 140.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 1-й раздел 6-НДФЛ заполняется по каждой применяемой ставке НДФЛ отдельно, т. е

количество листов, необходимых для заполнения раздела 1, может превысить количество листов, на которых уместятся сведения по разделу 2. ФНС в письме № БС-4-11/7663 дополнительно поясняет, что делать с «лишними» листами отчета, которые образуются из-за разных подходов к заполнению разделов формы. В незаполненных блоках 2-го раздела нужно поставить прочерки, в т. ч. по строке 140.

Еще о порядке заполнения читайте в статье «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?».

Утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ.

Комментарий

Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ (КНД 1151100), порядок ее заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме. Главная особенность новой формы в том, что она объединила расчет по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ. Указанная справка теперь является Приложением № 1 к расчету. Но и сама форма расчета 6-НДФЛ претерпела значительные изменения.

Так, дату получения дохода и дату удержания налога (строки 100 и 110 раздела 2 действующего расчета 6-НДФЛ) больше не нужно отражать. Однако в новом разделе 1 расчете 6-НДФЛ необходимо отражать только суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. Удержать налог необходимо при фактический выплате налогоплательщику дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому в разделе 1 будут отражены только суммы НДФЛ с дохода, который уже фактически выплачен.

Срок перечисления НДФЛ остался, но из строки 120 раздела 2 действующего расчета он попал в раздел 1 нового расчета (строка 021). Кроме того, по каждой дате уплаты удержанного налога необходимо указывать сумму (строка 022). При этом сумма всех строк 022 собирается за последние три месяца отчетного периода и отражается в строке 020 раздела 1 нового расчета 6-НДФЛ.

Таким образом, ФНС России поменяла подход по включению налога с дохода за последний месяц отчетного квартала в текущую отчетность. Теперь, если зарплата за последний отчетный месяц выплачена в последний день этого периода (например, зарплата за март 2021 года выплачена 31 марта), то НДФЛ с нее будет включен в 1 раздел расчета 6-НДФЛ за 1 квартал. Если же зарплата за март выплачена 1 апреля или позже, то НДФЛ с нее попадет в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие.

Что касается раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ, то его содержание изменилось существенно. Теперь данные в нем отражаются по строкам следующим образом:

• – ставка НДФЛ, по которой облагаются доходы (если ставок несколько, то разделов 2 расчета тоже несколько);
• – общая сумма дохода, в том числе:
  • – дивиденды,
  • – выплаты по трудовым договорам,
  • – выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом  которых является оказание услуг и выполнение работ.
• – количество физических лиц, получивших доход;
• – общая сумма вычетов;
• – исчисленная сумма НДФЛ, в том числе с дивидендов в поле 141;
• – сумма фиксированного авансового платежа по НДФЛ с начала года (это стоимость патента для иностранцев);
• – удержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода);
• – неудержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода);
• – излишне удержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода);
• – сумма налога, возвращенная физическому лицу по правилам статьи 231 НК РФ (нарастающим итогом с начала периода).

Форма справки 2-НДФЛ в целом не изменилась. Однако в отдельном разделе нужно будет указывать сумму дохода, с которого не удержан НДФЛ налоговым агентом, и сумму неудержанного налога.

Приказом установлено, что справка 2-НДФЛ подается в составе расчета 6-НДФЛ за налоговый период – календарный год (п. 5.1 Приложения № 2 к приказу). Таким образом, несмотря на включение справки 2-НДФЛ в состав расчета 6-НДФЛ, периодичность ее сдачи не меняется. Подавать сведения о невозможности удержания НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога налоговый агент должен также по форме расчета 6-НДФЛ (п. 2 приказа). При подаче такого сообщения в расчете заполняется титульный лист и справка, приведенная в Приложении № 1 к расчету.

Приказ также включает форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ, которую налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям. Форма справки не изменилась по сравнению с действующей. Новая форма расчета 6-НДФЛ применяется с отчетности за 1-й квартал 2021 года (п. 4 приказа). Это означает, что расчет по форме 6-НДФЛ за 2020 год сдается по старой форме.

Кроме того, в 2021 году за 2020 год в прежнем порядке подается справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог.

В 2022 году эти данные за 2021 год необходимо подавать в составе расчета 6-НДФЛ.

Что делать при расхождении

Проводим проверку самостоятельно. Допустим, бухгалтер обнаружил несоответствия. Следуйте инструкции:

1. Проверьте, правильно ли внесены данные в отчетную форму. Возможно, допущена опечатка.
2. Выявите, какое из значений верное. То есть определите, где была допущена ошибка (в какой форме).
3. Исправьте ошибку в отчете. Подготовьте корректирующую отчетность за предшествующие периоды, если ошибка допущена в квартальной форме расчета.
4. Внесите исправления в бухгалтерском учете при необходимости.

Если расхождения выявлены уже после сдачи отчетов в ИФНС, то придется исправить ошибки, направив корректировку. А вот как объяснить налоговой расхождения в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — подайте в ИФНС пояснительную записку и изложите в ней причину расхождения. Отметим, что при подаче корректировки с исправлениями ошибок подавать пояснения не обязательно.

Справка о доходах работника для соцзащиты. 1С: ЗУП 3.1

Для оформления пособий и льгот, а также для признания семьи малоимущей, получения субсидий и т.д. гражданин должен предъявить в органы социальной защиты справку о своем заработке. На основании этой справки органы соцзащиты оценивают финансовое положение семьи заявителя, сравнивают доходы каждого из членов семьи с региональным прожиточным минимумом и на основании этой информации рассчитывают размер социальных выплат и льгот. В некоторых госорганах у работника могут принять справку, оформленную по стандартной форме 2-НДФЛ, однако для органов соцзащиты чаще требуется другая справка, форма которой нормативными актами не утверждена. https://its.1c.ru/db/stafft#content:35112:1

1 стартмани