Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1с зуп 8.3
Содержание:
- v7. Настрока проводки на Удержание за неотработанные дни отпуска
- НДФЛ и взносы при удержании за неотработанные дни отпуска
- Расчёт удержания
- Когда появляются неотработанные отпускные
- Удержание за отпуск, предоставленный авансом при увольнении
- Налоги и страховые взносы: правила учета
- Пример расчета авансовых отпускных
- Когда удержание не представляется возможным
- Удержания при увольнении за отпуск авансом в 2018 году
- Что делать если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется?
- Возврат отпускных при увольнении работника отгулявшего отпуск авансом в 2018
- Приказ на удержание отпускных за отпуск выданный авансом при увольнении
- Расчет компенсации за использованный отпуск авансом при увольнении
- Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении – НДФЛ за удержания
- Виды отпусков
- Пример
- Практический пример и алгоритм расчета с формулами
- Порядок удержания излишне уплаченных отпускных
- Как взимаются удержания при увольнении за не отработанные дни отпуска
v7. Настрока проводки на Удержание за неотработанные дни отпуска
Затратный счет 44, человеку начислили отпуск, он год не доработал и уволился, ввели доку на Удержание за неотработанные дни отпуска, желаем проводку, т.к. 1с рассматривает это удержанием, тоЭту операцию отражает проводкой:Дебет 70 Кредит 20 (23, 26, 29. )— удержаны суммы за неотработанные дни отпуска.но, зик считает однако, что счет 44 не кредитуемый и не дает корректно настроить шаблон проводкикак быть?
Рекламное место пустует
1 — 03.08.06 — 20:19
Правильно делает ЗиКа. А расчетчикам по маковке настучать: это что еще за «закрытие» 20 счета на 70? Какое имеют отношения затраты на производство к прогуливающему балбесу??
2 — 03.08.06 — 20:41
хорошо, положим счет не 20-й, а 44, организация торговая, однакозика считает, что суммы за неотработанные дни отпуска все же удерживаются, а не сторнируются, я вот тут гарант почитал, так черным по белому кто-то там и трактует:В бухгалтерском учете удержания за неотработанные дни отпуска отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции с тем счетом, на котором были учтены начисленные отпускные.:)
3 — 03.08.06 — 21:43
4 — 03.08.06 — 21:52
5 — 03.08.06 — 21:53
1. для того чтобы затратные счета были кредитуемыми придется внести изменения в конфигурацию. По другому никак.2. Зачем оно вообще нужно. — Потому что так закон написан, а то что он не совершенен не от нас зависит (вернее не мы его писали, но исполнять нам).
6 — 03.08.06 — 22:06
В соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика включаются расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации. Однако сумма отпускных, выплаченная организацией работнику за неотработанные дни отпуска, при увольнении работника должна быть скорректирована (уменьшена), поскольку данные затраты по своей сути являются не расходами на оплату труда, а авансом. Аналогичным образом в налоговом учете должны быть уменьшены суммы единого социального налога и взносов в ФСС РФ по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, учтенные в составе расходов, принимаемых для целей налогообложения.В случае удержания с работника или возврата им излишне полученных отпускных должны быть уменьшены и суммы налога на доходы физических лиц.(5 )нельзя изменения в конфигурацию, на то она и типовая, штатные средства онли, а гнать заказчику что ничего в мире не совершенно, ежели даже законодательство лыбу гонит, то что от программки спрашивать, тоже как-то неаккуратненько
7 — 03.08.06 — 22:16
ну то, что на эту заманчиво красивую строчку в документе в данной конторе нужно крест ставить и табу объявлять, это уже понятно, сторно все же грамотнее будетно дальше-то что, новый расчет вводить с тем же налогообложением что и отпуск — нехай сами сумму выставляют на минус — заманчиво, но тоже как-то не так, хотя. действительно лучше стоило пойти нажраться
8 — 03.08.06 — 22:57
Удержание есть удержание: путь ему не дальний, до 91 счета. Может, через 73.3.А если свербит именно СТОРНИРОВАТЬ расходы на оплату труда, то и надо именно сторнировать начисление (оплату отпуска). При этом паровозиком сторнируется и ЕСН, и НДФЛ.Эйфорию от этого чудного финала способны испортить только расчетчицы, которые непременно сторнируют отпуск прошлого года. Ведь ст.223п2 и ст.242 для них пустой звук абсолютно. И будьте уверенв: сторнируют они в запарке первого квартала, а выяснится. разумеется, в конце года. Ку-ку, прилетели, птички.
9 — 04.08.06 — 06:13
есть значит предприятие, где все это считается по периоду регистрации, компенсацию за отпуск проводят минусом и ваших нет, а то что подоходный идет исходя из вычетов на момент увольнения, да регрессия по есн — дык кому какая разница, копейки это все, предприятие это в конце-концов, а не институт права, а такого документа как сторно там и в помине нет, ежели надо что уже раньше проведенное сторнировать, так берешь значит документ, меняешь и перепроводишь:) по любому справки бухгалтерские некогда выписыватьа у ентих двойка, все же по модному д.б. а что-то вопросы-то те же, а ответов пока стройных, которые бы перефирию устраивали я не нашел, может подскажет кто, может упустил чего?
НДФЛ и взносы при удержании за неотработанные дни отпуска
Не прописаны специальные правила в Налоговом кодексе по исчислении налоговой базы НДФЛ, если отпускные уже были начислены и налог был удержан.
- Снизить налоговую базу за счет уменьшения на денежную сумму не отработанных отпускных. Получится переплата по налогу.
- Не снижать налоговую базу и удержать денежную сумму с исчисленного дохода за вычетом НДФЛ.
Страховые отчисления исчисляются из суммы к выплате при увольнении, за минусом сумм к удержанию за неотработанный срок отпуска.
Правки в отчетность по страховым взносам за период, когда начислены отпускные вносить не нужно.
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52
Расчёт удержания
Увольнение работников может происходить в разное время, и не всегда использованные дни отдыха остаются полностью отработанными или же, напротив, нередко имеются дни, которые не были реализованы как отпуск. В первом случае предполагается удержать у человека те отпускные, что он получил, по крайней мере, часть из них, а во втором, напротив, выплатить ему компенсацию. При этом всегда следует придерживаться определённого порядка расчёта, особенно когда речь заходит об удержании денег.
Порядок расчёта предполагает использование специальной системы ЗУП, которая подразумевает возможность осуществлять и назначение зарплат, и управление персоналом.
Всеми расчётами должна заниматься бухгалтерия. Даже при удержании необходимо учитывать все причитающиеся суммы, соблюдать лимит по взысканию в двадцать процентов и уплачивать налоги с получаемых сумм. Важным процесс расчёта является и для работника. Если его долг по отпуску выше положенной суммы в двадцать процентов, то он может добровольно вернуть средства.
Порядок определения суммы, которая подлежит удержанию, предполагает прохождение нескольких шагов, к которым относят следующее:
Установление дней отпуска, которые не были отработаны. Для этого необходимо определить дни, причитающиеся в течение конкретного года работы. Далее разделить их количество на двенадцать и умножить на число отработанных месяцев. После этого полученный результат вычитается из общего количества дней отдыха, которые были получены за период всей работы. Итоговый показатель и будет определять неотработанные дни
Важно помнить, что если был отработан неполный месяц, то его учитывают, только если прошла его половина.
Расчёт суммы отпускных, которые не отработаны. Для этого потребуется всего два показателя: полученное ранее количество неотработанных дней отдыха и средний заработок
Он берётся за год, в котором происходит увольнение, а если число неотработанных дней выше заслуженного отпуска, то тогда используются показатели и за прошлые года работы. Далее для установления суммы удержания количество дней умножается на среднюю зарплату, что и формирует конечный результат. Средний заработок должен быть известен, так как по нему начислялись отпускные.
Данный порядок общий, и предусматривается на случай, если работник стабильно получал один и тот же оклад без каких-либо изменений. Однако существуют и другие ситуации.
Встречаются случаи, когда на протяжении всего времени работу у сотрудника заработная плата либо уменьшалась, либо увеличивалась. Данный фактор, соответственно, влияет на средний размер оклада и на все положенные выплаты
В этом случае очень важно определить коэффициент, по которому изменялся размер заработка. Он позволит при необходимости увеличить или уменьшить сумму удержания
В таких расчётах надо умножать количество неотработанных дней и на первоначальный средний заработок, и на тот, что был увеличен на соответствующий коэффициент, а также число неотработанных дней, что зафиксировано после повышения оклада.
Что делать с налогами, если в итоге производится удержание? Излишне выплаченный аванс не является нарушением закона или ошибкой. Всё было правомерно на момент получения отпуска, а значит, никаких ошибок в документах и начислениях нет. В такой ситуации направлять какие-то исправления или корректировки в налоговую нет необходимости. Все нюансы будут отражены при оформлении увольнения, в том числе информация об удержании средств.
Однако следует позаботиться о том, чтобы излишне уплаченные налоги были учтены. Это происходит на последнем этапе, а именно закрытие долга, которое осуществляется либо за счёт действий по удержанию со стороны работодателя, либо за счёт добровольного покрытия долга сотрудником. Для возврата лишнего налога достаточно направить заявление в налоговую, приложив справку о доходах, после чего определённая сумма будет зачтена при погашении долга. На это у сотрудника есть всего десять дней, иначе вернуть налог не получится.
Когда появляются неотработанные отпускные
Согласно трудовому законодательству Российской Федерации каждый человек по приходу на новое рабочее место вправе взять отпуск через 6 месяцев после трудоустройства. Бывает, что отпуск предоставляется раньше чем через полгода, например, на основании 122 статьи Трудового кодекса Российской Федерации или же по соглашению сторон трудового договора.
Случаются такие ситуации, когда работодатель по истечении полугода работы предоставляет сотруднику отпуск, который составляет 28 оплачиваемых дней. То есть работодатель дает авансом выплату из бюджета за последующие полгода, ведь сумма выплат по отпускному периоду рассчитывается на основе заработной платы, которая должна поступить на счет наемного лица в течение рабочего года.
Пример:
Студент экономического института А. С. Нестеров после выпуска устроился в бухгалтерский отдел ООО «Ромашки» 1 ноября 2016 года. Право на отпуск у него возникло в мае 2017 года, и он решил использовать его.
Во время отпускного периода ему предложили выгодное рабочее место, в результате чего во время отдыха он написал заявление об увольнении. Получается, что Нестеров не отработал полный отпуск, то есть вместо 28 календарных дней периода отдыха, он заработал всего лишь 14 дней.
Таким образом, у Нестерова образовалась задолженность перед предприятием за 14 дней оплаченного отдыха.
Удержание за отпуск, предоставленный авансом при увольнении
Отпуск – ожидаемое время для работников. Свобода передвижения и перспектива отдыха производит опьяняющее действие на сознание, и задумываться о том, отработал ли сотрудник полный календарный год, за который собрался отгуливать, мало кому придет в голову. Однако при увольнении именно эти подробности могут испортить настроение и повлиять на конечную сумму выплат при расчете.
Удержание за использованный отпуск авансом при увольнении
Право на полный отпуск любой сотрудник получает уже спустя полгода после трудоустройства, ст. 122 ТК РФ. В этой же статье перечислены и те категории трудящихся, которые могут не дожидаться истечения этого срока:
- беременные перед декретом или после декретного отпуска;
- усыновители;
- несовершеннолетние.
Отработают ли они до конца года, большой вопрос, а вот сумма отпускных выплачивается за три дня до отпуска в полном размере. Что делать работодателю в случае скоропостижного увольнения отдохнувшего сотрудника, описано в ст. 137 ТК РФ.
В ней законодательство разрешает удержать излишние отпускные из последней зарплаты. 138-й статья Трудового кодекса ограничивает размер такого удержания до 20% выплачиваемого заработка.
Увеличить процент не поможет даже письменное согласие самого увольняющегося сотрудника.
Ни при каких обстоятельствах предприятию не позволено претендовать на возврат полученных авансом отпускных, если работник уволен по инициативе руководства и не по своей вине, а также по независящим от него обстоятельствам. Даже если отпуск взят авансом, никто не примет решения в пользу работодателя. Тем более, работодатель не вправе заставить сотрудника отрабатывать до окончания рабочего года и перенести дату увольнения.
Возврат отпускных при увольнении работника, отгулявшего отпуск авансом
Если же сотрудник согласен с тем, что полученные авансом дни нужно компенсировать, то бухгалтерия должна предоставить ему документ, подробно перечисляющий, какие суммы начислены и какие будут удержаны на дату увольнения.
Следующий этап — получается письменное подтверждение от самого сотрудника, оно может быть изложено в произвольной форме.
Главное, из заявления должно быть понятно, что человек не возражает против самого факта удержания и его размера.
Величина расчетных выплат настолько мала, что ее не хватит на компенсацию аванса по отпускным. Вариант: сотрудник может самостоятельно внести в кассу недостающую сумму. Такую операцию нельзя назвать удержанием из заработка, поэтому ограничение в 20% действовать не будет.
Работник отгулял отпуск авансом и увольняется — пример расчета
Перед сообщением работнику факта удержания за дни незаработанного отпуска, правильно определяется количество дней и сумма полученных авансом отпускных.
Для этого кадровая служба предоставляет в бухгалтерию точные данные о непрерывном трудовом стаже уходящего специалиста и о фактически использованных отпусках.
Способ определения числа заработанных и отгульных авансом за неотработанный период:
При увольнении работника посреди месяца, количество дней отпуска за этот период засчитают полностью, если отработано более 15 дней. Неполный месяц в расчет не попадет.
Пример:
Работник трудоустроен 15 апреля 2016 года. Отгулял полный отпуск 28 дней, дата увольнения — 25 января 2017. Отпускные составили 15000 руб.Полных месяцев девять, в остатке 11 дней неполного месяца, дни отдыха за этот период не засчитываются. Сумма удержания полученных авансом отпускных перед увольнением следующая:
- 28/12*9= 21 день;
- 28-21=7 дней аванса;
- 15000/28*7=3750 руб.
Если эта сумма будет меньше 20% всех выплат на дату увольнения, то удержание за авансом предоставленные дни составит 3750 рублей.
Образец приказа на удержание за использованный авансом отпуск
Когда все формальности с расчетом суммы удержаний и согласованием с работником разрешены, оформить удержание при увольнении лучше приказом по предприятию.
Унифицированной формы документа нет, описывается ситуация, что стало основанием удержания, и как произойдет возмещение.
В качестве приложения вписать заявление сотрудника о согласии с величиной удержания или получить от работника подпись на приказе.
Скачать образец приказа
Если расставание проходит полюбовно или сумма удержания незначительна для компании, то затевать излишнюю бумажную волокиту руководство может счесть нерациональным.
Такой выход из ситуации при увольнении – оптимальное решение и для сотрудника, и для работодателя.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
Налоги и страховые взносы: правила учета
Конкретные действия зависят от того, как ведет себя руководитель по отношению к дебиторской задолженности. Ситуация может развиваться по следующему сценарию:
- Погашение в последний день работы полностью.
- Отказ в возврате долга со стороны работодателя.
- Задолженность прощена, и не учитывалась при окончательном расчете.
- Окончание срока по давности подачи иска.
Ситуация с погашением
В периоде представлений не нужно ничего исправлять. Корректировка проводится в период, когда организуется само увольнение.
- Налог на прибыль. Возвращенная сумма учитывается как часть внереализационных доходов. Ведь ранее они уже были учтены при формировании базы.
- НДФЛ. Когда заработная плата выдавалась, НДФЛ уже был учтен со стороны руководства.
При совпадающем периоде увольнения и удержания у руководителя есть право произвести зачет НДФЛ, удержанного свыше существующих норм.
Оплата налогов
При исчислении используют итог, сопровождаемый нарастанием. Налоговая сумма – это разница между НДФЛ, который начисляется и платится с момента начала периода отчетности. Если допущена ошибка, то НДФЛ может быть уменьшен в зависимости от расчетов, проведенных ранее.
Доходы, полученные налогоплательщиком, предполагают совершение действий, состоящих в расчете и выплате. В случае налогового агента как источника, и зачета сумм, которые рассматривались ранее. Правило не обходится без исключений, но они не включают ситуации с авансовыми расчетами.
В качестве ошибки не воспримут ситуацию, когда с работника удержаны выплаты за текущий период отчетности, но они излишне удержаны за предыдущие отрезки во времени. Ведь в каждом периоде сумма определялась отдельно, как сложение всех факторов, действующих именно на данный момент. Потому и вносить изменения в документы по прошлым периодам не надо.
Подведем итог:
- Характерно уменьшение базы для страховых отчислений по суммам отпускных, которые были удержаны или возвращены, а также связаны с зарплатой.
- Но это решение будет ошибочным при исчислении базового уровня для показателей в связи с прошлым периодом отчетности, за который и проводилась выплата аванса.
Но работодателю придется скорректировать следующие формы, если окончательный расчет привел к образованию отрицательной суммы по доначислениям:
- СЗВ-6-2.
- СЗВ-6-1.
Эти отчетные формы сдаются в Пенсионный фонд, вместе с другими сведениями на тот отчетный период, в котором были удержаны неотработанные дни. Главное требование – соответствие между данными в форме АДВ-6-2 и РСВ-1.
Если долг не может быть взыскан
По невозможности взыскания суммы ее нельзя учитывать во время определения базовой части прибыльного налога, которая облагается сборами. Ведь данная процедура не будет соответствовать требованиям по экономической обоснованности затрат.
Не надо корректировать НДФЛ, данные по страховым взносам. Их начисление в месяц выплаты не будет считаться правомерным.
При прощении долга
-
Налог на прибыль. Расходы не учитываются, если идет речь о налогооблагаемой базе. Но обоснованным шагом будет считаться отнесение к расходам отпускных, которые выплачивались в момент оформления отпуска. В таком случае нет необходимости проводить перерасчеты по прошлым периодам.
- Проведен учет налога в полном объеме. Когда долг прощают, у работника не возникает дополнительного дохода, который можно облагать НДФЛ.
- Взносы страхового типа. Данная ситуация так же не предполагает их корректировок.
Когда истекает срок давности
Затраты на оплату отпуска первоначально принимаются на учет как часть в расходах по оплате труда. Потому руководители не имеют право повторно проводить операцию с денежными средствами. Отсюда вытекает невозможность принятия к учету самой задолженности, если давность по искам уже закончилась. Можно провести лишь списание, за счет чистой прибыли предприятия.
Пример расчета авансовых отпускных
Менеджер ООО «Бриз» Гаврилов Р. Н. увольняется, использовав в текущем году отпуск стандартной продолжительности (28 дней). На момент разрыва трудовых отношений с работником бухгалтер ООО «Бриз» располагал следующей информацией:
- количество полученных от работодателя авансом дней отпуска — 12;
- среднедневной заработок для расчета отпускных — 1 120 руб.
Дополнительные условия:
- во время нахождения работника в отпуске в компании повысились оклады — повышение произошло 20 мая и затронуло весь рабочий коллектив;
- окончание отпуска Гаврилова Р. Н.пришлось на 30 мая;
- оклад работника до и после повышения составил 25 000 и 28 000 руб. соответственно.
Расчет специалист бухгалтерии начал с определения неотработанных отпускных дней, приходящихся на период после повышения окладов. Из 12 авансированных отпускных дней на период после повышения пришлось 11 дней (с 20 по 30 мая), на неотработанные дни отдыха, оплачиваемые без учета повышающего коэффициента, приходится 1 день (12 – 11).
Бухгалтер произвел следующий расчет, используя формулу из предыдущего раздела:
∑Онд = 1 день × 1 120 руб. + 11 дней × [1 120 руб. × (28 000 руб. / 25 000 руб.)] = 14 918,40 руб.
Такая сумма на момент увольнения Гаврилова Р. Н. составила его задолженность перед работодателем как полученная, но не отработанная.
Какую часть этого долга получится вернуть работодателю, расскажем в следующем разделе.
О том, как порядок предоставления отпуска может измениться, см. здесь.
Когда удержание не представляется возможным
Даже если речь идет о ситуации, когда работник не отработал отпуск, который по факту получил, есть ситуации, как удержание будет невозможно:
- при отказе лица переходить на другое рабочее место, требуемое ему в связи с заключением медицинской организации;
- если организация была ликвидирована;
- в случае, когда проводится сокращение штата;
- если меняется собственник организации (в таком случае правило применяется в отношении директора, главного бухгалтера и заместителей руководителя);
- когда гражданин призывается на службу в армию;
- если лицо восстанавливается в должности, при условии, что он раньше выполнял работы по решению инспекции или суда.
Удержание также не производится, если возникают чрезвычайные ситуации. Например:
- сотрудник был признан неспособным к выполнению своих трудовых обязанностей, прописанных в законе или договоре;
- при смерти (как работника, так и работодателя, когда он является физическим лицом);
- военные действия, стихийные бедствия и т. д.
Если удержание производится с заработной платы, то оно не может превышать более одной пятой части от ежемесячной выплаты.
Удержания при увольнении за отпуск авансом в 2018 году
Отгулянный авансом отпуск не является основанием для удержания работника при выраженном им желании увольнения.
Увольнение по собственному желанию это не единственная причина преждевременного расставания с работником, который отгулял свой отпуск авансом.
Произвести взыскания не так просто как кажется на первый взгляд. Данная процедура требует знание законодательства и правильного подхода.
Что делать если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется?
Окончание трудовых взаимоотношений подразумевает полный расчет с увольняющимся. В расчетные выплаты входят заработная плата за отработанный период, а также компенсация за отпуск.
В случаях, когда отпускные выплаты производились авансом, необходимо произвести удержание, из произведенных работнику начислений.
Данное право работодатель приобретает на основании закона закрепленного в статье 137 ТК РФ.
В этот перечень входят следующие случаи:
- Ликвидация организации;
- Производимые на предприятие сокращения;
- При смене руководящего состава из-за перемены собственника фирмы;
- В результате смерти сотрудника;
- Призыв в армию;
- Получение нерабочей группы инвалидности.
Данный перечень не окончателен, он включает в себя лишь самые распространенные основания.
Возврат отпускных при увольнении работника отгулявшего отпуск авансом в 2018
При увольнении, наниматель вправе удержать лишь незначительную часть начисленного к выплате – пятую часть.
В отдельных случаях можно производить удержание половины начисленной суммы.
Сотрудник имеет право добровольно вернуть разницу сумм на счет организации. Бухгалтеру не стоит забывать, что добровольный возврат влечет за собой полный перерасчет НДФЛ,
Приказ на удержание отпускных за отпуск выданный авансом при увольнении
Использованный авансом отпуск подлежит удержанию, только с письменного одобрения руководства. Директор фирмы подписывает приказ об удержаниях с увольняющегося.
Для этого бухгалтерия подает служебную записку с точными расчетами по:
- Количеству отпускных дней, которые не были отработаны;
- Размеру авансом выплаченной компенсации.
На ее основании директор издает приказ, освещая в нем перечень следующих вопросов:
- Обоснование удержаний. Здесь указывается причина – увольнение сотрудника и полученные наперед дни, с указанием их количества;
- Распоряжение к главному бухгалтеру об удержании сумм;
- Уточнения по поводу размера суммы с отсылкой на статью 138;
- Возложение контроля за исполнением поручения.
Приказ подлежит обязательному письменному ознакомлению всех указанных в нем лиц.
Расчет компенсации за использованный отпуск авансом при увольнении
Для расчета взыскания выплаченной ранее компенсации бухгалтер должен иметь под рукой следующие данные:
- Дату начала и конца отпускного периода увольняющегося;
- Количество положенных дней отдыха данному сотруднику;
- Количество отгулянных дней;
- Рассчитанный среднедневной показатель дохода за последние два года.
Имея данные показатели не сложно рассчитать необходимую к уплате компенсацию. Для этого проводим следующие расчетные действия:
- Выясняем разницу между количеством отгулянных дней и положенными за отработанный период днями;
- Полученную разницу умножаем на среднедневной показатель.
Посчитанная сумма сравнивается с суммой начисленных выплат. Следует помнить о законном барьере для вычислений.
Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении – НДФЛ за удержания
В случаях, когда работник добровольно возвращает переплаченные ему деньги за отгулянный отпуск, бухгалтер обязан произвести ряд действий.
Возвращенные деньги на счет предприятия автоматически прекращают быть начисленным доходом сотрудника. Соответственно все взятые с него налоги за эту сумму следует вернуть. Организация также имеет право вернуть себе средства уплаченные за НДФЛ.
Для этого производиться перерасчет выплат и документы направляются в налоговые органы, которые впоследствии возвращают эти средства.
Виды отпусков
Право на отдых закреплено в Основном законе стране (Конституция РФ статья 37 пункт 5). Каждый трудящийся согласно данной статье имеет возможность отдыхать не только в установленные в соответствии с графиком его работы выходные и принятые законодательно праздничные дни, но и может получить ежегодный отпуск.
Конституция РФ Статья 37
Существует несколько видов отпусков:
Основной
Длительность которого в соответствии со статьей 115 ТК РФ составляет 28 кал. дней для работников с обычными условиями труда. Основной отпуск может превышать установленную длительность. В этом случае он считается удлиненным. Например, к категории работников с данным видом отпуска относится весь педагогический состав. По Постановлению Правительства № 466 от 07/04/2017 года им предоставляется от 42 до 56 дней основного удлиненного отпуска. Также у лиц, имеющих справку об инвалидности, ежегодный отпуск не может составлять менее 30 кал. дней (ФЗ №181 от 24/11/1995 года статья 23).
Трудовой кодекс РФ N 197-ФЗ Статья 115
Дополнительный
Длительность которого не может быть менее 3-х дней. Обычно данный вид отдыха предоставляется (статья 116 ТК РФ):
- работникам, имеющих ненормированный день;
- труженикам, привлеченным к работе с вредными условиями труда;
- гражданам, которые осуществляют трудовую деятельность в регионах Крайнего Севера.
Учебный
Предоставляемый сотрудникам, проходящим обучение в различных образовательных учреждениях. Такой отдых может быть как оплачиваемый, так и неоплачиваемый. Оплата работодателем производится только в ситуации, когда работник получает первое высшее образование. Причем университет должен иметь государственную аккредитацию. Если это уже 2-ое образование, то работодатель должен предоставлять отпуск, но только за свой счет.
Учебный отпуск предоставляется сотрудникам, проходящим обучение в различных образовательных учреждениях
Отпуск без оплаты
Если первые два вида отпуска (основной и дополнительный) являются оплачиваемыми, то данный вид отдыха предоставляется без каких-либо финансовых выплат. Это так называемый «отпуск за свой счет». Его получает сотрудник, когда у него имеется необходимость такого вида отдыха. Для этого требуется оформить заявление, в котором обязательно указывается длительность отгулов, а также дата их начала. Например, при рождении ребенка или из-за кончины близкого родственника сотрудник имеет право получить на предприятии до 5 дней неоплачиваемого отпуска. Пенсионеры могут дополнительно за свой счет гулять до 2-х недель.
Обычно все отпуска предоставляются по факту. Исключением является основной отпуск, который может быть оформлен в виде аванса и для его возмещения требуется последующая отработка. Если же работник решит уволиться ранее этого, то придется вернуть излишне полученные отпускные.
Виды отпусков
Пример
Исходные данные:
Сидоров устроился на работу с 01 апреля 2019.
С 10 июля 2019 он попросил отпуск авансом в количестве 28 дней.
Работодатель удовлетворил просьбу Сидорова и выплатил ему отпускные, при этом средний дневной заработок на момент оплаты составляя 1100 руб.
Выйдя на работу из отпуска, Сидоров решил уволиться и подал заявление об уходе 30 августа 2019 года.
Сумма расчета при увольнении (зарплата за отработанное время в августе) составила 12 000.
Сможет ли работодатель удержать излишне выплаченные отпускные с Сидорова?
Расчет:
- Дата подачи заявление – 30.08.2019, значит, дата увольнения – 13 сентября 2019.
- Отпускной стаж – с 01.04.2019 по 13.09.2019 – это 5 полных месяца.
- Отпускной стаж дает право на 5*2.33 дн. = 11.65 дней отпуска.
- Сидоров отгулял 28, значит, авансом ему предоставлено 28 – 11.65 = 16.35 дн.
- Отпускные за отпуск авансом = 16.35 * 1100 = 17 985 – такая сумма подлежит возврату.
- Работодатель может удержать с Сидорова = 12 000 * 20% = 2 400.
- Неудержанный остаток = 17 985 – 2 400 = 15 585.
Работодатель может предложить Сидорову вернуть 15 585 руб. добровольно в кассу или на расчетный счет.
Сидоров не обязан соглашаться и может отказать в возврате, получить свой расчет и уйти из организации.
Работодатель может либо забыть про долг, либо пойти с иском в суд. Однако итог судебного разбирательства неоднозначен.
Практический пример и алгоритм расчета с формулами
Менеджер Иванов уволился с предприятия «Заря», но до этого полностью воспользовался отпуском в 28 дней (стандарт). К этому моменту в бухгалтерии имелись такие данные:
- число авансом оплаченных дней – 12;
- средний заработок в день – 1120 р.
Из дополнительных условий – повышение окладов за время пребывания в отпуске (с 25 до 28 т. р.), завершился отдых 30.05.2018 года Бухгалтер сделает расчет:
Переплата = 12 дн. * 1 120,00 р. = 13 440 р.
Именно в данной величине и представлен долг Иванова перед фирмой. Без согласия менеджера вернуть работодатель может лишь 20% от исчисленной величины.
Детальный порядок расчета отпускных приведен ниже.
Порядок удержания излишне уплаченных отпускных
Удержание, как говорилось, производится в том же периоде, когда платятся сами отпускные. На весь процесс должно уйти не очень много времени. А этапы можно описать следующим образом:
- Начинается все с калькуляции по избыточной сумме, которая была выплачена в счет отпускных
- Издание приказа, подтверждающего завершение всех расчетов
- Ознакомление с приказом сотрудника, под личную подпись
- Сама процедура удержания
Важно соблюдать правила, связанные с очередностью. На первом этапе из заработной платы убираем НДФЛ
После этого переходят к задолженности, определенной на основании исполнительной документации. Только после этого высчитывается остальная часть долга. Обычно за данную функцию отвечает бухгалтерия.
Простить долг
У руководителя есть право на то, чтобы просто забыть о существующем долге. Обычно основание для подобного вывода – маленькая сумма. Например, если задолженность измеряется в копейках. В случае наличия других причин руководитель должен привести веские основания для своего решения.
Если со стороны самого руководства взыскательных мер не поступило, то долг висит на сотруднике до тех пор, пока не закончится срок исковой давности. Согласно общим правилам, он составляет не меньше трех лет. Его отсчет можно вести со дня получения информации относительно нарушенных прав. Но допустимо использовать непосредственный день увольнения. Используются и следующие сутки после принятия решения судом о том, что взыскание отменяется.
Как взимаются удержания при увольнении за не отработанные дни отпуска
Каждому предприятию нужно знать, как посчитать удержание за не отработанные дни отпуска при увольнении. Делать это несложно, главное, нигде не допустить ошибку.
Согласно трудовому законодательству отпуск сотрудника составляет 28 дней
Важно знать, что когда человек увольняется и при этом отработал меньше половины месяца, то в расчет эти дни брать не нужно. А тогда, когда отработка больше половины – месяц вносят в расчет полностью. Обязательным является условие округления числа по формуле до целого значения
Надо знать, что округляться оно должно только в пользу работника
Обязательным является условие округления числа по формуле до целого значения. Надо знать, что округляться оно должно только в пользу работника.
После чего необходимо рассчитать сумму дней, которые сотрудник не заработал. При этом среднедневной заработок нужно рассчитывать с учетом предыдущих отгулянных дней за прошлый отпуск, также включить предпоследний отпускной период.
Обязательно работодатель должен учитывать удержание не заработанных отпускных в базе налоговой службы и базе бухгалтера. Связано это с тем, что начальник считается налоговым агентом своему работнику, поэтому именно он оплачивает НДФЛ и страховку. Так как отпускные деньги – это доход работника.
Важным шагом считается закрытие всех долгов сотрудника перед организацией. Оформлять в бухгалтерском отчете это нужно как добровольное внесение к кассе суммы от сотрудника. Надо знать, что это можно внести к отчету исключительно в тот месяц, когда человека увольняют.
Сумма НДФЛ будет уменьшена на налог, который берется из части удержанных средств сотрудника. Поэтому работодатель обязан в десятидневный срок уведомить работника об излишнем удержании средств. Надобно помнить об уменьшении страховой базы. Не забывать вносить корректировки у социальных фондов, иначе следующие начисления будут отрицательными.
Удерживается ли НДФЛ?
Важно понимать, что при прощении долга моментально необходимо внести корректировочные данные в налоговую базу. Для сотрудника НДФЛ удержание за не отработанные дни отпуска при увольнении производилось уже давно, поэтому для него потерь нет. Для руководства получается другая ситуация, ему придется делать перерасчет такого налога
Главное не забыть исключить из него сумму не отработанных отпускных. Также отметить, что начислены они были в пределах трудовых отношений. Тогда налоговая инспекция не сообщит, что такие действия экономически необоснованны
Для руководства получается другая ситуация, ему придется делать перерасчет такого налога. Главное не забыть исключить из него сумму не отработанных отпускных. Также отметить, что начислены они были в пределах трудовых отношений. Тогда налоговая инспекция не сообщит, что такие действия экономически необоснованны.