Земельный налог для пенсионеров в московской области — порядок получения льгот

Уплата налога физическими лицами: авансовая система

Законодательство четко определяет порядок осуществления платежей по земельному налогу: каждый плательщик обязан внести авансовый платеж. Вопрос о том, как рассчитать земельный налог, актуален не только для юридических лиц, самостоятельно высчитывающих налоговую базу, но и для рядовых плательщиков – физических лиц.

Внесение первого платежа (аванса) должно произойти не позднее 1 ноября каждого отчетного года. Соответствующее уведомление об оплате приходит каждому налогоплательщику не позднее, чем за месяц до указанной даты. В случае если была внесена большая сумма (или налог пересчитан таким образом, что вы получили льготу), в течение определенного периода сумма переплаты пойдет в счет налога на будущий год.

Важно помнить о том, что в случае если земельный налог не был уплачен в установленный извещением срок, могут последовать негативные последствия в виде пеней, штрафов, неустоек. Величина пени будет составлять до 20% от суммы неоплаченной части земельной пошлины

Плюс ко всему, к долгу будет прибавлена сумма, равная одной сотой процента от ставки рефинансирования. Её величина устанавливается Центральным банком.

Налоговая ставка земельного налога в МО

Налоговая база

Всего существует несколько разновидностей назначений земельных участков:

1. No 566-РМ;
2. No 564-РМ;
3. No 563-РМ.

Ставка варьируется от 0,25% до 1,5%. Льготы предоставляются таким категориям граждан, как:

1. инвалиды;
2. пенсионеры;
3. лица, которые участвовали в боевых действиях.

Для расчета ставки применяют специальные формулы. Н = К * С * М/12 – земельный налог. Кадастровая стоимость умножается на налоговую ставку и количество месяцев владения землей.

Для примера можно взять 15 соток, которые располагаются и зарегистрированы в Подмосковье. 7 миллионов 561 тысяч 950 рублей – полная сумма указанной в документах кадастровой стоимости. 504 тысяч 130 рублей – цена 1 сотки в Подмосковье.

Налоговая ставка для расчетов обозначена в 0,3%. Собственник распоряжается 100% площади участка. Общая сумма налога составляет 22 тысяч 685,85 рублей.

(Н = 7 561 950 (К) * 0,3% (С) * 12(М)/12) – так выглядит расчет с указанными цифрами. При применении льготы сумма налога 11 тысяч 342 рубля.

Советы экспертов:

1. изучить наиболее свежую зарегистрированную кадастровую стоимость на земельный участок;
2. уточнить ставку по налогу – размер должен обязательно соответствовать региональным законам. В противном случае расчет будет недействительным;
3. изучить все действующие ставки по налогам в субъекте РФ;
4. изучить практику применения налоговых ставок на земельные участки за последние 3 года;
5. в соответствии со статьей 5 НК РФ сумма начисленного налога может подлежать пересчету;
6. следует также следить за последними изменениями в ЗК РФ.

Федеральные льготы для москвичей

Необходимо предоставить документы в местный орган самоуправления по месту жительства. Дождаться ответа, а затем воспользоваться льготой – заплатить налог.

Применяют нормы:

1. Конституции РФ;
2. ЗК РФ;
3. Федеральные законы РФ, содержащие нормы земельного права.

Зачастую гражданам приходится ежегодно платить от 150 до 2000 рублей. Некоторые категории граждан освобождаются от такого налога на 100%. Это означает, что гражданам нет необходимости выделять денежные средства на уплату земельного налога.

Для уплаты земельного налога устанавливают также специальные сроки – до 1 декабря. Юридические лица – до 1 февраля текущего года.

В противном случае такой налог будет считаться просроченным. В законах РФ также установлены штрафные санкции и пени в случае опоздания или полной неуплаты.

Заплатить земельный налог можно несколькими способами:

1. через электронный сайт Госуслуги (в личном кабинете);
2. через электронный сайт Налог.ру (в личном кабинете);
3. через МФЦ или уполномоченный орган (местное отделение ФНС РФ).

Льготы по налогообложению на имущество

Начиная с 2019 года вступили в силу новые нормативные акты касательно льготного налогообложения пенсионеров и граждан предпенсионного возраста.

Чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление о снятии недвижимости с налогового учета (это нужно сделать до 1-го ноября отчетного года).

Дополнительно сэкономить на налогах можно, вернув ранее уплаченные налоговые платежи. Для этого, после оформления всех документов, следует обратиться в органы местного самоуправления или в налоговые службы, и там написать заявление о возвращении переплаты по налогам. Таким образом, можно вернуть налоговые платежи сроком до 3-х лет.

Кроме жилого домика на дачном участке часто строятся баня, туалет, сарай. По новому законодательству, если площадь подсобного строения не превышает 5о кв. метров — за него можно не платить налоги. Такие постройки также не нужно согласовывать с органами власти.

Дачи, входящие в СНТ (садоводческое некоммерческое товарищество), являются частью дачного кооператива. Если участок состоит в таком товариществе, то отдельно в Росреестре оформляться не нужно. Вся земля регистрируется как единое целое. Взносы собираются Правлением дачного товарищества, а все издержки оплачиваются из общего фонда.

Фиксированный налоговый вычет с 1 января 2019 года для пенсионеров

На основании принятого Федерального закона от 28.12.2017 №436-ФЗ введена новая льгота по земельному налогу для пенсионеров. Они имеют право на налоговый вычет. Размер его определяется как кадастровая стоимость 6 соток. Это означает, что если дачный участок пожилого человека меньше 6 кв. м, то платить за него он не должен. До этого такой прерогативой пользовались лишь федеральные льготники:

• Герои России (СССР);
• полные кавалеры ордена Славы;
• граждане, которым присвоена 1 или 2 группа инвалидности;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• граждане, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
• граждане, ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний.
• инвалиды с детства;
• лица, подвергшиеся радиационному воздействию;
• лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;

Обратите внимание, что налоговый вычет предоставляется только на один земельный участок. При этом не имеет значения цель его использования, размер дохода владельца и место расположения земли

Региональным законодательством могут оговариваться дополнительные льготы и для других категорий пожилых людей, например:

• получателей пенсии по потере кормильца;
• работающих пенсионеров;
• при досрочном выходе на пенсию по выслуге лет.

Кто имеет право на льготы

Уплачивать земельный налог в 2019 в уменьшенном размере имеют право граждане, перечисленные в ст. 391 НК РФ. Площадь участка в размере 600 кв.м., или 6 соток не подлежит налогообложению. Это изменение было внесено в декабре 2017 года, кроме того в категорию льготников включили пенсионеров. В Раменском районе Московской области многие граждане полностью освобождены от его уплаты. К ним относятся:

1. участники, ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
2. граждане, пострадавшие от воздействия радиации;
3. герои СССР и РФ, полные кавалеры орденов Славы;
4. инвалиды 1–2 групп и с детства;
5. родители и вдовы в/служащих, погибших в Чечне.

Вполовину меньше рассчитанного размера платят малоимущие семьи с доходом ниже прожиточного минимума и семьи с 3-мя и более несовершеннолетними детьми. Не попадающие в эту категорию пенсионеры по местному законодательству имеют право на вычет в размере 20 % от начисленной суммы.

Льготы по и льготники по земельному налогообложению

В Российской Федерации некоторые налогоплательщики имеют послабления по налогообложению. Это регламентирует законодательство в п. 5 статьи 391 НК.

Льгота представляет собой уменьшение налогооблагаемой базы (КС налогооблагаемого владения) на кадастровую стоимость 600 м2 (6 соток) принадлежащей налогоплательщику территории. Это значит, что если надел площадью 6 соток, то платить за него не нужно. Если же площадь составляет 10 соток, то надо будет заплатить только за 4 сотки.

данное послабление применяется только по отношению к одному землевладению, имеющемуся у льготника. О своём выборе необходимо сообщить в ИФНС (можно через МФЦ) не позже 31 декабря. В случае, если такое заявление не будет подано, то ФНС применит льготу в отношении участка с максимальным начислением.

Кто имеет право на льготу:

• Герои СССР и РФ;
• полные кавалеры ордена Славы;
• люди, имеющие инвалидность I и II групп;
• дети-инвалиды;
• ветераны и инвалиды Великой отечественной войны и послевоенных боевых действий;
• пострадавшие вследствие техногенных катастроф на Чернобыльской АЭС, на предприятии «Маяк» (1957 г.), после ядерных испытаний на полигоне под Семипалатинском;
• принимавшие участие в испытаниях и ликвидациях ядерного оружия, а также прочие граждане, получившие инвалидность или облученные в следствие указанных действий;
• пенсионеры по старости и граждане предпенсионного возраста;
• родители, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей.

Важно: при появлении основания для предоставления льгот (например, в семье родился третий ребенок) гражданин должен подать соответствующее заявление в ИФНС. Кроме того, некоторые налогоплательщики полностью освобождаются от платежа

Данное послабление зафиксировано в статье 395 НК

Кроме того, некоторые налогоплательщики полностью освобождаются от платежа. Данное послабление зафиксировано в статье 395 НК.

Кто может не платить:

• организации в структуре уголовно-исполнительной системы;
• юр. лица, которым принадлежат земли, где пролегают государственные дороги общего пользования;
• компании, осуществляющие коммерческую деятельность на территориях со статусом особых или свободных экономических зон, а также инновационного центра «Сколково»;
• религиозные организации в отношении участков, на которых находятся их здания и сооружения (или отведенные на строительство этих объектов);
• общественные организации инвалидов в отношении землевладений, где осуществляется деятельность, прописанная в Уставе;
• компании, занимающиеся народным художественным промыслом;
• коренные малочисленные народы Севера и Дальнего Востока на территории исторического обитания.

Резюмируем

Если вы планируете вступить в СНТ или создать его, полезно знать о налогообложении в данной форме организации. Ознакомившись с видами налогов и принципами их начисления, вы поймете, за что вам нужно будет платить и готовы ли вы к этому. Тогда проще будет принять решение об организации или вступлении в садоводческое некоммерческое товарищество.

C программами для бухгалтерского и налогового учета в СНТ вы можете ознакомиться здесь.

• Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.

• Налогом облагаются земельные участки, постройки, заработная плата сотрудников СНТ, а также реализация собственности товарищества.

• Виды налогов для СНТ: земельный, имущественный, водный, НДФЛ, НДС, а также взносы в фонды с оплаты труда.

• Платить нужно только за капитальные строения.

• Садовый домик, гараж, баня площадью до 50 кв.м. не облагаются налогом на имущество.

• Для уплаты налоговых платежей средства берут из членских взносов.

• СНТ обязаны по истечении налогового периода отчитаться перед налоговой службой по месту регистрации посредством декларации независимо от наличия обязательств.

• При неоплате налоговых платежей начисляются штрафы.

• Владельцы садовых участков могут воспользоваться правом на льготу по уплате налогов, например инвалиды, участники ВОВ и другие категории граждан.

Дата обновления материала: август 2021.

Вам также может быть интересно: Как организовать учет в ЖКХ с помощью 1С и мобильных технологий Личный кабинет ЖКХ Оплата коммунальных услуг – обзор популярных способов

Дополнительные продукты ЖКХ:

• Программа 1C: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК
• Сайт с личными кабинетами для жильцов 1С: Сайт ЖКХ
• Мобильное приложение ЖКХ: Личный кабинет
• Мобильный монитор руководителя ЖКХ
• Мобильное приложение Заявки мастера ЖКХ

Кто считается плательщиком земельного сбора в РФ?

Плательщиками земельного налога в РФ признаются (388-я статья Налогового кодекса):

• юрлица;
• управляющая компания в отношении земель, которые входят в состав ПИФ;
• физлица, в частности, индивидуальные предприниматели.

Платят налог и иностранные юрлица и граждане, если их земля находится на территории РФ. Организационно-правовой статус организаций в таком случае не имеет значения.

Всех «земельных» налогоплательщиков НК делит на такие категории:

• собственники участков;
• землепользователи – бессрочное использование;
• землевладельцы – пожизненное владение.

Правом бессрочного использования обладают только некоторые организации – плательщики земельного налога:

• казенные;
• госучреждения;
• учреждения муниципалитета;
• самоуправление местного уровня;
• органы госвласти.

Правом пожизненного владения обладают исключительно физические лица – плательщики земельного налога, а право собственности может быть и у юрлица, и у гражданина. Любое право использования земельного участка должно подтверждаться документом:

• свидетельством о праве собственности, которые выдаются с начала 1998 года;
• другими правоустанавливающими документами, выданными ранее.

Притом отсутствие такого документа не устраняет обязанность по уплате налога. Ведь получение свидетельства не является обязательной процедурой. Правоустанавливающий документ – договор купли-продажи, дарения, мены – сам по себе служит достаточным основанием для начисления сбора на участок земли в собственности.

Уплата сбора производится по завершении года. Кроме того, ежеквартально плательщики производят авансовые взносы – ¼ часть общей суммы. Юрлица и по авансовым, и по итоговым взносам сдают декларацию в ФНС. Она служит подтверждением размера базы (кадастровой стоимости надела), суммы и наличия льгот у плательщика. Те организации, кто является плательщиками земельного налога, подачу декларации производят до перечисления платежа.

Взносы членов товарищества

Взносы бывают двух видов.

Членские взносы. На коллективном собрании утверждается размер и периодичность внесения взноса. Эти средства послужат оплатой за:

• коммунальные услуги,

• выполнение работы сотрудников и председателя,

• обязательства перед ФНС, связанные с деятельностью товарищества

Целевые взносы. На общем собрании устанавливается необходимость разовых взносов под конкретные цели.

Совет: 

Информацию о налоговых взносах, собраниях членов СНТ и другую важную информацию вы можете оперативно доносить до собственников при помощи Сайта ЖКХ и мобильного приложения ЖКХ: Личный кабинет. Подробнее о личных кабинетах

Кому положены льготы

Полной отмены отчислений в бюджет, даже в условиях пандемии и экономического кризиса, не намечается. Часть 1 статьи 407 предусматривает налоговые послабления для следующих групп плательщиков:

• Героев СССР;
• ветеранов боевых действий;
• граждан с инвалидностью первой, второй группы, а также с детства;
• ликвидаторов техногенных аварий;
• пенсионеров, в том числе военнослужащих;
• родителей, супругов, детей погибших при исполнении долга военнослужащих, сотрудников силовых структур.

Часть 2 той же статьи предусматривает два ограничения для пенсионеров и прочих лиц, относящихся ко льготным категориям:

1. Льгота может быть применена только к одному из имеющихся в собственности объектов одного вида (земля, коттедж, квартира).
2. Имущество должно использоваться налогоплательщиком исключительно в личных, не преследующих коммерческого интереса целях.

Гражданин может произвольно определять необлагаемый объект перед каждой новой подачей декларации; изменения задним числом не допускаются.

Для тех же категорий часть 5 статьи 391 предусматривает уменьшение облагаемой налогом площади участка на 600 м2.

Особенности формирования ставки земельной пошлины

Для определения размера налога, подлежащего выплате в местный бюджет, необходимо иметь в виду 2 коэффициента. На один из них, в зависимости от особенностей участка, умножается величина кадастровой стоимости. Так, ставка земельного налога исчисляется исходя из следующих показателей:

1. 0,3% для участков, используемых для сельскохозяйственного назначения, личного подсобного хозяйства, площадок для строительных и архитектурных работ, ограниченных в обороте.
2. 1,5 % для остальных участков, не относящихся к первой категории.

Важно помнить, что земельный налог поступает в бюджетный фонд того муниципального образования, на котором располагается земельный участок, являющийся объектом налогового обложения. Исходя из этого, органы местного самоуправления вправе по своему усмотрению изменять размер налоговой ставки

Однако её величина не может быть выше установленных законом величин (т. е. 0,3% и 1,5%).

От чего зависит размер налога на землю

Каким будет налог на землю в Подмосковье, зависит от 3 показателей: целевого назначения участка, его кадастровой стоимости, коэффициента, который учитывает полные месяцы владения имуществом.

Ст. 7 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Земельный кодекс РФ» от 25.10.2001 г. №136-ФЗ выделяет 7 категорий земель по целевому назначению:

• населенные пункты;
• сельское хозяйство;
• специального назначения – земли, занятые:
  1. объектами промышленной инфраструктуры;
  2. коммуникациями;
  3. объектами обеспечения безопасности страны;

• особо охраняемые природные территории;
• фонды:
  1. лесной;
  2. водный;
• государственные запасы.

Кадастровую оценку объекта следует узнавать на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии – rosreestr.ru или сделать письменный запрос в территориальное отделение упомянутого ведомства с целью выяснения интересующей информации.

Земельный налог для пенсионеров: особенности начисления в 2015 году

В последнее время актуальным является вопрос, о том, платят ли пенсионеры налог на имеющуюся у них на праве собственности землю. Следует сразу отметить, что прямого указания пенсионеров в качестве лиц, освобожденных от уплаты налога, в законодательстве нет. Однако особенность земельной пошлины заключается в том, что она взимается в бюджет государственных органов субъектов федерации.

В связи с этим конкретное муниципальное образование вправе определять льготные условия оплаты налога для пенсионеров. Так, в большинстве субъектов РФ существуют сниженные ставки по земельной пошлине. Для получения такого права достаточно обратиться в территориальный орган ФНС, к которому относится земельный участок, находящийся на праве собственности (бессрочном пользовании, наследуемом владении). В качестве документов следует предоставить пенсионное удостоверение.

Особую роль играет и ставка земельного налога. Московская область, например, имеет в этом смысле некоторую специфику. В частности, в городе Королев пенсионер может получить льготу по уплате пошлины только при одновременном выполнении нескольких условий:

1. Пенсионер должен быть неработающий.
2. Он должен иметь постоянную регистрацию в помещении, на котором находится земля.
3. Пенсионер должен постоянно проживать в данном помещении.

Таким образом, в зависимости от региона, льготы для различных категорий граждан могут устанавливаться локальными НПА органов местного самоуправления с учетом демографической и социально-экономической ситуации в регионе.

Расчет и ставки налога на землю

Рассчитать земельный налог можно по формуле:
Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ
КСТ – кадастровая стоимость земельного участка;
Д – размер доли в праве на земельный участок;
СТ – налоговая ставка;
КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным
участком в течение неполного года).

Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%.
Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли.
Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне.
0,3% в отношении земельных участков:

• отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон
  сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для
  сельскохозяйственного производства;
• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального
  комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не
  относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального
  комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
• приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства,
  огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
• ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации,
  предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного
  Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков.
Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой
налоговой инспекции.

Расчет земельного налога при продаже/покупке участка

В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при
продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения.
Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых
этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании,
пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом
(отчетном) периоде – 12 месяцев.
При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло
до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным,
если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных
случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров

На федеральном уровне льготы по земельному налогу для пенсионеров не предусмотрены. Связано это с тем, что земельный налог относится к муниципальным и он полностью зачисляется в бюджет города или региона, на котором находится земля. Налоговая ставка также определяется на уровне регионов (федеральное законодательство содержит только её предельное значение, которое нельзя превышать).

Порядок уплаты земельного налога устанавливается местным законодательством, поэтому в ряде регионов пенсионеры вправе не уплачивать земельный налог. В других же — такая обязанность за ними сохраняется.

Также узнать о наличии льгот по земельному налогу можно в ФНС. Если местные законы предусматривают освобождение от налогового бремени для пенсионеров, то потребуется написать заявление на предоставление льготы. Лучше сразу взять с собой документы на земельный участок, паспорт и пенсионное удостоверение, чтобы по несколько раз не приходить в инспекцию.

Приведём несколько примеров местного законодательства о льготах лицам пенсионного возраста в плане уплаты земельного налога. Так, например, в Москве льготы не предусмотрены, тогда как в некоторых городах Московской области такие послабления есть. В Одинцово освобождаются от земельного налога неработающие пенсионеры, в Павлово-Посадском районе – одинокие.

Жители Санкт-Петербурга, владеющие дачным участком менее 25 соток, могут не платить на него земельный налог. В Самаре таким правом наделены владельцы участков 6 соток, если их использование не связано с предпринимательством. В Сызране предусмотрена 50% льгота по земельному налогу пенсионерам, аналогичная льготная ставка действует для владельцев участка менее 12 соток в Королёве и до 15 соток – в Мытищинском районе.

Для некоторых категорий пенсионеров действуют общефедеральные льготы. Это инвалиды, герои СССР, ветераны и пр.

Нормы закона

Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

• Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
• Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
• Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
• В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

Плательщики

Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 ст.388 НК РФ. Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

От чего зависит размер?

Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

Последний параметр – льготы, которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

Льготы

Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.

Федеральные льготы

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

Местные льготы

Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

Для юридических лиц

Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.

В их перечень входят:

• участки, выведенные из оборота;
• участки, ограниченной оборотоспособности;
• участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
• участки земли с объектами водного фонда РФ;
• участки земли, входящие в лесной фонд РФ.

Для физических лиц

Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

Ниже приводится перечень таких групп:

• герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
• граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
• инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
• инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
• граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
• граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

Налог при получении в собственность дачного участка или его продаже

При получении дачного участка в собственность обязанность по уплате платежей в бюджет возникает не всегда:

• Если происходит покупка, выплачивать не придется;
• При оформлении договора дарения придется уплатить 13 % с дохода. В договоре в этом случае лучше указать стоимость дачного участка. Если этого не сделать, сумма налога будет рассчитана исходя из кадастровой либо инвентаризационной стоимости.

При продаже участка также возможны варианты. Если он находится в собственности более трех лет, никаких налогов платить не придется. Если владелец решит продать дачу раньше, у него возникнет обязанность перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц.

При оплате НДФЛ помните, что граждане обязаны перечислить его самостоятельно и подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом возникновения дохода.

Скачать бланк для заполнения декларации можно тут.