Журнал-ордер №2: образец заполнения
Содержание:
- Пример журнально-ордерной формы бухгалтерского учета
- Пример заполнения
- Преимущества и недостатки системы
- Общие сведения
- Журнал-ордер №1
- Журнал-ордер № 4 «Заемные капиталы» и № 5 «Взаимозачеты»
- Нормативные акты
- Журнал-ордер № 4 «Заемные капиталы» и № 5 «Взаимозачеты»
- Журнал орден 2 расчетный счет
- Журнал ордер 7
- Журнал-ордер №2
- Журнал ордер 10
- Особенности применения
- Журнал-ордер №2
- Журнал-ордер № 1 «Касса»
Пример журнально-ордерной формы бухгалтерского учета
Мы уже знаем, что в основу построения журналов-ордеров положен признак кредита по счетам. Поэтому в качестве наглядного примера мы рассмотрим журнал-ордер № 2 по сч. 51 «Расчетные счета организации». На этом примере наглядно видно, что этот счет корреспондируется со многими другими, а значит, требует дополнительного оформления операций. Стандартная форма заполненного за месяц журнала-ордера будет выглядеть примерно так:
Журнально-ордерная система ведения бухгалтерского учета позволяет распределить одну перечисленную сумму сразу по нескольким счетам, а также видеть обороты по каждому из них. На приведенном выше примере ООО «ВЕСНА» совершило такие безналичные перечисления:
- вернуло аванс покупателю в связи с невозможностью осуществить поставку по договору купли-продажи (Дт 62 Кт 51 320 000 руб.);
- оплатило аванс поставщику за товар (Дт 60 Кт 51 85 000 руб.);
- получило наличные средства для выплаты аванса заработной платы работникам компании (Дт 50 Кт 51 245 000 руб.);
- отправило неустойку покупателю за нарушение договорных обязательств ( Дт 76 Кт 51 12 400 руб.);
- получило наличные средства для выплаты зарплаты (Дт 50 Кт 51 211 300 руб.);
- уплатило налог на доходы физических лиц (Дт 68 Кт 51 63 700 руб.) и страховые взносы (Дт 69 Кт 51 156 800 руб.).
Все операции, а также обороты за месяц сразу видны в журнале-ордере № 2
Обратите внимание, что все формы журналов-ордеров, в том числе № 2 по кредиту сч. 51, утверждает своим приказом руководитель организации как приложения к учетной политике
Пример заполнения
Все учетные сведения относительно данной документации должны быть отображены в соответствующем подразделе «Расчетный счет». К каждой отдельно взятой форме этого журнала должна быть прикреплена соответствующая ведомость.
Все необходимые записи в документ должны быть внесены на базе и в четком соответствии с банковскими выписками, согласно имеющемуся расчетному счету и сопроводительной к нему документации.
В данной документации и сопровождающей ведомости каждый отдельно взятый корреспондирующий счет должен иметь в наличии итоговую запись, которая в обязательном порядке соответствует данным одной либо нескольким банковским выпискам, с отображением начальной и конечной даты совершенной операции.
Все имеющиеся суммы подлежат группировке по способу подсчета сведений, которые были отображены в банковской выписке и сопроводительной финансовой документации. Конечные показатели должны быть занесены в журнал-ордер и сопроводительную ведомость соответствующей формы. Все полученные результаты операций должны быть отображены в корреспондирующих счетах, с указанием выписок из банка и иной документации.
Весь финансовый капитал, который остался на банковском расчетном счете, подлежит обязательному указанию в ведомостях на начало и конец месяц (по датам). Для возможности оперативного анализа фактического состояния капитала компании в течение одного отчетного периода, необходимо применять информацию по остаточному балансу, который отображается в банковской выписке.
Образец
Изначально стоит помнить о том, что компании имеют право самостоятельно разработать форму журнала-ордера №2.
Учитывая, что бухгалтерский учет является автоматизированным в большинстве случаев, то в ведении персональной формы журнала-ордера по форме №2 нет нужды. Данный регистр может быть создан в автоматическом порядке на базе разнесенных в бухгалтерской базе выписок из банковских учреждений.
Заполненный журнал-ордер по форме №2 выглядит примерно так (условные сведения за октябрь 2016 года):
| Дата | Операция | Дебет счета | Кредит счета | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|---|
| 05.10.16 | Были получены финансовые средства с расчетного счету по сформированному чеку | 50 | 51 | 60 000,00 |
| 25.10.16 | Оплата долга поставщику | 60 «Денежные расчеты с поставщиками и заказчиками» | 51 | 200 000,00 |
| 25.10.16 | Оплата оформленного ранее краткосрочного кредита | 66 «Денежные выплаты по краткосрочным кредитам и займам» | 51 | 63 000,00 |
| 26.10.16 | Выплата заработной платы наемному персоналу на банковские карты | 70 «Денежные расчеты с наемным штатом сотрудников» | 51 | 500 000,00 |
| 28.10.16 | Списание комиссионных сборов за учет счета | 91 «Иная прибыль и финансовые затраты» | 51 | 950,00 |
| 31.10.16 | Денежные средства были переведены на иной счет в другом банковском учреждении | 51 | 51 | 370 000,00 |
Как видно, в составлении документа не может возникнуть каких-либо сложностей. Достаточно следить за достоверностью указанных сведений.
Важные особенности
Прежде чем приступить к заполнению журнала-ордера и вести успешную предпринимательскую деятельность в целом, необходимо помнить о некоторых немаловажных нюансах, которые могут повлиять на анализ осуществленных операций:
- бланк может быть применен в процессе осуществления хозяйственных операций, в том числе для их контроля в рамках действующего законодательства;
- все необходимые сведения могут быть занесены, только отталкиваясь от кредитового признака товаров;
- подразумевается объединение синтетического и аналитического типа контроля, включая возможность осуществления систематических и хронологических записей;
- хозяйственные операции по завершению процесса заполнения всех необходимых данных могут быть отражены в виде показателей, на основании которых проводится контроль и формирование отчета.
Стоит отметить, что сам бланк отличается возможностью рационального построения, что видно из образца. Правильно составленная структура позволяет более чем успешно вести учет с минимальным числом записей.
Особенности составления журналов-ордеров – в данной инструкции.
Об авторе
- Григорий Знайко
- Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.
Свежие публикации
- 2020.07.08Иностранные организацииРезидент и нерезидент РФ: кто это и чем отличаются
- 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
- 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
- 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
Преимущества и недостатки системы
К преимуществам журнально-ордерной системы для учета относят:
- возможность совмещения синтетического и аналитического учета в единое целое: счета в аналитическом учете объединяются со счетами в синтетическом, исключая применение промежуточных регистров;
- уменьшение объемов записей: учетные регистры и главная книга строятся рационально, с объединением синтетического и аналитического учетов в едином регистре, а это ускоряет документооборот;
- регистры подчиняются определенным требованиям к отчетности, контролю и анализу: накапливаемая информация исключает выборку сведений в последние дни отчетного периода;
- возможность широкого внедрения в работу вычислительных машин;
- эффективное распределение обязанностей между ответственными сотрудниками;
- следование определенному графику работы;
- повышение продуктивности и техники, используемой для составления отчета.
Журнально-ордерная система не располагает перспективами для дальнейшего развития: для ведения регистров используется ручной труд сотрудников. Основным недостатком такой формы является сложность в построении определенных учетных регистров. Информацию вносят вручную, а это затрудняет механизацию учета.
Общие сведения
Для того чтобы точно отобразить производственные издержки, ордер №10 составлен по типу шахматной ведомости. Вертикаль занимают кредитные счета, горизонталь отведена для дебетуемых. Документ представляет синтетическую форму проведения учета.
В журнал вносятся данные по учету предметов с небольшой материальной ценностью, износу материально-технической базы и бытовых предметов, производственные затраты (в том числе на собственно изготовление продукции), выплаты по взаиморасчетам с сотрудниками, соцстрахованию и резервному фонду.
В данной форме отображаются производственные убытки от испорченных товаров и сырья, недостачи, последствия усушки и прочего.
Для предприятий, которые занимаются выпуском полуфабрикатов, ордер №10 позволяет заносить все данные по проведенным оборотным операциям, занося их на кредитный счет 21.
Журнал-ордер №1
Компания должна оформлять операции с наличными деньгами по кассе первичными документами, в соответствии с Порядком ведения операций по кассе.
Ранее для их учета и группировки применялись еще и специальные регистры – журналы-ордера №1, а также ведомость №1 к нему.
В настоящее время данные документы используются в специализированных программах в качестве одного из видов отчета при выборке.
Необходимость применения журнала ордера №1
Журнал ордер 1 применялся ранее при одноименной форме учета. На основе ее построены в настоящее время программы по бухгалтерскому учету. В них все журналы ордера заполняются автоматически, после оформления первичной документации.
Только на малых предприятиях еще сохранилась данная форма учета, при которой суммы по первичным документам нужно разносить в специальных таблицах. Однако, и здесь достаточно редко сейчас можно встретить заполнение журнала ордера в ручную.
Главное его достоинство заключается в возможности группировать документы одновременно в хронологическом порядке и по счетам бухгалтерского учета, то есть по направлениям расходования средств.
Журнал ордер № 1 и ведомость к нему в настоящее время не являются обязательными к заполнению. Их составляют в качестве одного из видов сводных отчетов для контроля и получения информации в разрезе использования наличных денег.
Кроме того, существуют разновидности этого регистра для предприятий разных отраслей. В строительстве оформляется – журнал-ордер 1с, в сбытовых и снабженческих фирмах — журнал-ордер 1сн.
Порядок применения журнала
Журнал-ордер оформляется на основании данных из расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей или отчетов кассира. Он может составляться в настоящее время за любой период — день, неделю, декаду, месяц.
На крупных предприятиях с большим количеством документов по кассе его оформляют за один или несколько дней. Журнал-ордер №1 служит только для отражения операций по кредиту сч.
50 Касса, для аналитики по дебету используется ведомость № 1.
При закрытии журнала-ордера подсчитываются итоги по каждой строке и графе. Сумма всего должна сойтись «на угол». После этого выводится остаток по кассе (сальдо) на конец периода.
Данный регистр после оформления (распечатки) подшивается вместе с первичными документами, которые в нем отражены.
Остатки на определенные даты в нем должны совпадать с сальдо в отчетах кассира, а итого — с оборотом по кредиту сч. 50 в Главной книге за соответствующий период.
Образец заполнения журнала-ордера №1
В верней части документа указывается название фирмы, ее регистрационные номера, адрес.
Ниже заполняется «Журнал-ордер №1» и если он формируется за несколько дней, то указывается дата начала и конца периода.
Название граф таблицы содержат коды счетов бухучета, в дебет которых с кредита сч. 50 относятся суммы. По Плану счетов, который дает примерную корреспонденцию по данному счету, можно проверить правильность используемых кодов в первичных документах.
В первой графе отражается номер по порядку производимой записи или дата операций по кассе, если разносятся отчеты кассира за несколько дней.
Последняя строка журнала-ордера также содержит итоги, но уже по разным счетам (по направлениям расходования средств).
Отчет визируется директором компании и главным бухгалтером с расшифровкой их личных данных.
Нюансы
Если журнал-ордер №1 оформляется за день, то у него графа сальдо по дебету отсутствует.
В этом случае в первой строке записывается «Сальдо на начало дня», а в последней строке «Сальдо на конец дня» и проставляются соответствующие суммы.
Журнал-ордер № 4 «Заемные капиталы» и № 5 «Взаимозачеты»
Если компания получает кредиты или заемные средства для ведения деятельности, то расчеты по полученным займам ведутся в специальном журнале № 4. В регистр вносят обороты в сч. 66 и 67, то есть по краткосрочным и долгосрочным кредитам и долговым обязательствам.
Пример заполнения
Расчеты путем проведения взаимного зачета оказанных услуг, работ или поставленных товаров между экономическими субъектами регистрируйте в журнале-ордере 5 «Взаимозачеты». Взаимозачетные операции между российскими фирмами сейчас проводятся довольно редко. Но зачет встречных требований не запрещен.
Нормативные акты
Форма журнала-ордера и порядок ее заполнения регулируется такими нормативными актами, как:
- Письмом Министерства финансов от марта 1960 года, в котором прописана необходимость применения рассматриваемого документа.
- Приказом Министерства финансов №34н от июля 1998 года, в котором рассмотрены формы журналов и порядок их формирования.
- Письмом №590 министерства финансов от 1992 года, в котором содержатся рекомендации по заполнению и ведению журнала-ордера.
Перечень нормативных актов не является исчерпывающим, однако содержит все необходимые сведения, которые смогут позволить без особых усилий заполнить и вести в дальнейшем рассматриваемый документ.
Журнал-ордер № 4 «Заемные капиталы» и № 5 «Взаимозачеты»
Если компания получает кредиты или заемные средства для ведения деятельности, то расчеты по полученным займам ведутся в специальном журнале № 4. В регистр вносят обороты в сч. 66 и 67, то есть по краткосрочным и долгосрочным кредитам и долговым обязательствам.
Пример заполнения
Расчеты путем проведения взаимного зачета оказанных услуг, работ или поставленных товаров между экономическими субъектами регистрируйте в журнале-ордере 5 «Взаимозачеты». Взаимозачетные операции между российскими фирмами сейчас проводятся довольно редко. Но зачет встречных требований не запрещен.
Журнал орден 2 расчетный счет
Мы рассматривали в отдельной консультации журнально-ордерную форму бухгалтерского учета, а также отмечали, что данные о кредитовом обороте счета 50 «Касса» собираются в журнале-ордере № 1. О кредитовом обороте счета 51 «Расчетные счета» расскажем в этом материале.
Для чего используется журнал-ордер 2 Журнал-ордер № 2 применяется для учета операций, отражаемых по кредиту счета 51 (Письмо Минфина СССР от 08.03.1960 № 63). Записи в журнале-ордере 2 производятся на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним документов.
Такие записи делаются по корреспондирующим счетам итогами по одной или нескольким выпискам банка. Если записи производятся итогами по нескольким выпискам, в графе «Дата» должны быть приведены начальная и конечная даты этих выписок.
На обороте журнала-ордера № 2 помещается ведомость № 2, в которой отражаются дебетовые обороты по счету 51.
Первичный документ Проводка Проводка 1 Зачислено от покупателей за оказанные услуги и отгруженную продукцию Выписка с расчетного счета + платежное поручение Д 51 – К 62 15000 2 Получено из кассы предприятия Выписка с расчетного счета + объявление на взнос наличными Д 51 – К 50 10000 3 Ошибочно зачислена сумма на расчетный счет (банком) Выписка банка Д 51 – К 76 20000 4 Получены излишне перечисленные суммы налогов Выписка банка Д 51 – К 68 4000 5 Перечислены денежные средства за приобретенные ТМЦ Выписка банка + платежное поручение Д 60 – К 51 8000 6 Списана ранее ошибочно зачисленная сумма Выписка банка + объяснительная банка Д 76 – К 51 20000 7 Перечислены с расчетного счета налоги и сборы, страховые платежи Выписка банка + платежное поручение Д 68– К 51 3000 8 Выдано в кассу предприятию Выписка банка + чек Д 50 – К 51 10000 Журнал-ордер №2 за март 2015 г.
Журнал-ордер №2
Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2 Образец кассовой книги приведен в таблице 1 Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.
15 № От кого получено и кому выдано Корреспондирующий счет Приход Расход Остаток на начало дня 10 000 1 (ПКО) От банка по чеку № 25 51 60 000 2 (РКО) Выдано Иванову на командировочные расходы 71 9 000 Итого за день 60 000 9 000 Остаток на конец дня 61 000 Образец составления журнала ордера №1 и ведомости №1 Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей. Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса» № хозяйственной операции Первичный документ Проводка Сумма, руб.
Журнал ордер 7
Журнал ордер 7 осуществляет учет выданных подотчетных сумм в разрезе каждого ответственного лица. Журнал ордер 7, бланк которого объединяет синтетический учет с аналитической информацией, удобен для контроля своевременной сдачи авансовых отчетов сотрудников.
Представляем журнал ордер 7: образец заполнения
| № п/п | Ав/отчет | ФИО | Остаток на начало м-ца | Выдано под отчет | по авансовому отчету | ||
| Д/т | К/т | дата | кор сч | сумма | дата предъявления | утвержденная сумма расходов | |
| 1 | 1 | Иванов И.И. | 10.01.2016 | 50 | 16800 | 14.01.2016 | 16800 |
| С к/та сч. 71 в д/т счетов | возмещен перерасход сотруднику | удержаны неиспользованные суммы | ||||
| 10 | 20 | 26 | кор сч | сумма | кор сч | сумма |
| 9600 | 7200 |
Журнал ордер 7, которого скачать можно ниже, отражает все подотчетные суммы и переходящие остатки средств.
Журнал-ордер №2
за__________2002г.
скредита счета №51 «Расчетные счета» вдебет счетов:
| Датавыписки | Номера корреспондирующих счетов | ИтогоПо Кт 51 | ||||
| 50 | 51 | 58 | 66 | И т.д. | ||
| 01-02 | ….. | ….. | ….. | ….. | …… | ……. |
| 03-07 | Сумма… | …… | ……. | …….. | Сумма | |
| ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | …… | ……. |
| Итого | ……. | ……. | …….. | ……. | …….. | ……. |
Хотяжурнал-ордер собирает сведения покредитовому обороту этого счета: проводкаДт51-Кт51 может иметь место при переводесредств с одного расчетного счета предприятия на другой расчетный счетэтого же предприятия. В бухгалтерии должен вестись четкий учет по каждомуиз расчетных счетов. Обороты по дебетусчета 51 записываются в различных журналахордерах, но собираются в ведомости2.
Ведомость №2
за__________2002г.
Вдебет счета №51 «Расчетные счета» скредита счетов:
Сальдона начало месяца_________руб.
| ДатаВыписки | Номера корреспондирующих счетов | ИтогоПо Дт 51 | ||||
| 50 | 51 | 58 | 66 | И т.д. | ||
| 01-02 | ….. | ….. | ….. | ….. | …… | ……. |
| 03-07 | Сумма… | …… | ……. | …….. | Сумма | |
| Итого | ……. | ……. | …….. | ……. | …….. | ……. |
Сальдона конец месяца_________руб.
Основаниемдля заполнения этих учетных регистровслужат выписки банка из расчетногосчета предприятия, подтвержденныепервичными документами на каждуюоперацию.
Суммыс одноименными корреспондирующимисчетами каждой выписки складываются изаписываются в журнал-ордер и ведомостьитогами.
Призаполнении этих регистров обязательноиспользование одной строки для каждойвыписки независимо от того, за какойпериод она составлена (за один, два илипять дней). Поэтому число занятых строкв журнале-ордере и в ведомости должнобыть одинаковое (по числу выписок банка).
Какв журнале – ордере 2, так и в ведомости2 суммы записываются в разрезекорреспондирующих счетов (указаны всепроводки на пересечении строк и столбцов),что позволяет проверить поступление и расход средств с расчетного счета нетолько по количеству, но и по времени(есть указание даты выписок).
Такаяже система применяется и в других счетах.
Основные проводки по счету 51 « Расчетные счета»
| № | Операция | ПервичныеДокументы | Дебет | Кредит |
| 1 | Получено на расчетный счет от покупателей и заказчиков | Вып. банка | 51 | 62 |
| 2 | Получены кредиты, займы | Вып. Банка | 51 | 66,67 |
| 3 | Перечислено поставщикам, подрядчикам | Вып. Банка | 60 | 51 |
| 4 | Денежные средства сданы из кассы на расчетный счет | Вып. БанкаРКО | 51 | 50-1 |
| 5 | Возвращены кредиты, займы | Вып. Банка | 66,67 | 51 |
| 6 | Перечислены платежи в бюджет, во внебюджетные фонды | Вып. Банка | 68,69 | 51 |
| 7 | Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в банк | Вып. Банка | 70 | 51 |
| 8 | Выявлена ошибочно списанная с расчетного счета сумма | Вып. БанкаБухг. справка | 76-2 | 51 |
| 9 | Получены суммы удовлетворенных претензий | Вып. БанкаБухг. справка | 51 | 76-2 |
| 10 | Перечислены налоги и сборы | Вып. Банка | 68 | 51 |
| 11 | Перечислены отчисления по соц. страхованию | Вып. Банка | 69 | 51 |
| 12 | Получены наличные в кассу с расчетного счета | Вып. БанкаПКО | 50-1 | 51 |
Журнал ордер 10
Журнал ордер 10 (образец заполнения чуть ниже) предназначен для учета затрат на производство. В регистр поступает вся информация со счетов 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.
| В Д/т счетов | Обороты по корреспондирующим счетам | итого | |||||
| 02 | 05 | 06 | 10 | 15 | 20 | 26 | др. |
| 01 | 3250 | 215 | 3465 | ||||
| 08 | |||||||
| 10 | 145200 | 145200 | |||||
| 15 | |||||||
| 50 | |||||||
| 51 | |||||||
| 70 | 86230 | 86230 | |||||
| 76 | 54210 | 54210 | |||||
| др. | 3250 | 215 | 285640 | 289105 |
Обилие сведений, отражаемых в этом регистре, делает его самым информативным. Основаниями для заполнения служит множество форм – производственных отчетов и сводных ведомостей, формирующих журнал ордер 10. Бланк скачать можно ниже.
Особенности применения
Журналы-ордера заводятся на месяц. Рекомендуется разделить регистры. Для этого требуется создать несколько книг для записей. На протяжении всего месяца записи нужно и заносить в регистр, и суммировать в ведомостях.
Ведомостями в рамках ЖОФ могут быть эти бумаги:
- Ведомости, на базе которых создается ЖОФ.
- Таблицы.
- Отчетности.
- Расшифровочные листы.
Перенос сведений из ведомостей выполняется в любой момент. Но делать это нужно с определенной регулярностью. К примеру, делать это можно раз в неделю, месяц, день. В завершение месяца итоги переносятся в последующий регистр ЖОФ – Главную книгу. Нужно понимать, что журналы-ордера ведутся именно для выведения итогов.
К СВЕДЕНИЮ! Ведение регистров нужно и для вывода сальдо.
Журнал-ордер №2
за__________2002г.
скредита счета №51 «Расчетные счета» вдебет счетов:
| Датавыписки | Номера корреспондирующих счетов | ИтогоПо Кт 51 | ||||
| 50 | 51 | 58 | 66 | И т.д. | ||
| 01-02 | ….. | ….. | ….. | ….. | …… | ……. |
| 03-07 | Сумма… | …… | ……. | …….. | Сумма | |
| ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | …… | ……. |
| Итого | ……. | ……. | …….. | ……. | …….. | ……. |
Хотяжурнал-ордер собирает сведения покредитовому обороту этого счета: проводкаДт51-Кт51 может иметь место при переводесредств с одного расчетного счета предприятия на другой расчетный счетэтого же предприятия. В бухгалтерии должен вестись четкий учет по каждомуиз расчетных счетов. Обороты по дебетусчета 51 записываются в различных журналахордерах, но собираются в ведомости2.
Ведомость №2
за__________2002г.
Вдебет счета №51 «Расчетные счета» скредита счетов:
Сальдона начало месяца_________руб.
| ДатаВыписки | Номера корреспондирующих счетов | ИтогоПо Дт 51 | ||||
| 50 | 51 | 58 | 66 | И т.д. | ||
| 01-02 | ….. | ….. | ….. | ….. | …… | ……. |
| 03-07 | Сумма… | …… | ……. | …….. | Сумма | |
| Итого | ……. | ……. | …….. | ……. | …….. | ……. |
Сальдона конец месяца_________руб.
Основаниемдля заполнения этих учетных регистровслужат выписки банка из расчетногосчета предприятия, подтвержденныепервичными документами на каждуюоперацию.
Суммыс одноименными корреспондирующимисчетами каждой выписки складываются изаписываются в журнал-ордер и ведомостьитогами.
Призаполнении этих регистров обязательноиспользование одной строки для каждойвыписки независимо от того, за какойпериод она составлена (за один, два илипять дней). Поэтому число занятых строкв журнале-ордере и в ведомости должнобыть одинаковое (по числу выписок банка).
Какв журнале – ордере 2, так и в ведомости2 суммы записываются в разрезекорреспондирующих счетов (указаны всепроводки на пересечении строк и столбцов),что позволяет проверить поступление и расход средств с расчетного счета нетолько по количеству, но и по времени(есть указание даты выписок).
Эти двадокумента как бы встречные: по одномуиз них фиксируется дебеты разных счетовв корреспонденции с кредитомСч.51,а по другому- кредиты различных счетовв корреспонденции с дебетомэтого счета.Вместе они дают полную картину поведенияэтого счета при описании хозяйственногопроцесса на предприятии.
Такаяже система применяется и в других счетах.
Основные проводки по счету 51 « Расчетные счета»
| № | Операция | ПервичныеДокументы | Дебет | Кредит |
| 1 | Получено на расчетный счет от покупателей и заказчиков | Вып. банка | 51 | 62 |
| 2 | Получены кредиты, займы | Вып. Банка | 51 | 66,67 |
| 3 | Перечислено поставщикам, подрядчикам | Вып. Банка | 60 | 51 |
| 4 | Денежные средства сданы из кассы на расчетный счет | Вып. БанкаРКО | 51 | 50-1 |
| 5 | Возвращены кредиты, займы | Вып. Банка | 66,67 | 51 |
| 6 | Перечислены платежи в бюджет, во внебюджетные фонды | Вып. Банка | 68,69 | 51 |
| 7 | Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в банк | Вып. Банка | 70 | 51 |
| 8 | Выявлена ошибочно списанная с расчетного счета сумма | Вып. БанкаБухг. справка | 76-2 | 51 |
| 9 | Получены суммы удовлетворенных претензий | Вып. БанкаБухг. справка | 51 | 76-2 |
| 10 | Перечислены налоги и сборы | Вып. Банка | 68 | 51 |
| 11 | Перечислены отчисления по соц. страхованию | Вып. Банка | 69 | 51 |
| 12 | Получены наличные в кассу с расчетного счета | Вып. БанкаПКО | 50-1 | 51 |
Журнал-ордер № 1 «Касса»
Для формирования оборотов с наличными денежными средствами организации применяется специальный журнал-ордер 1 (в Word и образец заполнения можно ниже). Иными словами, все операции, в которых участвует счет 50 «Касса», следует отражать в ордере № 1.
Основанием для внесения записей является отчет кассира. Документ формируется на основании выписанных ПКО и РКО за день (или несколько дней). Кредитовые обороты по сч. 50 в журнале раскрываются подробнее, чем дебетовые (поступления в кассу). Для детализации поступлений денег используют журнал-ордер 1 и ведомость 1. То есть ведомость 1 — это расшифровка доходных операций с наличными денежными средствами компании.
