Ликвидные активы предприятия. формулы

Расчет величины наиболее ликвидных оборотных активов

Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2 %, что не исключает небольшую степень риска этой операции.

Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска – 10 %. Это ссуды, гарантированные Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг (наиболее рискованная операция).

Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка, Конечно, вероятность потери средств по активам данной группы различна, но при определенной ситуации они могут быть максимальными.

Содержание активных операций коммерческого банка.

1.Ссудные операции –операции по предоставлению средств заёмщику на началах срочности, возврата и платности. В результате ссудной операции возникает банковский актив, приносящий доход в виде кредита.

2.Расчётные операции – относятся к активным операциям в части выполнения платежей по собственным обязательствам банка, а также по поручениям клиентов банка по оплате их обязательств перед контрагентами.

3.Кассовые операции– как активные операции представляют собой размещение безналичных денег в наличные путём передачи определённой суммы с корреспондентского счёта банка в РКЦ и получение в кассе РКЦ купюр и разменных монет.

4.Инвестиционные операции – операции по инвестированию банком собственных средств в ценные бумаги и паи других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме дивидендов, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других коммерческих банках.

5.Фондовые операции банка — часть активных операций коммерческого банка с ценными бумагами, которые он совершает на рынке ценных бумаг по поручению и за счет своих клиентов, и включает покупку и продажу ценных бумаг, кредитование под залог ценных бумаг, размещение вновь выпущенных ценных бумаг, инвестиции в ценные бумаги, хранение и управление ценными бумагами, учет векселей и др.

6.Валютные операции – операции по покупке иностранной валюты за рубли для выполнения платежей по международным контрактам клиентов банка, а также для получения спекулятивной выгоды при разном колебании курсов.

7.Гарантийные операции – это операции по выдаче банком гарантий своему клиенту, который может использовать их как обеспечение возврата ссуды, полученной в другом банке или фирме. Выдавая гарантию, банк берёт обязательство при наступлении гарантийного случая провести активную операцию по уплате долга юридического лица.

8.Комиссионные операции – операции, осуществляемые банком по поручению, от имени и за счёт средств клиента (переводы, купля-продажа ценных бумаг на фондовом рынке, поручительство).

9.Лизинг — лизинговые операции банка включают долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения. Лизинг — это приобретение оборудования с предоставлением его в аренду организациям (лизингополучателю) в обмен на лизинговые платежи. Лизинг предусматривает возможность выкупа оборудования по истечении срока действия лизингового договора или досрочно по остаточной стоимости.

10.Факторинг — это выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг).11.Форфейтинг – разновидность факторинга.

12.Доверительное управление — услуга, предоставляемая управляющими компаниями или банками на рынке ценных бумаг. При доверительном управлении клиент по договору передает управляющей компании денежные средства или другие активы. Та осуществляет сделки от своего имени, но в интересах клиента, за что получает вознаграждение в виде части заработанной прибыли либо как процент от стоимости активов, находящихся в управлении.

Дата добавления: 2015-05-21; просмотров: 3463;

Анализ ликвидности

Анализ проводят по вложениям, по общим показателям фирмы. Разберем каждое направление подробно.

Анализ для вложений

Инвесторы вкладывают свои средства в какие-либо организации, ориентируясь на долгосрочные перспективы. Для этого подходят активы по типу недвижимости и государственных облигаций. Достаточно полезными могут оказаться акции некоторых компаний.

Анализ вложений — важный этап

Сторонникам традиционных инвестиций подойдет система вложений по 50% в активы с разными показателями ликвидности.

Активным игрокам на бирже и агрессивным инвесторам лучше иметь в пакете не менее 80% высоколиквидных активов. Иначе у них не получится быстро продать нужные позиции.

Анализ для фирмы

Фирмам нужно иметь достаточно сведений об обороте товара, средствах на счетах. Внутренние активы формируют оценку фирмы. При этом чаще всего эти активы бывает сложно продать.

Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности

• А1 — наиболее ликвидные активы, денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
• A2 — быстро реализуемые активы, дебиторская задолженность и прочие активы;
• A3 — медленно реализуемые активы, запасы и затраты;
• А4 — труднореализуемые активы, основные и прочие внеоборотные средства.

• П1 — наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок);
• П2 — краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и заемные средства);
• П3 — долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства);
• П4 — постоянные пассивы (источники собственных средств за вычетом величины по статье «Расходы будущих периодов» и суммы иммобилизации оборотных средств по статьям раздела III актива плюс строки 630—660 пассива баланса).

Новые формы баланса (баланс после 2011г.)

Активы	Расчет
наиболее ликвидные активы (А1)	код 1240+1250
быстро реализуемые активы (А2)	код 1230
медленно реализуемые активы (А3)	код 1210+1220 + 1260
внеоборотные активы А4	код 1100

Активы	Расчет
А1 – денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложение	код 1250+1240
А2 – дебиторская задолженность и прочие активы	код 1230+1260
А3 – «Запасы и затраты» (за исключением «Расходов будущих периодов») и «Долгосрочные финансовые вложения»	код 1210 + 1220 + 1170
А4 – статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы» (за исключением «Долгосрочные финансовые вложения»)	код 1100 –1170

Активы	Расчет
Наиболее ликвидные активы А1	код 1250 + 1240
Быстро реализуемые активы А2	код 1230
Медленно реализуемые активы А3	код 1210+1220+1260-12605
Трудно реализуемые активы А4	код 1100

Активы	Расчет
Наиболее ликвидные активы А1	код 1250+1240
Быстро реализуемые активы А2	код 1230+1260
Медленно реализуемые активы А3	код 1210+1220
Трудно реализуемые активы А4	код 1100

Пассивы	Расчет
П1- наиболее срочные обязательства	код 1520 + 1550
П2- краткосрочные пассивы	код 1510
ПЗ — долгосрочные пассивы	код 1400
П4 — постоянные пассивы	код 1300+ 1530

Пассивы	Расчет
наиболее срочные обязательства (П1)	код 1520
краткосрочные пассивы (П2)	код 1510 + 1550
долгосрочные пассивы (П3)	код 1400 + 1530 + 1540
постоянные пассивы (П4)	код 1300

Пассивы	Расчет
Наиболее срочные обязательства П1	код 1520
Краткосрочные пассивы П2	код 1510 + 1540 + 1550
Долгосрочные пассивы П3	код 1400
Постоянные пассивы П4	код 1300 + 1530 – 12605

Пассивы	Расчет
Наиболее срочные обязательства П1	код 1520+1550
Краткосрочные пассивы П2	код 1510
Долгосрочные пассивы П3	код 1400+1540
Постоянные пассивы П4	код 1300+1530

Баланс до 2011г.

Активы	Расчет	Пассивы	Расчет
А1 Наиболее ликвидные активы	код 250 + 260	П1 Наиболее срочные обязательства	код 620
А2 Быстрореализуемые активы	код 240	П2 Краткосрочные обязательства	код 610 + 630 + 660
А3 Медленнореализуемые активы	код 210 + 220 + 230 + 270	П3 Долгосрочные пассивы	код 590+640+650
А4 Труднореализуемые активы	код 190	П4 Постоянные пассивы	код 490

Активы	Расчет	Пассивы	Расчет
А1. Наиболее ликвидные активы	код 250 + 260	П1. Наиболее срочные обязательства	код 620
А2. Быстро реализуемые активы	код 240	П2. Краткосрочные пассивы	код 610 + 630 + 660
A3. Медленно реализуемые активы	код 210+220 + 230 + 270	ПЗ. Долгосрочные пассивы	код 590 +640 + 650
А4. Трудно реализуемые активы	код 190	П4. Постоянные или устойчивые пассивы	код 490

Активы	Расчет	Пассивы	Расчет
Наиболее ликвидные активы А1	код 260 + 250	Наиболее срочные обязательства П1	код 620 + 630
Быстро реализуемые активы А2	код 240 + 270	Краткосрочные пассивы П2	код 610 + 650 + 660
Медленно реализуемые активы А3	код 210 + 220 — 216	Долгосрочные пассивы П3	код 590
Трудно реализуемые активы А4	код 190 + 230	Постоянные пассивы П4	код 490 + 640 — 216

Далее

Конкретный пример

Есть работающее предприятие по изготовлению пластиковых бутылок. Представим, что у него есть кредит, а также неоплаченный счёт поставщика пластика. Кроме того, предприятие арендует офис и производственные мощности.

В данном случае, выполнив анализ ликвидности, можно будет сказать, как быстро сможет предприятие рассчитаться с поставщиками, арендаторами, кредиторами и за счёт каких своих активов, если все они вдруг потребуют немедленной оплаты.

Именно это и характеризует данный показатель.

Другими словами, ликвидность — это показатель, который указывает на возможную скорость реализации активов предприятия разных групп для скорейшего погашения всех своих взятых обязательств.

Показатели, используемые при анализе ликвидности

Существует определенная градация активов по степени ликвидности, хотя она и достаточно условна.

А1 – активы с абсолютной ликвидностью.

А2 – легко реализуемые активы.

А3 – медленно реализуемые активы.

А4 – активы, реализация которых затруднена многими обстоятельствами.

Чтобы оценить ликвидность предприятия перечисленными активами необходимо соотнести определенные финансовые обязательства, так называемые, пассивы. Они имеют различные сроки погашения: от наиболее срочных (П1), среднесрочных (П2), до самых долгосрочных (П3). Также существует понятие постоянных пассивов (П4). Их отличие от предыдущих показателей в том, что они не являются обязательствами и не требуют выплат сторонним организациям. Иными словами – это собственные источники денежных ресурсов.

Абсолютная ликвидность баланса соблюдается если: А1>П1, А2>П2, А3>П3 и А4<П4.

При анализе степени ликвидности руководствуются финансовыми показателями, рассчитанными в виде коэффициентов, которые наглядно демонстрируют платежеспособность компании. Всего их три.

Ликвидность предприятия

Любая ценность (актив) на современном экономическом рынке обладает ликвидностью определенного уровня. Для каждого субъекта деятельности ликвидность выражается в различных свойствах. Так, для товаров данный параметр будет выражаться во времени его реализации, то есть в скорости продажи без скидок.
Ликвидностью обладают все экономически значимые предприятия страны и их продукция:

• Фирмы.
• Рынки.
• Банки.
• Акции.

Ликвидность любого предприятия, а также его платежеспособность, являются главными характеристиками, оцениваемыми финансовое состояние учреждения в целом.
Рис. 1. Структура баланса по степени ликвидностиПриведем пример. Некоторые активы, которыми владеет предприятие уже несколько лет, могут вообще не иметь ликвидности. В это же время задолженность дебиторского характера способна обладать ликвидностью, которая сможет погасить учредительные долги на протяжении длительного времени.
Благодаря этому в предприятии может сохраняться определенный баланс.

Первый шаг

Ликвидность баланса — это уровень покрытия обязательств фирмы ее активами. Этот показатель также можно измерить величиной собственных оборотных средств: чем их больше, тем лучше. Анализ ликвидности активов и пассивов начинается с разделениях их на группы, по алгоритму, представленному в таблице ниже.

Группы активов	Строки баланса	Группы пассивов	Строки баланса
Самые ликвидные (А1)	260 + 250	Самые срочные (П1)	620 + 670
Быстрореализуемые (А2)	240 + 270	Краткосрочные источники финансирования (П2)	610 +
Медленнореализуемые (А3)	210 + 220 + 140	Долгосрочные источники финансирования (П3)	510 + 520
Труднопродаваемые (А4)		Постоянные пассивы (П4)	490

Если А_1, А_2, А₃ больше, чем П1_, П2, П₃ и А₄ < П₄, то баланс абсолютно ликвиден. Но такая ситуация встречается кране редко.

Ликвидность компаний

Ликвидность предприятия – это мера платёжеспособности компании, которая зависит от ликвидности её активов. Она рассчитывается чтобы понять, может ли компания в срок расплатиться по своим долгам. Чем лучше показатели, тем проще получить кредит в банке.

Если у фирмы много денег на счетах, а на складах большие запасы востребованных товаров – она без проблем рассчитается в срок.

Если же склады пустые, денег нет, и есть только разваливающийся завод в пригороде, то в случае банкротства кредиторы будут очень долго ждать свои средства.

На основе бухгалтерского баланса считают коэффициент ликвидности. Он показывает соотношение долгов предприятия и оборотного капитала. Ликвидность компании бывает текущая, быстрая и абсолютная. Прежде чем перейти к формулам расчёта этих коэффициентов, нужно разобраться с видами активов.

Ликвидность баланса

Баланс фирмы делится на две категории: активы и пассивы.

Ликвидность баланса предприятия показывает, сможет ли компания за счёт своих активов покрыть все обязательства. Грубо говоря, хватит ли денег, чтобы расплатиться по долгам. 

Актив баланса – всё то, что при управлении способно зарабатывать деньги и приносить прибыль. Это ресурсы, материальные ценности, технологии. Могут быть низко-, средне- и высоколиквидные. 

Пассив баланса – это источники денежных и производственных ресурсов предприятия. Это собственный капитал предприятия, кредиты, резервные фонды и т.п. Пассивы также классифицируются по степени ликвидности – что-то нужно отдать срочно, а что-то может подождать.

Активы и пассивы делятся на четыре группы, их принято нумеровать и обозначать буквами А и П соответственно. На таблице ниже изложены зависимость этих групп и правила ликвидности в последнем столбце.

Активы	Пассивы	Условие ликвидности
А1	самые ликвидные активы: деньги на счетах и краткосрочные финансовые вложения.	П1	самые срочные обязательства: кредиторская задолженность.	А1 ≥ П1
А2	быстрореализуемые активы: краткосрочная дебиторская задолженность.	П2	краткосрочные пассивы: краткосрочные кредиты и займы, задолженность участникам по дивидендам и другим доходам.	А2 ≥ П2
А3	медленно реализуемые активы: запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность.	П3	долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты.	A3 ≥ ПЗ
А4	труднореализуемые активы: внеоборотные активы.	П4	устойчивые пассивы: доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.	А4 ≤ П4

Сопоставив А1 и А2 с П1 и П2 мы выясним текущую ликвидность, а А3 и А4 с П3 и П4 — перспективную ликвидность. Так можно спрогнозировать платёжеспособность предприятия на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности, или коэффициент покрытия, равен отношению оборотных активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Его рассчитывают по формуле:

Ктл = оборотные активы / краткосрочные обязательства

Этот коэффициент показывает, как компания может погашать текущие обязательства за счет только оборотных активов. Чем выше коэффициент, тем выше платёжеспособность предприятия. Если этот показатель ниже 1,5, значит, предприятие не в состоянии вовремя оплачивать все счета. Идеальный показатель — 2.

Коэффициент быстрой ликвидности

Этот коэффициент показывает способность ответить по текущим долгам в случае возникновения каких-либо сложностей.

Коэффициент быстрой ликвидности равен отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам. К высоколиквидным текущим активам не относят материально-производственные запасы, потому что, если их срочно продать, мы получим сильные убытки. Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывают по формуле:

Кбл = (краткосрочная дебиторская задолженность + краткосрочные финансовые вложения + остаток на счетах) / текущие краткосрочные обязательства.

Нормой считается, если коэффициент ≥ 1.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности равен отношению средств на счетах компании и краткосрочных финансовых вложений к текущим обязательствам. Этот показатель рассчитывают так же, как и коэффициент быстрой ликвидности, но без учета дебиторской задолженности:

Кал = (остаток на счетах + краткосрочные финансовые вложения) / текущие краткосрочные обязательства.

Нормальным считается, когда этот коэффициент по крайней мере ≥ 0,2.

Риски

Согласно ст. 19 ФЗ «ОБУ», экономические субъекты обязаны осуществлять контроль фактов хозяйственной жизни. Поэтому предприятия в годовой отчетности раскрывают финансовые показатели, а также предоставляют информацию о возможных проблемах в хозяйственной деятельности. В частотности, риск ликвидности возникает, если организация своевременно и полностью не может погасить имеющиеся обязательства по отношению к поставщикам, подрядчикам, по кредитам и займам и др.

Ликвидность можно противопоставить доходности. Самые «хорошие» активы не приносят никакого дохода (расчетный счет) или его размер очень маленький (депозиты до востребования на срок от 1 до 30 дней). Долгосрочные вложения сулят большие дивиденды, но расплачиваться за них приходится отвлеченными на длительный срок средствами с оборота. Анализ ликвидности предприятия показывает текущее состояние организации.

Ликвидный актив

Как известно, наименее ликвидные активы — это нефинансовые долгосрочные активы.
 

Денежные средства либо иные ликвидные активы, которые будут обращены в деньги в течение одного года.
 

Использование указанных видов ликвидных активов не должно сопровождаться потерями для банка, т.е. оборачиваться убытками.
 

Оценка ликвидности и платежеспособности.

Особенно мала величина абсолютно ликвидных активов — денежных средств. Коэффициент общей ликвидности показывает, что даже при реализации всех текущих активов ( что недопустимо) ООО не сможет покрыть свои краткосрочные обязательства. Отрицательная величина собственного оборотного капитала свидетельствует о невозможности такого покрытия. Таким образом, ООО Процессинг является неплатежеспособным.
 

Самуэльсон называет квази-деньги ликвидными активами

Понятие ликвидности важно для определения категории денег. Под ликвидностью какого-либо имущества или активов понимается их легкореализуемость, возможность их обращения в денежную форму без потери стоимости

К высоколиквидным видам имущества относятся золото, другие драгоценные металлы, драгоценные камни, нефть, произведения искусства.
 

Тот факт, что ликвидные активы легко реализуемы, еще не означает, что они всегда являются хорошим залогом. Помимо прочего это значит, что кредитору постоянно нужно следить, не продал ли заемщик внезапно активы и не сбежал ли с деньгами.
 

При составлении табл. 7.2 ликвидные активы были подразделены на денежные средства, вложения в торговые ценные бумаги, ссудную и приравненную к ней задолженность, вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, прочие активы.
 

В него также включаются ликвидные активы и акции финансового рынка, принадлежащие группе M.
 

Тот факт, что ликвидные активы легкореализуемы, еще не означает, что они всегда являются хорошим залогом. Помимо прочего это значит, что кредитору постоянно нужно следить, не продал ли заемщик внезапно активы и не сбежал ли с деньгами.
 

Тот факт, что ликвидные активы легко реализуемы, еще не означает, что они всегда являются хорошим залогом. Помимо прочего это значит, что кредитору постоянно нужно следить, не продал ли заемщик внезапно активы и не сбежал ли с деньгами.
 

Денежный агрегат МО включает абсолютно ликвидные активы — наличные деньги в обращении.
 

Запасы также представляют собой достаточно ликвидные активы и, следовательно, могут служить обеспечением ссуды. Как и при ссуде под залог дебиторской задолженности, кредитор определяет размер аванса как процент от стоимости залога. Этот процент варьируется в зависимости от качества запасов. Некоторые виды запасов, такие, как зерно, высоколиквидны и в хороших условиях могут долго храниться. С другой стороны, рынок для высокоспециализированного оборудования может быть настолько мал, что кредитор вообще не захочет авансировать средства под такое обеспечение. Таким образом, не каждый вид запасов может служить обеспечением по ссуде. Лучший залог — это относительно стандартный вид запасов, спрос на который существует не зависимо от маркетинговой деятельности заемщика.
 

Наряду с основной суммой ликвидных активов, которая рассчитывается по методике Центрального банка РФ, сюда же включаются кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней ( исключая пролонгированные хотя бы один раз и выданные в погашение ранее выданных ссуд), а также другие платежи в пользу банка, подлежащие пере числению в эти сроки; ОВт — обязательства до востребования на срок до 30 дней. Основная сумма обязательств, которая рассчитывается по методике Центрального банка РФ, включает также кредиты, полученные от других кредитных организаций ( в том числе кредиты Центрального банка РФ), а также юридических лиц — нерезидентов, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, 50 % гарантий и поручительств, выданных банком, со сроком исполнения обязательств в течение ближайших 30 дней.
 

Запасы не относятся к ликвидным активам, поскольку они не могут быть быстро реализованы. Этот показатель является усовершенствованной версией отношения оборотного капитала к краткосрочным пассивам ( working capital ratio), хотя все еще не дает полную картину современной ситуации в области ликвидности. Он также не учитывает приток и отток наличных средств, имеющие очень большое значение для ликвидности компании.
 

Степени ликвидности

Степень ликвидности активов фирмы – быстрота обращения их в деньги. Период, необходимый для этой трансформации, принято считать в днях. Чем он короче, тем ликвиднее тот или иной актив.

Бухгалтерский баланс РФ строится по принципу роста ликвидности. В нем сначала идут активы, ликвидность которых ниже всего, а затем эта степень постепенно возрастает.

Группы ликвидности активов

По скорости превращения активов в финансовые средства активы делят на несколько групп.

1 группа: абсолютно ликвидные (высоколиквидные) активы

Это та группа активов, которая не нуждается в трансформации, поскольку сама представляет собой финансовые средства, наличествующие в компании:

• в кассе;
• на расчетных банковских счетах;
• на краткосрочных депозитах и др.

К этой же группе относятся финансовые вложения, которые делались на короткий срок.

Определяющим фактором для этой группы активов является то, что их можно использовать для выполнения финансовых обязательств практически немедленно. Их принято обозначать индексом А₁.

2 группа: быстро реализуемые активы

Сюда входят фонды, которые можно быстро, но не мгновенно обратить в денежные средства. Для быстро реализуемых активов трансформация в деньги не составляет проблемы, требуется только некоторое время. К ним относятся:

• оборотные активы;
• дебиторская задолженность этого года, то есть срок, по которой истекает не позже 12 месяцев после отчетного дня.

Быстро реализуемые активы обозначаются А₂.

3 группа: медленно реализуемые активы

Эта группа активов превращается в денежные средства медленнее всего, хоть и без относительных препятствий, но в более продолжительный временной период. К этим активам можно отнести:

• запасы;
• дебиторскую задолженность с более чем годичным сроком платежа по ней;
• НДС на купленные ценности;
• долгосрочные финансовые вложения (кроме долей в уставных фондах других организаций).

Этой группе активов присвоен индекс А₃.

4 группа: труднореализуемые активы

К ней можно отнести фонды, которые наиболее затруднительно трансформировать в наличные средства. Изначально эти активы предназначались для длительного ведения хозяйственной деятельности. На балансе они отражаются в 1 разделе «Внеоборотных активов», их обозначают как А₄.

ВНИМАНИЕ! Активы групп А1, А2 и А3 даже в продолжение одного и того же отчетного периода могут меняться друг с другом содержанием, образуя текущие активы, которые являются более ликвидными, чем все остальные

Степени срочности пассивов

Для анализа ликвидности предприятия нужно будет сопоставить активы с пассивами, а значит, и пассивы необходимо распределить по степени срочности. Это сопоставление будет характеризовать возможность погашения обязательств за счет реализуемых активов.

1 группа: пассивы наибольшей срочности

Те обязательства, погасить которые необходимо в кратчайшие сроки, а именно:

• расчеты по кредитам;
• выплата дивидендов;
• просроченные ссуды;
• другие краткосрочные финансовые договоренности.

Такие пассивы по аналогии с абсолютно ликвидными активами обозначают индексом П₁.

2 группа: пассивы короткого срока

Это расходы, которые должны быть произведены в определенный, не слишком продолжительный срок (не более года с отчетной даты):

• краткосрочные кредиты;
• средства, взятые взаймы.

Этой группе присвоен индекс П₂.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Для групп П₁ и П₂ необходимо точно знать, на какое конкретно время рассчитаны те или иные финансовые обязательства. Это невозможно при внешнем анализе (приходится опираться на данные предыдущих периодов, что снижает точность), но вполне осуществимо при внутреннем исследовании ликвидности.

3 группа: долгосрочные пассивы

К ней относятся пассивы с одноименным обозначением в балансе:

• долгосрочные займы;
• другие пассивы с длительным сроком погашения.

Эту группу обозначают П₃.

4 группа: постоянные пассивы

Сюда относят те пассивы, которые в балансе входят в 3 раздел «Капитал и резервы», а также некоторые статьи раздела 4, которые не отнесли на доходы будущих периодов и предстоящие резервы.

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель уменьшается

Обычно негативный фактор

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

Финансовый анализ:

• Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 Определение Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 — это финансовые вложения организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев: государственные и муниципальные ценные бумаги;…
• Отложенные налоговые активы 1180 Определение Отложенные налоговые активы 1180 — это актив, который уменьшит налог на прибыль в будущих периодах, тем самым увеличив прибыль после налогообложения. Наличие такого актива…
• Прочие краткосрочные обязательства 1550 Определение Прочие краткосрочные обязательства 1550 — это прочие обязательства организации, срок погашения которых не превышает 12 месяцев: целевое финансирование, полученное организациями-застройщиками от инвесторов и порождающее…
• Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 Определение Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 — это денежные средства организации в российской и иностранных валютах и денежные эквиваленты. Денежные эквиваленты — денежные средства…
• Нематериальные активы 1110 Определение Нематериальные активы 1110 — это: произведения науки, литературы и искусства; программы для электронных вычислительных машин; изобретения; полезные модели; селекционные достижения; секреты производства (ноу-хау); товарные…
• Отложенные налоговые обязательства 1420 Определение Отложенные налоговые обязательства 1420 — это пассив в форме части отложенного налога на прибыль, которая приведёт к росту налога на прибыль в одном или…
• ИТОГО по разделу II 1200 Определение ИТОГО по разделу II 1200 — это сумма показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1210 — 1260 и отражает общую стоимость оборотных активов организации:…
• Прочие обязательства 1450 Определение Прочие обязательства 1450 — это прочие обязательства организации, срок погашения которых превышает 12 месяцев, которые не вошли в другие группы 4-го раздела баланса. Их наличие…
• в т.ч.: постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 Определение в т.ч.: постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 — это сальдо постоянных налоговых обязательств (активов). Иными словами, это некая величина, которая либо увеличивает, либо уменьшает платежи…
• Материальные поисковые активы 1140 Определение Материальные поисковые активы 1140 — затраты на поиск, оценку месторождений полезных ископаемых и разведку полезных ископаемых на определенном участке недр. В результате их осуществления…