Быстрореализуемые активы

Пример расчета

К_ОП чаще всего рассчитывают за год, но можно взять и за месяц/квартал. Анализировать показатель можно на основе нормативных значений, также полезным будет сравнение значений в динамике конкретного предприятия и в целом по отрасли. Расчет за несколько периодов позволяет увидеть, как изменилось положение предприятия, ухудшились или улучшились его дела с платежеспособностью.

На примере рассчитаем К_ОП за несколько лет (скачать таблицу в Excel).

Итог по разделу II

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Итог по разделу V

Общий коэффициент покрытия

Значение коэффициента в период с 2013 по 2017 годы было разным: минимальное наблюдалось в 2013 году и составляло 1,2. Максимум был достигнут в 2016 году – 3,46. В 2017 году идет снижение показателя, его значение приближается к оптимальному. Это стало возможным благодаря изменению состава активов.

Рис. 1. ОКП в динамике

Денежные средства как наиболее ликвидный компонент оборотных активов

Дебетовые обороты по расчетным счетам, остаток по кассе, переводы в пути – все это относится к наиболее активным средствам организаций. Именно они обладают практически 100-процентной ликвидностью, поскольку их вовлечение в оборот потребует минимум временных затрат. Также считается, что их ценность заключается именно возможности оперативного проведения конкретных экономических действий. Под таковыми в жизнедеятельности хозяйствующих субъектов понимается совершение сделок, продажа, приобретение и другие способы удовлетворения текущих потребностей действующих предприятий. Так, акции и иные ценные бумаги могут быть быстро реализованы на бирже согласно действующему курсу финансового инструмента с минимальными потерями. Нередко организации занимаются инвестированием – финансовой деятельностью. Это займы другим организациям и иные вложения, например, долевое строительство.

А вот наименее ликвидные оборотные активы — это дебиторская задолженность, в том числе краткосрочная. Ценность расчетов за товары или оказанные услуги выше, чем производственных запасов. Оценкой степени трансформируемости опять же предстоит заниматься финансистам компании для отнесения в ту или иную группу активов.

Ликвидный актив

Как известно, наименее ликвидные активы — это нефинансовые долгосрочные активы.
 

Денежные средства либо иные ликвидные активы, которые будут обращены в деньги в течение одного года.
 

Использование указанных видов ликвидных активов не должно сопровождаться потерями для банка, т.е. оборачиваться убытками.
 

Оценка ликвидности и платежеспособности.

Особенно мала величина абсолютно ликвидных активов — денежных средств. Коэффициент общей ликвидности показывает, что даже при реализации всех текущих активов ( что недопустимо) ООО не сможет покрыть свои краткосрочные обязательства. Отрицательная величина собственного оборотного капитала свидетельствует о невозможности такого покрытия. Таким образом, ООО Процессинг является неплатежеспособным.
 

Самуэльсон называет квази-деньги ликвидными активами

Понятие ликвидности важно для определения категории денег. Под ликвидностью какого-либо имущества или активов понимается их легкореализуемость, возможность их обращения в денежную форму без потери стоимости

К высоколиквидным видам имущества относятся золото, другие драгоценные металлы, драгоценные камни, нефть, произведения искусства.
 

Тот факт, что ликвидные активы легко реализуемы, еще не означает, что они всегда являются хорошим залогом. Помимо прочего это значит, что кредитору постоянно нужно следить, не продал ли заемщик внезапно активы и не сбежал ли с деньгами.
 

При составлении табл. 7.2 ликвидные активы были подразделены на денежные средства, вложения в торговые ценные бумаги, ссудную и приравненную к ней задолженность, вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, прочие активы.
 

В него также включаются ликвидные активы и акции финансового рынка, принадлежащие группе M.
 

Тот факт, что ликвидные активы легкореализуемы, еще не означает, что они всегда являются хорошим залогом. Помимо прочего это значит, что кредитору постоянно нужно следить, не продал ли заемщик внезапно активы и не сбежал ли с деньгами.
 

Тот факт, что ликвидные активы легко реализуемы, еще не означает, что они всегда являются хорошим залогом. Помимо прочего это значит, что кредитору постоянно нужно следить, не продал ли заемщик внезапно активы и не сбежал ли с деньгами.
 

Денежный агрегат МО включает абсолютно ликвидные активы — наличные деньги в обращении.
 

Запасы также представляют собой достаточно ликвидные активы и, следовательно, могут служить обеспечением ссуды. Как и при ссуде под залог дебиторской задолженности, кредитор определяет размер аванса как процент от стоимости залога. Этот процент варьируется в зависимости от качества запасов. Некоторые виды запасов, такие, как зерно, высоколиквидны и в хороших условиях могут долго храниться. С другой стороны, рынок для высокоспециализированного оборудования может быть настолько мал, что кредитор вообще не захочет авансировать средства под такое обеспечение. Таким образом, не каждый вид запасов может служить обеспечением по ссуде. Лучший залог — это относительно стандартный вид запасов, спрос на который существует не зависимо от маркетинговой деятельности заемщика.
 

Наряду с основной суммой ликвидных активов, которая рассчитывается по методике Центрального банка РФ, сюда же включаются кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней ( исключая пролонгированные хотя бы один раз и выданные в погашение ранее выданных ссуд), а также другие платежи в пользу банка, подлежащие пере числению в эти сроки; ОВт — обязательства до востребования на срок до 30 дней. Основная сумма обязательств, которая рассчитывается по методике Центрального банка РФ, включает также кредиты, полученные от других кредитных организаций ( в том числе кредиты Центрального банка РФ), а также юридических лиц — нерезидентов, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, 50 % гарантий и поручительств, выданных банком, со сроком исполнения обязательств в течение ближайших 30 дней.
 

Запасы не относятся к ликвидным активам, поскольку они не могут быть быстро реализованы. Этот показатель является усовершенствованной версией отношения оборотного капитала к краткосрочным пассивам ( working capital ratio), хотя все еще не дает полную картину современной ситуации в области ликвидности. Он также не учитывает приток и отток наличных средств, имеющие очень большое значение для ликвидности компании.
 

Методика проведения финансового анализа

Далее перейдём к методике проведения анализа финансового состояния предприятия, придерживаясь разделения его на три вышеприведённые части.

1. Для начала следует провести предварительный анализ, то есть оценить финансовое положение организации к текущему моменту, охарактеризовать основные показатели деятельности компании, сделать предварительные выводы об их возможных изменениях. Естественно с учётом приемлемости риска, связанного с полнотой информации. Затем проводим экспресс анализ, более точно раскрывая сделанные ранее выводы с помощью расчёта финансовых коэффициентов.

2. Далее проводим углублённый анализ, привлекая необходимую внутреннюю и внешнюю информацию. Перед углублённым анализом в данном случае стоит задача выяснить, за счёт каких статей расходов, видов продукции, центров ответственности произошли выявленные негативные изменения и что в данном случае должно и может быть предпринятом руководителем компании.

3. И последнее — прогнозный анализ основных финансовых показателей с учётом принимаемых решений и оценка на этой основе финансовой устойчивости. На данном этапе стоит задача выяснить, как прошлые события и тенденции изменения и текущие принимаемые решения могут повлиять на способность организации сохранять финансовую устойчивость.

Ликвидности компании

Одна из главных задач на эффективность деятельности предприятия является оценка его платежеспособности. Этот показатель напрямую зависит от ликвидности активов компании.

Для оценки ликвидности предприятия с использованием коэффициентов ликвидности и выделять 4 группы ликвидности активов:

• А1 — наиболее ликвидные активы (денежные средства и финансовые вложения);
• А2 — быстро реализуемые активы (материалы и товары краткосрочная дебиторская задолженность);
• А3 — медленно реализованные активы (НДС и долгосрочной дебиторской задолженности);
• А4 — трудно реализуемых активов (нематериальные активы).

Существуют 4 группы пассивов:

• П1 — наиболее срочные обязательства.
• П2 — краткосрочные обязательства;
• П3 — долгосрочные обязательства;
• П4 — постоянные пассивы.

Компания ликвидным, если А1>/=П1, А2>/=П2, А3>/=Р3, А4дефицит ликвидности может привести к свободные средства, компания будет не хватать на погашение долгов.

Ликвидность банка

Кредитная организация — это полноценный механизм, который контролирует Центральный банк. Несоблюдение нормативно-правовыми актами Центрального банка могут штрафовать кредитную организацию, а также лишить лицензии (в случае повторного нарушения).

Что касается коэффициента ликвидности активов банка, его суть в следующем. Банк не может давать кредиты всем и вся, полагаясь исключительно на свои активы и депозиты. Финансовые учреждения должны иметь свободных денежных средств для оплаты срочных обязательств и капитала, чтобы вернуть депозиты востребованы более раннего периода.

Существует три уровня ликвидности банка: Н2, Н3 и Н4. Н2 — ограничение-по умолчанию в любой календарный день. То есть в кассу банка должны быть средства, необходимые для погашения всех обязательств + дополнительные 15% от этого объема.

Н3 — месячная норма ликвидности. Ее минимальное значение составляет 50%. В H3 состоит из всех депозитов до востребования и тех, которые будут возвращены в течение 30 дней.

Н4 — индикатор ликвидности и долгосрочных активов. Нарушение этой нормы говорит о том, что банк использует привлеченные средства для кредитования на длительный срок. Например, банк выдает кредит на 5 лет, но полученных средств на 1 год в иностранной кредитной организации.

В отличие от компаний, которые могут решить, сколько ликвидности надо, банки подчиняются требованиям регулятора.

Виды активов по степени ликвидности

Активы банка по степени ликвидности делятся на:

1) Высоколиквидные активы (мгновенной ликвидности) –к ним относят первоклассные ликвидные средства, деньги в наличной и б/н форме, остатки в кассе, банкоматах, ДС в пути, ДС на корреспонденских и депозитных счетах в ЦБ, расчеты на организованном рынке ЦБ, средства в банках-нерезидентах.

2) Ликвидные активы –активы, которые могут быть быстро обращены в ДС. Это ЦБ правительства РФ и Цент.Банка, межбанковские кредиты и другие платежи в пользу банка, срок исполнения которых не превышает 30 дней, краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам (на срок до 30 дней).

3) Наименее ликвидные (малоликвидные) активы —долгосрочные кредитные вложения, финансовый лизинг, требования банка, сроки исполнения которых превышают 1 год, различные инвестиции.

4) Неликвидные активы —основные фонды, нематериальные активы, некоторые виды ценных бумаг, просроченная и сомнительная задолженность по кредитам

По уровню рискавсе активы банка подразделяются на 5 групп. Каждой группе присвоен соответствующий коэффициент риска, который показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы (%):

1-я группа – безрисковые активы 0;

2-я группа – низкорисковые активы 10;

3-я группа – активы средней степени риска 20;

4-я группа – активы с повышенным риском 70;

5-я группа – высокорисковые активы 100.

Так, в первую группу входят активы, свободные от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ.

Разбор значений

Если просто взять и рассчитать все приведённые выше коэффициенты в один определённый момент, то трактовать их довольно сложно. Для того чтобы судить о надёжности, необходимо просматривать значения этих коэффициентов в динамике и, соответственно рассчитывать не один раз. Только лишь общая ликвидность не даст полной характеристики.

Например, если на предприятии скопилась большая партия неликвида или огромный товарный запас, то понятно, что за один день реализовать всё это не получится. Соответственно данные показатели не имеет смысла учитывать, когда вы проводите расчёт текущей ликвидности.

Если фирма, является частью большой корпорации, то учитывать внутренние долги и обязательства не имеет смысла. Наиболее оправданным здесь будет определение коэффициента, характеризующего абсолютную ликвидность.

Основные задачи анализа ликвидности

Исследование ликвидности имеет приоритетное значение при определении финансового состояния организации. Чаще всего это необходимо оценить для выяснения кредитоспособности (платежеспособности) фирмы – степени потенциальной финансовой ответственности.

Можно сделать предварительный расчет, рассмотрев, в какой степени выполняются условия ликвидности активов.

При необходимости более детального анализа применяют точный расчет, включающий вычисление коэффициентов ликвидности. Он подразумевает сравнение активов организации с ее пассивами, расположенными по степени ликвидности.

Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности

• А1 — наиболее ликвидные активы, денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
• A2 — быстро реализуемые активы, дебиторская задолженность и прочие активы;
• A3 — медленно реализуемые активы, запасы и затраты;
• А4 — труднореализуемые активы, основные и прочие внеоборотные средства.

• П1 — наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок);
• П2 — краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и заемные средства);
• П3 — долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства);
• П4 — постоянные пассивы (источники собственных средств за вычетом величины по статье «Расходы будущих периодов» и суммы иммобилизации оборотных средств по статьям раздела III актива плюс строки 630—660 пассива баланса).

Новые формы баланса (баланс после 2011г.)

Активы	Расчет
наиболее ликвидные активы (А1)	код 1240+1250
быстро реализуемые активы (А2)	код 1230
медленно реализуемые активы (А3)	код 1210+1220 + 1260
внеоборотные активы А4	код 1100

Активы	Расчет
А1 – денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложение	код 1250+1240
А2 – дебиторская задолженность и прочие активы	код 1230+1260
А3 – «Запасы и затраты» (за исключением «Расходов будущих периодов») и «Долгосрочные финансовые вложения»	код 1210 + 1220 + 1170
А4 – статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы» (за исключением «Долгосрочные финансовые вложения»)	код 1100 –1170

Активы	Расчет
Наиболее ликвидные активы А1	код 1250 + 1240
Быстро реализуемые активы А2	код 1230
Медленно реализуемые активы А3	код 1210+1220+1260-12605
Трудно реализуемые активы А4	код 1100

Активы	Расчет
Наиболее ликвидные активы А1	код 1250+1240
Быстро реализуемые активы А2	код 1230+1260
Медленно реализуемые активы А3	код 1210+1220
Трудно реализуемые активы А4	код 1100

Пассивы	Расчет
П1- наиболее срочные обязательства	код 1520 + 1550
П2- краткосрочные пассивы	код 1510
ПЗ — долгосрочные пассивы	код 1400
П4 — постоянные пассивы	код 1300+ 1530

Пассивы	Расчет
наиболее срочные обязательства (П1)	код 1520
краткосрочные пассивы (П2)	код 1510 + 1550
долгосрочные пассивы (П3)	код 1400 + 1530 + 1540
постоянные пассивы (П4)	код 1300

Пассивы	Расчет
Наиболее срочные обязательства П1	код 1520
Краткосрочные пассивы П2	код 1510 + 1540 + 1550
Долгосрочные пассивы П3	код 1400
Постоянные пассивы П4	код 1300 + 1530 – 12605

Пассивы	Расчет
Наиболее срочные обязательства П1	код 1520+1550
Краткосрочные пассивы П2	код 1510
Долгосрочные пассивы П3	код 1400+1540
Постоянные пассивы П4	код 1300+1530

Баланс до 2011г.

Активы	Расчет	Пассивы	Расчет
А1 Наиболее ликвидные активы	код 250 + 260	П1 Наиболее срочные обязательства	код 620
А2 Быстрореализуемые активы	код 240	П2 Краткосрочные обязательства	код 610 + 630 + 660
А3 Медленнореализуемые активы	код 210 + 220 + 230 + 270	П3 Долгосрочные пассивы	код 590+640+650
А4 Труднореализуемые активы	код 190	П4 Постоянные пассивы	код 490

Активы	Расчет	Пассивы	Расчет
А1. Наиболее ликвидные активы	код 250 + 260	П1. Наиболее срочные обязательства	код 620
А2. Быстро реализуемые активы	код 240	П2. Краткосрочные пассивы	код 610 + 630 + 660
A3. Медленно реализуемые активы	код 210+220 + 230 + 270	ПЗ. Долгосрочные пассивы	код 590 +640 + 650
А4. Трудно реализуемые активы	код 190	П4. Постоянные или устойчивые пассивы	код 490

Активы	Расчет	Пассивы	Расчет
Наиболее ликвидные активы А1	код 260 + 250	Наиболее срочные обязательства П1	код 620 + 630
Быстро реализуемые активы А2	код 240 + 270	Краткосрочные пассивы П2	код 610 + 650 + 660
Медленно реализуемые активы А3	код 210 + 220 — 216	Долгосрочные пассивы П3	код 590
Трудно реализуемые активы А4	код 190 + 230	Постоянные пассивы П4	код 490 + 640 — 216

Далее

Степени ликвидности

Степень ликвидности активов фирмы – быстрота обращения их в деньги. Период, необходимый для этой трансформации, принято считать в днях. Чем он короче, тем ликвиднее тот или иной актив.

Бухгалтерский баланс РФ строится по принципу роста ликвидности. В нем сначала идут активы, ликвидность которых ниже всего, а затем эта степень постепенно возрастает.

Группы ликвидности активов

По скорости превращения активов в финансовые средства активы делят на несколько групп.

1 группа: абсолютно ликвидные (высоколиквидные) активы

Это та группа активов, которая не нуждается в трансформации, поскольку сама представляет собой финансовые средства, наличествующие в компании:

• в кассе;
• на расчетных банковских счетах;
• на краткосрочных депозитах и др.

К этой же группе относятся финансовые вложения, которые делались на короткий срок.

Определяющим фактором для этой группы активов является то, что их можно использовать для выполнения финансовых обязательств практически немедленно. Их принято обозначать индексом А₁.

2 группа: быстро реализуемые активы

Сюда входят фонды, которые можно быстро, но не мгновенно обратить в денежные средства. Для быстро реализуемых активов трансформация в деньги не составляет проблемы, требуется только некоторое время. К ним относятся:

• оборотные активы;
• дебиторская задолженность этого года, то есть срок, по которой истекает не позже 12 месяцев после отчетного дня.

Быстро реализуемые активы обозначаются А₂.

3 группа: медленно реализуемые активы

Эта группа активов превращается в денежные средства медленнее всего, хоть и без относительных препятствий, но в более продолжительный временной период. К этим активам можно отнести:

• запасы;
• дебиторскую задолженность с более чем годичным сроком платежа по ней;
• НДС на купленные ценности;
• долгосрочные финансовые вложения (кроме долей в уставных фондах других организаций).

Этой группе активов присвоен индекс А₃.

4 группа: труднореализуемые активы

К ней можно отнести фонды, которые наиболее затруднительно трансформировать в наличные средства. Изначально эти активы предназначались для длительного ведения хозяйственной деятельности. На балансе они отражаются в 1 разделе «Внеоборотных активов», их обозначают как А₄.

ВНИМАНИЕ! Активы групп А1, А2 и А3 даже в продолжение одного и того же отчетного периода могут меняться друг с другом содержанием, образуя текущие активы, которые являются более ликвидными, чем все остальные

Степени срочности пассивов

Для анализа ликвидности предприятия нужно будет сопоставить активы с пассивами, а значит, и пассивы необходимо распределить по степени срочности. Это сопоставление будет характеризовать возможность погашения обязательств за счет реализуемых активов.

1 группа: пассивы наибольшей срочности

Те обязательства, погасить которые необходимо в кратчайшие сроки, а именно:

• расчеты по кредитам;
• выплата дивидендов;
• просроченные ссуды;
• другие краткосрочные финансовые договоренности.

Такие пассивы по аналогии с абсолютно ликвидными активами обозначают индексом П₁.

2 группа: пассивы короткого срока

Это расходы, которые должны быть произведены в определенный, не слишком продолжительный срок (не более года с отчетной даты):

• краткосрочные кредиты;
• средства, взятые взаймы.

Этой группе присвоен индекс П₂.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Для групп П₁ и П₂ необходимо точно знать, на какое конкретно время рассчитаны те или иные финансовые обязательства. Это невозможно при внешнем анализе (приходится опираться на данные предыдущих периодов, что снижает точность), но вполне осуществимо при внутреннем исследовании ликвидности.

3 группа: долгосрочные пассивы

К ней относятся пассивы с одноименным обозначением в балансе:

• долгосрочные займы;
• другие пассивы с длительным сроком погашения.

Эту группу обозначают П₃.

4 группа: постоянные пассивы

Сюда относят те пассивы, которые в балансе входят в 3 раздел «Капитал и резервы», а также некоторые статьи раздела 4, которые не отнесли на доходы будущих периодов и предстоящие резервы.

Анализ ликвидности баланса на примере действующего предприятия

Возьмем выдержку из бухгалтерского баланса комбината металлургической отрасли за 3 года:

Теперь займемся распределением активов-пассивов баланса на группы:

На третьем этапе проводится их соотношение. Таблица показывает, что неравенство, где А1 равно или более П1, типично лишь для 2015 года.

Другая ситуация сложилась в следующем отчетном периоде. Это свидетельствует о том, что комбинату не хватит средств для единоразового погашения задолженности перед кредиторами.

По всему анализируемому промежутку времени получается А1+А2 П3. Анализ дает понять, что за счет запасов и других ресурсов комбинат погасит отложенную налоговую задолженность, обязанности по кредитованию. Но в 2014-2015 гг. этого достигнуть не получится.

Четвертое неравенство выполняется только в 2016-ом, что свидетельствует о способности накопить капитал, покрывающий стоимость всех необоротных активов баланса.

Подытожим: металлургический комбинат в целом нельзя назвать ликвидным. Однако прослеживается положительная динамика. Низкая ликвидность объясняется фондоемкой отраслью предприятия.

Рассчитав коэффициенты, необходимо сравнить их с нормативными значениями, как в таблице:

Анализируем полученные результаты:

• За 3 года деятельности для текущей ликвидности баланса характерны хорошие показатели.
• Быстрая ликвидность в 2014 году не соответствует нормативу на 0,69. В течение последующих 2-х лет значение возрастает на 0,13, достигает нормы.
• Оптимальной является и абсолютная ликвидность. Но к 2016 году показатель снижается на незначительную цифру.
• Ксос в 2014-2015 гг. отрицательный, в 2016-ом он выравнивается и принимает нормативное значение.
• Км.сос по всему представленному периоду ниже норматива, но динамика не отрицательная.

Заключительный вывод таков: металлургический комбинат не ликвиден. Это не страшно, поскольку полученные показатели диктуются отраслью. У бизнеса достаточная степень платежеспособности, поскольку коэффициенты в целом не отличаются от нормы.

Предприятие имеет большую кредиторскую задолженность, но динамика коэффициентов позволяет строить на будущее оптимистические прогнозы, значит, эффективность деятельности растет.

Анализ ликвидности баланса – задача любой серьезной компании, выполнение которой позволяет вовремя выявить риски несостоятельности и произвести на основе этого необходимые операции по улучшению платежеспособности.

Ликвидные и неликвидные статьи баланса

Разберем простой пример: коммерсант начинает свой бизнес. На его расчетном счете — 100 000 руб. (вклад в уставный капитал), а в балансе всего две строки. Какова ликвидность такого баланса? И без расчетов видно: наличие свободных денег и отсутствие срочных обязательств к погашению свидетельствуют о его ликвидности.

Чтобы определить степень ликвидности статей баланса, используют 4 группы статей актива (А1–А4) и столько же групп статей пассива (П1–П4).

Деньги — это наиболее ликвидный актив (А1). В ту же группу включают и быстрореализуемые финансовые вложения. А задолженность перед учредителем входит в группу постоянных пассивов (П4), к которым относят статьи 3-го раздела баланса и ряд других статей.

В практической деятельности компаний вышеописанная идеальная ситуация — редкость. Деньги не лежат просто так: они нужны для покупки недвижимости, станков и сырья — того, без чего сложно наладить нормальную работу. Вложение денег в те или иные активы по-разному влияет на ликвидность баланса.

К примеру, если бизнесмену понадобится оплатить просроченный долг (П1) или краткосрочный кредит (П2), процесс превращения недвижимости в деньги может затянуться, так как это труднореализуемый актив (А4).

Быстрее получится продать сырье — его (вместе с «дебиторкой» и НДС) относят к группе медленно реализуемых активов (А3).

Еще быстрее избавиться от срочного долга получится при наличии дебиторской задолженности, которую скоро погасят — этот актив входит в группу быстрореализуемых (А2). Туда же включают и прочие оборотные активы.

Все долгосрочные долги компании относят к группе П3.

Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», узнайте, как оценить платежеспособность контрагента на основании бухгалтерского баланса. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Труднореализуемые активы. Активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение продолжительного времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы».

Пассивы предприятия аналогичным образом группируются в четыре группы П1, П2, П3, П4, по срокам их оплаты. При хорошей струкуре активов и пассивов выполняются соотношения:

А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4

Избавьтесь от утомительных расчетов с помощьюэтих Excel-таблиц >>>

1. Платежный календарь
2. Расчет себестоимости
3. Расчет инвестиционных проектов
4. Финансовый анализ
5. Точка безубыточности. Рентабельность продаж Посмотрите подробнее…

Таблицы отдельно

Платежный календарь. График и прогноз платежей и поступлений

• Платежные Календари на месяц, 3 месяца и год
• Деб.и Кред. задолженность
• Отсрочка, просроченные, с наступающим сроком
• Контроль оплаты
• Расчет ожидаемого остатка
• Кассовый разрыв Посмотрите подробнее…

Расчет себестоимости и рентабельности продукции (услуг)

• Себестоимость
• Рентабельность
• Маржинальный анализ
• Точка безубыточности
• Расходы в 10 валютах Посмотрите подробнее…

Расчет инвестиционных проектов

• Дисконтир. потоки
• WACC, NPV, IRR, ROI, PI
• Срок окупаемости
• Устойчивость проекта
• Расчет и Сравнение семи проектов Посмотрите подробнее…

Финансовый анализ МСФО

• Вертикальный и горизонтальный Анализ баланса и P&L
• Расчет 36 показателей
• Динамика за 5 периодов
• Риск банкротства
• ДДС прямым и косвенным методом
• Отчет об источниках и использовании денежных средств Посмотрите подробнее…

Финансовый анализ РСБУ (Россия)

• Вертикальный и горизонтальный Анализ баланса и ОПУ
• Расчет 70 показателей
• Динамика за 8 периодов
• Риск банкротства Посмотрите подробнее…

Точка безубыточности. Рентабельность продаж

• Расчет доходности при большом ассортименте
• Прибыль
• Наценка
• Минимальная наценка
• Маржинальный анализ
• Точка безубыточности Посмотрите подробнее…

Оценка стоимости бизнеса

• Все три основных подхода
• Доходный
• Рыночный (сравнительный)
• Затратный (имущественный) Посмотрите подробнее…

Диаграмма Ганта. С семью дополнительными полезными функциями

• Позволяет назначать ответственных
• Контролировать выполнение этапов
• Строит диаграмму ответственных Посмотрите подробнее…

Посмотрите полный список таблиц >>>

Разработка Excel-таблицэкономической и управленческойтематики. Условия тут >>>

По теме страницы

Карта сайта — Подробное оглавление сайта.

Коэффициенты ликвидности и методы их расчёта

Ключевым моментом грамотного и эффективного управления предприятием, а также личным капиталом, является анализ коэффициентов ликвидности. Эти коэффициенты используются как покупателями для оценки предприятия при его продаже, так и инвесторами перед каким-либо капиталовложением.

Существует 3 основных коэффициента, так называемая «золотая тройка» показателей, способных произвести точную оценку степени ликвидности того или иного актива предприятия.

Коэффициент ликвидности	Описание
Абсолютной	Данный показатель помогает определить, насколько быстро предприятие сможет погасить все свои обязательства, используя только свои самые высоколиквидные активы. Рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов (денег и краткосрочных финансовых вложений) с текущими обязательствами
Быстрой	При помощи этого коэффициента можно понять, сможет ли предприятие расплатиться с долгами, даже если возникнут трудности с реализацией готовой продукции. Его используют, чтобы оценить быструю платёжеспособность предприятия. Рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов с приплюсованной краткосрочной дебиторской задолженностью и текущих обязательств
Текущей	При помощи этого показателя можно определить, сможет ли предприятие расплатиться по всем краткосрочным обязательствам, используя только оборотные активы. Применяется инвесторами для оценки привлекательности инвестиций и представляет собой соотношение оборотных активов с текущими обязательствами