Пошлины

Кто является плательщиком государственной пошлины

Плательщиком сбора будет признано физическое или юридическое лицо (резидент или нерезидент РФ) в ситуации, когда они:

• Выступают со стороны ответчика в судебных органах (в том числе общей юрисдикции) или по производствам, которые рассматривает мировой судья. Если будет принято решение в пользу истца, он будет освобождён от уплаты государственной пошлины;
• Обратилась с целью получить юридические услуги, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Если речь идёт об обращении за юридически значимыми действиями несколькими гражданами одновременно, они оплачивают госпошлину в равных долях, но только в том случае, если у них нет прав на льготы. Если же среди этих граждан есть человек, который освобождён от уплаты государственного сбора, его размер должен быть равномерно распределён между другими обратившимся участниками процесса.

Объекты госпошлины — это услуги государственных органов РФ местного управления или других органов, которые имеют право на совершение юридически значимых действий государственного характера.

Госпошлина за водительское удостоверение

Размер госпошлины за замену водительского удостоверения составляет 2000 рублей. Способы оплаты данной процедуры во многом перекликаются с предыдущими, однако предполагают и новые варианты. Итак, чтобы оплатить госпошлину за права можно воспользоваться услугами:

• банка (как касс, так и терминалов);
• онлайн-банкинга;
• портала Госуслуг;
• почтой РФ (для этого потребуется запросить у сотрудников почты соответствующую квитанцию и заполнить ее);
• отделения ГИБДД.

Квитанция на оплату госпошлины за водительское удостоверение

Следует заметить, что оплата госпошлин и автомобильных штрафов с помощью почты России существует достаточно давно, однако в последние годы отходит на второй план. Большие очереди и необходимость вручную заполнять бумаги делают данный вариант не слишком удобным, что не позволяет ему выдерживать конкуренцию с интернет-порталами или обыкновенными отделениями банков.

Код бюджетной классификации для оплаты госпошлины за замену прав

Если же говорить об отделениях ГИБДД, то большинство из них оснащены специальными терминалами, которые по способу своей работы во многом напоминают банкоматы банков, однако их функции более специализированы. Благодаря этим терминалам оплата пошлины может осуществляться в самом ГИБДД – это делается для удобства водителя, которому не потребуется покидать отделение, чтобы перевести необходимую сумму.

Возврат излишне уплаченной суммы

Возврат излишне уплаченная (взысканная) суммы государственная пошлина осуществляется органом Федерального казначейства.

Заявление о возврате излишне уплаченная (взысканная) суммы государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах, а также мировым судьей, подается плательщиком в налоговый орган по месту нахождение суда, в котором рассматривалось дело. Заявлением о возврате излишне уплаченная (взысканная) сумма государственной пошлины может подаваться в течение трех лет со дня уплата указанная сумма. Возврат излишне уплаченная (взысканная) сумма государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подача указанного заявления о возврате.

Плательщику государственная пошлина имеет также право на зачет излишне уплаченная (взысканная) сумма государственная пошлина в счет суммы государственная пошлина, которая подлежит уплате за совершение аналогичного действия. Зачет производится по заявлению плательщика, которое предъявлено в уполномоченный орган (должностному лицу), в который (к которому) он обращался за совершение юридически значимого действие. Заявление о зачете суммы излишне уплаченная (взысканная) государственная пошлина может быть подано в течение трех лет со дня принятие соответствующего решения суда о возврате государственная пошлина из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджета.

Возврат или зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производит в порядке, который установлен главой 12 Налогового кодекса.

Согласно Налоговому кодексу, плательщик государственной пошлины предоставляет право получить отсрочку или рассрочку уплаты по ходатайству заинтересованное лицо в пределах срока, установленный пунктом 1 статьи 64 Кодекса. При этом на сумму государственная пошлина, в отношении которой предоставлено отсрочку или рассрочку, проценты не начисляются в течение всего сроку,  на который предоставляется отсрочка или рассрочка.

Мы коротко рассмотрели определение термина государственные пошлины, возврат излишне уплаченной суммы, мировое соглашение, характеристика государственных пошлин, плательщики государственной пошлины, значение госпошлины. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Общая характеристика

К пошлинам относятся регистрационные взимания денег, судебные, таможенные пошлины и другие. Некоторые виды товара провозятся беспошлинно. Во избежание негативных результатов следует понимать смысл и предназначение этого вида государственного взимания, а также обязательств по оплате.

Основные понятия и размер

В средние века феодалы собирали плату за перемещение по дорогам, мостам, использование леса, угодий. В наше время взимание и перечисление средств осуществляется в государственную казну.

Налоговый кодекс Российской Федерации характеризует это понятие как взимание средств с граждан, организаций, компаний, предпринимателей при обращении в уполномоченные инстанции органов местного самоуправления и федеральной власти. Исключением являются консульские учреждения.

Направления госпошлин, объекты налогообложения:

• Обращение в мировые, общие суды, иски в арбитражный, Конституционный суд.
• Нотариальная деятельность (оформление наследства, завещание).
• Регистрация в органах ЗАГС, права собственности.
• Миграционные, иммиграционные действия.
• Федеральный пробирный надзор и действия, связанные с ним.
• Регистрация лекарств, программ ЭВМ.
• Право использования наименования «Россия», «Российская Федерация», а также сопутствующие словосочетания.
• Вывоз достопримечательностей, артефактов, культурных достоинств государства.
• Разрешение на вывоз опасных отходов, животных, растений, находящихся на стадии исчезновения.

Основными плательщиками налогов, пошлин являются граждане, организации, ИП.

Виды оплаты госпошлин:

• Юридические действия. Это административные процедуры, регистрация ООО, ОАО, ИП, получение дублирующих документов, нотариальные операции.
• Оплата судебных издержек.

Сколько необходимо заплатить соответствующему государственному органу за определенные действия зависит от размеров, установленных законодательством РФ. Ставку может назначить государственный орган. В случае неисполнения прямого обязательства, например, при оплате госпошлины в ИФНС, последний, может обратиться в суд и присудить, принудительно взыскать сумму с процентами.

Последнюю, обновленную информацию с внесенными изменениями можно получить в Справочно-правовых системах Гарант и Консультант Плюс.

Размеры государственных пошлин

Государственная пошлина в гражданском процессе назначается при подаче иска по имуществу, административного искового заявления.

Подлежат оценке при стоимости иска:

• До 20000. От исковой цены 4%, не меньше 400 руб.
• 20001−100000. Это 800 руб. и дополнительно взимается три процента суммы, превышающей 20 тыс. руб.
• 100001−200000 руб. Госпошлина составляет 3200 руб. и два процента величины свыше 100000 руб.
• 200001 руб. — 1 млн руб. Сумма 5200 руб. и 1% свыше 200000 руб.
• От 1 млн руб. 13200 руб. и 0,5% суммы, превышающей 1 млн руб.

При подаче заявления о вынесении судебного приказа взимается 50% стоимости. При подаче искового заявления на имущество без оценки составляет 300 руб. для граждан, для организаций — 6000 руб.

Госпошлина в суды общей юрисдикции по Налоговому кодексу указывает суммы пошлин по каждому действию. Действующая редакция ст. 333.21 НК РФ от 15.04.2019 описывает данные о размерах пошлин по делам, рассматриваемых Верховным или арбитражным судом.

Подача заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при стоимости иска:

• До 100000 руб. Это 4% исковой стоимости, не менее 2 тыс. руб.
• От 100001−200000 руб. Сумма 4000 руб. и 3% суммы, превышающей 100000 руб.
• 200001−1000000. Сумма 7000 руб. и два процента суммы, превышающей 200000 руб.
• 1000001−2000000. Пошлина 23000 и 1% от 1 млн руб.

Например, госпошлина в суд на взыскание алиментов в 2019 г. составляет 150 руб., а если иск подан на детей и свое содержание, размер пошлины удваивается (300 руб.). Чтобы расторгнуть брак нужно оплатить 600 руб.

Определены случаи освобождения от оплаты пошлины, льготы для отдельных категорий лиц. В зависимости от основания уплаты пошлина бывает фиксированной и индивидуальной.

Например, сумма пошлины в суд по неимущественному либо имущественному иску без оценки определяется для граждан в размере 100 руб., для компаний — 2000 руб. Для особого производства, заявлений о бракоразводном процессе, оспаривании актов величина определена в твердом денежном значении.

Иск до 10000 руб. может облагаться суммой четыре процента, но не менее 200 руб. Для личного расчета поможет специальный калькулятор, учитывающий величину, вид требований суда, а также особенности органов власти (Верховный, Конституционный, арбитражный или обычные суды) с учетом норм НК РФ.

Оценка экономистов

Неоклассические экономические теоретики склонны рассматривать применение таможенных пошлин как грубое нарушение свободной торговли. Исследования показывают, что пошлины, как правило, приносят пользу отечественным производителям и правительству за счет интересов потребителей, а также то, что экономическое влияние пошлин на импортирующую страну отрицательно. Из этих выводов часто следуют нормативные суждения, а именно, что для страны может быть невыгодно искусственно защищать индустрию от мировых рынков и что было бы лучше разрешить полностью свободную торговлю, отказавшись от протекционизма. Либералы традиционно выступают против всех видов таможенных пошлин, как бы вступаясь за интересы потребителей.

Таможенные пошлины в целом снижают уровень благосостояния, и это не новость для экономистов. Например, Чикагский университет обследовал около 40 ведущих экономистов в марте 2018 года, спрашивая: «Установление новых тарифов США на сталь и алюминий улучшит благосостояние американцев?». Около двух третей опрошенных экономистов категорически не согласились с заявлением, в то время как одна треть выразила умеренное несогласие. Ни один из них не согласился с торговой политикой Трампа, характеризующейся протекционизмом. Некоторые отметили, что такие тарифы помогут нескольким процентам американцев за счет всех остальных. Это согласуется с приведенным выше объяснением, которое заключается в том, что потери для внутренних потребителей перевешивают выгоды для отечественных производителей и правительства. Пошлины еще менее эффективны, чем налоги на потребление.

Для экономической эффективности свободная торговля часто является лучшей политикой, однако взимание пошлин иногда занимает второе место.

Функции таможенных пошлин

Таможенные пошлины выполняют три основные функции:

• фискальная – как и налоговые платежи, таможенные пошлины выполняют функции пополнения казны государства;
• протекционистская (защитная) – таможенная пошлина ограничивает ввоз некачественного импортного товара на территорию государства;
• балансировочная – таможенная пошлина регулирует внутреннюю цену на импортные и экспортные товары.

Стоит отметить, что хоть пошлина и близка с общим понятием налога, но при рассмотрении функций каждого из них можно выявить явные отличия в частности в регулярности. Обязательство по оплате таможенной пошлины возникает только тогда, когда товар пересекает границу страны.

Как и где платить госпошлину

Госпошлину за регистрацию ООО уплачивают по месту совершения юридически значимых действий. Если вы подаёте документы в МФЦ, то оплату производят на его реквизиты, если в ИФНС — по реквизитам налоговой, которая администрирует доходы в федеральный бюджет (Приказ ФНС России от 05.06.2018 г. № ММВ-7-8/373@).

КБК для уплаты пошлины за регистрацию ООО — 18210807010011000110.

Заплатить пошлину можно несколькими способами.

Наличными в отделениях банков и Почты России

Платёжный документ для оплаты можно заранее сформировать на сайте ФНС. Если вы заполняете бланк на месте, то возьмите с собой блокнот, в котором записаны точная сумма платежа, формулировка его назначения и реквизиты получателя.

Пример заполненной квитанции на уплату госпошлины. Она служит подтверждением уплаты

Через терминалы и банкоматы

Оплату можно произвести наличными или с банковской карты. В некоторых терминалах могут дополнительно взять комиссию за проведение средств. После завершения операции не забудьте распечатать квитанцию для подтверждения платежа.

В личном кабинете онлайн-банка

Оплату можно произвести в любое время суток и независимо от вашего местонахождения.

Чтобы подтвердить платёж в ИФНС, нужно обратится в банк и получить бумажную квитанцию об оплате госпошлины.

Чаще всего воспользоваться этой услугой можно в разделе «Платежи». Следующем пунктом меню может стать «Госуслуги» или «В бюджет». Вам нужен раздел с оплатой сборов, налогов и пошлин. Все реквизиты нужно будет ввести вручную или отсканировать QR-код уже сформированной квитанции.

На сайте ФНС

В сервисе «Уплата налогов и госпошлин» не нужна регистрация. Платёжный документ можно сформировать, чтобы распечатать и оплатить в банке или на почте. Также оплатить пошлину можно безналичным способом онлайн .

Выберите плательщика в зависимости от того, кто выступает заявителем на регистрацию ООО — физлицо или юрлицо. В появившемся перечне услуг выберите «Уплата госпошлины».

Заполните поля в блоке «Вид и сумма платежа». Поле КБК заполнится автоматически, как только вы укажете наименование платежа. Сумму платежа можно корректировать.

Затем укажите полный адрес юридического лица. После указания сведений в поле «Индекс» поле «Субъект РФ» заполнится автоматически. Нажмите кнопку «Далее» и укажите сведения о плательщике: фамилия и имя — обязательно, ИНН — при наличии. Без ИНН нельзя совершить оплату безналичным способом.

Если адрес места жительства плательщика совпадает с юрадресом ООО или находится за пределами РФ, нужно поставить соответствующую отметку.

Перейдите к уплате госпошлины. Это можно сделать на сайте кредитной организации или по банковской карте. На этом же этапе можно просто сформировать платёжный документ.

Если вы совершаете онлайн-платёж, получите в банке, через который он был проведён, квитанцию. Согласно ч. 3 ст. 333.18 НК РФ именно она подтверждает факт уплаты госпошлины. При уплате наличными подтверждением служит квитанция .

Льготы при оплате государственной пошлины

На данный момент существует примерно 90 льгот, частично или полностью освобождающих граждан от уплаты государственной пошлины. Их классифицируют по категориям плательщиков, а также формам совершаемых действий. Также стоит учесть, что муниципалитеты, органы власти и другие органы субъектов РФ не имеют право на установление дополнительных льгот на своё усмотрение.

Льготы могут быть:

• Безусловными;
• Условными;
• Полными;
• Частичными;

Последние применяются для инвалидов 1-й и 2-й группы. С этих граждан взимается 50% от общей суммы сбора. Кроме этого от уплаты пошлины освобождены все организации, получающие финансирование из государственного бюджета, а также культурные учреждения.

Полностью от госпошлин освобождены следующие категории граждан:

• Инвалид или участник ВОВ;
• Герой РФ;
• Герой Советского Союза;
• Полной кавалер ордена Славы;

Государственная пошлина оплачивается с привязкой к месту, где совершается юридически значимые действия. Это можно сделать в безналичной или наличной форме. В первом случае, необходимо получить платежное поручение с отметкой уполномоченного учреждения. Если оплата проводилась наличными, предоставляется квитанция, которую плательщик получил в банке, у должностного лица или в кассе другого органа, принявшего оплату.

Использование калькулятора

Для получения сведений о размере госпошлины в калькулятор следует ввести данные относительно категории иска и содержащегося в иске материального требования (для исков материально-имущественного характера).

Сумма иска, то есть материальное требование, предъявляемое к ответчику, станет основой для расчета госпошлины исходя из установленной Налоговым кодексом процентной ставки для подобной категории исков.

Иски, не содержащие материальных требований к ответчику, облагаются госпошлиной по фиксированной ставке, и для выяснения размера госпошлины в калькулятор потребуется ввести суть гражданского правоотношения, на основании которого предъявляется иск.

Споры с материальными требованиями

1. до 20 000 рублей – оплачиваются госпошлиной в размере 4% от цены иска;
2. от 20 до 100 тысяч рублей – 3% до 20 000 рублей +800 рублей;
3. от 100 до 200 тысяч рублей – 2% от требования до 100 тысяч +3200 рублей;
4. 200 тысяч рублей до миллиона – 1% от требования до 200 тысяч рублей + 5200 рублей;
5. свыше 1 млн. рублей – 0,5% от 1 миллиона + 13200 рублей. Сумма госпошлины не должна превышать 60 тысяч рублей.

Споры без требований взыскания

Иски без предъявляемых к ответчику материальных претензий оплачиваются госпошлиной по фиксированной ставке. Дифференциация проводится по типу гражданско-правовых отношений.

1. иски, исходящие из семейного права – 600 рублей;
2. заявления по алиментам оплачиваются госпошлиной в сумме 150 руб. ответчиком после вынесения решения (постановления) суда;
3. заявления с одновременным требованием взыскания алиментов и средств на содержание истицы (истца) оплачиваются госпошлиной в 300 рублей ответчиком после вынесения решения.

Для того чтобы калькулятор подсказал вам требуемый размер госпошлины по фиксированной ставке, ему следует сообщить о категории гражданско-правовых отношений.

Срок и порядок уплаты

Условия и порядок осуществления платежей. Плательщики выплачивают пошлину к следующим условиям:

а) в случае обращения к судам — прежде, чем дать запроса, прошения, заявления;

б) плательщики, кажущиеся ответчиками в судах, когда суждение сделано не в их преимуществе — в десяти дневном времени с даты введения в юридической силе суждения;

в) в случае запроса о том, чтобы сделать из нотариальных действий — прежде, чем сделать из нотариальных действий;

г) в случае запроса о выпуске документов — перед выпуском документов;

д) в случае запроса о подавлении апостиля — перед его подавлением;

e) в случае запроса о том, чтобы сделать из других юридически значительных действий — прежде, чем подать заявлений и других документов для того, чтобы сделать из таких действий.

Государственная плата может быть внесена наличными в рублях через банки (их отделения), и также безналичными передачами сумм пошлины со счета плательщика через банки (их отделения). Принятие банками (их отделения) государственного сбора выполнено с выпуском квитанции установленной формы или копии платежного поручения с отметкой банка (в случае безналичных платежей).

Изменение платежных дат оплаты таможенных пошлин, налогов

1. Изменение платежных дат оплаты таможенных пошлин, налоги сделаны в форме задержки или оплаты в рассрочку.

2. Основания, условия и заказ изменения платежных дат оплаты таможенных пошлин определены международным договором государств-членов таможенного союза.

Основания, условия и заказ изменения сроков уплаты налогов, определено законодательством государства-члена таможенного союза, в котором за бюджетные налоги взимается оплата.

Порядок осуществления платежей таможенных пошлин, налогов

1. Таможенные пошлины, налоги заплачены собранные) в государстве-члене таможенного союза, какое таможенное управление делает выпуск товаров, за исключением товаров выпущенным в таможенной процедуре таможенного транзита или на территории, которой выявляется факт незаконного перемещения товаров через таможенную границу.

2. В случае обязательства на оплате таможенных пошлин, налогов относительно товаров, помещенных в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, таможенных пошлин, за налоги взимается оплата в государстве-члене таможенного союза, какое таможенное управление выпустило товары согласно таможенной процедуре таможенного транзита, если другой не установлен частью, второй из этого пункта.

То, когда это установлено это (подтверждено) в заказе, определенном международным договором государств-членов таможенного союза, что товары, помещенные в соответствии с процедурой таможенного транзита, находятся на территории другого государства-члена таможенного союза таможенные пошлины, за налоги взимается оплата в этом государстве-члене таможенного союза.

3. Таможенные пошлины, налоги заплачены в валюте государства-члена таможенного союза, в которых таможенных пошлинах, за налоги взимается оплата.

4. Формы оплаты таможенных пошлин, налогов и момент уплаты пошлины (платежный день) определены их оплатой законодательством государств-членов таможенного союза, в которых таможенных пошлинах, за налоги взимается оплата.

5. Оплаченные (собранные) суммы ввозных таможенных пошлин подвергаются передаче и распределению между государствами-членами таможенного союза в заказе, установленном международным договором государств-членов таможенного союза.

6. Порядок осуществления платежей экспортных таможенных пошлин установлен международным договором государств-членов таможенного союза.

7. В присутствии денег (деньги) на счете плательщика банк не имеет никакого права задержать выполнение заказа плательщика на передаче сумм таможенных пошлин, налогов и обязан выполнить его в течение одного эксплуатационного дня.

Мы коротко рассмотрели что такое пошлина, срок и порядок уплаты, классификации пошлин. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Плательщики государственной пошлины

В качестве плательщиков государственной пошлины рассматриваются юридические и физические лица, которые обращаются за совершением юридически значимых действий, среди которых — обращение в арбитражные суды, исковые заявления, регистрация актов гражданского состояния и многое другое.

Если в соответствующие органы обращаются одновременно несколько плательщиков, которые не имеют права на льготы, то итоговый размер пошлины равномерно делится между сторонами. Если же среди обратившихся сразу два лица, имеющих права на льготную выплату, то величина сбора уменьшается пропорционально количеству участников процедуры.

Уплаченная в государственную казну пошлина подлежит частичному или же полному возврату в некоторых случаях. Возврату не подлежит пошлина, уплаченная при регистрации актов гражданского состояния, перемене имени, в том случае, если впоследствии не была реализована процедура регистрации или если не были внесены соответствующие метаморфозы в записи актов гражданского состояния. Также возврату не подлежит государственная пошлина, которая была уплачена за регистрацию прав на недвижимость при последующем отказе от данной процедуры.

Понятие

В Российской Федерации оплата госпошлины регулируется кодексом о налогах и подробно расписана в статье № 25.3, которая так и называется «Государственная пошлина». Формулировка этого вида налогооблажения гласит, что пошлиной, оплачиваемой согласно закону, называется сбор денег с юридических организаций, физических лиц, индивидуальных предпринимателей или компаний без образования юрлица при их обращении в разные органы, наделенные полномочиями выполнять действия юридического характера. К ним относятся:

• Государственные организации.
• Должностные лица местного самоуправления.
• Предприятия самоуправления на местах.

Другими словами, это полиция, суды, нотариальные конторы, ЗАГСы и другие ответственные финансовые предприятия.

Расчет

Для того чтобы понять, что такое таможенная пошлина, нужно понять, как она определяется в денежном эквиваленте. Пошлина рассчитывается на основе определения оценочной стоимости тех товаров, за которые взимается пошлина ad valorem. Эта сумма часто является значением транзакции, если таможенный орган не определяет оценочную стоимость в соответствии с Гармонизированной системой. Для определенных товаров, таких как нефть и алкоголь, таможенная пошлина осуществляется по определенной ставке, применяемой к объему импортных или экспортных товаров.

В России ввозные пошлины утверждаются Советом Евразийского Экономического Союза, тогда как вывозные – непосредственно российским правительством. Эти органы решают все, что связано с применением таможенных пошлин. Ввозные пошлины рассчитываются на основании Единого таможенного тарифа, который представляет собой свод ставок на пошлины по отношению к товарам, ввозимым в Таможенный союз из других стран.

Вывозные пошлины рассчитываются в соответствии со ставками, принятые правительством России в постановлении № 754. Размер таможенной пошлины зависит от стоимости самого товара, а также ставок, принятых в конкретной стране (в нашем случае — в России). В других государствах действует практически аналогичная схема.