Как исправить код 26 в книге продаж дополнительными листами (неочевидности корректировки ндс)
Содержание:
- Когда применяются?
- Код вида операции в книге продаж (с пояснениями) ↑
- Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж
- Переход на «Зарплату и управление персоналом 3.1»
- Коды видов операций по НДС при реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов
- Перечень кодов видов операций (КВО): 01–14
- Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж
- Как пояснений избежать?
- Как осуществляется перекодировка?
- Обзор документа
- Разновидности
- Журнал учета счетов фактур и код операции 26
Когда применяются?
Система кодировок, установленная ФНС РФ, применяется в следующих случаях:
- При заполнении книги покупок.
- При заполнении книги продаж.
- На дополнительных листах к обеим книгам.
- При ведении журнала полученных и отправленных счетов-фактур.
Соответственно, в счёт-фактуру коды заносятся на основании записей в иных документах.
Выставлять счёт-фактуру (и применять кодировку) не требуется:
- Если отгрузка состоялась не позднее 5 календарных дней с момента получения предоплаты (письмо Минфина РФ № 03-07-09/1695 2021 г.).
- Если покупатель по закону не платит НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
- Экспорт товара по ставке 0% (п. 1 ст. 154 НК РФ, письмо Минфина РФ № 03-07-08/142 2021 г.).
Код вида операции в книге продаж (с пояснениями) ↑
Для заполнения книги продаж требуется не только разобраться с законодательством, касающимся и регулирующим данным вопрос, но также ознакомиться с кодами операций.
Они представляют собой специальные символьные наборы, несущие важную информацию касательно свершенных действий. Разработаны специальные значения для каждого действия.
Например, можно отобразить при помощи кода вида операций в книге продаж в 2020 г. при экспорте и импорте все необходимое, любой товар.
Выполняемые функции
Коды для отображения различной информации в книге продаж одновременно выполняют сразу две функции:
- упрощают процесс оформления;
- упрощают процесс проверки.
Книга продаж содержит очень большое количество информации. Именно поэтому её отображение в сжатом виде достаточно затруднено. Коды продаж позволяют существенно упростить её ведение.
Также различные символьные наборы, обозначающие разнообразные действия, дают возможность автоматизировать процесс проверки данных книг – это существенно сокращает затрачиваемое время.
Именно автоматизация проверки стала причиной обязательной подачи данного документа в электронной форме.
Где их можно узнать?
Ознакомиться с таблицей кодов для книги продаж можно самыми разными способами. Лучше всего получить данную информацию следующим образом:
- в отделении Федеральной налоговой службы по месту регистрации;
- непосредственно на официальном сайте ФНС.
Последний способ предпочтительней, так как отсутствует необходимость куда-либо ездить или же отвлекаться от своих дел. На портале ФНС имеется документ в формате word, который можно скачать одним кликом.
Таблица используемых кодов
На сегодняшний день кодов видов операций в книге продаж 26. Каждый имеет индивидуальное предназначение.
Сама таблица выглядит следующим образом:
| Проводимая операция | Цифровой код |
| Приобретение товара | 01 |
| Полная или авансовая оплата товаров и услуг, которые будут поставлены в будущем | 02 |
| Возвращение товара | 03 |
| Товар приобретен на основе специального договора комиссии | 04 |
| Полная или же частичная оплата товара (авансом), который будет получен в будущем (но только при оформлении договора-комиссии) | 05 |
| Выполнение операций, обозначенных в ст.№161 НК РФ | 06 |
| Различного рода действия, обозначенные в ст.№ 146 НК РФ | 07 |
| Всевозможные действия, обозначенные в пп.3 п.1 ст.№146 Налогового кодекса Российской Федерации | 08 |
| Зачисление средств, обозначенных в ст.№162 НК РФ | 09 |
| Передача услуг, товара без оплаты, на безвозмездной основе | 10 |
| Получение товаров, перечисленных в п.3, 4, 5 ст.№154 НК РФ | 11 |
| Частичная или же полная выплата за товары, перечисленные в п.3 ст.№155 НК РФ | 12 |
| Осуществление капитального ремонта или же строительства различными сторонними организациями, являющимися подрядчиками | 13 |
| Процесс возврата приобретенного имущества покупателем, который не обязан платить налог на добавочную стоимость | 16 |
| Процесс возврата товара продавцу, приобретенного за наличный расчет | 17 |
| Формирование счета-фактуры по причине другой стоимости отгружаемого товара | 18 |
| Ввоз товаров или услуг на территорию РФ из Евразийского союза | 19 |
| Ввоз товаров на территорию РФ для внутреннего потребления или же последующей его переработки | 20 |
| Операции по восстановлению сумм налога по ставке, равной 0% | 21 |
| Выполнение возврата некоторых, сделанных авансом, платежей | 22 |
| Покупка товаров или же услуг по бланку отчетности (строгой) | 23 |
| Процесс регистраций различных счетов-фактур в специальной книге покупок | 24 |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов | 25 |
| Подготовка первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг) теми, кто не является плательщиком налога на добавочную стоимость | 26 |
| Формирование счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации п.3 ст.№169 НК РФ | 27 |
| Формирование счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты 3.1 статьи 169 НК РФ | 28 |
Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж
Книга покупок и продаж
заполняется компаниями и ИП, которые
являются плательщиками на ОСН на основе
оформленных СФ. Эти документы отражают
практически все данные, которые требуются
по ведению учетных форм по налогу и
отражаются в декларации
по НДС.
В книге покупок
значение вида операций пишется в графе
2. Такое правило действует и для учета
реализации. Перечень утвержден приказом
Федеральной Налоговой Службы. Всего
действует 24 числа, но они не нумеруются
в сплошном порядке. Последним в списке
обозначено «32». Каждое из значений
отображает отдельную ситуацию, которая
имеет связь с исчислением платежа.
Некоторые цифры можно применять для
книги покупок и продаж.
Показатель 26 в учете
реализации применяется для обозначения
оформления сводного СФ, который содержит
данные по реализации товаров, работ и
услуг для лиц, которые не являются
плательщиками сбора. Это же число
используется при получении от этих лиц
предварительной оплаты.
Важно правильно отображать цифры вида операций в учетных формах по НДС. Это связано с тем, что ИФНС проводит анализ представленных плательщиками данных, в том числе, по числам
Чтобы снизить количество ошибок ФНС выпустила разъяснения относительно существующих КВО
Переход на «Зарплату и управление персоналом 3.1»
Сменила я тут работу и уже после того, как я приступила к исполнению обязанностей, мой новый начальник мне призналась, что выбор пал на меня только из-за того, что я знаю программу. Справедливости ради, эта уверенность была основана только на том, что я прошла тестирование, включающее только основные операции кадрового делопроизводства. Так или иначе, а работодатель попал в точку, нанимая меня в надежде, что я решу проблему: нужно перейти «с 8.2 на 8.3». Ничего сложного, скажет большинство, я тоже так говорю, но ситуация осложнялась некоторым количеством предшественников, которые уже «нафеячили» в программах до меня. Взять и сделать все заново мне не разрешили, так что пришлось исходить из того, что есть, и именно это дало пищу для размышлений и, в конце концов, привело к написанию этих рекомендаций.
Если перед Вами стоит задача перехода с ЗУП 2.5 на ЗУП 3.1, я попробую облегчить Вам жизнь этой статьей.
Коды видов операций по НДС при реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов
Коды видов операций по НДС при реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, рекомендованные Письмом ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/480@.
Применяются с 01.01.2018.
| Операции (п. 8 ст. 161 НК РФ) | Код вида операции | Комментарии |
| при регистрации СФ (КСФ), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) от покупателя в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) | 33 | продавец или посредник |
| при регистрации СФ (КСФ), выставленных (полученных) при отгрузке сырых шкур и лома покупателю и изменении стоимости отгрузки | 34 | продавец или посредник |
| при регистрации СФ (КСФ) по предоплате (частичной оплате) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома):— для исчисления НДС «за продавца» в книге продаж— для применения вычета «за покупателя» в книге покупок | 41 | покупатель — налоговый агент |
| при регистрации СФ (КСФ) по отгрузке сырых шкур (лома) или при увеличении стоимости поставки:— для исчисления НДС «за продавца» в книге продаж— для применения вычета «за покупателя» в книге покупок | 42 | покупатель — налоговый агент |
| при регистрации СФ по предоплате (частичной оплате) при отгрузке сырых шкур (лома):— для восстановления НДС «за покупателя» в книге продаж— для применения вычета «за продавца» в книге покупок | 43 | покупатель — налоговый агент |
| при регистрации КСФ по уменьшению стоимости поставки сырых шкур (лома):— для применения вычета «за продавца» в книге покупок— для восстановления НДС «за покупателя» в книге продаж | 44 | покупатель — налоговый агент |
Перечень кодов видов операций (КВО): 01–14
| № п/п | Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 | |||
|
01 |
Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая:
|
+ |
+ |
+ |
+ |
Применяется вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14) |
|
02 |
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав:
|
+ |
+ |
+ |
+ |
Применяется вместо исключенных КВО 05, 12. Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть также с КВО 02 Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой |
|
06 |
Операции, которые совершают налоговые агенты, перечисленные в ст. 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе:
|
+ |
+ |
– |
– |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 06 Об использовании в операциях см. Вычет налогового агента |
|
10 |
Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе |
– |
+ |
– |
– |
Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен |
|
13 |
Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) |
+ |
+ |
+ |
+ |
Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13 |
|
14 |
Передача имущественных прав, перечисленных в п. 1–4 ст. 155 НК РФ |
– |
+ |
– |
– |
Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01) ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен |
А вы правильно указываете коды видов операций? Зарегистрируйтесь бесплатно и проверьте.
Проверить бесплатно
Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж
Всего действует много
видов показателей,
которые отображаются в учете покупок
и книге продаж. В случае если продавец
отгрузил продукцию, реализовал работы,
компания передала продукты и работы,
СМР для своего потребления, пишется
обозначение 1. Это же значение указывается,
если продавец получил сумму, имеющую
связь с платой за товары или работы,
считается налог с разницы между ценами
при реализации объектов, которые
учитывались с налогом.
Данная цифра актуальна
при реализации продукции на экспорт,
возвращении покупателем на ОСН товаров,
которые принимались на учет, если на
цену товаров выставляется СФ, покупателем
был получен корректировочный СФ с
уменьшением стоимости отгрузки, продавец
составил корректировочный СФ с увеличением
цены на отгрузки.
При получении аванса
или предоплаты через агента, ставится
«2». Если компания рассчитала НДС как
агент, перечислила оплату при приобретении
товаров в пределах России у зарубежного
контрагента, ставится «6». При безвозмездной
реализации пишется цифра 10. При ведении
строительства или реконструкции
недвижимых объектов ставится «13».
При передаче фирмой
прав имущества по договору цессии
ставится «14». Если комиссионер выставляет
потребителю один СФ на продукты комитента
и свои, ставится число 15. Если покупатель
получает корректировочную СФ на снижение
тарифа, ставится цифра 18. При восстановлении
компанией налога ставится значение 21.
Код
вида операции 26 ставится при
реализации товаров и работ покупателям
на специальных режимах и физическим
лицам. Он также ставится, если продавец
получил аванс от покупателей на
специальном режиме или от физических
лиц. Полученные данные отражаются в
декларации.
При реализации комиссионером товаров комитента используется значение 27. Если комиссионер получает предварительную оплату от покупателей, выписывает несколько СФ, ставится «28». Если компания самостоятельно занимается корректировкой базы налогообложения, когда сделка с контрагентом не соответствует рыночной, отображается значение 29.
Как пояснений избежать?
ФНС России посодействовала тому, чтобы ошибки налогоплательщиков были сведены к минимуму, и на своем сайте <2> разместила Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием КВО (см. Письмо от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@, направленное территориальным налоговикам для руководства и использования в работе).
<2> См. раздел «НДС 2016», подраздел «Информационные письма для налогоплательщиков» (www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/nds/metod_kvo.docx).
Обратившись к подготовленной ФНС информации, составим «шпаргалку», указав в ней, какие коды операций допустимы в документах по НДС. Под «+» будем подразумевать, что код можно ставить в регистре, под «-«, соответственно, нельзя.
|
КВО |
Книга покупок |
Книга продаж |
Журнал учета счетов-фактур |
|
01 |
+ |
+ |
+ |
|
02 |
+ |
+ |
+ |
|
06 |
+ |
+ |
— |
|
10 |
— |
+ |
— |
|
13 |
+ |
+ |
+ |
|
14 |
— |
+ |
— |
|
15 |
+ |
+ |
+ |
|
16 |
+ |
— |
— |
|
17 |
+ |
— |
— |
|
18 |
+ |
+ |
+ |
|
19 |
+ |
— |
+ |
|
20 |
+ |
— |
+ |
|
21 |
— |
+ |
— |
|
22 |
+ |
— |
— |
|
23 |
+ |
— |
— |
|
24 |
+ |
— |
— |
|
25 |
+ |
— |
— |
|
26 |
+ |
+ |
— |
|
27 |
+ |
+ |
+ |
|
28 |
+ |
+ |
+ |
|
29 |
— |
+ |
+ |
|
30 |
— |
+ |
+ |
|
31 |
— |
+ |
— |
|
32 |
+ |
— |
— |
Для примера в таблице далее приведем некоторые (из популярных) операции и покажем, какие коды по ним отразят поставщики и покупатели в книге продаж и книге покупок. Под сокращением ТРУ подразумеваем товары, работы, услуги, а под ИП — имущественные права.
|
Покупатель |
Поставщик |
||||
|
Операция |
КВО: графа 2 |
Операция |
КВО: графа 2 |
||
|
книги покупок |
книги продаж |
книги продаж |
книги покупок |
||
|
Покупка ТРУИП покупателем, применяющим ОСНО |
01 |
х |
Отгрузка |
01 |
х |
|
Покупка ТРУИП «спецрежимником» или физическим лицом |
— |
х |
Отгрузка <1> |
26 |
х |
|
Аванс перечислен покупателем, применяющим спецрежим |
— |
х |
Предоплата будущей поставки |
26 |
х |
|
Аванс перечислен покупателем, применяющим ОСНО <2> |
02 |
х |
Предоплата будущей поставки |
02 |
х |
|
Поставка предварительно оплаченных ТРУИП покупателю, применяющему ОСНО |
01 |
21 |
Отгрузка предварительно оплаченных ТРУИП |
01 |
22 |
|
Возврат всей партии товара, не поставленной на учет, покупателем, находящимся на ОСНО |
х |
— |
Принятие всей партии отгрузки, возвращенной покупателем, находящимся на ОСНО <3> |
х |
01 |
|
Возврат части товара, не поставленного на учет, покупателем, применяющим ОСНО |
х |
— |
Принятие части отгрузки, возвращенной покупателем, применяющим ОСНО, и не принятой им на учет <4> |
х |
01 или 18 |
|
Возврат товара, поставленного на учет, покупателем, применяющим ОСНО |
х |
01 |
Принятие возвращенного товара, поставленного покупателем на учет <5> |
х |
01 |
|
Возврат товара «спецрежимником» |
х |
— |
Принятие возвращенного «спецрежимником» товара <6> |
х |
16 |
|
Скидка на полученную в предыдущих периодах покупку |
х |
18 |
Предоставление скидки к прошлым периодам |
х |
18 |
<1> Если неизвестно, какой режим налогообложения применяет контрагент, которому выставляется счет-фактура (то есть соглашения об отказе от выставления счетов-фактур отсутствуют), безопасно использовать код 01.<2> Если покупатель не заявляет вычет с аванса, «авансовый» счет-фактуру он в книге покупок не регистрирует.<3> При возврате покупателем всей партии товара продавец — плательщик НДС корректировочный счет-фактуру не составляет, а регистрирует в книге покупок первичный счет-фактуру, который был выставлен им при отгрузке (Письма Минфина России от 22.08.2016 N 03-07-11/48963, ФНС России от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@).<4> По возвращенным товарам, ранее принятым на учет покупателем, применяющим ОСНО, соответствующий счет-фактуру поставщику этих товаров выставляет покупатель — плательщик НДС. На основании указанного счета-фактуры поставщик (теперь он выступает в роли покупателя) примет к вычету ранее начисленный при отгрузке НДС (Письма Минфина России от 01.04.2015 N N 03-07-09/18053, 03-07-09/17917, 03-07-09/18070, от 30.03.2015 N 03-07-09/17466).<5> Поставщик — плательщик НДС, приняв товар обратно, уменьшает прежнюю отгрузку и выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру (Письма Минфина России N 03-07-09/18053, от 10.08.2012 N 03-07-11/280), который регистрируется в книге покупок.<6> Записи в книге покупок производятся на основании корректировочного счета-фактуры. При возврате всей партии поставки (вне зависимости от того, была ли она принята на учет покупателем, не являющимся плательщиком НДС) корректировочный счет-фактуру составлять не надо. В этом случае НДС принимается к вычету на основании счета-фактуры, выставленного при отгрузке товара (Письмо ФНС России от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@).
Как осуществляется перекодировка?
В тех случаях, когда код операции указан неправильно, необходимо вносить исправления в документацию. Здесь оформляется корректировочный счёт-фактура (КСФ). Он используется дополнительно к изначальному документу (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ).
При этом продавец должен выставить КСФ в течение 5 банковских дней. При этом такой документ оформляется с обоюдного согласия обеих сторон договора на основании условий, оговоренных в самом договоре, а в отсутствие таких условий – по общим правилам гражданского законодательства, регламентирующим соответствующие случаи. При этом для перекодировки не нужны дополнительные соглашения.
Обзор документа
При формировании универсального передаточного документа в бумажном и электронном виде в строке 5а указывается «Документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг)» с номером и датой из строки 1 счета-фактуры.
Форма УПД является одной из возможных и носит рекомендательный характер. Не требуются изменения в рекомендованную форму УПД с 01.07.2021.
Дополнять универсальный корректировочный документ (при значении «КСЧФДИС» в показателе «Функция») реквизитами о номере и дате составления документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав не требуется.
Плательщики НДС при реализации прослеживаемых товаров должны выставлять счета-фактуры в электронной форме.
Разновидности
Различают категории кодов со следующими значениями:
- Тип проведенной операции.
- Единица измерения (актуальна при реализации товаров и услуг).
- Государство, в котором произведена продукция.
Каждая категория кодов определяется соответствующим нормативным документом.
Коды операций
Коды на выполняемые операции устанавливаются ФНС РФ
Их очень важно указывать правильно, так как они используются при составлении налоговых деклараций. Коды анализируются сотрудниками налоговой службы. При выявлении ошибок у предприятия могут возникнуть проблемы
При выявлении ошибок у предприятия могут возникнуть проблемы.
К примеру, организация специализируется на реализации билетов на самолеты. Код данной операции – 23. Если он не будет указан в счетах-фактурах, программа ФСН выявит нарушения. Придется давать объяснение сотрудникам Налоговой.
| Проводимая операция | Код операции |
| Получение продавцом возвращенного товара | 16 |
| Получение продавцом товаров, которые возвращены физическим лицом | 17 |
| Формирование или же получение скорректированного документа по причине изменения цены товара | 18 |
| Получение товара на территории РФ из стран ЕАЭС | 19 |
| Ввоз товара на территорию Российской Федерации для последующей переработки или же потребления | 20 |
| Всевозможные операции восстановления сумм (п.8 статьи 145 НК РФ) | 21 |
| Выполнение возвратов авансовых платежей | 22 |
| Получение каких-либо услуг, оформленных бланками строгой отчетности | 23 |
| Процесс регистрации счетов-фактур в соответствующих книгах | 24 |
| Процесс регистрации документов, сформированных в случае, если ставка НДС составляет 0% | 25 |
| Формирование первичных документов по имущественным правам для лиц, которые не являются плательщиками НДС | 26 |
| Формирование счет-фактур на основании аналогичных ранее составленных документов | 27 |
| Составление счетов фактур при получении частичной оплаты (п.3.1 статьи 169 НК РФ) | 28 |
Коды единиц измерения
Коды единиц измерения требуются для унификации используемых мер измерения. Они позволяют не изобретать собственные единицы. Коды введены для удобства как сотрудников предприятия, так и контролирующих органов. Указываются они во второй графе главной таблицы. В графе«2а» прописывается буквенное обозначение.
ВАЖНО! Часто бухгалтеры сталкиваются с проблемой отсутствия нужных кодов. В этом случае возможны три варианта действий:. В этом случае возможны три варианта действий:
В этом случае возможны три варианта действий:
- Указать единицу, которая подходит по смыслу. К примеру, обычно используемая мера измерения заменяется на штуку.
- В соответствующих графах ставится прочерк.
- Указание собственной единицы с примечанием, для которого нужно выделить отдельную графу.
Все данные варианты разрешены нормативными документами. Однако законом нельзя злоупотреблять. К примеру, если код единицы существует, прочерк будет считаться ошибкой.
Различают следующие единицы измерения:
- При продаже или ремонте однотипных объектов – количество.
- При оказываемых услугах – количественные измерения.
- При сдаче в аренду объектов, которые не изменяются, – штучно.
Если измерить товар или услугу в приемлемых единицах невозможно, можно просто указать ее стоимость. Для этого используется графы 4 и 5.
| Единица измерения | Код |
| Миллиметр | 003 |
| Сантиметр | 004 |
| Метр | 006 |
| Километр | 008 |
| Квадратный метр | 055 |
| Гектар | 059 |
| Квадратный километр | 061 |
| Кубический метр | 113 |
| Килограмм | 166 |
| Ватт | 212 |
| Киловатт | 214 |
| Вольт | 222 |
| Сто ящиков | 683 |
| Пара – 2 штуки | 715 |
| Рулон | 736 |
| Дюжина штук | 740 |
| Штука | 796 |
| Сто штук | 797 |
| Тысяча штук | 798 |
| Погонный метр | 018 |
| Лошадиная сила | 251 |
| Рубль | 383 |
| Тысяча рублей | 384 |
| Единица | 642 |
| Процент | 744 |
| Ящик | 812 |
| Бутылка | 868 |
| Флакон | 872 |
| Семья | 896 |
| Тысяча рейсов | 966 |
Коды стран
В счетах-фактурах требуется указывать цифровой код государства, а также его краткое название. В таблице кодов содержатся следующие колонки:
- Цифровой код.
- Полное наименование государства.
- Краткое наименование.
- Буквенный код.
Полное наименование требуется для удобства пользования таблицей. В счете-фактуре нужно указывать именно краткое название, зафиксированное в нормативном акте.
| Страна | Код |
| Абхазия | 895 |
| Азербайджан | 031 |
| Алжир | 012 |
| Афганистан | 004 |
| Беларусь | 112 |
| Египет | 818 |
| Израиль | 376 |
| Иран | 364 |
| Казахстан | 398 |
| Катар | 634 |
| Пакистан | 586 |
| Португалия | 620 |
| Сингапур | 702 |
| Таджикистан | 762 |
| Турция | 792 |
| Эстония | 233 |
| Южная Осетия | 896 |
| Япония | 396 |
Журнал учета счетов фактур и код операции 26
В журнале
учета счетов фактур используется
число 26. Есть мнения, что оно применяется
при составлении продавцом сводных
документов, а при выставлении СФ
неплательщику налога
при единичной сделке используется цифра
1.
Согласно приказу ФНС,
«26» используется при указании в книге
покупок, продаж, дополнительных листах,
в журнале учета СФ при оформлении
документации лицам, не платящим налог,
а также тем, кто освобожден от внесения
сбора, при получении аванса от этих лиц,
регистрации документов.
К документам относят СФ, первичную документацию, прочие бумаги, которые содержат сводные сведения по действиям за год или квартал при реализации товаров или услуг. С учетом этого, при регистрировании в книге покупок счет-фактуры на аванс, который получен от лица, не вносящего налог, при отгрузке товаров, пишется показатель операции 26
