Порядок отражения авансов и зачетов в книге покупок и продаж. коды 01,02,21,22
Содержание:
- Специальные разделы декларации
- Образец заполнения декларации по НДС
- Код 10102920 — пояснения принципов кодирования операций на примерах
- Код вида операции в книге продаж (с пояснениями) ↑
- Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж
- Формирование книги покупок в 1С 8.3 пошаговая инструкция
- Коды видов операций по НДС
- Коды видов операций по НДС при реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов
- Код ошибки 0000000002 в декларации по НДС, ошибка 4 (19) и другие загадочные цифры
- Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж
Специальные разделы декларации
Для экспортеров в декларации по НДС предусмотрены:
раздел 4 – для отражения налога в случае, когда нулевая ставка подтверждена;
раздел 5 – для отражения налоговых вычетов;
раздел 6 – для отражения налога, когда нулевая ставка не подтверждена.
В этих же разделах отчитывайтесь об экспорте в государства – участники Таможенного союза. Для целей расчета НДС у российских организаций к экспорту товаров приравнивается:
изготовление товаров, предназначенных для экспорта в страны – участницы Таможенного союза (п. 9 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе);
передача товаров по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности к лизингополучателю, а также по договорам товарного кредита или товарного займа (п. 11 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе).
Образец заполнения декларации по НДС
Оформлять налоговую декларацию будем за IV квартал 2012 года на организацию ООО «Кондитер».
Страница 1 — это титульный лист, содержащий общую информацию о налогоплательщике.
Его заполнение не должно вызвать затруднений.
Вверху указывается ИНН/КПП организации.
«Номер корректировки» : если декларация подается в первый раз — ставится «0», если документ корректировался, то ставится соответственно цифры «1», «2» и т. д., в зависимости от того, который раз подается декларация.
«Налоговый период»: пишется код периода (21 — I квартал, 22 — II квартал, 23 — III квартал, 24 — IV квартал).
Далее указываем код налоговой инспекции. В строке «по месту нахождения» ставим код 400, который означает, что декларация сдается в налоговую по месту постановки на учет налогоплательщика.
Далее пишется наименование организации и код деятельности по ОКВЭД.
Слева внизу заполняется раздел «Достоверность…», если декларацию подает руководитель — ставится «1», если другое лицо, то «2», и указываем ФИО налогоплательщика.
Раздел 3.
Следующим шагом в оформлении декларации будет заполнение Раздела 3, в котором производится расчет НДС для уплаты в бюджет.
В первой части этого раздела отражаются все операции, с которых удерживается налог для уплаты в бюджет. Во второй части указываются вычеты по НДС.
Данные за IV квартал ООО «Кондитер»:
- реализация товара со ставкой НДС 18%: налоговая база 2 000 000, НДС = 360 000. (строка 010);
- реализация товара со ставкой НДС 10%: налоговая база 3 000 000, НДС = 300 000. (строка 020);
- получен аванс от покупателя в счет предстоящей реализации со ставкой НДС 10%: аванс 1 000 000, НДС 90 909 (стр. 070);
- восстановлен НДС, принятый к вычету в предыдущем квартале: 10 000 (стр. 090);
- НДС к вычету (предъявленный поставщиками): 450 000 (130);
- НДС с перечисленного поставщику аванса, подлежащий вычету в IV квартале: 120000.
Приложение 1 к разделу 3 заполняется только при условии, что были какие-либо операции в отношении недвижимости, оформляется данное приложение один раз по итогам года и сдается вместе с декларацией за IV квартал. ООО «Кондитер» таких операций не производил.
Приложение 2 к разделу 3 заполняется иностранными организациями, ведущими свою деятельность на территории РФ.
Разделы 4-6 заполняются для предприятий, совершающих операции, облагаемые ставкой 0%.
Предположим, что ООО «Кондитер» произвел экспорт товара в Белоруссию на сумму 2 000 000 руб. и заполним Раздел 4:
Экспорт товара, согласно НК РФ, облагается ставкой 0%, но при этом организация вправе направить к вычету НДС, предъявленный поставщиком по товару, направленному на экспорт.
Товар, направленный на экспорт, был закуплен на территории РФ. НДС, предъявленный поставщиком по этому товару, составил 120 000 руб., этот налог организация вправе направить к вычету.
Для экспорта в Республику Белорусь заполняем строку с кодом 1010404: в графе 2 пишем сумму реализации, в графе 3 соответствующую сумму НДС к вычету. В строке 010 пишем итоговую сумму НДС к вычету.
Раздел 1.
Данную страницу будем заполнять на основании заполненных предыдущих.
Здесь отражается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.
В строке 010 пишется код ОКАТО согласно территориального классификатора.
Стр. 020 — код 18210301000010000110, этот код соответствует уплате НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ.
Стр. 030 — заполняется в том случае, если налогоплательщик освобожден от уплаты налога, но был вынужден выставить своим покупателям счет-фактуры с НДС.
В стр. 040 пишем сумму налога, подлежащего уплате в бюджет (в нашем случае это стр. 230 из разд. 3 минус стр. 010 из разд. 4).
Если по результатам квартала, НДС к вычету превысила НДС к уплате в бюджет, то есть на счете 68.НДС возникло дебетовое сальдо, то вместо строки 040 следует заполнить строку 050 «НДС к возмещению».
Раздел 2 содержит суммы НДС, подлежащего уплате, по данным налогового агента.Лист заполняется при условии, что организация пользовалась услугами иностранных лиц, для каждой иностранной компании раздел 2 оформляется отдельно.
В нашем случае ООО «Кондитер» услугами иностранных компаний не пользовался, и этот раздел заполнять не будем.
На заполненных листах вверху проставляем ИНН/КПП организации и номер страницы. Внизу на каждой странице ставится подпись налогоплательщика.
Во всех пустых клетках ставим прочерки и сдаем заполненную декларацию по НДС в налоговую инспекцию.
Декларацию НДС за 2013 года смотрите здесь. Там же вы узнаете об изменениях, которые коснутся отчетности по НДС в 2014 году.
Скачать образец декларации по НДС за 2 квартал 2014 года – ссылка.
Код 10102920 — пояснения принципов кодирования операций на примерах
Коды операций в декларации по НДС показывают порядок обложения налогом той или иной транзакции. Код представляет собой семизначное число. Первые пять знаков обозначают группу:
- Операции, не признаваемые объектом налогообложения, — 1010800.
- Операции, не подлежащие налогообложению, — 1010200.
- Операции, облагаемые НДС по нулевой ставке, — 1010400.
- Операции, производимые налоговыми агентами, — 1011700.
- Операции по объектам основных средств — 1011800.
Две последние цифры кода обозначают конкретную операцию в рамках соответствующей группы. Например, для позиции код 1010292 в декларации по НДС пояснения будут следующими: речь идет об операциях займа в денежной форме или в виде ценных бумаг.
Полный перечень кодов операций находится в приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденному приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Код вида операции в книге продаж (с пояснениями) ↑
Для заполнения книги продаж требуется не только разобраться с законодательством, касающимся и регулирующим данным вопрос, но также ознакомиться с кодами операций.
Они представляют собой специальные символьные наборы, несущие важную информацию касательно свершенных действий. Разработаны специальные значения для каждого действия.
Например, можно отобразить при помощи кода вида операций в книге продаж в 2020 г. при экспорте и импорте все необходимое, любой товар.
Выполняемые функции
Коды для отображения различной информации в книге продаж одновременно выполняют сразу две функции:
- упрощают процесс оформления;
- упрощают процесс проверки.
Книга продаж содержит очень большое количество информации. Именно поэтому её отображение в сжатом виде достаточно затруднено. Коды продаж позволяют существенно упростить её ведение.
Также различные символьные наборы, обозначающие разнообразные действия, дают возможность автоматизировать процесс проверки данных книг – это существенно сокращает затрачиваемое время.
Именно автоматизация проверки стала причиной обязательной подачи данного документа в электронной форме.
Где их можно узнать?
Ознакомиться с таблицей кодов для книги продаж можно самыми разными способами. Лучше всего получить данную информацию следующим образом:
- в отделении Федеральной налоговой службы по месту регистрации;
- непосредственно на официальном сайте ФНС.
Последний способ предпочтительней, так как отсутствует необходимость куда-либо ездить или же отвлекаться от своих дел. На портале ФНС имеется документ в формате word, который можно скачать одним кликом.
Таблица используемых кодов
На сегодняшний день кодов видов операций в книге продаж 26. Каждый имеет индивидуальное предназначение.
Сама таблица выглядит следующим образом:
| Проводимая операция | Цифровой код |
| Приобретение товара | 01 |
| Полная или авансовая оплата товаров и услуг, которые будут поставлены в будущем | 02 |
| Возвращение товара | 03 |
| Товар приобретен на основе специального договора комиссии | 04 |
| Полная или же частичная оплата товара (авансом), который будет получен в будущем (но только при оформлении договора-комиссии) | 05 |
| Выполнение операций, обозначенных в ст.№161 НК РФ | 06 |
| Различного рода действия, обозначенные в ст.№ 146 НК РФ | 07 |
| Всевозможные действия, обозначенные в пп.3 п.1 ст.№146 Налогового кодекса Российской Федерации | 08 |
| Зачисление средств, обозначенных в ст.№162 НК РФ | 09 |
| Передача услуг, товара без оплаты, на безвозмездной основе | 10 |
| Получение товаров, перечисленных в п.3, 4, 5 ст.№154 НК РФ | 11 |
| Частичная или же полная выплата за товары, перечисленные в п.3 ст.№155 НК РФ | 12 |
| Осуществление капитального ремонта или же строительства различными сторонними организациями, являющимися подрядчиками | 13 |
| Процесс возврата приобретенного имущества покупателем, который не обязан платить налог на добавочную стоимость | 16 |
| Процесс возврата товара продавцу, приобретенного за наличный расчет | 17 |
| Формирование счета-фактуры по причине другой стоимости отгружаемого товара | 18 |
| Ввоз товаров или услуг на территорию РФ из Евразийского союза | 19 |
| Ввоз товаров на территорию РФ для внутреннего потребления или же последующей его переработки | 20 |
| Операции по восстановлению сумм налога по ставке, равной 0% | 21 |
| Выполнение возврата некоторых, сделанных авансом, платежей | 22 |
| Покупка товаров или же услуг по бланку отчетности (строгой) | 23 |
| Процесс регистраций различных счетов-фактур в специальной книге покупок | 24 |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов | 25 |
| Подготовка первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг) теми, кто не является плательщиком налога на добавочную стоимость | 26 |
| Формирование счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации п.3 ст.№169 НК РФ | 27 |
| Формирование счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты 3.1 статьи 169 НК РФ | 28 |
Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж
Всего действует много
видов показателей,
которые отображаются в учете покупок
и книге продаж. В случае если продавец
отгрузил продукцию, реализовал работы,
компания передала продукты и работы,
СМР для своего потребления, пишется
обозначение 1. Это же значение указывается,
если продавец получил сумму, имеющую
связь с платой за товары или работы,
считается налог с разницы между ценами
при реализации объектов, которые
учитывались с налогом.
Данная цифра актуальна
при реализации продукции на экспорт,
возвращении покупателем на ОСН товаров,
которые принимались на учет, если на
цену товаров выставляется СФ, покупателем
был получен корректировочный СФ с
уменьшением стоимости отгрузки, продавец
составил корректировочный СФ с увеличением
цены на отгрузки.
При получении аванса
или предоплаты через агента, ставится
«2». Если компания рассчитала НДС как
агент, перечислила оплату при приобретении
товаров в пределах России у зарубежного
контрагента, ставится «6». При безвозмездной
реализации пишется цифра 10. При ведении
строительства или реконструкции
недвижимых объектов ставится «13».
При передаче фирмой
прав имущества по договору цессии
ставится «14». Если комиссионер выставляет
потребителю один СФ на продукты комитента
и свои, ставится число 15. Если покупатель
получает корректировочную СФ на снижение
тарифа, ставится цифра 18. При восстановлении
компанией налога ставится значение 21.
Код
вида операции 26 ставится при
реализации товаров и работ покупателям
на специальных режимах и физическим
лицам. Он также ставится, если продавец
получил аванс от покупателей на
специальном режиме или от физических
лиц. Полученные данные отражаются в
декларации.
При реализации комиссионером товаров комитента используется значение 27. Если комиссионер получает предварительную оплату от покупателей, выписывает несколько СФ, ставится «28». Если компания самостоятельно занимается корректировкой базы налогообложения, когда сделка с контрагентом не соответствует рыночной, отображается значение 29.
Формирование книги покупок в 1С 8.3 пошаговая инструкция
Книга покупок в 1С 8.3 формируется по записям в регистре накопления НДС покупки. Если нужно чтобы какая-то запись отразилась в книге покупок, нужно занести ее именно в этот регистр.
Рассмотрим подробнее, какие документы делают в него записи.
Запись в книгу покупок в 1С 8.3
В 1С есть два основных способа внести запись в книгу покупок:
- при регистрации первичного документа (, ГТД по импорту и т.д.);
- через документ Формирование записей книги покупок.
Регистрация первичного документа
Отражение НДС в книге покупок с помощью первичного документа (счет-фактуры) подходит для всех поступлений ТМЦ, работ, услуг, кроме поступления ОС и НМА, а также для отражения НДС с выданных авансов, возвратов и т.д. Для ОС и НМА обязательно должен быть введен документ Формирование записей книги покупок.
Для отражения НДС в книге покупок при регистрации счета-фактуры (документа ГТД по импорту) установите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения (для документа ГТД по импорту флажок Отразить вычет НДС в книге покупок).
Движения по регистру НДС Покупки:
Документ Формирование записей книги покупок
Документ Формирование записей книги покупок универсален. НДС, вычет по которому не был осуществлен при регистрации счета-фактуры, отражается в данном документе.
Создать его можно в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.
Для отражения НДС в книге покупок заполните необходимые вкладки по кнопке Заполнить или же весь документ по кнопке Заполнить документ.
Движения по регистру НДС Покупки:
Ручное заполнение
Но бывают случаи, когда нужно вручную внести запись в книгу покупок (например, отсутствует первичные документы). Для таких ситуаций в 1С предназначен документ Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету.
Если в документе установлен флажок Использовать как запись книги покупок, то для отражения НДС в книге покупок документ Формирование записей книги покупок не создается.
Как сформировать книгу покупок в 1С 8.3
Где найти книгу покупок в 1С 8.3? Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок.
Дополнительные настройки отчета Книга покупок можно осуществить по кнопке Показать настройки.
Здесь можно выставить отбор по контрагенту для проверки записей в поле Контрагент для отбора, а также настроить вывод данных на печать.
Распечатать книгу покупок из 1С можно по кнопке Печать. PDF
Запись в дополнительный лист книги покупок в 1С 8.3
Создайте в 1С документ Формирование записей книги покупокв разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.
Чтобы запись попала в доп. лист книги покупок, установите:
- от — 26.07.2018: дата исправления ошибки;
- флажок Запись доп. листа;
- Корректируемый период — 31.03.2018: период, в котором совершена ошибка.
Формирование дополнительных листов книги покупок в 1С 8.3
Дополнительный лист книги покупок в 1С 8.3 печатается также из отчета Книга покупок в разделе Отчеты – НДС – Книга покупок.
Чтобы сформировать дополнительные листы книги покупок в 1С, необходимо по кнопке Показать настройки установить флажок Формировать дополнительные листы.
- за текущий период — если задан Период, в который вносились изменения, например, 1 квартал;
- за корректируемый период — если задан Период, в котором вносились изменения, например, 3 квартал.
Если установлен флажок Выводить только доп. листы, то будут сформированы исключительно дополнительные листы. Если флажок не установлен, то дополнительные листы будут отражаться после основных записей книги покупок.
Распечатать доп. листы книги покупок из 1С можно по кнопке Печать. PDF
Коды видов операций по НДС
Коды видов операций по НДС, утвержденные Приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.
Применяются с 01.07.2016.
| Наименование вида операции | Код вида операции | Комментарии |
| Отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг, прав, в т.ч. операции, облагаемые по ставке 0 %, отгрузка или приобретение по договору комиссии (агентскому), возврат товаров покупателем и получение их продавцом, составление или получение единого корректировочного СФ (за исключением операций по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27) | 01 | |
| Авансы, полученные или переданные, авансы, полученные или переданные по договору комиссии (агентскому), за исключением операций по кодам 06, 28 | 02 | |
| Операции, совершаемые налоговыми агентами по ст. 161 НК РФ, в том числе и налоговыми агентами-посредниками, за исключением операций (п. 4 и п. 5 ст. 161 НК РФ) | 06 | |
| Отгрузка или получение товаров, работ, услуг, прав на безвозмездной основе | 10 | |
| Проведение подрядными организациями капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости; приобретение и передача таких работ инвесторами; передача или приобретение указанными лицами объектов капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству | 13 | |
| Передача имущественных прав, перечисленных в пп. 1-4 ст. 155 НК РФ | 14 | |
| Составление или получение счета-фактуры комиссионером или агентом, при реализации или приобретении одновременно собственных и комиссионных товаров | 15 | |
| Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — НЕплательщиком НДС, а так же отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ), кроме операций, перечисленных по коду 17. | 16 | |
| Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, а также отказ от товаров (работ, услуг) (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ) | 17 | |
| Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), прав в сторону уменьшения | 18 | |
| Ввоз товаров на территорию РФ из ЕврАзЭС | 19 | |
| Ввоз товаров на территорию РФ в таможенных процедурах | 20 | |
| Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, (за исключением пп. 1 и пп. 4 п. 3 ст. 170, перенесенных на код «01»), а так же при операциях, облагаемых 0%) | 21 | |
| Операции по возврату авансов, полученных от покупателей, и зачету авансов в счет отгрузки товаров (работ, услуг) | 22 | |
| Приобретение услуг, оформленных БСО при командировках и представительских расходах | 23 | |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок, в случае подтверждения ставки 0% после 180 кал.дней, если ранее по СФ был исчислен НДС и включен в книгу продаж при не подтверждении ставки 0% (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 10 ст. 171 НК РФ) | 24 | |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0%; при получении изготовителем оплаты или аванса по предстоящим поставкам товаров с длительным циклом производства (п. 7 ст. 172 НК РФ) | 25 | |
| Составление документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям в течение месяца (квартала) при реализации ТРУ, прав лицам, не являющихся плательщиками НДС, при получении от них авансов в счет будущих поставок, при изменении стоимости отгруженных товаров (п. 6, 10 ст. 172 НК РФ) | 26 | |
| Составление и получение сводного счета-фактуры по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) | 27 | |
| Составление и получение сводного счета-фактуры при получении авансов по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) | 28 | |
| Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ | 29 | |
| Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с | 30 | |
| Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных | 31 | |
| Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ) | 32 |
Коды видов операций по НДС при реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов
Коды видов операций по НДС при реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, рекомендованные Письмом ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/480@.
Применяются с 01.01.2018.
| Операции (п. 8 ст. 161 НК РФ) | Код вида операции | Комментарии |
| при регистрации СФ (КСФ), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) от покупателя в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) | 33 | продавец или посредник |
| при регистрации СФ (КСФ), выставленных (полученных) при отгрузке сырых шкур и лома покупателю и изменении стоимости отгрузки | 34 | продавец или посредник |
| при регистрации СФ (КСФ) по предоплате (частичной оплате) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома): — для исчисления НДС «за продавца» в книге продаж— для применения вычета «за покупателя» в книге покупок |
41 | покупатель — налоговый агент |
| при регистрации СФ (КСФ) по отгрузке сырых шкур (лома) или при увеличении стоимости поставки: — для исчисления НДС «за продавца» в книге продаж — для применения вычета «за покупателя» в книге покупок |
42 | покупатель — налоговый агент |
| при регистрации СФ по предоплате (частичной оплате) при отгрузке сырых шкур (лома): — для восстановления НДС «за покупателя» в книге продаж — для применения вычета «за продавца» в книге покупок |
43 | покупатель — налоговый агент |
| при регистрации КСФ по уменьшению стоимости поставки сырых шкур (лома): — для применения вычета «за продавца» в книге покупок— для восстановления НДС «за покупателя» в книге продаж |
44 | покупатель — налоговый агент |
Код ошибки 0000000002 в декларации по НДС, ошибка 4 (19) и другие загадочные цифры
Ошибка 0000000002 возникает, когда налоговый орган не может принять декларацию к обработке. Обычно это связано с неверным форматом или именем файла. В этом случае нужно повторно создать и отправить отчет, если ошибка повторится — обратиться в техническую поддержку своего оператора.
См. также «Даем ответ на требование налоговой о представлении пояснений по НДС».
В случае выявления несоответствия данных при обработке декларации налоговики направляют плательщику требование о предоставлении пояснений. К требованию прилагается расшифровка ошибочных операций с кодами. Вариантов кодировки в данном случае может быть четыре:
- Код 1 — несоответствие с декларацией контрагента. Такое возможно, если контрагент не предоставил декларации за тот же период либо в его декларации нет соответствующей записи.
- Код 2 — не совпадает информация из книги продаж и книги покупок (разделы 8 и 9 декларации). Такая ситуация может возникнуть, например, при принятии к вычету НДС по выставленным ранее счетам-фактурам на аванс.
- Код 3 — не совпадает информация из журналов выданных и полученных счетов-фактур (разделы 10, 11 декларации). Это возможно, например, при отражении посреднических операций.
- Код 4 — иные ошибки, в этом случае рядом в скобках указывается номер графы с ошибкой.
Рассмотрим подробнее пример с использованием последнего варианта.
Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж
Книга покупок и продаж
заполняется компаниями и ИП, которые
являются плательщиками на ОСН на основе
оформленных СФ. Эти документы отражают
практически все данные, которые требуются
по ведению учетных форм по налогу и
отражаются в декларации
по НДС.
В книге покупок
значение вида операций пишется в графе
2. Такое правило действует и для учета
реализации. Перечень утвержден приказом
Федеральной Налоговой Службы. Всего
действует 24 числа, но они не нумеруются
в сплошном порядке. Последним в списке
обозначено «32». Каждое из значений
отображает отдельную ситуацию, которая
имеет связь с исчислением платежа.
Некоторые цифры можно применять для
книги покупок и продаж.
Показатель 26 в учете
реализации применяется для обозначения
оформления сводного СФ, который содержит
данные по реализации товаров, работ и
услуг для лиц, которые не являются
плательщиками сбора. Это же число
используется при получении от этих лиц
предварительной оплаты.
Важно правильно отображать цифры вида операций в учетных формах по НДС. Это связано с тем, что ИФНС проводит анализ представленных плательщиками данных, в том числе, по числам
Чтобы снизить количество ошибок ФНС выпустила разъяснения относительно существующих КВО
