Арендодателю — о последствиях экономии на земельном налоге

Актуальные вопросы по уплате земельной пошлины

Актуальной является проблема, когда земля находится в собственности юридического лица, зарегистрированного в одном месте, а свидетельство на участок получено в другой ФНС. С учетом того, что юридические лица и ИП самостоятельно определяют налоговую базу, данный вопрос волнует многих предпринимателей. Земельный налог в этом случае имеет некоторую специфику.

Важно отметить, что если в свидетельстве о праве собственности указан один КПП, а организация имеет другой, то в налоговой декларации следует указывать сразу два значения. В первой графе – КПП фирмы, во второй – земельного участка

Все документы подаются в ФНС по месту регистрации юридического лица. Особого внимания заслуживает ставка земельного налога. Московская область представляет собой субъект, получающий существенную прибавку к бюджету именно за счет налоговых сборов с земельных участков. Для дачных участков ставка составляет 0,3%, для земли под жилой фонд – 0,1%, для иных видов – 1,5%.

Таким образом, если фирма зарегистрирована в ином регионе, а участок имеет на территории Московской области, налоговая ставка будет рассчитываться исходя из размеров, установленных по месту регистрации юридического лица.

Порядок исчисления налога на имущество с 2019 года

Собственники жилых домов, коттеджей, таунхаусов, дуплексов, а также дач, гаражей, хозяйственных построек должны платить налог на имущество в полном объеме и в установленные сроки.

Величина налога зависит от цены объекта недвижимости, налоговой ставки и количества полных месяцев владения активом в году. В свою очередь, оценка объекта может быть инвентарной и кадастровой.

Как определяется стоимость объекта недвижимости?

С 2015 года в нашей стране происходит плавный переход от инвентаризационной оценки объектов недвижимости к кадастровой. До этого все имущество граждан оценивалось значительно ниже, чем его реальная рыночная стоимость. Это было связано с несовершенством системы технической инвентаризации.

С этого момента начался поэтапный переход к кадастровому учету в ряде пилотных российских регионов, в том числе в Подмосковье. По мнению государства, кадастровая стоимость более адекватно отражает оценку активов исходя из цены, сложившейся на рынке в текущий момент. В свою очередь, она также со временем пересматривается (не чаще, чем 1 раз в 3 года, а в Московской области — 1 раз в 2 года).

Чтобы не допустить резкого повышения налоговой нагрузки, в течение последних четырех лет кадастровая оценка последовательно корректировалась на поправочный коэффициент, начиная с 0,2 в 2015 году до 0,8 в 2018 году. В 2019 году налог будет рассчитываться без поправочных коэффициентов, на основе полной стоимости каждого объекта.

Граждане могут узнать стоимость принадлежащего им недвижимого имущества на официальном сайте Росреестра. Для этого следует указать кадастровый номер объекта. Здесь же предусмотрен сервис для собственников – калькулятор налога, в котором можно самостоятельно рассчитать величину платежа в бюджет.

Если вы не согласны с текущей оценкой недвижимости, необходимо подать заявление о ее пересмотре в оценочную комиссию, созданную при администрации муниципалитета. Сделать это можно через многофункциональный центр (МФЦ).

Налоговая база

Нужно учитывать, что земельный налог на землю юридических лиц рассчитывается на год с земельной площади, облагаемой налогом. В нее включаются занятые сооружениями и строениями земельные участки, территории, которые необходимы для их полноценного содержания, кроме того, санитарные и технические зоны объектов, если они другим физическим лицам и организациям не предоставляются в пользование. Для определения этой площади основанием служит документ, который удостоверяет право собственности, использования или владения землей.

За участки, которые предназначены для обслуживания помещений, находящихся в пользовании различных физических лиц или организаций, начисляется налог на землю отдельно по каждому строению, которое находится в их пользовании. Это также следует учитывать при расчете суммы.

За участки, которые предназначены для обслуживания того, что находится в собственности нескольких человек, налог на землю физических лиц начисляется всем собственникам относительно размера их доли на данные строения.

Для сельскохозяйственных производителей товаров огромное значение имеет разделение земель на несельскохозяйственные и сельскохозяйственные. Помимо этого, площади участков также могут подлежать разному учету, что зависит от местоположения, состава и качества, поскольку территории всех видов принято облагать налогом по различным ставкам, что также очень удобно.

Если сдаешь землю в аренду нужно платить налоги

Аренда земли представляет собой временное использование участка в обмен на выплату, оговоренную с владельцем земли и подтвержденную договором. Арендатором называется тот, кто берет земельный участок в, а арендодатель – тот, кто сдает эту землю. Сдавать определенный земельный участок или долю в аренду может только ее собственник.

После того, как имущество передается в пользовании съемщику, права на него все равно остаются у арендодателя и оно так же продолжает числиться на его балансе. Сдача в земельных участков облагается ЕНВД.

Об исчислении и уплате земельного налога при аренде земельных участков Вы узнаете из данной статьи.

– зданиями, строениями и сооружениями, в которых размещены для постоянной деятельности Вооруженные Силы Российской Федерации, другие войска, воинские формирования и органы; – зданиями, строениями и сооружениями, в которых размещены военные суды; – объектами организаций федеральной службы безопасности; – объектами организаций федеральных органов государственной охраны; – объектами использования атомной энергии, пунктами хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ; – объектами, в соответствии с видами деятельности которых созданы закрытые административно-территориальные образования; – объектами учреждений и органов Федеральной службы исполнения наказаний; – воинскими и гражданскими захоронениями; – инженерно-техническими сооружениями, линиями связи и коммуникациями, возведенными в интересах защиты и охраны Государственной границы Российской Федерации. Право сдачи земельного участка в аренду, исходя из статьи 608 ГК РФ, принадлежит его собственнику.

Земельный налог при аренде земельного участка

1. границу;
2. цель использования;
3. данные о местонахождении земли;
4. номер кадастровый.

Игнорирование данного требования закона, является поводом для сомнений в юридической чистоте соглашения, с признанием его по решению суда незаключенным.

1. постоянному пользователю земли на праве закона (например, в силу аренды или пожизненного владения).
2. каждому владельцу участка земли (доли);

При вхождении земельного надела в имущественную массу паевого инвест.

фонда бюджетное требование должно быть отнесено в адрес управляющего этим фондом.

Юридические и физ. лица, являясь плательщиками единого налога (ЕНВД), освобождаются от зем. налога при условии использовании принадлежащей им земли в целях предпринимательства.

Любой участок земли имеет реальную цену, которая напрямую зависит от его качества. Арендная плата представляет собой выплаты, которые арендатор обязать отдавать арендодателю за то, что он пользуются его собственностью. Таким образом, земельный налог в большинстве случаев платит арендодатель, а не арендатор.

Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Какие налоги платять фл при сдаче в аренду земли

В электронном сдаются при условии:

1. Если организация создана вновь или реорганизована, то численность работников так же должна быть более 100 человек.
2. Если численность работников в предыдущем году составила более 100 человек;

Она определяется муниципальными органами в законодательных актах.

Процент исчисляется от стоимости участка, указанной в кадастровом паспорте. Налогоплательщики, у которых есть льготы, могут представить соответствующие документы в налоговую инспекцию, которая находится в районе расположения участка.

Доход от сдачи земли в аренду

Арендодателю необходимо будет подать декларацию годовых доходов, в соответствии с которой будет рассчитан уплачиваемый ПНН, ставка которого в 2013 году составляет 24%.

Доход физического лица от хозяйственной деятельности в этом случае будет рассчитан как разница между полученными доходами и связанными с их получением расходами (статья 11 пункт 1 закона «О ПНН»). Если арендатор

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Пример налогового уведомления

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе, либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@)

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика). При этом налоговое уведомление не дублируется
почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя личного кабинета налогоплательщика уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе (
форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@)

Порядок расчета, формула

Налог на землю для компаний и ИП определяется исходя из следующих параметров:

• стоимости надела по кадастру;
• коэффициента, установленного муниципальной властью.

Ставку, размер платежа организации определяют самостоятельно (НК РФ гл. 31) и оплачивают по месту регистрации.

При изменении цены участка или допущении ошибок при ее определении необходимо произвести перерасчет и внести соответствующие корректировки в государственный реестр.

В случае завышенной стоимости объекта необходимо подать заявление в судебные инстанции. После обращения будет создана специальная комиссия, которая на основании полученных данных снизит стоимость надела. Принять подобное решение может суд. Но перерасчет произведут с момента подачи заявления.

Расчет на примере

Сначала определяется цена участка земли. Получить информацию относительно кадастровой стоимости можно:

• в отделении картографии, кадастра;
• на основании кадастрового паспорта надела;
• на сайте госуслуг.

К примеру, стоимость объекта 10 000 000 руб., а ставка на данную категорию наделов – 0,2%. Сумма к уплате:

10 000 000 х 0,2% = 20 000 рублей.

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для
её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

Для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика

Для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию, либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС
России»

Налог на аренду земли

Принцип платности использования земли закреплен в ст. 1 Земельного кодекса. Формами такой платы являются земельный налог и арендная плата за землю.

Они устанавливаются на основании документа, удостоверяющего право собственности, владения, пользования, аренды земельного участка, либо на основании фактического пользования земельным участком.

О том, кто должен платить земельный налог, как содержание договора аренды земли, его заключение и переоформление влияют на налоговое бремя, читайте в статье.

Не каждая фирма, предприниматель или обычный гражданин может позволить себе приобрести в собственность земельный участок, чтобы начать бизнес. В этом случае как вариант можно арендовать земельный участок.

Договор аренды земельного участка, заключенный на срок один год и более, подлежит государственной регистрации в территориальных органах Росреестра (частные земли) или Росимущества (государственные и муниципальные земли). Отсутствие регистрации договора является достаточным основанием для привлечения к административной ответственности по ст. 7.

1 Кодекса об административных правонарушениях за использование земельного участка без оформленных в установленном порядке правоустанавливающих документов на землю. Представление договора на регистрацию после возбуждения дела об административном правонарушении не освобождает от ответственности, а может быть учтено лишь как смягчающее обстоятельство.

За пользование землей надо платить. Формами такой платы являются земельный налог и арендная плата за землю. Какие факторы определяют обязанность того или другого платежа?

Земельный налог или арендная плата?

В налоговом законодательстве четко закреплено, что плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

Важно четко знать, что юридическим основанием для взимания земельного налога является наличие правоустанавливающих документов, которые подтверждают зарегистрированные в установленном порядке указанные права

Не платят земельный налог организации и физические лица за земельные участки, находящиеся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданные им по договору аренды, то есть арендаторы (ст. 388 гл. 31 “Земельный налог” НК РФ).

Этот вывод подтверждает судебная практика (например, Постановление ФАС Поволжского округа от 11 декабря 2008 г. по делу N А12-8999/2008). Арендаторы платят арендную плату.

Плата за право аренды

В соответствии с градостроительным и земельным законодательством в некоторых случаях (госземли, строительство и др.

) предоставление в аренду земельного участка осуществляется посредством проведения аукциона (конкурса), на котором продается право на заключение договора аренды.

Для участия в конкурсе необходимо подать заявку с определенным пакетом документов, оформление которого потребует денежных затрат.

Приобретение права на заключение договора аренды земельного участка не влечет обязанность уплачивать земельный налог или арендную плату (Определение ВАС РФ от 18 января 2007 г. N 14292/06).

Земля в придачу

Налоговики не перестают предъявлять претензии к арендаторам земли и привлекать их к ответственности по ст. 122 Налогового кодекса за неуплату в принципе или неполную уплату земельного налога.

Зачастую это происходит в следующей ситуации: организация владеет на праве собственности зданием или его частью. Проверяющие предъявляют налоговые требования в отношении земельного участка под зданием.

Правомерность требований зависит от того, какими правами обладает собственник недвижимости на земельный участок.

Если в собственность приобретено здание (его часть), вместе с ним к покупателю переходят и права на землю, какими обладал прежний собственник. То есть при смене собственника объекта земля под ним не должна “повиснуть” в воздухе. Это правило закреплено в п. 1 ст. 552, в ст. 652 Гражданского кодекса и в ст. 35 Земельного кодекса.

Последние изменения в налогообложении

Законодательство совершенствуется, в связи с этим ежегодно происходят его корректировки. Введены изменения и в текущем году.

Поправки в земельном налогообложении:

• при увеличении размера ЗН в результате пересчёта сведений прошлых лет доплачивать не придётся (ст. 52 НК, п. 2.1);
• выплаты не могут быть увеличены за год более чем на 10 % (за исключением затяжного строительства) (ст. 396 НК, п. 17);
• предоставление льготы семьям с тремя и более детьми (ст. 391 НК);
• при заявке на льготу не нужно подавать документы, подтверждающие право на неё. Достаточно указать в заявлении реквизиты этого документа;
• изменение кадастровой стоимости учитывается с даты внесения корректировки в ЕГРН (Едином государственном реестре недвижимости) (ст. 391 НК).

Земельный налог для ИП

Обязанностью предпринимателей является уплата земельного налога в первую очередь в том случае, если участок – их собственность. Кроме того, основаниями для назначения налога является бессрочное использование участка или пожизненное наследование.

Необходимость уплаты ИП земельного налога пропадает, если:

• земля является частью лесного или водного фонда;
• участок считается общим имуществом многоквартирного фонда;
• оборот территории ограничен и на ней располагаются памятники культуры;
• участок изъят из оборота согласно нормам действующего законодательства;
• земля передана ИП в соответствии с договором аренды;
• предприниматель обладает правом безвозмездного пользования территорией.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются люди, являющиеся представителями коренных народов, проживающих в районах, являющихся частью Дальнего Востока, Крайнего Севера или Сибири.

Сдают ли декларацию?

Согласно нормам отечественного налогового законодательства, действующим с 2015 года, в отношении ИП действуют те же правила, касающиеся земельного налога, что и физических лиц.

Таким образом, оплата земельного налога ИП производится на основании уведомлений, присылаемых налоговой инспекцией, а подача декларации 3-НДФЛ при этом не входит в число обязательных условий.

Какая сумма?

Для того, чтобы рассчитать земельный налог в 2020 году для ИП, необходимо знать значения налоговой ставки и кадастровой стоимости земли. Сумма, подлежащая уплате, представляет собой произведение именно этих двух показателей.

Размер налоговой ставки определяется региональными властями, но она не может быть больше, установленной нормами НК:

• 0,3% — для участков, используемых под жилищное строительство, личное подсобное хозяйство или сельскохозяйственные нужды;
• 1,5% — для земельных территорий, используемых в прочих целях.

Для того, чтобы получить информацию о кадастровой стоимости участка, можно воспользоваться одним из следующих способов:

• проверить данные по кадастровому паспорту;
• обратиться персонально в Госкадастр;
• воспользоваться сайтом Росреестра.

Для правильного расчета суммы налога необходимо располагать данными, которые были актуальны на начало отчетного года. Исключение составляют те случаи, когда земельный участок новый, то есть был сформирован в течение года. При этом для расчета используются данные на момент образования надела.

Иногда участок попросту не имеет определенной кадастровой стоимости (например, это характерно для земель ИП в Крыму). Тогда для определения суммы налога используется нормативная стоимость земли.

Как ИП платит налог на землю

ИП на УСН уплачивает налог на землю один раз в году за предыдущий период (год). Например, в 2020 году вы будете платить налог за 2019 год.

Для оплаты необходимо налоговое извещение. Данный документ налоговая инспекция направляет по почте на адрес, где зарегистрирован ИП (адрес прописки). В налоговом извещении указаны все имущественные налоги (земля, транспорт). В нем отражены:

• объекты земли в собственности;
• кадастровая стоимость земли;
• ставка, которая используется при расчете;
• сумма земельного налога;
• срок уплаты налога на землю (устанавливается ежегодно законодательными актами местной власти).

К извещению прилагается квитанция с реквизитами, по которым нужно оплатить налог.

Если вы не получили извещение, обратитесь в налоговую инспекцию по месту учета или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС. Через личный кабинет можно распечатать извещение или сразу заплатить налог с карты или счета.

Для уплаты земельного налога ИП на УСН не нужно сдавать декларацию. Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог.

Формула для расчета земельного налога:

ЗН = КС × СН × К

где:

ЗН — земельный налог;

КС — кадастровая стоимость (оценку производит Росреестр и передает данные в налоговую);

СН — налоговая ставка;

К — коэффициент владения (рассчитывается, если земля находится в собственности меньше 12 месяцев).

Ставки для расчета земельного налога:

• 0,3%:
  • земли для сельского хозяйства, животноводства;
  • земли для объектов ЖКХ и жилых домов;
  • земли для ведения личного хозяйства, огородничества;
  • земли, используемые для объектов таможни и обороны;
• 1,5%

Но органы местной власти вправе установить иные ставки.

Федеральные льготы по налогу:

• Категории граждан, освобожденные от налога на землю:
• Категории граждан, для которых кадастровая стоимость земли при расчете уменьшается на 10 тыс. рублей:
  • Инвалиды, имеющие 1 и 2 группу.
  • Герои СССР и РФ.
  • Ветераны, участвующие в боевых действиях.
  • Граждане, пострадавшие от радиации.

Местные Администрации вправе установить дополнительные льготы. Все разъяснения по местным льготам и ставкам налога есть на сайте ФНС в разделе «Справочная информация».

Но для получения льготы вам необходимо подать заявление (форма по КНД 1150063) в налоговую — без вашего заявления ФНС ее не зачтет.

Оплата земельного налога ИП: процедура, сроки, документы

Если Вы зарегистрировали ИП, то Вам не стоит беспокоиться о расчете налога на землю и подаче отчетности в ФНС. Все необходимые действия проведет фискальная служба, Вам же остается только оплатить налог в установленный срок.

ИП – собственник земельного участка при оплате налога действует согласно следующей упрощенной процедуре:

Необходимые действия	Кто проводит	Срок
Расчет налога	Расчет сумм к оплате осуществляется специалистом ФНС на основании данных, полученных из Росреестра, и ставок налога, утвержденных в конкретном регионе	Установлен единый срок для расчета и составления уведомлений – до 31 октября следующего года (за 2016 год – до 31.10.17).
Оформление уведомления об оплате налога	Уведомление составляется ФНС и направляется предпринимателю вместе с квитанцией об оплате. Согласно документу ИП может оплатить налог в ближайшем отделении банка	Предприниматель должен получить налоговое уведомление до 31 октября следующего года (за 2016 год – до 31.10.17).
Оплата налога	Перечисление сумм налога в бюджет – обязанность ИП. Подтверждением факта оплаты может выступать квитанция или платежное поручение.	Дата платежа ИП должна быть осуществлена не позднее 1 декабря следующего года (за 2016 год – до 01.12.17).

Предоставлять предпринимателям какую-либо отчетность относительно земельного налога действующее законодательство не требует.

Порядок расчета и начисления налога юридическим лицам и ИП

Согласно закону ИП и коммерческие юридические лица самостоятельно рассчитывают величину пошлины за использование земельного участка в коммерческих целях. Исходя из этого, как рассчитать земельный налог, и где найти исходные данные для этого?

Важно понять, что величина пошлины полностью зависит от кадастровой стоимости земли. Именно от этого показателя необходимо отталкиваться при проведении расчетов

Узнать этот показатель можно, только проведя межевание земли (определение его границ и площади). Затем следует обратиться в Налоговый кодекс (ст. 396). Там указана общая формула для расчета налога для всех типов участков. Необходимо умножить размер участка (в квадратных метрах) на стоимость его одного квадратного метра. Затем полученный результат умножается на установленную в регионе ставку.

Ключевой документ ИП и юридического лица – декларация по земельному налогу. В ней отображаются все расчеты, касающиеся определения величины денежных средств, подлежащих выплате в местный бюджет. Она подается не позднее 1 февраля года, который следует за отчетным периодом.

ИП – плательщики земельного налога

Если Вы зарегистрированы как ИП, то Вы, наряду с физлицами и организациями, обязаны оплачивать земельный налог за участок, находящийся у Вас собственности.

Общий порядок

По общему правилу Вы являетесь плательщиком земельного налога, если одновременно выполняются два нижеследующих условия:

• Ваш участок находится в регионе, на территории которого введен земельный налог;
• Право собственности на участок документально закреплено за Вами. Также Вы обязаны платить налог, если участок оформлен на Вас по праву бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

В случае, если Вы пользуетесь землей, но документы на нее еще не оформили (например, нет свидетельства о регистрации права собственности), то возможны следующие варианты:

• Вы не имеете обязательств по оплате налога, если земля приобретена после 31.01.1998, при этом право собственности на нее не оформлено. Но следует понимать, что умышленная нерегистрация земли с целью уклонения от уплаты налога грозит Вам солидным штрафом (до 40% от суммы неустойки по налогу);
• Вы обязаны оплачивать налог, если земля куплена до 31.01.1998 (данный факт подтверждает договор купли-продажи). Связано это с тем, что в данном случае право собственности может быть подтверждено иными документами, выданными до 31.01.1998.

Освобождение от налоговых обязательств

Вы имеете все основание не оплачивать налог на землю в бюджет в случае, если Ваш участок не признан объектом налогообложения. Это возможно в следующих случаях:

• земля признана изъятой из оборота согласно ст. 27 ЗК. Такие участи не могут быть переданы в частную собственность, налог на них не начисляется. К примеру, участок, который находится на территории заповедника, не является объектом налогообложения:
• надел частично изъят из оборота. В общем порядке такие земли являются собственностью федеральных или муниципальных властей и могут быть переданы в собственность юрлицам или ИП только в исключительных случаях. К данной категории земель относятся участки, используемые под линии связи, гидротехнические сооружения, а также загрязненные отходами (в том числе биогенными и радиологическими);
• участок относится к земле, которая оформлена как собственность многоквартирного дома. Если Вы являетесь владельцем участка, отнесенного к данной категории, то Вы имеете право не оплачивать налог согласно ст. 389 НК;
• участок не сформирован согласно установленному порядку. Если в отношении Вашего участка не проведен кадастровый учет (не зафиксирован вид объекта, не установлены границы участка, его площадь), а в Госкадастре не зарегистрирован его кадастровый номер, то налог на землю Вы можете не платить.

О последнем условии освобождения от уплаты налога поговорим более подробно.

Скачать пояснение по налогоплательщикам земельного налога
Скачать пояснение по льготам для земельному налогу
Скачать пояснения по ставке земельного налога
Скачать пояснения по определению налогооблагаемой базы
Скачать пояснение по декларации по налогу

Льготы по уплате земельного налога

Если Вы относитесь к льготной категории граждан, то в определенных случаях Вы имеете право на льготы в виде полной или частичной оплаты налога на землю.

Законодательством предусмотрены как общегосударственные, так и региональные льготы по оплате налога. Перечень федеральных льгот зафиксирован в НК. Вы освобождены от уплаты налога, если Вы:

• имеете свидетельство инвалида 1 или 2 группы;
• являетесь инвалидом с детства;
• имеете звание Героя СССР, РФ;
• являетесь ветераном ВОВ, прочих боевых действий;
• признаны пострадавшим вследствие техногенных катастроф (катастрофа на ЧАЭС, авария на заводе «Маяк», испытания на Семипалатинском полигоне).

В случае, если Вы владеете несколькими участками, то льготу Вы можете оформить:

• на оба участка, если они находятся в разных регионах (различных муниципальных образованиях);
• только на один участок, если второй находится в том же городе (области и т.п.).

Кроме того, местные власти могут предоставлять дополнительные льготы для ИП. К примеру, в некоторых регионах законом установлена площадь участка, которая не облагается налогом. ИП оплачивает налог только с площади свыше установленной нормы. Если участок меньше зафиксированного показателя, то ИП освобождается от налоговых обязательств.

Следует отметить, федеральные льготы применяются во всех регионах РФ и действуют наряду с региональными льготами.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2021 году за 2020 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2020 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2021 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Изменение стоимости участка на миллион рублей

На данное изменение в кадастре могут претендовать:

• инвалиды детства;
• лица 1 и 2 группы инвалидности;
• ветераны или инвалиды ВОВ, в том числе инвалиды и ветераны боевых действий;
• лица, подвергающиеся воздействию радиации в результате катастрофы на «Маяке» и на Чернобыльской АЭС, кроме того, сборов радиоактивных отходов в реке Теча, а также ядерных испытаний на так называемом Семипалатинском полигоне;
• лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, другими словами, все, ставшие инвалидами в результате испытаний и учений, связанных со всеми видами ядерных установок, среди которых ядерное оружие с космической техникой;
• бывшие участники событий особого риска, принимавшие личное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, в ликвидации ядерных аварий на средствах вооружения и военных объектах;
• один родитель или усыновитель в многодетной семье.