Организация работы кассы в бухгалтерском учете (нюансы)

Денежные документы

Определение денежных документов не дано в нормативных актах, но исходя из анализа Инструкций, утвержденных Приказами Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н и от 01.12.2010 N 157н, к денежным документам можно отнести:

• почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки;
• оплаченные авиабилеты;
• количественно-суммовые и суммовые талоны на ГСМ;
• прочие денежные документы, обладающие признаками: документ имеет фиксированную стоимость;
• товар (услуга) по документу оплачен, но не получен;
• распоряжение активом имеет, как правило, единовременный характер.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных документов в кассах организации в 1С предусмотрены следующие субсчета:

Код	Наименование	Субконто 1	Субконто 2	Субконто 3
50.03	Денежные документы	Денежные документы
50.23	Денежные документы (в валюте)	Денежные документы

Аналитический учет денежных документов предусмотрен по их видам. В 1С он ведется в разрезе Субконто: под каждое субконто организуется соответствующий справочник:

справочник Номенклатура денежных документов.

Благодаря такой системе в 1С можно получить подробную аналитику по учету кассовых операций из отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50.03 «Денежные документы».

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

Похожие публикации

1. Счета учета и аналитический учет основных средств: законодательство и 1С В данной публикации описываются основные счета учета ОС и система…
2. Счета учета и аналитический учет материалов: законодательство и 1С В данной публикации описываются основные счета учета материалов и система…
3. Тест № 15. Счета учета и аналитический учет материалов: законодательство и 1С …
4. Порядок ведения кассовых операций: законодательство Если организация ведет расчеты наличными, у нее должна быть оборудована…

Кассовая дисциплина ― кто обязан соблюдать правила?

Далеко не все учреждения и ИП могут в процессе своей работы обойтись без использования наличных денег. Периодически возникает потребность в расчетах с персоналом, с поставщиками и покупателями. За наличность приобретаются товары и материалы, необходимые для поддержания жизнедеятельности предприятия. Это могут быть канцтовары, закупки материалов на рынках.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Работая с наличными средствами, предприятия и ИП обязаны соблюдать требования кассовой дисциплины. С ответственным лицом за осуществление денежных наличных расчетов заключается договор о материальной ответственности.

Кассовая дисциплина включает в себя соблюдение порядка работы с деньгами по счету 50. Обязательно фиксирование движения средств (оприходования и расхода) при помощи унифицированных форм документов. Основные из них ― ПКО и РКО. При их заполнении не допускаются помарки и исправления.

Результат движения наличности фиксируется в кассовой книге ежедневно (при условии наличия операций). Отражаются все операции по поступлению и выдаче денежных средств с указанием номеров подтверждающих документов (РКО и ПКО) и содержанием операции.

Кассовая дисциплина устанавливает и ограничения в использовании и хранении сумм денежных средств наличности ― лимит кассы. Расчеты производятся самими субъектами исходя из ежедневной потребности в наличности и суммы поступления.

При наличии обособленных подразделений, использующих наличные расчеты, лимит кассы устанавливается, учитывая и выручку этих подразделений.

Лимит кассы регламентирует и сроки хранения денег в кассах. Во избежание превышения установленного показателя следует периодически вносить излишнюю наличность на расчетные счета кредитных учреждений. Превышение сроков хранения допускается в дни расчетов с сотрудниками по зарплате и в выходные дни.

Ограничения по остаткам могут не соблюдаться субъектами малого предпринимательства и ИП. Им разрешено хранить денежные средства в кассах без ограничения. Рекомендуется издать соответствующий локальный акт, подтверждающий подобное право.

Пример. Организация «Ромашка» установила лимит кассы в размере 50 000 рублей. На начало рабочего дня остаток в кассе составил 17 841 рубль. В течение дня произошли следующие операции: поступила оплата от покупателей наличными на сумму 33 815 рублей и 16 592 рубля, выданы денежные средства подотчетному лицу на покупку канцтоваров ― 8 500 рублей.

Общий приход в кассу составил 50 407 рублей:

Дт 50 ― Кт 62 ― 33815 рублей;

Дт 50 ― Кт 62 ― 16 592 рубля.

Расходные операции равны 8500 рублей:

Дт 71 ― Кт 50 2015 выданы денежные средства под отчет

Остаток наличности в кассе на конец дня равен 17 841+50 407-8 500=59 748 рублей.

Излишек сумм в размере 9 748 рублей требуется сдать в банк.

Несоблюдение кассовой дисциплины влечет за собой штрафы в размере до 50 000 рублей для организаций, до 5 000 рублей для должностных лиц.

Счет 50 в бухгалтерском учёте: типовые проводки, примеры

Счет 50 бухгалтерского учета — это активный счет «Касса», служит для учета движения наличных средств в кассе предприятия, контроля за их поступлением, расхода и целевым использованием. Рассмотрим с какими счетами корреспондирует 50 счет, а также типовые проводки по счету 50 на примере операции выдачи наличных средств из кассы в подотчет для оплаты услуг контрагента.

Счет 50 «Касса» в бухгалтерском учёте

Расчеты наличными средствами с юридическими и физическими лицами, контрагентами осуществляются посредством кассовых операций, среди которых основными являются:

• Выдача заработной платы;
• Административно-хозяйственных расходы;
• Поступления от продаж за наличный расчет;
• Расходы на покупку МПЗ подотчетными лицами и др.

Все кассовые операции, связанные с выбытием, поступлением и движением денежных средств, учитываются в бухучёте по счёту 50 «Касса» и отражаются в кассовой книге. Основанием для совершения записей являются первичные документы — расходный и приходный кассовые ордера (форма КО-2 и КО-1).

С помощью счета 50 «Касса» можно получить всю информацию о наличных денежных средствах в организации, источниках их поступления и дальнейшего обращения.

Сальдо 50 счета показывает общую сумму наличных средств и денежных документов. Счет является активным, поэтому по дебету счета учитывается поступление, приход наличных средств в кассу.

По кредиту счета отражаются суммы наличных средств, выданных из кассы.

К счету 50 «Касса» могут открываться субсчета, представленные на рисунке:

Типовые проводки и примеры операций по 50 счету

Рассмотрим типовые проводки по данному счёту в таблице 1 и 2.

Таблица 1. Наиболее часто встречающиеся и распространенные проводки по дебету счета 50:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки по операции	Документ-основание
50	50-2	Денежные средства переданы из операционной кассы в кассу	КО-1, КМ-6, КМ-4
50	51	Перемещение денежных средствс расчетного счёта в кассу	КО-1, выписка из банка по счёту,корешок чека (чековая книжка)
50	52	Перемещение денежных средств с валютного счёта в кассу	КО-1, выписка из банка по счёту
50	62	Получен аванс от покупателя/получена оплата за товар	КО-1, кассовый чек.
50	70	Возврат в кассу излишка по з/плате.	КО-1
50/50-3	71	Возврат в кассу остатка подотчётных сумм/денежных средств	КО-1
50	73-1	Оплата по займам от сотрудников	КО-1
50	75-1	Взнос учредителя в уставный капитал	КО-1, учредительные документы
50-1	90.01.1	Выручка от продаж/поступление доходов от прочих операций	Кассовый реестр

Таблица 2. Основные проводки по кредиту счёта 50:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки по операции	Документ-основание
04	50-1	Покупка НМА	КО-2
51	50	Передача наличности из кассы в банк	КО-2
60	50-1	Оплата поставщику (подрядчику) за полученные товары (выполненные работы)	КО-2
52	50-1	Возврат аванса покупателю со специального банковского счета	КО-2
70	50	Выдача з/платы работникам	КО-2, Т-53
70	50	Выплата доходов от участия в организации работникам	КО-2
71	50/50-3	Выдача подотчетных сумм/ денежных документов	КО-2
73-1	50	Получение займа работником	КО-2
75-2	50	Выплата доходов от участия в организации лицам, не являющимся сотрудниками	КО-2
76	50-1	Оплата обязательств в виде задолженности перед прочими контрагентами	КО-2
94	50	Отражение недостачи по кассе	ИНВ-15, ИНВ-26

Практический пример с проводками

Между ООО «ВолгаДон» и ООО «Гарант» заключен договор на оказание юридических услуг на сумму 8 800,00 руб. Для оплаты консультационных юридических услуг по договору сотрудник ООО «ВолгаДон» Юзик К.М. получил средства в подотчёт в сумме 9 000,00 руб. По выполнению расчётов с ООО «Гарант» Юзик К.М. предоставил бухгалтеру авансовый отчёт, а остаток вернул в кассу.

Бухгалтер ООО «ВолгаДон» сформировал следующие проводки по выдаче из кассы наличных в подотчет для оплаты юридических услуг сторонней организации:

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки по операции	Документ-основание
26	60	7 458,00	Услуги ООО «Гарант» отражены в составе затрат (8 800,00-1 342,00)	Акт выполненных работ (далее – Акт)
19	60	1 342,00	Выделен НДС от стоимости услуг	Акт
68 НДС	19	1 342,00	НДС принят к вычету	Акт, счёт-фактура
71	50-1	9 000,00	Из кассы ООО «ВолгаДон» денежные средства выданы под отчёт Юзик К.М.	КО-2, заявление подотчётного лица
60	71	8 800,00	Отражена оплата за услуги от лица ООО «ВолгаДон»	Акт, авансовый отчёт
50-1	71	200,00	Остаток неиспользованных средств Юзик К.М. возвратил в кассу организации	Акт, авансовый отчёт, КО-1

Бухгалтерский 76 счет: сальдо, кредит, дебет, проводки

Не скучно правда? Нужно еще перезаполнить и перепровести документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» за тот же период. Теперь мы добились правильного сальдо по регистру «НДС расчеты с покупателями» и правильного оборота. Замечу, что правильный оборот (именно оборот) по регистру «НДС расчеты с покупателями» совсем не обязательно совпадает с оборотами по бухгалтерским регистрам. Например в нашем случае, он отличается на 8000 руб. все из-за того же документа «Платежный ордер на списание денежных средств». Но сальдо должно совпадать. А в большинстве случаев будут совпадать и обороты регистра «НДС расчеты с покупателями» и бухгалтерских регистров, в которых отражаются расчеты с покупателями.

И вот теперь, исправив предыдущий период, можно вновь вернуться к текущему периоду. Перезаполнить и перепровести документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» уже в текущем периоде, убедиться в том что содержание регистра «НДС расчеты с покупателями» (см. Рис.8) соответствует анализу субконто по контрагенту, затем перезаполнить и перепровести документ «Формирование записей книги покупок». И получим наконец правильные суммы по вычету НДС с авансов, полученных от покупателей и зачтенных (см. Рис.9).

Рис.8 Отчет по регистру «НДС расчеты с покупателями» после исправлений.

Рис.9 Анализ субконто по контрагенту после всех исправлений.

Конечно и содержание регистра «НДС с авансов» теперь правильное (см. Рис.10). Правильное и содержание регистра «НДС покупки», предназначенного для хранения информации о суммах НДС для формирования книги покупок и заполнения декларации по НДС, а значит будет верно заполнен отчет «Книга покупок».

Рис.10 Отчет по регистру «НДС с авансов» после исправлений.

Список всех статей из цикла «1С: Бухгалтерия 8. Ошибки в учете НДС»:

Успехов Вам, коллеги.

Борис Балясников, март 2010г.

Ввод остатков по счетам раздела «Расчеты»

Субсчет 76.55 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)».

Субсчет предназначен для обобщения информации о прочих расчетах и иностранных валютах, не выделенных на отдельные субсчета счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

По субсчету предусмотрен двухуровневый аналитический учет:

• по каждому дебитору и кредитору – субконто1, которому соответствует справочник «Контрагенты»;
• по отдельным основаниям расчетов – субконто2, которому соответствует справочник «Договоры».

Для ввода начальных данных по этому субсчету необходимо занести в справочник «Контрагенты» информацию обо всех дебиторах и кредиторах, а в справочник «Договоры» – информацию обо всех основаниях этих расчетов.

После этого документом «Ввести операцию вручную» введите ненулевые остатки по всем объектам аналитического учета:

Для дебетовых остатков:

Д76.55 /Элемент справочника «Контрагенты/ /Элемент справочника «Договоры» / К00 «Сумма».

Для кредитовых остатков:

Д00 К76.55 /Элемент справочника «Контрагенты/ /Элемент справочника «Договоры»/ «Сумма».

…где «Сумма» – сумма прочих расчетов в иностранных валютах.

Обратим внимание на то, что для субсчета 76.55 предусмотрен валютный учет. Для автоматического перевода валюты в рубли при формировании проводок по этим счетам, надо настроить справочник «Валюты» на дату начала ведения учета в программе. Субсчет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам»

Субсчет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».

Субсчет 76.АВ предназначен для обобщения информации о расчетах по суммам налога на добавленную стоимость с авансов и предоплат.

По субсчету предусмотрен двухуровневый аналитический учет:

• по покупателям и заказчикам, от которых поступили авансы под предстоящую отгрузку товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг – субконто1, которому соответствует справочник «Контрагенты»;
• выписанным на аванс счетам-фактурам – субконто2, которому соответствуют документы «Счет-фактура выданный».

Для ввода начальных данных по этому субсчету необходимо занести в справочник «Контрагенты» информацию по покупателям и заказчикам, от которых поступили авансы под предстоящую отгрузку товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг.

После этого по каждому оставшемуся на начало работы в программе авансу создать документы «Счет-фактура выданный».

Для этого нужно сделать следующее.

Для ввода счет-фактуры на аванс, поступивший от покупателя, выберите пункт «Счет-фактура выданный» из подменю «Счета-фактуры» меню «Документы» главного меню программы.

На экране откроется меню «счета-фактуры выданного» покупателю.

В верхней части экрана три закладки: «Шапка», «Табличная часть», «Корр. счет и номер ГТД».

При вводе по умолчанию открывается меню закладки «Шапка».

Счет 50 «Касса»

Синтетический счет 50 в бухгалтерском учете используется для получения данных о движении наличных денежных средств.

В основном применяется торговыми фирмами при взаимодействии с покупателями и заказчиками, прочим предприятиям необходим для осуществления внутренних и внешних расчетов различного назначения.

Разберемся, в каких операциях участвует 50 счет бухгалтерского учета – проводки вы найдете ниже.

Счет 50 «Касса» – субсчета:

• 50.1 – для учета наличности в кассе предприятия.
• 50.2 – для учета наличности в операционных кассах.
• 50.3 – денежные документы учитываются по счету 50 «Касса» по фактическим расходам на приобретение почтовых марок, предоплаченных авиабилетов, марок госпошлины, вексельных марок и др. На каждый вид документа открывается отдельный субсчет.
• 50.4 – для учета наличности в валютной кассе при осуществлении ВЭД и направлении персонала в загранкомандировки. Дополнительно могут открываться субсчета к каждому виду инвалюты.

Счет 50 – активный или пассивный?

Если провести анализ счета 50, становится понятно, что увеличение оборотов происходит по дебету счета, а уменьшение – по кредиту. Следовательно, этот счет является активным. Корреспонденция счета 50 выполняется при поступлении средств по дебету сч. 50 и кредиту счетов – 51, 62, 60, 76, 55, 52, 57, 73, 75, 71, 79, 91, 90, 99 и пр.

https://youtube.com/watch?v=RUnmxegNNA4

Выбытие фиксируется по кредиту сч. 50 и дебету соответствующих счетов – 70, 60, 62, 71, 76, 75, 73, 68, 69, 66, 52, 51, 57, 55, 80, 79, 99, 94 и пр.

Регистры по счету 50

Кассовые регистры – это не только унифицированные формы приходных и расходных ордеров, кассовой книги и отчета кассира, но и учетные документы, позволяющие получить максимально полную информацию о движении наличности. В первую очередь, к ним относятся:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 – наиболее распространенный пример регистра синтетического учета по счету 50, содержащего данные по входящему/исходящему сальдо и оборотам за заданный период.
• Журнал-ордер по счету 50 – этот регистр аналитического учета по счету 50 составляется согласно отчетам кассира. При этом журнал ордер по кредиту счета 50 показывает все фактические выплаты из кассы с разбивкой по корреспондирующим счетам.
• Ведомость по счету 50 – ведомость № 1 заполняется к журналу-ордеру № 1 для детализации произведенных наличных поступлений по дебету сч. 50 с указанием № кассового отчета, отделов и корреспонденции счетов.
• Анализ счета 50 – используется как сводный регистр по оборотам за период (месяц, декада, квартал и т.д.) с указанием общих оборотов и входящего/исходящего сальдо. Может производиться детализации по субконто и субсчетам.

Анализ счета 50 – образец:

Кор. счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Начальное сальдо	25 780,00
516062667071	75 000,0044 640,0015 000,00	35 500,001250,0075 000,008000,00
ОборотКонечное сальдо	134 640,0040 670,00	119 750,00

Счет 50 в бухгалтерском учете – проводки:

• Д 50 К 90 – отражено поступление денег от розничной продажи.
• Д 50 К 51 (52, 55) – сняты с р/счета (валютного, специального) наличные средства.
• Д 50 К 60 – возвращен наличными ранее выданный поставщику аванс.
• Д 50 К 62 – покупатель расплатился наличными.
• Д 50 К 66 (67) – отражено получение займа наличными.
• Д 50 К 71 – подотчетное лицо вернуло долг в кассу.
• Д 50 К 73 – возмещен виновником причиненный ущерб.
• Д 50 К 75 – внесен учредителем вклад наличными.
• Д 51, 52 К 50 – сданы на р/счет (валютный) деньги из кассы.
• Д 70 К 50 – выдана персоналу зарплата из кассы.
• Д 71 К 50 – выданы в подотчет сотруднику наличные.
• Д 66 (67) К 50 – погашены наличными займ или проценты.
• Д 94 К 50 – отражена недостача наличных средств, выявленная во время инвентаризации.

Вывод – мы рассмотрели основные проводки по счету 50, типовое применение которого регламентируется Приказом № 94н от 31.10.00 г.

Аналитический учет расчетов с клиентами

Аналитический учет предполагает использование лицевых и материальных счетов. Они объединяют детальные сведения об операциях. Рассмотрим проводки в рамках аналитического учета:

• ДТ62 КТ90/1. Долг по товару, который был отгружен.
• ДТ62 КТ90/1. Сторнирование размера недостач, обнаруженных при приемке товара.
• ДТ62 КТ76/2. Взыскание клиентом сумм недостачи.
• ДТ62 КТ91/1. Долг покупателей за материалы, объекты ОС, ценные бумаги и прочее.
• ДТ62 КТ90/1. Начисление платежей по лизингу.
• ДТ50-52 КТ62. Поступление денег от контрагентов.
• ДТ50, 51 КТ62. Аванс в счет будущей поставки товаров.
• ДТ52 КТ62. Аванс в валюте в счет будущей поставки.
• ДТ62 КТ68. Начисление НДС на аванс.
• ДТ68 КТ62. Зачет НДС с аванса при отпуске товара, который был оплачен.
• ДТ51 КТ62. Поступление денег в счет оплаты реализованных товаров.
• ДТ52 КТ62. Поступление валюты за реализованный товар.
• ДТ62 КТ50, 51. Возврат от клиентов средств, оплаченных в избыточном объеме.
• ДТ62 КТ50, 51. Возврат аванса клиентам.
• ДТ62 КТ90/1. Начисление комиссионного вознаграждения.
• ДТ76 КТ62. Зачет вознаграждения.
• ДТ62 КТ62. Уступка прав требований.

Основанием для проводок является бухгалтерская справка, отчет комиссионера и прочее.

Характеристика счета 50 «Касса»

Сводный счет 50 в бухгалтерском учете используется в целях получения достоверной информации о наличных расчетах компании или ИП с физическими и юридическими лицами. При этом к участникам взаимоотношений относят как сторонних контрагентов, так и сотрудников организации. Среди типичных кассовых операций по сч. 50 числятся:

• Поступления от реализации ТМЦ, работ или услуг за наличные средства.
• Выдача сумм заработной платы, подотчетных и других видов выплат работникам в рамках трудового взаимодействия.
• Расчеты за выполненные услуги со сторонними лицами.
• Различные административно-хозяйственные расчеты и т.д.

Типовые проводки по счету 50 «Касса» выполняются в части поступлений наличности, выбытия, обращения и внутреннего перемещения. Обязательно оформление унифицированной кассовой документации – ПКО, РКО, кассовая книга и пр. Основные регистры синтетического учета по счету 50 приведены далее.

Счет 50 «Касса» – субсчета:

• 50.1 – для учета наличности в кассе предприятия.
• 50.2 – для учета наличности в операционных кассах.
• 50.3 – денежные документы учитываются по счету 50 «Касса» по фактическим расходам на приобретение почтовых марок, предоплаченных авиабилетов, марок госпошлины, вексельных марок и др. На каждый вид документа открывается отдельный субсчет.
• 50.4 – для учета наличности в валютной кассе при осуществлении ВЭД и направлении персонала в загранкомандировки. Дополнительно могут открываться субсчета к каждому виду инвалюты.

Проводки по учету кассовых операций

Кассовые операции показывают движение наличности хозяйственных субъектов. Увеличение денежных средств может производиться за счет следующих источников: расчетный счет, операции с покупателями, средства подотчетных лиц, прочие поступления. В бухгалтерских проводках кассовых операций при оприходовании наличности в дебете используется счет 50 «Касса»:

Дт 50 Кт 50 – перемещение денежных активов между кассами (если предусмотрено несколько касс);

Дт 50 Кт 51 – поступление денег из банка;

Дт 50 Кт 71 – поступление оставшихся сумм у подотчетников;

Дт 50 Кт 73 (76) – прочие расчеты, в том числе и с работниками организации;

Дт 50 Кт 62 – покупатель рассчитался наличностью;

Дт 50 Кт 75 – увеличение уставного капитала за счет взноса учредителей наличными;

Дт 50 Кт 91 – продажа прочих активов предприятия за наличный расчет, отражение курсовых разниц.

Выбытие денежных средств фиксируется расходным кассовым ордером. При уменьшении наличности в кассе возможны следующие проводки с использованием кредита счета 50:

Дт 51 Кт 50 – поступление денег из кассы на счет в банке;

Дт 70 Кт 50 – работникам выдана зарплата;

Дт 73 Кт 50 – займы сотрудникам;

Дт 71 Кт 50 – получение денег подотчетниками;

Дт 76 Кт 50 – прочие выплаты из кассы;

Дт 75 Кт 50 – выплата дохода учредителям;

Дт 91 Кт 50 – отражение разниц курсов валют;

Дт 94 Кт 50 – отражение недостачи в кассе.

Счет 50 «Касса»

Здесь содержаться сведения о поступлениях и расходовании денежных средств по операциям в российских рублях или иностранной валюте (при осуществлении внешнеэкономической деятельности), такие, как:

1. Взаиморасчеты с контрагентами-поставщиками;
2. Взаиморасчеты с покупателями;
3. Оплата труда сотрудников, расчеты с подотчетными лицами;
4. Погашение кредитов и займов;
5. Оплата налогов и взносов в бюджет и т.д.

К сч.50 могут открываться следующие основные субсчета:

50.01 — отображает полную информацию обо всех взаиморасчетах, осуществляемых наличными средствами с использованием основной кассы компании.
50.02 «Операционная касса» — отображает сведения о движении наличных денежных средств в операционных кассах, которые установлены обособленно от основной кассы компании (например, в магазинах).
50.03 «Денежные документы»: здесь содержится информация об имеющихся оплаченных марках, путевках, билетах и иных денежных документах.
Внимание! Отображение документов по субсчету осуществляется в сумме фактических затрат.

50.04 «Валютная касса»: субсчет предназначен для выполнения условий действующего законодательства РФ об обособленном учете взаиморасчетов в иностранной валюте.

Счет 50 в бухгалтерском учете является активным, то есть по дебету отображается поступление наличности в организацию (оплата покупателей, возврат поставщиков и т.д.), по кредиту – расходование имеющихся средств компании (расчеты по оплате труда сотрудников, оплата за приобретаемые ТМЦ, возвраты покупателям и т.д.).

При осуществлении наличных взаиморасчетов в компании должен быть установлен лимит остатка кассы (исключение – ИП и фирмы, относящиеся к малому предпринимательству). Выручка сверх пределов передается в банк для зачисления на расчетный счет лично или через инкассацию. Исключение – дни расчетов по заработной плате сотрудников.

Внимание! При отсутствии установленного лимита он автоматически принимает нулевое значение, весь остаток по кассе должен передаваться в банк ежедневно

Как ведут операции по 51 счету

51 — активный регистр. Это означает, что по дебету проводятся поступления, а по кредиту фиксируются выбытия. И приход, и расход проводят на основании подтвердительной документации: выписок, платежных поручений.

Если какие-то суммы ошибочно отразили по дебету или кредиту 51 сч. (бухгалтер обнаружил ошибку при проверке выписки), их отражают по регистру 76, применяя субсчет «Расчеты по претензиям». Для регистрации ошибочных зачислений на р/сч используют такую проводку: Дт 51 Кт 76.

Отчетность по 51 регистру такая:

• оборотно-сальдовая ведомость — документ, в котором отражаются обороты и остатки по р/сч;
• анализ — все сведения о проводках по сч. 51 за определенный период времени;
• карточка 51 счета (что это такое, становится понятным из пользовательской инструкции бухгалтерских программ) — детализация операций по датам выборки и аналитикой по корреспонденции.

Если применяется журнально-ордерная система учета, то бухгалтер составляет журнал-ордер по счету 51 по форме № 2. Журнал заполняют на основании банковских выписок итогами по корреспондирующим регистрам — одной или нескольким выпискам из кредитного учреждения. Если выписок несколько, то необходимо указать начальную и конечную дату таких документов. На оборотной части ЖО № 2 прикрепляют ведомость № 2. В ней фиксируются дебетовые обороты по сч. 51.