Оформляем журнал хозяйственных операций

Журнал ордер 2

Журнал ордер 2 учитывает операции, отражаемые в кредите сч. 51. Записи заносят на основании выписок банка и приложений к ним – платежным поручениям, аккредитивам и др. На обороте ж/о 2 в ведомости собирается информация по дебету сч. 51, т. е. по поступлениям на счет. Журнал ордер 2 (можно ниже), заполняется по тому же принципу, что и журнал ордер 1.

Рассмотрим пример:

Документальное подтверждение операций по счету 50

Каждая операция по перемещению денежных средств в кассе должна сопровождаться оформлением документации (при выдаче денег — расходно-кассовым ордером (РКО) по форме КО-2, при получении — приходно-кассовым ордером (ПКО) по форме КО-1). Эти документы являются основой для заполнения кассовой книги.

В РКО в обязательном порядке прописываются данные получателя средств и выданная сумма. Получатель должен расписаться и поставить дату предоставления ему определенной суммы. ПКО разделен на две части: одна остается в бухгалтерии, а вторая выдается на руки лицу, которое вносит наличность в кассу. На квитанции должны быть подпись кассира и штамп компании.

Таким образом, характеристика счета 50 включает основные проводки по нему, документальное подтверждение и цель его применения.

Журналы-ордера

Copyright: фотобанк Лори Журнально-ордерная система ведения бухучета – классическая форма учета, при которой информация первичных документов систематизируется в специальных регистрах — журналах-ордерах, ежемесячно фиксирующих все операции, осуществляемые фирмой. Каждый журнал ордер предназначается для отражения произведенных операций по кредиту одного или нескольких экономически подобных, а потому объединенных в одном регистре, синтетических счетов. В форме отведен раздел либо отдельная графа для каждого счета.

по счетам, требующим ведения вместе с записями по кредиту счетов, имеют два раздела: основной (собственно журнал-ордер) — для записей по кредиту счета, и дополнительный (ведомость к журналу-ордеру) — для фиксации необходимой аналитики.

Дебетовые обороты по счету записываются в других журналах-ордерах наряду с корреспондирующимися счетами по кредиту, обеспечивая основной принцип бухгалтерской науки – по счетам. корреспондирующихся счетов. В ведомостях подробные аналитические показатели по счетам группируют, а затем переносят их результаты в журналы-ордера. По окончании месяца и после внесения всех проводок в журналы-ордера производится суммирование данных по горизонтали и вертикали, итоги которых должны совпадать.

Итоговая информация по счетам из журналов-ордеров (начальные и конечные сальдо) переносятся в главную книгу, являющуюся основой для составления баланса предприятия.

Характеристика счета 50

Все организации обязаны отражать операции, осуществляемые с наличными денежными средствами. Не имеет значения, кто является контрагентом — физическое лицо или предприятие. Закон для всех действует одинаково. Для учета наличных финансов используется счет 50 — Касса. Здесь отражаются такие операции, как:

• выдача заработной платы работникам;
• возврат средств покупателю;
• выдача наличности под отчет для хознужд организации;
• денежные поступления (например, плата за товар, материалы или услуги);
• процедура инкассации и пр.

Доступ к наличным средствам, а также проведению операций с ними имеет только бухгалтер-кассир (или заменяющее лицо).

По дебету счета 50 собирается информация о приеме наличности, а по кредиту — о выдаче из кассы. К счету 50 в бухгалтерском учете можно открыть несколько субсчетов, которые закреплены в Плане счетов (приказ Министерства финансов от 31.10.2000 № 94н).

В основном организации используют субсчет 50.1 (50.01 — в специализированных бухгалтерских программах) бухучета под названием «Касса организации».

Образец заполнения журнала-ордера №1

В верней части документа указывается название фирмы, ее регистрационные номера, адрес.

Ниже заполняется «Журнал-ордер №1» и если он формируется за несколько дней, то указывается дата начала и конца периода.

Название граф таблицы содержат коды счетов бухучета, в дебет которых с кредита сч. 50 относятся суммы. По Плану счетов, который дает примерную корреспонденцию по данному счету, можно проверить правильность используемых кодов в первичных документах.

В первой графе отражается номер по порядку производимой записи или дата операций по кассе, если разносятся отчеты кассира за несколько дней.

В предпоследнем столбце необходимо посчитать и проставить итоги по соответствующим строкам (в хронологическом порядке). Заканчивается таблица графой сальдо по дебиту, которая отражает наличие денег в кассе на отчетную дату.

Последняя строка журнала-ордера также содержит итоги, но уже по разным счетам (по направлениям расходования средств).

Отчет визируется директором компании и главным бухгалтером с расшифровкой их личных данных.

Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость – это отчетный документ. На его основании создается отчетность о финансовом состоянии компании. В нем фиксируются остатки по отдельным счетам, субсчетам. Из оборотно-сальдовой ведомости можно получить данные о движении финансов, обороте средств за отчетный период. Она подразделяется на эти виды:

• Помесячная.
• Ежеквартальная.
• Годовая.

Потребность в оборотно-сальдовой ведомости возникает в следующих случаях:

• Анализ финансового положения компании.
• Аналитика результатов за определенный период.
• Анализ общих показателей.

В документе фиксируются все действия с деньгами организации. На основании ведомости будет вестись бухучет.

Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Амбарные (писцовые) книги были изобретены человечеством задолго до появления стройной системы бухгалтерской науки. С давних времен они являлись абсолютным показателем рачительной деятельности любого хозяйства.

И сегодня человечество не в силах отказаться от элементарного отражения произведенных операций, хотя и давно переименовало незвучную амбарную книгу в строгое определение – журнал регистрации хозяйственных операций.

Современный журнал хозяйственных операций — самостоятельный учетный регистр, в котором фиксируются все факты деятельности компании, группирующиеся в хронологическом порядке.

Любое предприятие, будь то небольшое производство с несколькими номенклатурными единицами выпускаемых товаров или холдинг с многомиллионными оборотами, ведет журнал регистрации хозяйственных операций. Но не только в бухгалтерии ведется учет операций. Все стороны жизни компании документируются.

Так, в кадровом делопроизводстве имеется своя регистрационная книга, а служба охраны труда и безопасности производства ведет свой журнал, но мы рассмотрим документирование хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Журнал хозяйственных операций: бланк и необходимые реквизиты

Единой утвержденной формы журнала не существует, слишком обширна область применения регистрационного документа. Обычно предприятие формирует удобный для себя бланк, что разрешено законом «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Вести журнал можно в бумажном варианте – традиционной книгой, сброшюрованной, прошитой и полистно пронумерованной, куда записи заносятся вручную, либо в электронной версии.

В специализированных бухгалтерских программах журнал хозяйственных операций заполняется автоматически, поскольку входит в обязательный набор отчетов, формирующихся при соответствующих настройках, и может быть оформлен в бухгалтерской программе за любой заданный отрезок времени.

Обязательными реквизитами журнала являются: № операции, дата ее совершения, содержание произведенной операции, бухгалтерская проводка, сумма и сведения о первичном учетном документе или журнале ордере, где зафиксирована операция. Отражению в журнале подлежат абсолютно все хозяйственные операции. Образец листа журнала:

Порядок документирования хозяйственных операций в разных предприятиях на бумажных носителях несколько разнится, но последовательность заполнения практически одинакова:

• новая запись начинается с новой строки;
• непосредственно отражается операция, ее порядковый номер, дата, содержание;
• записывается проводка и сумма операции. При необходимости, если в сумме проводки их объединяется несколько (к примеру, при получении денег по банковскому чеку, в котором строго разграничено целевое назначение), то в графе « операции» расписываются все составляющие одной суммы;
• указывается № подтверждающего документа.

Обычно бухгалтер, оформив проводку в бухгалтерских документах, соответствующую запись заносит и в журнал. Представляем журнал хозяйственных операций (образец заполнения с проводками).

Ж/о № 1 ПКО №1 от 2016

Поступление с р/с:

— на зарплату 150 000 руб.;

— хоз. нужды 2 000 руб.;

— командировочные 15 000 руб.

Выдана з/плата по вед. № 1

Выдано под отчет на хоз. нужды

Выдан аванс на командировочные расходы

Поступила выручка от продажи с лотка

Выручка сдана на р/с в банк

В третьей графе журнала бухгалтер делает отметку о первичной учетной форме, которая документально подтверждает факт проведения хозяйственной операции. Не возбраняется также ссылаться на журнал-ордер, где можно увидеть интересующую проводку. Запись о собственно операции должна быть понятной и лаконичной.

Для чего нужен журнал регистрации хозяйственных операций

Пример заполнения этого учетного регистра наглядно демонстрирует, какие операции и в каком периоде проводились.

Документирование хозяйственных операций организации и рассмотрение их в совокупности дает возможность грамотному экономисту проанализировать текущую обстановку в компании, проконтролировать ее финансовое состояние, спрогнозировать грядущие изменения, сделать выводы и предпринять усилия для стабилизации экономического здоровья организации.

Таким образом, документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета – неразрывно связанные понятия, обеспечивающие прозрачность и законность хозяйственных операций.

Первичные документы | 11:36 15 декабря 2014

Главная книга

Главная книга — обобщающий регистр при журнально-ордерной форме. Ведется в течение отчетного года. Ее главным предназначением выступает контроль за всеми средствами, которые находятся в отчетных документах, и путями их обращения в различных корреспондентских счетах.

Для каждого отдельного счета заводят собственную страницу, а для каждого месяца выделяют соответствующую строчку в разделах. Подсчеты осуществляются по всем итоговым годовым строкам с каждым отдельным счетом, после чего сравниваются дебетово-кредитовые обороты. При корректном заполнении ЖО и главной книги отобразится равенство итоговых сумм кредитовых оборотов и итоговых сумм дебетовых оборотов. Если абсолютное равенство не достигнуто, то какой-то учетный регистр заполнили неправильно. Необходимо выявить ошибку, провести анализ и после проверки информации составить оборотную ведомость и баланс.

Журнально-ордерная форма предполагает максимальную прозрачность в отражении бухгалтерской информации. Простой и понятный способ ведения позволяет проводить точный и тщательный анализ первичной документации.

Остались вопросы? Используйте бесплатно консультацию эксперта КонсультантПлюс по журнально-ордерной форме бухучета.

  Календарь бухгалтера для ИП на ПСН в 2020 году

Там же найдете образцы заполнения.

Карточка счета 50 по дням

С помощью отчета Карточка счета можно сформировать регистр, который будет содержать информацию о движении по выбранному субсчету счета 50 «Касса» «на уровне проводок», а также оборотах по дебету и кредиту за каждый день и месяц в целом.Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты —> Карточка счета) по кнопке открывается вспомогательная форма Настройка: Карточка счета.На вкладке Общие указывается (рис.

2-54):субсчет счета 50 «Касса», для движения денежных средств на котором необходимо сформировать регистр;период (месяц) составления регистра;включение в регистр информации об оборотах По дням.Вкладку Отбор для составления данного регистра заполнять нетнеобходимости.

Рис. 2-54. Настройка отчета Карточка счета 50. Вкладка Общие

Рис. 2-55. Регистр Карточка счета 50.01

На рис. 2-55 представлен пример отчета Карточка счета, сформиро-ванного в соответствии с установленными настройками.Из отчета Карточка счета можно перейти в режим просмотра и редактирования документа, при проведении которого сформирована проводка. Для этого следует выделить проводку и дважды щелкнуть левой кнопкой мыши.Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50С помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету можно сформировать регистр, который будет содержать информацию об остатках на начало, оборотах по дебету и кредиту и остатках на конец указанного периода по выбранному субсчету счета 50 «Касса».Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты —> Оборотно-сальдовая ведомость по счету) следует указать период составления регистра, организацию, для которой составляется регистр, субсчет счет 50 «Касса», для которого необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость, и нажать на кнопку . По умолчанию данные в отчете приводятся с детализацией по открытому на счете аналитическому разрезу Статьи движения денежных средств (рис. 2-56).

Рис. 2-56. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50.01

Для получения более подробной информации по субконто необходимо дважды щелкнуть левой кнопкой мыши на строке с интересующим объектом аналитического учета. На экран выводится отчет Карточка счета, содержащий все операции с данным объектом на счете за период, к которому относится сформированная оборотно-сальдовая ведомость.Анализ счета 50С помощью отчета Анализ счета можно сформировать регистр, который будет содержать информацию об оборотах счета учета наличных денежных средств с другими бухгалтерскими счетами за указанный период, а также остатках на начало и конец этого периода.Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты — • Анализ счета) следует указать период составления регистра, субсчет счета 50 «Касса», для которого необходимо выполнить анализ, организацию, к которой относятся данные, и нажать на кнопку . По умолчанию данные в отчете приводятся без детализации данных по субсчетам, значениям субконто и т.д. (рис. 2-57).

Рис. 2-57. Анализ счета 50.01 без детализации данных

Для практических целей такой отчет недостаточно информативен. Настройка параметров отчета для получения более детальной информации производится с помощью вспомогательной формы, открываемой по кнопке .

На вкладке Общие указывается (рис. 2-58):признак дополнительной группировки данных;признак дополнительной детализации данных по корреспондирующим счетам;признак вывода данных в иностранной валюте (доступен для субсчета 50.21 «Касса организации (в валюте)»). Настройка X 1 1 Общие 1 Детализация счета Детализация кор счетов Отбор Счет: [50.01 У Периоде: 101.05.2008 ? па131.05.2008 Организация | Белая акация Показывать обороты Период: [За период [Ў[ @ По субсчетам и субконто кррр.счетои! Выводить данные ? Развернутое сальдо Данные по валютам Данные по количеству OK Закрыть [?)Рис. 2-58. Настройка отчета Анализ счета 50.01. Вкладка ОбщиеПо умолчанию обороты показываются за период в целом. В рекви-зите Период можно установить режим дополнительной группировки промежуточных итогов: по дням, по неделям, по месяцам и т.д.Флажок По субсчетам и субконто корр. счетов устанавливает режим, при котором обороты с корреспондирующими счетами будут до-полнительно детализироваться по субсчетам, а также по субконто, если такая детализация предусмотрена параметрами настройки отчета вкладке Детализация кор. счетов.На рис. 2-59 представлен пример отчета Анализ счета 50.01 с детализацией данных по субсчетам корреспондирующих счетов.

Рис. 2-59. Анализ счета 50.01 с детализацией по субсчетам корреспондирующих счетов

Архивация документа

Когда производится оплата в первый раз, документ или его копия заносится в архив предприятия или филиала банка. После заполнения последнего из платежных ведомостей или ордеров, происходит выписка приложения, которое числится дополнением к счетам со стороны плательщика. С помощью хранения и правильного ведения архива, руководство организаций может производить грамотное распределение средств и материальных ценностей.

Для выплат зарплаты используются ведомости стандартного типа. На главной странице бланка указана информация об организации, которая выплачивает заработную, ее реквизиты и другие данные. Установлена общая сумма финансовых средств для выплаты, заверение в виде росписи уполномоченного лица. Также имеют место дата, когда бумаги утверждены и полностью прошли проверку.

Журнал-ордер №1

Компания должна оформлять операции с наличными деньгами по кассе первичными документами, в соответствии с Порядком ведения операций по кассе.

Ранее для их учета и группировки применялись еще и специальные регистры – журналы-ордера №1, а также ведомость №1 к нему.

В настоящее время данные документы используются в специализированных программах в качестве одного из видов отчета при выборке.

Необходимость применения журнала ордера №1

Журнал ордер 1 применялся ранее при одноименной форме учета. На основе ее построены в настоящее время программы по бухгалтерскому учету. В них все журналы ордера заполняются автоматически, после оформления первичной документации.

Только на малых предприятиях еще сохранилась данная форма учета, при которой суммы по первичным документам нужно разносить в специальных таблицах. Однако, и здесь достаточно редко сейчас можно встретить заполнение журнала ордера в ручную.

Главное его достоинство заключается в возможности группировать документы одновременно в хронологическом порядке и по счетам бухгалтерского учета, то есть по направлениям расходования средств.

Журнал ордер № 1 и ведомость к нему в настоящее время не являются обязательными к заполнению. Их составляют в качестве одного из видов сводных отчетов для контроля и получения информации в разрезе использования наличных денег.

Кроме того, существуют разновидности этого регистра для предприятий разных отраслей. В строительстве оформляется – журнал-ордер 1с, в сбытовых и снабженческих фирмах — журнал-ордер 1сн.

Порядок применения журнала

Журнал-ордер оформляется на основании данных из расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей или отчетов кассира. Он может составляться в настоящее время за любой период — день, неделю, декаду, месяц.

На крупных предприятиях с большим количеством документов по кассе его оформляют за один или несколько дней. Журнал-ордер №1 служит только для отражения операций по кредиту сч.

50 Касса, для аналитики по дебету используется ведомость № 1.

При закрытии журнала-ордера подсчитываются итоги по каждой строке и графе. Сумма всего должна сойтись «на угол». После этого выводится остаток по кассе (сальдо) на конец периода.

Данный регистр после оформления (распечатки) подшивается вместе с первичными документами, которые в нем отражены.

Остатки на определенные даты в нем должны совпадать с сальдо в отчетах кассира, а итого — с оборотом по кредиту сч. 50 в Главной книге за соответствующий период.

Образец заполнения журнала-ордера №1

В верней части документа указывается название фирмы, ее регистрационные номера, адрес.

Ниже заполняется «Журнал-ордер №1» и если он формируется за несколько дней, то указывается дата начала и конца периода.

Название граф таблицы содержат коды счетов бухучета, в дебет которых с кредита сч. 50 относятся суммы. По Плану счетов, который дает примерную корреспонденцию по данному счету, можно проверить правильность используемых кодов в первичных документах.

В первой графе отражается номер по порядку производимой записи или дата операций по кассе, если разносятся отчеты кассира за несколько дней.

Последняя строка журнала-ордера также содержит итоги, но уже по разным счетам (по направлениям расходования средств).

Отчет визируется директором компании и главным бухгалтером с расшифровкой их личных данных.

Нюансы

Если журнал-ордер №1 оформляется за день, то у него графа сальдо по дебету отсутствует.

В этом случае в первой строке записывается «Сальдо на начало дня», а в последней строке «Сальдо на конец дня» и проставляются соответствующие суммы.

Общие сведения

Для того чтобы точно отобразить производственные издержки, ордер №10 составлен по типу шахматной ведомости. Вертикаль занимают кредитные счета, горизонталь отведена для дебетуемых. Документ представляет синтетическую форму проведения учета.

В журнал вносятся данные по учету предметов с небольшой материальной ценностью, износу материально-технической базы и бытовых предметов, производственные затраты (в том числе на собственно изготовление продукции), выплаты по взаиморасчетам с сотрудниками, соцстрахованию и резервному фонду.

В данной форме отображаются производственные убытки от испорченных товаров и сырья, недостачи, последствия усушки и прочего.

Для предприятий, которые занимаются выпуском полуфабрикатов, ордер №10 позволяет заносить все данные по проведенным оборотным операциям, занося их на кредитный счет 21.

Журнал ордер 1

Журнал ордер номер 1 по к-ту счета 50 «Касса» заполняется на основе кассовых отчетов с приложенными к ним первичными документами – ПКО и РКО. Журнал ордер 1, скачать бланк (word) которого можно ниже – один из самых распространенных документов и необходим для контроля использования наличных денег. Кредитовое сальдо по счету формируют все выплаты из кассы, дебетовое – полученные средства. Итоговая строка информирует о суммах счетов, на которые были выданы деньги из кассы: в нашем примере на выплату зарплаты 108652 руб. (Д 70), подотчетных сумм 72000 руб. (Д71) и др. Зачастую в этом регистре для удобства выводят остаток денег на отчетную дату, сверяя впоследствии с данными отчета кассира.

Дебетовое сальдо, т. е. приход по кассе фиксируют в ведомости по сч. 50 к ж/о 1. Журнал ордер 1 и ведомость 1, образцы заполнения которых представлены в статье, систематизируют все операции по кассе компании за месяц.