Пример заполнения справки 2-ндфл, форму скачать

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с 2021 года 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

С доходов за 2021 год 2-НДФЛ как самостоятельный отчет отменен.

Период действия справки 2-НДФЛ для налогового вычета

В инспекцию федеральной налоговой службы данная форма предоставляется в следующих случаях:

• Налоговым агентом, 1 раз в год не позднее 30 апреля в составе годовой отчетности;
• Корректирующие сведения при выявлении ошибок в ранее сданных формах;
• Физическим лицом в качестве подтверждающего документа при подаче декларации 3-НДФЛ.

В связи с необходимостью сдачи 3-НДФЛ не только для декларирования доходов, но и для получения вычетов с покупки квартиры, оплаты лечения и обучения, гражданин может задаться вопросом: какой срок действия справки 2-НДФЛ при обращении в налоговую?

Срок действия справки 2-НДФЛ для налогового вычета законодательством не ограничен. Заявление на вычет может быть подано в любое время 1 раз в год, за предыдущие налоговые периоды. Единственное ограничение — получить льготу разрешено только в течение 3-х лет с момента возникновения права на ее получение.

Если справка была выдана работодателем давно, это не означает, что она стала недействительной. Предоставление ее в инспекцию в течение 3-х налоговых периодов (т.е. лет) с момента получения будет законным, а заявление на получение льготы обоснованным.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что вопрос, сколько времени действительна справка 2-НДФЛ для налоговой для вычета, однозначного ответа не имеет. Сам документ является бессрочным, регламентирован только период, в течение которого гражданин может обратиться за получением налоговых льгот.

Заполнение Приложения справки о доходах

Здесь указывают сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физлицом:

• в денежной и натуральной формах;
• в виде материальной выгоды.

Заполняют по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке НДФЛ.

Кстати, в Приложении к справке 2-НДФЛ отражают отпускные. Как это правильно сделать, смотрите в КонсультантПлюс здесь.

По доходам от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ст. 214.1 НК РФ), от РЕПО с ценными бумагами (ст. 214.3 НК РФ) и от займов ценными бумагами (ст. 214.4 НК РФ) в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае:

• первый код вычета и его сумму указывают ниже соответствующего кода дохода;
• остальные коды и суммы вычетов указывают в соответствующих графах строками ниже;
• поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов и сумм вычетов заполняют прочерками.

Что касается адвокатов, то они могут получать разные виды доходов – вознаграждения за оказание юридической помощи доверителю, за выполнение трудовых обязанностей, а также другие виды вознаграждений. Какой указывать код дохода для каждой ситуации, смотрите в КонсультантПлюс:

Адвокат вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника в случае осуществления научной, преподавательской и иной творческой деятельности. Доходы от трудовой деятельности адвоката как работника указываются в справке 2-НДФЛ с кодом… (читать далее).

Различия между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ и 6-НДФЛ

Несмотря на схожесть названий, разница между типами отчетности с аббревиатурой НДФЛ очень большая.

Контрольные соотношения основываются на сопоставлении кодов начислений и вычетов по данным 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При подаче декларации 3-НДФЛ налоговики сверят заявленные суммы подоходного с данными, переданными работодателями.

Как заполнить 2-НДФЛ

Справка содержит большое количество информации о работнике, его месте работы, доходах и исчисленных налоговых платежах.

Состав документа включает следующие сведения:

• Дату составления и период, за который она оформляется;
• Указание на первичность/вторичность (если справка будет содержать какие-то ошибки или неточности, то придётся регистрировать её под следующими номерами корректировки);
• Информацию о той компании, которая осуществляет выплаты за сотрудника (именуется она налоговым агентом);
• Сведения о форме реорганизации компании;
• Признак справки. 1 – начисленный налог был удержан; 2 – если это не представилось возможным; 3 – если налог удержал правоприемник; 4 – если это невозможно было сделать;
• Данные о самом работнике, включая записи из паспорта;
• По каждому месяцу перечисляются доходы, облагаемые той или иной ставкой (здесь также указывается суть дохода, обозначенная специальным кодом);
• Вычеты, применяемые в отношении сотрудника (указывается сумма и соответствующая кодировка, обозначающая повод для вычета);
• Суммарный доход (складываются цифры за каждый месяц);
• Налогооблагаемую сумму (та часть доходов, которая будет участвовать в начислении ставки. Из общего дохода минусуют положенные вычеты);
• Значение налога, который подлежит уплате за работника в бюджет страны;
• Подпись составителя документа (форма заполнения не предусматривает подпись самого сотрудника).

Что нового в 2021 году

В 2021 году отчитываемся в налоговую по новой форме справки, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-11/566 от 02.10.2018 г. Что поменялось? Во-первых, название справки. Во-вторых, ее содержание. Новая форма состоит из двух листов, включающих в себя титульник, три раздела и приложение. Вначале, как обычно, заполняем данные о налоговом агенте, в 1-разделе – сведения о конкретном работнике, во 2-разделе – данные об общем доходе, налоговой базе и НДФЛ, в 3-разделе – прописываем все вычеты, которые были начислены работнику (стандартные, социальные, имущественные), в приложении прописываем доходы и вычеты по месяцам (оно идентично разделу 3 старой формы справки).

Еще одно отличие новой формы от предыдущей состоит в том, что в разделе 3 нужно будет проставить «Код вида уведомления». Это касается расшифровки права работника на определенный вычет. Здесь поступаем следующим образом:

• Ставим 1, если сотрудник имеет право на имущественный вычет.
• 2- если речь идет о социальном вычете.
• 3 – если НДФЛ уменьшен на сумму уплаченного авансового фиксированного платежа по НДФЛ, что будет касаться работника-иностранца.
• 4 – проставляем, если налог невозможно удержать по причине того, что компания является правоприемником предыдущей.

Если в организацию обращается работник с просьбой выдать 2-НДФЛ «на руки», к примеру, для оформления кредитной заявки, мы ему справку выдаем на специально предназначенном для этих целей бланке. Он также утвержден вышеназванным приказом ФНС и выделен в отдельное приложение №5. В нем предусмотрена более детальная, с разбивкой по месяцам, расшифровка дохода работника, с указанием кодов видов дохода и вычета.

Образец бланка выглядит следующим образом:

• Бланк 2-НДФЛ для налоговой
• Бланк 2-НДФЛ для работника
• Образец заполненного 2-НДФЛ

Что касается срока сдачи отчета, то он остался прежним – до 1 апреля года, следующего за отчетным. В этот период мы сдаем обычную отчетность (признак 1) по сотрудникам и в срок до 1 марта года, следующего за отчетным – за тех работников, с доходов которых не было возможности удержать налог (признак 2). Если отчетная дата выпадает на выходной день, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

Оформленные справки можно сдавать в налоговую как в бумажном, если численность работников не превышает 25 человек, так и электронном формате, при условии, если численность 25 и более сотрудников, какие либо флеш и диско носители исключаются. Еще один момент. Из справки исключена обязанность ставить на ней печать, «М.П.» убрано.

Также законодатели предусмотрели порядок аннулирования ошибочно предоставленных сведений по справкам 2-НДФЛ. К примеру, на одного и того же сотрудника были направлены две идентичные справки или иные ошибки, выявленные самой компанией. Чтобы привести в соответствие данные нужно составить аннулирующую справку, заполнив в ней лишь раздел 1 и 2. Номер корректировки в этом случае будет стоять «99». В полях номер справки и дата нужно будет проставить ранее отправленные сведения: см. разъяснения ФНС №ЕД-4-3/1224.

Сроки действия справки 2-НДФЛ

Согласно букве закона, на сегодняшний день не предусматриваются какие-либо нормы, которые отвечали бы за урегулирование конкретных периодов действия интересующей нас бумаги. Фактически, взяв справку на работе сейчас, спустя длительное время вы сможете использовать ее как доказательство конкретного финансового состояния или уровня дохода, которые были актуальны на текущий момент времени.

Срок действия справки будет меняться постоянно в зависимости от того, в рамках какой ситуации вас интересует его величина

Часто именно так и поступают лица, решающие в суде вопросы относительно:

• неуплаты алиментов;
• распределения имущественных благ при разводе;
• получением задолженностей и т.д.

Одновременно, налоговая инспекция или банк могут устанавливать иные требования по срокам действия данной справки, которым вы при всем желании не сможете противоречить.

Сроки действия справки 2-НДФЛ для налогового вычета

Получение налогового вычета сегодня является частой практикой. Чтобы вернуть часть ранее затраченных денег, нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, о которой мы говорили выше, и подкрепить ее непосредственно справкой о ваших доходах и произведенных за вас налоговых отчислениях – 2-НДФЛ.

В этой ситуации срок действия справки 2-НДФЛ будет определяться весьма условно, разумеется, так как, повторим еще раз,  законом он не обозначен. Тем не менее, мы можем конкретизировать конкретный период, равный трем годам.

Дело в том, что в 2020 году, например, вы можете получить налоговый вычет за следующие календарные периоды:

• 2018 год;
• 2017 год;
• 2016 год.

Вернуть средства за 2015 год уже не получится, так как закон гласит, что возврат налогового вычета может быть осуществлен не более чем за три предыдущих года. Получается, что если вы брали справку в 2015, срок ее годности будет считаться уже истекшим.

Сроки действия справки для налоговых агентов

Если вы обращаетесь в ФНС в качестве налогового агента, то есть работодателя, справка интересующей нас формы понадобится вам для предоставления на проверку производимых за каждого трудящегося на базе вашей организации работника налоговых отчислений.

Предоставление справки актуально также и для организаций, являющихся налоговыми агентами, так как с ее помощью они отчитываются об осуществлении некоторых налоговых отчислений

Подача документа производится непосредственно до наступления 30 апреля календарного года, следующего за периодом составления отчетности. До этого момента справка, которую вы оформили, будет считаться годной, однако, при условии, что срок был пропущен, документ потеряет свою актуальность, и вам придется подготавливать и предоставлять бумагу повторно уже в следующем году.

Предоставление сведений о доходах для кредитной организации

При условии, что вам понадобилось получение займа в кредитной организации, со стопроцентной вероятностью придется включить в список документов, требуемых к предоставлению, бланк интересующей нас формы.

Разумеется, банковская организация будет рассматривать не только отраженные в ней данные, но также и уделять внимание вашей кредитной истории и прочим факторам, однако, в случае, например, с ипотекой, с вас гарантированно потребуют предоставления искомого документа. Исключение составляют только те ситуации, в которых идет речь о взятии взаймы небольшой суммы, до 500 тысяч рублей

Исключение составляют только те ситуации, в которых идет речь о взятии взаймы небольшой суммы, до 500 тысяч рублей.

При передаче данных в банк нужно учитывать различные сроки исчисления срока годности данного документа

В искомой ситуации может быть несколько актуальных сроков действия справки:

• три месяца;
• год;
• четыре месяца;
• полгода.

Однако, нужно учитывать также и то, что в данной ситуации сроки будут определяться не только периодом, за который банк хочет получить отчет, но также и датой подачи запроса на предоставление кредита.

Так, если вы взяли справку в январе, а пошли в банк только в марте, логично, что она не будет принята к рассмотрению, так как организация хочет иметь сведения о вашей платежеспособности именно на момент обращения в нее.

Как следствие, если документ взят до обращения, придется получать его повторно, если между этими двумя событиями минуло какое-либо время. Впрочем, чаще всего от одного момента до другого должно пройти не менее 30 дней, в большинстве своем именно через этот срок для банковских система наша справка теряет юридическую силу. Однако, чтобы не попасть впросак, лучше всего поступить следующим образом:

• предварительно явиться в банк для консультации;
• уточнить искомый вопрос и другие интересующие непосредственно у кредитного менеджера.

Информация для юридических лиц и ИП

Наниматели из числа организаций или ИП должны ежегодно подавать в ИФНС по месту нахождения данные о суммах начисленной зарплаты и удержанного налога с расшифровкой по каждому получателю и месяцам выплаты (2-НДФЛ). Сделать это необходимо не позднее 1 марта года, следующего за расчетным. Данная форма сдается исключительно в налоговую и на руки сотрудникам не выдается. Сообщение о размере перечисленного агентом подоходного налога или о невозможности провести удержание отсылается получателю доходов по форме из Приложения 5.

Справка в ФНС: подача

Отчетность налогового агента подается в электронном или бумажном виде. Последний вариант доступен только тем, кто в течение года заключил трудовые или гражданско-правовые отношения не более чем с 10 физлицами.

При подаче 2-НДФЛ на бумаге пакет отчетности дополняется реестром всех предоставляемых экземпляров. Лицо, ответственное за прием отчетности должно провести предварительный контроль и проверить:

• наличие исправлений;
• полное заполнение всех основных реквизитов, признаков доходов и вычетов;
• наличие печати предприятия и подписей ответственных за заполнение лиц.

Те, у кого по итогам года получилось более чем 10 справок, должны подавать информацию с использованием телекоммуникационных каналов связи и квалифицированной ЭЦП.

Справки 2 НДФЛ по договорам ГПХ с физлицами

Отчетность о выплаченном заработке и удержанном НДФЛ подают не только за лиц, с которыми подписан трудовой договор. Если у субъекта предпринимательства есть гражданско-правовые отношения с физлицами, то информацию в ИФНС нужно представлять и по ним.

При этом вариантов может быть два:

• в отчетности указывается, какой размер подоходного удержан по каждому из договоров;
• в налоговую и получателю средств направляется сообщение о неудержании НДФЛ.

В последнем случае исполнитель обязан сам позаботиться о декларировании и уплате фискальных обязательств в бюджет.

Сроки сдачи

Проинформировать местное подразделение ФНС и получателя средств о сумме начисленного годового дохода и перечисленного в бюджет подоходного налога нужно до 1 марта года, следующего на отчетным, статьи 226 и 230 НК.

Штрафы

Несвоевременная сдача ежегодной 2-НДФЛ или ошибки при ее составлении будут наказываться финансово:

• по ст. 126 НК – по 200 рублей за каждую неподанную справку;
• по ст 15.6 КоАП – до 500 рублей на должностных лиц или ИП;
• по ст. 126.1 НК – по 500 рублей за каждую бумагу, содержащую ошибку, если ее не успел исправить сам налоговый агент.

Когда не надо сдавать

Подавать данные в ИФНС нет необходимости, если выплаты:

• • производились в адрес ИП;
  • не входят в перечень поступлений, облагаемых НДФЛ;
  • являются дивидендами для акционеров (участникам публично или непубличного АО);
  • произведены в рамках исполнения договора поручения либо комиссии;
  • носят характер материальной помощи или подарка, стоимостью не более 4000 рублей в год.

Наиболее распространенным кодом полученных доходов в справке 2-НДФЛ является 2000 (вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей). Однако для каждого вида начисления и вычета предусматривается свое кодовое значение. Полный перечень видов поступлений и вычетов, а также таблица кодов с расшифровкой их значения приведен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387@.

Коды вычетов

alt: Коды вычетов для справки 2-НДФЛ 2020 год

Скачать Коды вычетов для справки 2-НДФЛ

• выплаченные доходы не облагаются подоходным – данные в ИФНС не подаются;
• фискальному агенту не удалось удержать НДФЛ при выплате (например, если она производилась в натуральном виде) – отчетность подается до 1 марта.

Заполнение раздела 2 справки о доходах

Здесь отражают общие суммы:

• начисленного и фактически полученного дохода;
• исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога» раздела 2 справки.

В случае выплаты в течение налогового периода доходов физлицу – получателю, облагаемых по разным ставкам, заполняют необходимое количество страниц справки. Тогда на второй и последующих страницах справки заполняют «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», раздел 2 и при необходимости раздел 3. Остальные поля справки заполняют прочерками.

При заполнении справки с признаком 2 или 4:

Если вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог, то должны сообщить об этом в ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ). Для этого надо заполнить справку 2-НДФЛ с признаком 2. Образец правильного заполнения при невозможности удержать НДФЛ есть в КонсультантПлюс:

В декабре 2019 г. по просьбе работника – налогового резидента РФ организация оплатила его лечение, стоимость которого составила 45 000 руб. Указанная сумма работником не возвращается. Иных доходов в денежной форме в декабре 2019 г. работнику не выплачивалось.

Смотреть образец заполнения.

Информация для Физических лиц

Форма 2-НДФЛ подается только в инспекции ФНС по месту нахождения налогового агента, выплатившего деньги физлицу (в виде зарплаты, дивидендов или другого вознаграждения). Для тех, кто хочет получить информацию о собственных заработках или выяснить полноту уплаты налога на доходы физических лиц, подойдет форма, приведенная в Приложении 5 Приказа.

Именно эта бумага необходима для получения вычета по налогам, пособия по безработице или при составлении и подаче декларации 3-НДФЛ. Получить документ можно у источника выплат (нанимателя или плательщика дивидендов). Причем в сжатые сроки – не позднее 3 рабочих дней после обращения, ст. 62 ТК.

Срок годности справки

Единственный срок, который в налоговом законодательстве установлен в отношении формы 2-НДФЛ, это крайняя дата предоставления отчета в ИФНС – до 1 марта. О периоде ее годности в НК РФ ничего не сказано.

В общем случае период действия документа обычно составляет 30 календарных дней. Однако в случае с документами о размере годовых денежных поступлений этот период может варьироваться:

• для назначения пособия по среднему заработку или предоставления льготы – до конца месяца, в котором бумага выдавалась;
• для больничного – действует без ограничения, но будет актуальна только до того момента, когда человек отработает у текущего работодателя 2 полных календарных года (с 1 января по 31 декабря);
• при предоставлении в коммерческие организации или визовые департаменты иностранных посольств – сроки устанавливаются в каждом случае отдельно.