Отчет о финансовых результатах за 2020 год

Структура и содержание кратко

Форма 2 бухгалтерской отчетности, составляемая за минувший 2018 год и подаваемая в нынешнем 2019 году, имеет следующую структуру:

  • Титульная часть, в которой отражаются отчетный период (год), дата заполнения, наименование и ИНН организации, её базовые статистические коды (их указание сопровождается надлежащей текстовой расшифровкой). Здесь же показывают единицу измерения (её порядок) для стоимостных показателей составляемого отчета.
  • Главная таблица, в которой содержатся сведения о результатах вычисления всех промежуточных показателей отчета и приводятся данные окончательного итога. Каждая строка отчетности, направляемой статистическому ведомству, подлежит кодированию в соответствии с четвертым приложением к приказу 66н. Чтобы кодировать табличные строки, между второй и третьей графами предусматривается дополнительная графа, в которой указываются нужные числовые коды.
    • Первая графа – обоснования для отклонений и цифр, предусматривающих более детальное раскрытие.
    • Вторая графа – стандартные названия отображаемых/вычисляемых показателей отчета.
    • Третья графа – числовые значения всех индикаторов отчетного периода.
    • Четвертая графа – числовые значения всех показателей для аналогичного интервала предыдущего года.
  • Уточняющая таблица, содержащая справочные сведения о доходах, обуславливающих увеличение полученной прибыли за счет их прямого переноса на капитал. В этой же таблице обязательно указывается итоговая прибыль соответствующего периода, надлежащим образом скорректированная на величину таких доходов. Кроме того, здесь же следует отражать величину прибыли иубытка, рассчитанную на 1 (одну) акцию предприятия, что является важным индикатором для акционерной компании. Форма уточняющей таблицы аналогична вышеприведенному шаблону главной таблицы (её строки также подлежат кодированию).
  • Подпись директора (высшего руководителя) организации с обязательным проставлением даты подписания.

Вышеприведенная структура формы 2 впервые была применена для отчетности предприятия за 2011 год. С тех пор она сохраняет свою актуальность.

Бланк ОФР, заполняемый по рекомендованной форме Минфина РФ (приказ 66н), содержит текстовые примечания, поясняющие порядок внесения сведений в те или иные строки.

Аналогичное требование касается и той ситуации, когда бланк разрабатывается организацией самостоятельно.

К отчету может быть составлена пояснительная записка — как ее составить и когда это необходимо, читайте здесь.

Выручка (строка 010)

Здесь показывают выручку от обычных видов деятельности организации. Что считать обычным предпринимательством, фирма определяет самостоятельно (п. 4 ПБУ 9/99). Выручку в бухгалтерском учете все организации признают методом начисления. И только малым предприятиям предоставлено право применять кассовый метод — достаточно закрепить его в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета.

Выручку берут с учетом суммовых разниц, различных скидок или наценок, а также процентов, которые причитаются с покупателя за рассрочку платежа.

Отрицательные суммовые разницы. Такие разницы образуются в бухгалтерском учете продавца, если курс условной единицы на дату получения денег от покупателя ниже курса на дату отгрузки. Чиновники из Минфина России считают, что отрицательные суммовые разницы продавца не уменьшают выручку для целей исчисления НДС, если фирма рассчитывает этот налог «по отгрузке» (см. Письмо Минфина России от 8 июля 2004 г. N 03-03-11/114).

Однако вывод чиновников можно оспорить. Пункт 4 ст. 166 Налогового кодекса РФ гласит: при расчете НДС учитываются все изменения, увеличивающие или уменьшающие налоговую базу. Отрицательная суммовая разница уменьшает доход, а значит выручку, которая облагается НДС. Да и сами налоговики на местах с Минфином не согласны. Скажем, Управление МНС России по г. Москве в Письме от 6 сентября 2004 г. N 24-11/57576 указало, что продавец вправе скорректировать начисленный при отгрузке НДС с учетом отрицательной суммовой разницы, которая образовалась в момент оплаты.

Существенные доходы. В Отчете выручка отражается в общей сумме, без расшифровок. Однако руководство фирмы может принять решение расписать существенные доходы. Напомним: уровень существенности организация определяет самостоятельно в своей учетной политике. Впрочем, всегда можно воспользоваться критерием, который рекомендует Минфин России в п. 1 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности. Это 5 процентов от общей суммы того или иного показателя (скажем, выручки).

Проценты по коммерческому кредиту. Доход в виде процентов за рассрочку платежа организация должна показать по строке 010, а не по строке 060 «Проценты к получению». Ведь при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) на условиях коммерческого кредита выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме дебиторской задолженности вместе с начисленными процентами (п. 6.2 ПБУ 9/99).

Что не включается в выручку. Сумму начисленных НДС, акцизов, экспортных пошлин из величины выручки исключают. Кроме того, не являются доходами деньги, полученные посредником от покупателей за товары, принадлежащие комитенту (принципалу или доверителю), полученные авансы и суммы, поступившие в качестве залога, задатка и т.д.

Специфика определения показателей для отчета

На что обращать внимание при определении показателей для внесения в такой документ как Форма 2? Отчет о прибылях и убытках должен, прежде всего, составляться на основе метода начисления. Что это значит? Выручка должна начисляться в тот момент, когда покупатель или заказчик организации должен начинать выполнение обязательств, связанных с оплатой товаров или услуг

Как правило, они возникают после того, как продукция отгружена, или услуги — предоставлены. Документально это обычно сопровождается предъявлением со стороны заказчика необходимых расчетных источников.

Итак, теперь мы знаем, что такое Форма 2 — отчет о прибылях и убытках. Изучим теперь то, каковы нюансы составления данного документа. Форма соответствующего отчета стандартизована и рекомендована Министерством Финансов. Готовить документ необходимо до 30 марта года, следующего за отчетным — если речь идет о предоставлении данных за налоговый год. Можно отметить, что соответствующая форма отчета о прибылях и убытках может быть откорректирована специалистами, составляющими данный документ. Те или иные строки могут быть удалены (например, если по тем или иным показателям нечего отражать) либо, наоборот, добавлены сотрудниками соответствующих подразделений фирмы.

Отчет и бухгалтерские документы

Отчет о прибылях и убытках — пример документа, который, как мы отметили выше, включается в состав бухгалтерской отчетности. По значимости он сопоставим с таким источником, как Бухгалтерский баланс. Вместе с тем, принципы составления указанных документов сильно разнятся. Так, бухгалтерский баланс предполагает включение данных по состоянию на конкретную дату. В свою очередь, отчет о прибылях и убытках должен содержать сведения с нарастающим итогом — за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, а также налоговый год.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках составляют все фирмы, которые ведут бухучет. Основная задача при составлении первого типа документа — отражение сведений об имуществе фирмы и об источниках финансирования ее деятельности. В свою очередь, отчет от прибылях и убытках фиксирует результаты деятельности фирмы и используется с целью осуществления оценки эффективности бизнес-модели предприятия. Очень часто оба документа предоставляются в соответствующие государственные органы одновременно. Отмеченные источники исключительно важны также, как мы отметили, для инвесторов, а также партнерских организаций, планирующих сотрудничать с компанией.

Правила и порядок составления

При составлении и заполнении ОФР для предприятия необходимо руководствоваться рядом правил.

Порядок и особенности заполнения и формирования показателей:

  • Заполнение осуществляется накопительным итогом на протяжении отчетного года. Сведения для вычислений и окончательный результат корректируются помесячно. Отчетный период для официальных документов – календарный год. Для промежуточной отчетности – любой интервал времени.
  • Цифровые данные вносятся в нужные строки и графы по имеющимся сведениям бухгалтерского учета. Совершаемые вычисления (значения рассчитываемых показателей) сверяются с аналогичными итогами/оборотами по соответствующим счетам бухучета.
  • Отрицательные значения показателей или суммы со знаком, противоположным исходному знаку, отражаются в закругленных скобках.
  • Если в строках нет значений, в них пишутся прочерки.
  • Цифровые значения индикаторов отражаются в тысячах/миллионах рублей. Знаки десятичные не применяются.

Правила внесения сведений

Если посмотреть на первую и вторую страницы формы, видны поля для проставления кодов. Нужно ли их заполнять? Да, нужно. Для этого надо использовать следующие классификаторы:

— ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления ОК 019-95), утвержден Постановлением Госстандарта РФ от 31.07.1995 N 413;

— ОКИН (Общероссийский классификатор информации о населении ОК 018-95), утвержден Постановлением Госстандарта РФ от 31.07.1995 N 412;

— ОКСО (Общероссийский классификатор специальностей по образованию ОК 009-2003), утвержден Постановлением Госстандарта РФ от 30.09.2003 N 276-ст;

— ОКПДТР (Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов ОК 016-94), утвержден Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 367.

Если эти страницы заполняются в электронной форме (обычно с помощью программных продуктов, например, 1С), то в них уже все классификаторы установлены, поэтому кадровику остается только выбрать из предлагаемых списков необходимое значение.

Примечание.Если с работником заключен трудовой договор о работе по внутреннему совместительству, ему присваивается второй табельный номер и заполняется отдельная личная карточка. Итак, в шапке формы приводится наименование организации, которое берется из учредительных документов, а также в графах:

— «Дата составления» — указывается дата заполнения личной карточки, которая может отличаться от даты приема сотрудника на работу. Рекомендуем не затягивать с заполнением личной карточки и оформить ее не позднее недельного срока с момента трудоустройства (по аналогии с п. 10 Правил ведения и хранения трудовых книжек);

— «Табельный номер» — присваивается работнику при приеме и не изменяется при переводе или перемещении из одного структурного подразделения в другое;

— «Идентификационный номер налогоплательщика» и «Номер страхового свидетельства государственного страхования» — заполняются на основании документов, представленных работником;

— «Алфавит» — заполняется для систематизации карточек. Для этого проставляется первая буква фамилии работника;

— «Характер работы» — если трудовой договор заключен на определенный срок, указывается «временно», если бессрочно — «постоянно»;

— «Вид работы» — в случае заключения трудового договора о работе по совместительству пишем «совместительство», если нет — «основная»;

— «Пол» — проставляется только первая буква («М» — мужской, «Ж» — женский).

А теперь переходим к разделам личной карточки.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

   Строка Отчета  
  Код   строки
     Как сформировать показатели        для Отчета о прибылях и убытках   
Выручка (нетто) отпродажи товаров,  продукции, работ, услуг (за минусом налога на         добавленную       стоимость, акцизови аналогичных     обязательных      платежей)         
  010  
Разница между кредитовым оборотом    субсчета "Выручка" счета 90 и        дебетовыми оборотами субсчетов "Налогна добавленную стоимость", "Акцизы", "Экспортные пошлины" счета 90        
Себестоимость     проданных товаров,продукции, работ, услуг             
  020  
Дебетовый оборот по субсчету         "Себестоимость продаж" счета 90 в    корреспонденции со счетами 20, 41, 43и 45. Организации, которые используютдля учета затрат на производство счет40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету "Себестоимость    продаж" счета 90 на разницу между    фактической и нормативной            себестоимостью продукции. Если       фактическая себестоимость окажется   выше нормативной, то сумма превышенияприбавляется к дебетовому обороту по субсчету "Себестоимость продаж", а   если ниже - то вычитается из него    
Валовая прибыль   
  029  
Разница между строками 010 и 020     
Коммерческие      расходы           
  030  
Дебетовый оборот субсчета            "Себестоимость продаж" счета 90 в    корреспонденции со счетом 44         
Управленческие    расходы           
  040  
Дебетовый оборот субсчета            "Себестоимость продаж" счета 90 в    корреспонденции со счетом 26         
Прибыль (убыток)  от продаж         
  050  
Разность строки 010 и строк 020, 030 и 040                                

Принципы построения

Структура бухгалтерского баланса предприятия представляет собой двухстороннюю таблицу на определенную дату — на конец квартала или на конец года:

  • левая сторона — Актив, в которой отражены хозяйственные средства по составу и размещению;
  • правая сторона — Пассив, в которой отражены средства по источникам образования и целевому назначению.

Важным условием Баланса является то, что Актив всегда должен быть равен Пассиву. Поскольку Пассивы представляют собой Капитал и Обязательства предприятия, то данное равенство можно представить в следующем виде:

Активы = Капитал + Обязательства

Статьи Актива и Пассива Бухгалтерского баланса, исходя из экономической однородности, сведены в определенные разделы отчета.

Актив Бухгалтерского баланса отражает имущество предприятия и состоит из двух разделов:

  • Внеоборотные активы: основные средства; незавершенное строительство; нематериальные активы; доходные вложения; долгосрочные финансовые вложения и так далее;
  • Оборотные активы: запасы и затраты; денежные средства; дебиторская задолженность; краткосрочные финансовые вложения и так далее.

Пассив Бухгалтерского баланса — это источник формирования имущества предприятия и состоит из двух разделов:

  • Капитал и резервы – собственный капитал: уставной, добавочный и резервный капитал компании; фонды накопления и социальной сферы; целевые финансирования и поступления; нераспределенная прибыль;
  • Заемный капитал – внешнее обязательство: долгосрочные кредиты; краткосрочные кредиты и займы; кредиторская задолженность.

Каждый отдельный вид имущества или источников средств называется «статья баланса».

Куда предоставляется

Закон устанавливает, что пакет бухгалтерской отчетности, в который также включен бланк окуд 0710002 отчет о прибылях и убытках, сдается:

  • Для налогового органа — по месту регистрации организации. Если у фирмы есть отдельные подразделения и филиалы, то бухгалтерскую отчетность по своему расположению они не подают. Сведения по ним включаются в общую сводную отчетность головной организации, которая отправляет ее по своему расположению.
  • Органы Росстата — необходимо отправлять в те же сроки, что и в ФНС. Если это не сделать, к компании и ответственным лицам будут применяться штрафы.
  • Учредителям, владельцам компании — они должны произвести утверждение отчетности;
  • Иным органам, если это прямо указано в действующем законодательстве.

Если производится заключение крупного контракта на поставку или оказание услуг, то стороны могут попросить друг друга предоставить комплект бухгалтерской отчетности.

Однако это производится только по обоюдному согласию, и администрация компании имеет право отказать в этом. Но такой отказ в настоящее время несущественен, поскольку существует множество сервисов, которые могут произвести проверку контрагента по ИНН либо ОГРН.

Внимание! Очень часто отчетность запрашивают банковские учреждения, при рассмотрении ими заявок на предоставление кредита. Особенно если ООО или ИП берет кредит на развитие бизнеса.

Как заполнить отчет о прибылях и убытках форма 2: полная версия

Заполняя отчет о финансовых результатах форма 2, следует придерживаться определенной последовательности.

Под названием отчета записывается рассматриваемый период. Далее в таблице, справа, отражается дата составления отчета. Ниже надо записать полное или сокращенное наименование фирмы, а табличной части – код постановки на учет в Росстате.

Потом отражается ИНН отчитывающейся фирмы. Далее словами записывается наименование основного вида деятельности, которую осуществляет компания, а цифрами указывается код ОКВЭД 2.

В следующей строке указывается организационная форма и форма собственности организации и рядом проставляются соответствующие коды. Далее фиксируется используемая единица измерения.

Сам отчет представляет собой таблицу, в сроках которой отражаются показатели деятельности компании, а в столбах – их значение в рассматриваемый период времени и аналогичный ему предыдущий. Таким образом происходит сравнение двух периодов деятельности.

В строке 2110 следует отразить полученный за отчетный период доход от всех видов деятельности. Это показатель равен кредитовому обороту по сч. 90.1. При этом из суммы выручки следует убрать НДС.

В следующих строках этого подраздела можно расшифровать суммы дохода по видам деятельности. Малые предприятия этого могут не делать.

В строке 2210 отражается сумма произведенных предприятием расходов на изготовление продукции или оказание услуг (работ). Отражается сумма по обороту сч. 90.2.

При этом в зависимости от используемого метода формирования себестоимости, в сумму расходов могут входить управленческие расходы или нет. Если они не входят в себестоимость, эти суммы отражаются в строке 2220.

При необходимости здесь также делается расшифровка расходов по направлениям деятельности.

Вам будет интересно:

Сроки сдачи отчетности в 2021 году в таблице, изменения, размер штрафа за непредоставление

В строке 2100 определяется валовая прибыль (убыток), которая считается как разность строки 2120 и строки 2210.

В строке 2210 следует записать произведенные предприятием расходы на продажу продукции, товара и т. д.

После этого в строке 2200 считается прибыль от продаж, которая равна разности строк 2100 и строк 2210, и строки 2220.

Далее в строке 2310 указываются доходы, поступившие в организацию в качестве дивидендов от других юрлиц, прочие поступления от участия компании как учредителя.

Строка 2320 используется для отражения в ней начисленных процентов по предоставленным заемным средствам.

В строке 2330 фиксируются проценты, которые компания должна уплатить за использование привлеченных заемных средств.

Строка 2340 включает в себя суммы выручки, полученной от неосновных видов деятельности, в том числе реализацию основных средств, материалов и т. д.

В строке 2350 отражаются суммы произведенных расходов по неосновным видам деятельности, в том числе остаточная стоимость реализованного имущества и затраты на проданные материалов.

В строке 2300 считается прибыль предприятия до налогообложения. Она равна сумме строк 2200, 2310, 2340, из которой вычитаются показатели строк 2330,2350.

В строке 2410 следует отразить рассчитанные на основании соответствующих деклараций налог на прибыль. Он определяется в декларациях на прибыль.

В строке 2421 следует записать сумму постоянного налогового обязательства или актива, которые повлияли на бухгалтерскую прибыль в текущем году.

Строки 2430 и 2450 отражают расхождения между показателями доходов и расходов по бухгалтерскому и налоговому учету, которые считаются временные, так как их принятие к учету может происходить в разные периоды. При этом в строке 2430 отражается сумма налога, которая увеличит его в будущем, а в строке 2450 — уменьшит.

В строке 2460 надо отражать суммы показателей, которые не были рассмотрены и учтены ранее, тем не менее влияют на прибыль компании. Например, это могут быть различные штрафы, торговый сбор, и т. д. Показатель может принимать положительное значение (оборот по ДТ 99 больше оборота по КТ 99), или отрицательное значение (наоборот).

Строка 2400 определяется как разность строки 2300 и строки 2410, к которой прибавляются (вычитаются) строки 2430, 2450, 2460.

В строке 2510 фиксируется изменение стоимости имущества по переоценке, а в строке 2520 — прочие результаты, которые не учитываются при определении прибыли.

В строке 2500 отражается скорректированный показатель прибыли, он равен сумме строки 2400 плюс строки 2510 и 2520.

Строки 2900 и 2910 заполняются справочно и включают в себя информацию о базовой и разводненной прибыли на акцию.

В конце документ подписывает руководитель и ставит дату утверждения документа.

Ключевые взаимосвязи

Сначала нужно установить соответствие между балансом и фин. отчетом:

  • Строка 1250 баланса на завершение года равна показателю строки 4500 (остаток денег на завершение года) отчета.
  • Строка 1250 на завершение года равна значению строки 4450 (остаток денег на начало года).
  • Значение строки 1250 на завершение года равно значению строки 4400.
  • Строка 4500 (графа 3) равна стр. 1250 (графа 4).

Затем нужно установить равенство между балансом и отчетом о капитале:

  • Строка 1310 баланса соответствует стр. 3100 отчета.
  • Строка 1300 (результаты третьего раздела «Капитал») на завершение года равна значению «Итого» по стр. 3300.
  • Строка 1300 на завершение года соответствует строке 3310 и стр. «Итого» 3320.
  • Строка 1320 (графа 6) равна строке 3100 (графа 4).

Устанавливается наличие логических связок между отчетом о финансовых итогах и отчетом о капитале:

  • Строка 2400 соответствует строке 3311 «Итого» (повышение чистой прибыли) и строке 3221 «Итого» (сокращение капитала за счет убытка).
  • Строка 2400 равна строке 3211 «Итого» (повышение чистой прибыли) и строке 3221 «Итоги» (сокращение капитала за счет убытка).

Потом сравниваются значения баланса и отчета о финансовых итогах:

Строка 1370 на завершение года соответствует строке 2600 за текущий год.

Связи между балансом и отчетом о прибыли:

  • Строка 1370 (графа 4) соответствует строке 2400 (графа 4).
  • Строка 1180 (разница между сведениями граф 4 и 5) соответствует строке 2450 (графа 4).

Требуется также сравнить баланс и пояснения к нему:

Строка 1110 (НМА, графа 5) равна строка 5100 (графы 4 и 5).

После проведения полной проверки можно сдавать отчетность.

Значимость документа

Отчет о прибылях и убытках — пример важнейшего документа с точки зрения анализа эффективности бизнес-модели предприятия. Данный источник также включает цифры, по которым можно определить рентабельность фирмы или отдельных участков производства (реализации).

Общие финансовые результаты работы компании характеризуются, таким образом, величиной прибыли, а также показателем рентабельности. Первый критерий может определяться, исходя из динамики продаж, сдачи в аренду тех или иных фондов, биржевых активностей и иных видов деятельности, направленных на извлечение прибыли. Второй — зависит также и от уровня издержек.

Как правильно заполнить по строкам – инструкция по заполнению

Заполнение табличных форм и расшифровка соответствующих строк ОФР всегда выполняются по конкретным правилам. Как правильно составить отчет, внести данные и считать нужные значения, рассматривается в таблицах ниже.

Расшифровка статей с кодами

Главная таблица ОФР с заполнением по строкам

Показатель

Код

Заполнение строки (значение)

Выручка.

2110

Вычисляются доходы, полученные организацией от обычных направлений деятельности (реализация товаров, предоставление услуг, исполнение работ), без НДС и акцизов.
Себестоимость продаж

2120

Указываются суммы затрат, понесенных организацией в связи с осуществлением обычных направлений деятельности (закупка товаров, производство продукции, предоставление услуг, исполнение работ).
Валовой финансовый итог (прибыль/убыток)

2100

Вычисляется как разница между полученной выручкой (2110) и реализационной себестоимостью (2120). Убыток – в закругленных скобках.
Коммерческие расходы

2210

Коммерческие (сбытовые) затраты. Значение вычитается при расчете.
Управленческие расходы

2220

Управленческие (административные) затраты, которые не включаются в реализационную себестоимость. Значение отнимается при расчете.
Прибыль (убыток) от продаж

2200

Финансовый результат от реализации.

Из валового финансового итога (2100) вычитаются коммерческие (сбытовые) и управленческие (административные) затраты (соответственно 2210 и 2220). Убыток – в закругленных скобках.

Доходы от участия в других организациях

2310

Доходы, полученные организацией от участия в иных обществах. Здесь учитываются дивидендные доходы, стоимость активов, изъятых при выходе из участия или ликвидации общества.
Проценты к получению

2320

Здесь отражаются все процентные доходы преприятия (по предоставленным финансовым займам, купленным облигациям, выданным товарным кредитам, имеющимся банковским счетам).
Проценты к уплате

2330

Отражаются процентные выплаты, совершенные организацией по всем разновидностям актуальных финансовых обязательств (за исключением тех, которые присутствуют в цене инвестиционного актива). Здесь же указывается и дисконт к выплате по векселям/облигациям.
Прочие доходы

2340

Иные доходы  (за исключением вышеуказанных доходов)
Прочие расходы

2350

Иные затраты (за исключением вышеуказанных расходов)
Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

Финансовый результат (прибыль/убыток), определенный до уплаты налогов. Убыток – в закругленных скобках.
Текущий налог на прибыль

2410

Актуальная сумма налога, выплачиваемого хозяйствующим субъектом с полученной прибыли
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

Фиксированные налоговые обязательства/активы
Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

Динамика отсроченных налоговых обязательств (ОНО)
Изменение отложенных налоговых активов

2450

Динамика отсроченных налоговых активов (ОНА)
Прочее

2460

Другие показатели, непосредственно влияющие на  чистый (окончательный) финансовый итог.
Чистая прибыль (убыток)

2400

Чистый (окончательный) финансовый итог (прибыль/убыток)

Уточняющая таблица со справочными сведениями

Показатель

Код

Заполнение строки

Результат от переоценки

2510

Финансовый итог от переоценки активов внеоборотного характера, который не включается в чистый (окончательный) финансовый итог за период
Результат от прочих операций

2520

Финансовый итог от иных операций, который не включается в чистый (окончательный) финансовый итог за период
Совокупный финансовый результат периода

2500

Суммарный итог за период
Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

Базовый итог на 1 (одну) акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

Разводненный итог на 1 (одну) акцию

Ниже приведен пример составления ОФС для предприятия за 2018 год.

Структура документа

Общий принцип структурирования отчета — в отражении показателей, которые позволяют получить представление о том, убыточна фирма или прибыльна. Ключевые сведения, имеющие к этому отношение, фиксируются в самом начале документа (это выручка, данные по продажам, расходы — включая управленческие).

После того как основная информация, отражающая эффективность работы предприятия, зафиксирована в документе, в отчет вписываются дополнительные показатели, имеющие отношение к формированию доходов или расходов — например, проценты от вкладов (или, наоборот, долговые обязательства), цифры, отражающие результаты бизнес-активностей фирмы до налогообложения. Затем вычисляется прибыльность компании после уплаты необходимых сборов в бюджет и также фиксируется в отчете. Формируется, таким образом, конечный финансовый результат — чистая прибыль (либо, наоборот, убыток) за налоговый период.

Раздел 1. Прибыли и убытки

Номер строки Наименование статьи Номер пояснения Данные за отчетный период, тыс. руб Данные за соответствующий период прошлого года, тыс. руб
1 Процентные доходы, всего, в том числе: 1 005 414 153 924 287 589
1.1 от размещения средств в кредитных организациях 40 176 808 42 935 411
1.2 от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 918 449 530 836 461 032
1.3 от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1.4 от вложений в ценные бумаги 46 787 815 44 891 146
2 Процентные расходы, всего, в том числе: 607 534 794 524 947 839
2.1 по привлеченным средствам кредитных организаций 78 269 108 63 969 954
2.2 по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 514 535 626 449 953 789
2.3 по выпущенным ценным бумагам 14 730 060 11 024 096
3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 30 397 879 359 399 339 750
4 Изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: 32 -164 374 066 -113 673 627
4.1 изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по начисленным процентным доходам -78 816 013 -9 245 850
5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 233 505 293 285 666 123
6 Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 30 -150 335 444 75 459 554
7 Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 30 -1 347 290 -41 583
8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 30 297 741
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 6 345 472
9 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемым по амортизированной стоимости 10 057 611
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
10 Чистые доходы от операций с иностранной валютой -8 481 236 52 615 669
11 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 131 684 104 -105 679 275
12 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами 15 420 105 18 034 227
13 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 16 088 529 101 487 743
14 Комиссионные доходы 160 734 338 137 770 959
15 Комиссионные расходы 48 379 962 41 948 172
16 Изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 32 10 453
16а Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -35 852 163
17 Изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости 32 -72 705
17а Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
18 Изменение резерва по прочим потерям 32 -31 772 139 -6 175 955
19 Прочие операционные доходы 30 132 562 242 85 018 663
20 Чистые доходы (расходы) 459 971 640 572 701 262
21 Операционные расходы 30 291 307 393 290 515 994
22 Прибыль (убыток) до налогообложения 168 664 247 282 185 268
23 Возмещение (расход) по налогам 31 -28 441 741 51 278 365
24 Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности 197 105 988 230 904 887
25 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности 2 016
26 Прибыль (убыток) за отчетный период 197 105 988 230 906 903
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector